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1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632預算執(zhí)行分析制度制度名稱預算執(zhí)行分析制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的1了解預算執(zhí)行中的差異，為預算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎。2了解預算與戰(zhàn)略的配合程度，為預算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預算的指導作用。3為編制下期預算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預算管理的科學性、系統(tǒng)性和權威性。第2條 定義預算分析就是通過對實際執(zhí)行結果與預算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預算調(diào)整、預算修正提供依據(jù)。第3條 預算分析責任單位1董事會為預算分析的決策機構。2預算委員會為預算分析管理機構。3

2、各業(yè)務部門為預算分析的執(zhí)行機構，財務部負責對企業(yè)總體預算執(zhí)行情況進行分析。第4條 預算分析管理方式企業(yè)通過定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第5條 預算執(zhí)行分析的內(nèi)容預算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。1差異性分析定期進行實際執(zhí)行結果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。2一致性分析分析預算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的一致性。3例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。4差錯分析分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。5進度分析對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章 編制預算執(zhí)行

3、分析報告第6條 預算執(zhí)行過程中，各預算執(zhí)行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等信息，為預算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。第7條 預算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預算執(zhí)行情況。第8條 編制預算執(zhí)行分析報告的要求1把握定量分析和定性分析兩個角度進行。2采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3對于預算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章 預算分析報告的審議和評估第9條 預算分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執(zhí)

4、行分析會議進行。第10條 預算執(zhí)行分析會議準備1各單位提前準備同預算相關的各方面（財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等）信息、圖表資料等。2財務部匯總各預算執(zhí)行部門編制的預算執(zhí)行分析報告，在此基礎上形成企業(yè)總體的預算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預算委員會。3預算委員會工作人員將相關會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和人員。第11條 參會人員總裁、預算委員會負責人、財務部負責人、相關預算執(zhí)行單位負責人等。第12條 召開時間1季度預算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。2年度預算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間12天。第13條 會議規(guī)則1對預算執(zhí)行情況的

5、分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。2對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。（2）對差異進行具體分析的過程和說明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。第14條 會議議程1企業(yè)預算委員會負責人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。2逐一總結各單位上期預算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責成解決。3總結會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。4總裁進行總結后宣布閉會。第15條 會后事項1預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。2預算委員會及各相關單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章 附則第16條 預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期