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1、財務報表和管理報表的編制 1 范圍 財務報表及管理報表的編制 2 控制目標 2.1 提供及時、有效的管理決策數據 2.2 及時、準確的向外報送財務報表，發(fā)布財務信息 3 主要控制點 3.1 財務主管審核管理報表的準確性，判斷是否有異常 3.2 財務經理審核管理報表及財務報表并批注意見，判斷是否有異常，是否需要補充說明。 3.3 生產經營會對管理報表及財務報表進行分析并提出意見，審閱有關管理報表及財務報表并據此進行決策 4 特定政策 4.1 每月財務報表在__日前報送財務經理，管理報表在__日前報送財務經理 4.2 財務快報在每月4日前完成，財務報表在__日前對外報送

2、4.3 壞帳準備核算方法：本公司按帳齡分析法計提壞帳準備，并計入當年損益項目。壞帳準備計提比例列示如下： 帳齡 計提比例 1年以內 % 1-2年 % 2-3年 % 3-4年 % 4-5年 % 5年以上 % 4.4 存貨實行永續(xù)盤存制，存貨的取得采用實際成本核算，發(fā)出采用價權平均法核算，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。對存貨遭受毀損、陳舊過時及銷售價格低于成本等原因造成的成本低于可變現凈值的部分，根據對單個存貨帳齡、周轉使用等情況的分析，按單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額提取存貨跌價損失準備。 4.5 固定資產折舊采用平

3、均年限法，以分類折舊率按月計提折舊。 類別 預計使用年限 凈殘值率 房屋及建筑物 40年 1% 機器設備 14年 1% 其他設備 14年 1% 4.6 在建工程按發(fā)生的實際成本核算。已交付使用的再建工程，先按估計價值轉入固定資產，待其竣工決算批準后再作調整。 4.7 無形資產為本公司所占土地的土地使用權，按__年平均攤銷。 4.8 固定資產的大修理費用按大修理間隔 個月平均攤銷。 4.9 資金會計根據銀行對帳單編制銀行與財務余額調節(jié)表。 4.10 會計電算化管理 會計資料每天至少備份一次，服務器要定期維護，軟件要定期更新，防止會計信息泄

4、漏及防止計算機病毒。備份當年度會計資料交檔案室存檔。 4.11 會計檔案的裝訂、分類、歸檔、借閱要嚴格按照《會計法》、《檔案法》的有關要求指定專人管理 5 財務報表和管理報表的編制填表說明C-12-007-001 步驟 涉及部門 步驟說明 1 工程項目組 統(tǒng)計施工情況，編制工程施工進度表，每月30日遞交財務部 2 儲運部 按存放時間登記存貨匯總，編制物資收付存表，并編制庫存物資庫齡表，每月30日遞交財務部 3 財務部各相關會計 根據工程施工進度表及物資收付存表、物資貨齡庫存表，并聯系財務系統(tǒng)匯總分析填制管理報表 應收應付會計 應收應付會計編制固定資產情況變動

5、月報、閑置及逾齡固定資產統(tǒng)計表、固定資產折舊表、在建工程完成情況分析表、產品銷售利潤計算分析表、應交增值稅明細表、應上交及應彌補款項清算表、關聯企業(yè)往來情況一覽表、銷售回籠情況匯總表、帳款回收帳齡分析表、其他應收款帳齡分析表、應付帳款帳齡分析、其他應付款帳齡分析表、主要產品銷售價格趨勢分析、外購商品發(fā)票未到情況一覽表、中間商評估表、主要原材料價格趨勢分析、存貨表、存貨帳齡分析表、銷售費用情況分析表； 費用會計 費用會計編制部門人員借款余額一覽表、部門經費分析月報、管理費用分析表； 資金稅務會計 資金稅務會計編制資金收支統(tǒng)計表、財務費用分析月報、借款明細表、增值稅納稅申報表、生產

6、企業(yè)出口貨物退（免）稅申報明細表、生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表、生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報審批表、生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表； 成本會計 成本會計編制主要產品單位成本趨勢分析、產品制造成本和制造費用表、主要產品單位成本表、制造費用分析表、產品制造成本和制造費用表 4 會計主管 編制經營業(yè)績匯總表(月度)、經營業(yè)績匯總表(累計)、主要財務指標分析表、資產負債表、損益表、現金流量表、合并報表； 5 財務部-財務主管 匯總管理報表，審核管理報表的準確性。符合要求則送至財務經理處；如不符合要求則返回3各會計處 6 財務部-會計主管 聯系財務系統(tǒng)匯總分析填制財務報表，送至財務經理處 7 財務經理 審核管理報表及財務報表，并批注意見，判斷是否有異常，是否需要補充說明。需要的話進入7，如不需要則送至各個副總、總經理處。 8 財務經理 對管理報表及財務報表進行補充說明 9 財務行政相關副總，生產物流相關副總，市場銷售相關副總 參閱財務報表，對管理報表進行分析并提出意見 10 總經理/生產經營會 審閱財務報表及有關管理報表，并據此進行決策