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1、Xxxx 醫(yī)院2016年度內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告按照根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)的通知(財會201221號)以及廣東省財政廳關(guān)于進一步推進實施工作的意見(粵財會201551號)的要求，為進一步提高我院內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，對我院各部門進行風(fēng)險評估活動，對各部門崗位風(fēng)險點進行了全面的梳理，并進行了適當(dāng)?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、風(fēng)險評估活動組織情況（一）工作機制本次風(fēng)險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由院財務(wù)室具體組織實施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)科從辦公室、護理部、醫(yī)務(wù)綜合科抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組，專門從事此次風(fēng)險評估活動。

2、（二）風(fēng)險評估范圍 1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。單位層面風(fēng)險主要包括以下三個方面：組織架構(gòu)風(fēng)險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險；經(jīng)濟決策風(fēng)險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險；人力資源風(fēng)險：單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門范圍主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。配合部門：財務(wù)室、

3、辦公室、護理部、醫(yī)務(wù)科等相關(guān)部門。（三）風(fēng)險評估的程序和方法1、風(fēng)險評估程序本次風(fēng)險評估活動，風(fēng)險評估小組先研究制定了風(fēng)險評估工作計劃，明確風(fēng)險評估的目標和任務(wù)；其次組織召開了由各科室負責(zé)人參加的動員會，對風(fēng)險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風(fēng)險點，研究整改措施，向風(fēng)險評估小組匯報自查情況；再次，風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風(fēng)險分析，組織編寫風(fēng)險評估報告。2、風(fēng)險評估方法本次風(fēng)險評估活動，采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實地檢查法、

4、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險坐標圖法以分析風(fēng)險。（四）收集的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿，相關(guān)文件、會計憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素按照風(fēng)險來源的不同，預(yù)算編制風(fēng)險分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。按照風(fēng)險性質(zhì)的不同，內(nèi)部風(fēng)險進一步細分為制度流程風(fēng)險和廉政風(fēng)險。按照風(fēng)險等級的不同，預(yù)算編制風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重大風(fēng)險。（一）單位層面風(fēng)險因素1、單位的部分關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。（風(fēng)險點A1）2、內(nèi)控人員培訓(xùn)不夠、業(yè)務(wù)素質(zhì)弱。（風(fēng)險點A2）（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素

5、1、單位預(yù)算未分解下達至各科室，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠；（風(fēng)險點B1）2、醫(yī)療退款審核不到位，可能導(dǎo)致醫(yī)?？ㄌ赚F(xiàn)的漏洞；（風(fēng)險點B2）3、小額固定資產(chǎn)管理未落實到科室，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、賬實不符；（風(fēng)險點B3）4、部分分散采購的商品未嚴格按照招投標程序，可能導(dǎo)致不能保證物品質(zhì)量、價格虛高；（風(fēng)險點B4）5、部分分散采購的建設(shè)工程項目名稱與內(nèi)容不相符，可能存在合并采購和拆分工程的違規(guī)現(xiàn)象；（風(fēng)險點B5）6、合同審核和監(jiān)督執(zhí)行不到位，存在補簽合同的情況，可能導(dǎo)致違反合同、支付額外賠償?shù)目赡?。（風(fēng)險點B6） 三、風(fēng)險分析 1、單位總體風(fēng)險水平 根據(jù)風(fēng)險評估表對單位各個層面風(fēng)險進行打分評價

6、，單位總體風(fēng)險水平為25.98（風(fēng)險最高100分），屬于偏低水平。風(fēng)險點評分表項目單位層面業(yè)務(wù)層面預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政府采購資產(chǎn)管理建設(shè)項目合同管理標準風(fēng)險值100100100100100100100評估值22213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分8.8%3.15%3.7%1.92%3.6%3.2%1.61%2、重要和重大風(fēng)險因素經(jīng)對以上風(fēng)險因素進行分析，以上所列風(fēng)險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下：風(fēng)險發(fā)生可能性B5、B6B3、B420%B1B2B4A1、A20 20% 100%四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的措施建議1、關(guān)鍵崗位的工作人員如報賬員，要注重培養(yǎng)新人，落實定期輪崗。2、加強內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、財務(wù)室根據(jù)上級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標按照部門進行分解，并下達至各部門。4、完善門診醫(yī)療退款審核報批程序。5、完善各科室各部門的固定資產(chǎn)管理，建立賬目，將小額固定資產(chǎn)納入管理。6、分散采購的商品批量一萬元以上應(yīng)嚴格按照招投標程序，一萬元以下的零散采購要貨比三家。7、分散采購的建設(shè)工程應(yīng)完善項目可行性論證，嚴格按照工程明細做好預(yù)算結(jié)算及審核、驗收。8、完善合同檔案管理，做好合同監(jiān)督執(zhí)行臺賬，確保合同的履行。特此報告內(nèi)部控制風(fēng)險評價小組：2016年 月 日