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1、2018年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試得分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）1.下列各項中，（ ）是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象 B.稅目C.計稅依據(jù) D.稅率2.納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預征率為（ ）。A.1% B.2%C.3% D.5%3.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元。下列說法正確的是（

2、 ）。A.繳納80元的增值稅B.免征增值稅C.繳納240元的增值稅D.繳納160元的增值稅4.某建筑公司2017年承攬了一項工程項目，該項目適用簡易計稅方法計稅，項目完工后取得不含稅銷售收入100萬元，其中30萬元的工程分包給另一建筑公司。紅星建筑公司這筆業(yè)務的增值稅計稅銷售額為（ ）。A.100萬元 B.70萬元C.130萬元 D.30萬元5.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2017年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（ ）元。A.103500 B.

3、104250C.207000 D.2085006.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（ ）。A.無醇啤酒B.電池C.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒D.汽車輪胎7.某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（ ）元。A.6000 B.6750C.7941.18 D.202508.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.

4、重置成本價乘以成新度折扣率9.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，不符合規(guī)定的是（ ）。A.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入D.申請入會收取的會員費，均在取得該會員費時確認收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的項目是（ ）。A.非廣告性質的贊助支出B.被司法機關處以的罰金C.向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息11.下列收購未稅礦產品的單位或個人中，不能成為資源稅扣繳義務人的是（ ）。A.獨

5、立礦山 B.聯(lián)合企業(yè)C.其他收購未稅礦產品的單位 D.自然人12.稅務機關有根據(jù)認為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務的行為，該稅務機關依法應當首先采取的措施是（ )。 A 依法給予行政處罰B 要求納稅人提供納稅擔保 C 采取稅收保全措施D 責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應納稅款13.某縣國稅局稽查局擬將納稅人以前年度的賬薄等資料調回檢查，有權作出該項批準的是（ ）。A.縣國稅局稽查局局長B.縣國稅局稽查局主管檢查的副局長C.縣國稅局局長D.縣國稅局主管稽查工作的副局長14.稅務機關作出特定的行政處罰決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證的權利。該特定的行政處罰決定是（ ）。A.沒

6、收違法所得B.停止辦理出口退稅C.責令停產停業(yè)D.對公民納稅人罰款2000元以上15.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，行政機關實施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超過30日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過（ ）。A.10日 B.30日C.45日 D.60日16.稅務處理決定書生效的時間是（ ）。 A 決定書中寫明的時間 B 稅務機關作出決定的時間 C 納稅人實際收到決定書的時間 D 決定書依法送達的時間17.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級次的，應當對直接責任人員給予（ ）處分。 A.警告或記過 B.記過或降級 C. 降級或撤職 D.撤

7、職或開除 18.下列關于納稅擔保的說法錯誤的是（ ）。A.納稅人對稅務機關作出的查封決定不服提起行政訴訟，稅務機關可責成其提供納稅擔保。B.稅務機關有根據(jù)認為從事生產的納稅人有逃避納稅義務，在規(guī)定的納稅期限內明顯轉移其應納稅商品的，稅務機關可責成其提供納稅擔保。C.欠繳稅款的納稅人需要出境的，稅務機關可以責成其提供納稅擔保。D.納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議未繳清稅款，需申請行政復議，稅務機關可責成其提供納稅擔保。19.在稅務行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（ ）。 A.稅款 B.滯納金 C.罰款 D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用

8、20.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅款造成損害的，稅務機關可以依法行使（ ）。 A.抵押權 B.質押權C.代位權 D.撤銷權 21.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當（ ）。 A.責令限期改正，不得實施行政處罰 B.責令限期改正，并處2000元以下罰款 C.責令限期改正，并處10000元以下罰款 D.責令限期改正，并處50000元以下罰款 22.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人是指（ ）。 A.依法辦理了稅務登記的單位和個人 B.依法辦理了工商登記的單位和個人 C.依照法律、行政法規(guī)負有納稅義務的單位和個人 D.依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及

9、稅收規(guī)范性文件負有納稅義務的單位和個人 23.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當（ ）。 A.依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算 B.依照企業(yè)財務、會計處理辦法的規(guī)定計算 C.按上級稅務機關的批示處理 D.由主管稅務機關核定 24.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（ ）的罰款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 25.下列行為不屬于稅務行政復議范圍的是（ ）。 A.稅務機關征收稅款 B.稅務機關之間因納稅

10、管轄發(fā)生的爭議 C.扣繳義務人代扣代繳稅款 D.稅務機關不予抵扣稅款 得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選、少選均不得分；請將正確選項的標號填在括號內。）1.下列各項中，屬于稅務機關職權的有（ ）。A.對納稅人經營狀況保密B.對違反稅法的納稅人采取行政強制措施C.對納稅人發(fā)票使用情況進行查驗登記D.在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件2.下列各項中，不征收增值稅的有（ ）。A.被保險人獲得的保險賠付B.納稅人取得的中央財政補貼C.存款利息D.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住

11、宅專項維修基金3.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售啤酒2噸，取得不含稅收入5000元，另收取包裝物押金1392元，雙方約定啤酒的包裝物于下月退還，并由甲廠退還全部押金。下列關于該啤酒廠當月相關消費稅的稅務處理，正確的有（ ）。A.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為220元/噸B.甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納消費稅500元C.甲啤酒廠銷售的啤酒適用的消費稅定額稅率為250元/噸D.甲啤酒廠當月銷售的啤酒應繳納消費稅440元 4.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（ ）。A.直接轉讓土地使用權的B.取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的

12、銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉讓未竣工決算的房地產開發(fā)項目的5.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。A.購買并使用應稅車輛的行為B.獲獎取得并使用應稅車輛的行為C.受贈取得并使用應稅車輛的行為D.自產應稅車輛用于抵債的行為6.下列業(yè)務所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（ ）。 A.遠洋捕撈所得 B.咨詢服務所得 C.海水養(yǎng)殖所得 D.蘋果種植所得 7.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，應按照個體工商戶的生產、經營所得項目征收個人所得稅的有（ ）。A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

13、D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入8.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，符合規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)受托加工大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)B.廣告的制作費，應在相關的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入C.銷售貨物采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)D.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列各項稅金，在發(fā)生當期計入相關資產的成本，在以后各期分攤扣除的有（ ）。A.占用耕地繳納的耕地占

14、用稅B.購置車輛使用繳納的車輛購置稅C.印花稅D.轉讓房地產繳納的土地增值稅10.下列各項中屬于視同銷售行為并應當計算銷項稅額的有（ ）。 A.以舊換新方式銷售貨物 B.將貨物交付他人代銷C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用于非增值稅項目 11.下列各項中，應將其價值計入房產原值計征房產稅的有（ ）。A.照明設備B.中央空調C.電梯D.更換的易損壞的零配件12.下列各項中，需要繳納耕地占用稅的有（ ）。A.醫(yī)院內專門用于提供醫(yī)護服務的場所占用耕地B.學校教職工住房占用耕地C.鐵路線路占用耕地D.飛機場跑道占用耕地13.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.納稅人以電子形式

15、簽訂的購銷憑證B.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同D.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證14.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列有關稅務機關職權與職責的表述中正確的有（ ）。A.稅務機關有權指定任何企業(yè)作為扣繳義務人B.稅務機關對納稅人提交的不屬于本機關審批權限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅人。C.在特殊情況下稅務機關有權不按照法定程序對納稅人征稅。D.稅務機關實施強制執(zhí)行措施，如因稅務機關的原因致使納稅人合法權益遭受損害的，稅務機關應當依法承擔賠償責任。15.下列選項中屬于稅務行政許可的有（ ）。A.企業(yè)印制發(fā)票審批B.對納稅人變更納稅定額的核準C.出口退稅資

16、格認定D.增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批16.下列關于納稅擔保的表述中正確的有（ ）。A.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整B.納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的C因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任17.稅務機關適用簡易程序處罰，必須具備的條件有（ ）。A.有法定依據(jù)B.違法事實清楚C.對自然人處以100元以下的罰款D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款18.為了保障國家稅收，稅法規(guī)定了稅收優(yōu)先權，下列情形中不能對抗

17、稅收優(yōu)先權的有（ ）。A.在欠稅發(fā)生之前已設定擔保的民事債權B.在欠稅發(fā)生之后設定擔保的民事債權C.稅務機關處以的罰款D.稅務機關處以的沒收違法所得19.下列行為在復議期間可以停止執(zhí)行的有（ ）。 A.被申請人認為要停止執(zhí)行的 B.申請人認為要停止執(zhí)行的 C.復議機關認為要停止執(zhí)行的 D.人民法院認為要停止執(zhí)行的 20.根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務機關不承擔賠償責任的有 （ ）。 A.稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為 B.稅務機關工作人員的過失行為 C.因納稅人自己行為造成的損害 D.稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害 得分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15

18、分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內。） 1.自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。（ ）2.2016年12月25日十二屆全國人大常委會第二十五次會議通過了中華人民共和國環(huán)境保護稅法，自2018年1月1日起施行。（ ）3.土地增值稅采用四級超額累進稅率，是我國唯一一個采用超額累進稅率的稅種。（ ）4.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。（ ） 5.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。（ ）6.某日化廠（增值稅一般納稅人），下設一非獨立核算的銷售門市部，2017年4月，該廠調撥給門市部

19、高檔化妝品不含增值稅價款550000元、洗滌用品不含增值稅價款310000元。門市部當月零售高檔化妝品，取得含增值稅銷售價款696000元，零售洗滌用品，取得含增值稅銷售價款464000元，則該日化廠當月應納消費稅82500元。（ ）7.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（ ） 8.稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件，應以公告形式公布。（ ） 9.虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。（ ） 10.稅務人員征收稅

20、款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（ ） 11.經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關在稽查過程中有權對納稅人的住宅進行檢查，以調查、了解納稅人的財產狀況。（ ）12.稅收執(zhí)法人員在對納稅人實施檢查時，在不違反法律禁止性規(guī)定并不侵犯他人合法權益的前提下，未告知被檢查對象而錄拍與案件有關的聲像資料，可以作為有效證據(jù)使用。（ ）13.某企業(yè)于2012年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務機關在2016年3月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（ ）14.根據(jù)稅收優(yōu)先權的規(guī)定，稅收的執(zhí)行優(yōu)先于其他行政機關作出的

21、沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（ ）15.對已經被稅務機關扣押的財物，其保管費用由作出扣押決定的稅務機關承擔。對已經被稅務機關扣押的財物，因稅務機關保管不當致使其在扣押期間發(fā)生毀損滅失的，則稅務機關應對行政相對人承擔賠償責任。（ ）得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）（一）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。（1）2018年7月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元。（2）當月購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152萬元，本月領用其中40%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A.48 B.5

22、0C.51 D.652.該企業(yè)當月應納增值稅額為（ ）萬元。A.23.41 B.23.68C.25.84 D.29.643.該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（ ）萬元。A.9 B.23.68C.57.75 D.66.69（二）位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲2017年核算的會計利潤為1600萬元，稅務師事務所在對甲企業(yè)進行納稅審查時發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項：（1）營業(yè)外收入中有技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓有關的成本費用為100萬元。（2）投資收益中含從A國取得稅后收益折合人民幣（下同）70萬元，已按照A國的相關規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從B國取得稅后投資收益60萬元，已在B國繳納企業(yè)所得稅稅款。（不考慮預提所

23、得稅且該企業(yè)采用分國不分項的抵免方法）（3）當年通過當?shù)厥〖壢嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款250萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.甲企業(yè)2017年技術轉讓收入應調減的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ）萬元。A.500 B.600C.700 D.8002.甲企業(yè)2017年境外所得應在我國補繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A.3 B.3.75C.4.25 D.5.653.甲企業(yè)2017年對外捐贈應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ）萬元。A.0 B.48.56C.58 D.50.25（三）某甲市乙區(qū)國稅局認為一家化工廠有逃稅行為，擬對該廠作出罰款3萬元的行政處罰決定

24、，并查封了該廠的廠房、設備。該廠沒有在法定期間提出聽證申請，稅務機關作出上述行政處罰決定。該廠不服該處罰決定，以顯失公正、查封措施違法為由，提起行政復議。復議機關認為乙區(qū)國稅局適用的法律依據(jù)錯誤，導致對事實的定性出現(xiàn)錯誤。遂改變了乙區(qū)國稅局的處罰依據(jù)，但沒有改變處罰結果。該廠不服，向人民法院提起行政訴訟，要求變更行政處罰決定，賠償因查封造成的該廠損失。經法院審理發(fā)現(xiàn)，該廠有擅自印制和非法使用發(fā)票行為。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.關于稅務機關的處罰行為，說法錯誤的是（ ）。（多選）A.對于罰款的處罰，該廠可以申請稅務行政處罰聽證B.對于稅務機關作出的查封行為，該廠可以申請稅務行政處罰聽

25、證C.稅務機關在作出查封決定之前，應當向當事人送達稅務行政處罰事項告知書D.稅務機關在作出3萬元罰款的行政處罰決定之前，應當向當事人送達稅務行政處罰告知書2.該廠對行政復議不服，（ ）。（單選）A.應當向B區(qū)人民法院提起行政訴訟B.應當向復議機關所在區(qū)人民法院提起行政訴訟C.應當向甲市中級人民法院提起行政訴訟D.可以選擇向乙區(qū)人民法院提起行政訴訟或者向復議機關所在區(qū)人民法院提起行政訴訟3.關于此案的審理，下列說法正確的是（ ）（多選）A.人民法院應于立案之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發(fā)適給被告B.人民法院可以獨任審判員審理此案C.行政訴訟案件的審理不能由陪審員參與審理D.如果該案涉及商業(yè)秘密，經過該廠申請人民法院可以不開庭審理4.人民法院在審理該案時，（ ）。（多選）A.無權判決對該廠發(fā)票違法行為予以罰款B.有權判決變更罰款3萬元為6萬元C.對變更處罰決定的爭議不適用調解方式，對賠償爭議可以適用調解方式D.對變更處罰決定的爭議和賠償爭議都可以適用調解方式 13 / 13