《工程造價咨詢協(xié)審服務(wù)方案.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《工程造價咨詢協(xié)審服務(wù)方案.doc（44頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、目 錄前 言第一章、項目概況一、項目概況二、審計工作主要內(nèi)容三、協(xié)審服務(wù)方案編制依據(jù)第二章、協(xié)審服務(wù)方案的工作制度一、公司組織機構(gòu)框架圖二、部門工作職責(zé)三、審計工作制度第三章、審計工作進(jìn)度計劃措施一、施工階段審計工作進(jìn)度計劃措施二、竣工階段審計工作進(jìn)度計劃措施第四章、審計工作流程一、審計工作流程二、審計內(nèi)控流程三、審計工作流程的重點控制第五章、審計項目組人員及工作職責(zé)一、項目部組織框架圖二、項目組人員職責(zé)第六章、審計工作內(nèi)容、方法及措施一、審計工作的范圍、內(nèi)容二、審計工作的方法及措施第七章、政府投資項目審計工作的重點控制方法和措施一、對招標(biāo)文件、合同條款的重點控制二、對工程變更、現(xiàn)場簽證的重點

2、控制三、對材料價格、合同管理的重點控制四、竣工階段的重點控制前 言一、總則對本項目的工程造價咨詢服務(wù)投標(biāo)工作，我公司領(lǐng)導(dǎo)給予高度重視，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組，進(jìn)行了精心的策劃與準(zhǔn)備工作。我公司認(rèn)真貫徹執(zhí)行住建部頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細(xì)則、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程、市造價處頒發(fā)的xxxx市造價信息等相關(guān)規(guī)定，始終秉承“依法審核、實事求是、客觀、公正”的審計原則，嚴(yán)格遵循規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營理念，切實維護(hù)委托人的合法權(quán)益。我公司在實施工程協(xié)審服務(wù)工作中，對潛在風(fēng)險提出防范建議，制定完善的

3、進(jìn)度與質(zhì)量保證措施，并做出最優(yōu)的服務(wù)承諾。我公司憑著銳意進(jìn)取、步步攀高的企業(yè)精神和專業(yè)、高效的咨詢水準(zhǔn)，取得了很好的社會效益，也得到廣大業(yè)主的好評。二、服務(wù)優(yōu)勢我司作為專業(yè)化的工程咨詢公司，具有成熟的管理經(jīng)驗和規(guī)范化的管理程序。我司一貫堅持視業(yè)主為上帝的服務(wù)意識，對各項各類咨詢服務(wù)都有具體完善的保障措施。我司與建設(shè)行政主管部門長期建立了良好的關(guān)系，能夠幫助業(yè)主與建設(shè)主管部門進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。三、指導(dǎo)意義根據(jù)招標(biāo)文件提出的相關(guān)要求，結(jié)合我單位長期實踐經(jīng)驗，編制了第一屆審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務(wù)方案。若我司有幸中標(biāo)，我們將根據(jù)委托人、專家評委的建議與意見，對此協(xié)審服務(wù)方案作出進(jìn)一步調(diào)整、優(yōu)化，經(jīng)委托人

4、審核后，作為本項目協(xié)審服務(wù)工作的指導(dǎo)性文件。第一章、項目概況一、項目概況項目名稱：xxxx市市審計局第一屆審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務(wù)供應(yīng)商備選庫;項目內(nèi)容：政府投資審計的協(xié)審服務(wù)。二、審計工作主要內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件要求，本項目造價咨詢服務(wù)的工作內(nèi)容包括政府投資審計的協(xié)審服務(wù)。具體內(nèi)容包括但不限于：施工階段全過程造價控制（也稱跟蹤審計，下同）；竣工結(jié)算審核，與工程造價咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)其他服務(wù)。1、施工階段全過程造價控制.接受委托項目后，我公司將根據(jù)工程具體情況和實際需要最少指派2名專業(yè)工程師（土建、安裝各1名）常駐現(xiàn)場；也可以根據(jù)委托的工作要求，隨時安排多名專業(yè)工程師進(jìn)駐現(xiàn)場。駐場專業(yè)工程師具有相應(yīng)的專

5、業(yè)技術(shù)水平、良好的職業(yè)素養(yǎng)以及良好的溝通及協(xié)調(diào)能力，可以根據(jù)委托方要求及時完成咨詢服務(wù)工作。.駐場專業(yè)工程師應(yīng)根據(jù)委托方的要求到現(xiàn)場項目部辦公，每周工作時間不少于5個工作日（以簽到確認(rèn)天數(shù)為準(zhǔn)）。.駐場專業(yè)工程師上崗前應(yīng)進(jìn)行培訓(xùn)：包括專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育、現(xiàn)場咨詢規(guī)范、審計工作程序等專業(yè)培訓(xùn)。.跟蹤審計工作的主要內(nèi)容：協(xié)助完成招標(biāo)、清標(biāo)相關(guān)工作，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測算，設(shè)計變更，現(xiàn)場簽證的估價，審核已完工程簽證費用、審計設(shè)計變更費用；審核乙供材料價格；統(tǒng)計甲供材料清單；追加零星工程審核，項目成本臺帳登記，付款審核、制單，工程結(jié)算初審及委托方安排的其他工作；.由于該項目的造價咨詢工作有一定的相關(guān)

6、性及延續(xù)性，委托方要求咨詢單位不得隨意更換該項目的專業(yè)工程師,如特殊原因變更專業(yè)工程師，需提前報告經(jīng)過委托方同意。.咨詢單位現(xiàn)場專業(yè)工程師候選人名單（不少于三人）： 根據(jù)委托單位要求和實際需要在合同中約定。 2、竣工結(jié)算審核.根據(jù)委托人安排對施工單位提交的竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核。相關(guān)工作在接收結(jié)算資料后，在合同約定時限內(nèi)完成（視工程規(guī)模在1個月至2個月之間）。.設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的結(jié)算審核：咨詢單位每月10日前完成上月的變更簽證的結(jié)算審核并匯總、分析；變更簽證以一單一價的形式計算；.咨詢報告必須包括：結(jié)算審價說明、結(jié)算審價書、結(jié)算審價報告電子版、工程量計算稿以及電子版文件。3、與工程造價咨詢業(yè)務(wù)

7、有關(guān)其他服務(wù).配合委托方進(jìn)行室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀以及市政配套等階段性方案的費用測算，為委托方進(jìn)行方案評估提供經(jīng)濟(jì)依據(jù)；.工程竣工結(jié)算后，進(jìn)行工程造價的后評估工作，根據(jù)委托方要求完成各項主體、景觀等費用的整理分析；.每周出具一份跟蹤審計工作簡報，每月度出具一份跟蹤審計工作月報，闡述月度工作的主要內(nèi)容，動態(tài)成本的統(tǒng)計與走勢、預(yù)警，并提供成本控制的建議。.協(xié)助委托方完成鋼筋含量及混凝土含量、門窗含量、鋼筋配比等及各類指標(biāo)測算。以下將分章節(jié)重點介紹施工全過程造價控制以及竣工結(jié)算審核等相關(guān)內(nèi)容。三、協(xié)審服務(wù)方案編制依據(jù)1、本項目的造價咨詢服務(wù)方案主要依據(jù)以下文件、資料進(jìn)行編制：2、住建部頒發(fā)的工程造

8、價咨詢企業(yè)管理辦法3、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細(xì)則4、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程5、江蘇省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法（省政府第156號令）6、第一屆審計項目中介機構(gòu)協(xié)審服務(wù)供應(yīng)商備選庫招標(biāo)文件第二章、企業(yè)內(nèi)部管理制度及內(nèi)部質(zhì)量控制措施一、企業(yè)內(nèi)部管理制度公司實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，以下為公司組織框架圖：總經(jīng)理副總經(jīng)理總工辦副總經(jīng)理項目管理部審計一部審計二部招標(biāo)代理部財務(wù)部辦公室項目經(jīng)理項目經(jīng)理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經(jīng)理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經(jīng)理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經(jīng)理項目經(jīng)理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員我公司嚴(yán)格按照GB / T190

9、012015 idt ISO9001：2015質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司具體特點制定內(nèi)部質(zhì)量控制體系。公司質(zhì)量控制方針是：公正、公平、誠信、守法。公司質(zhì)量目標(biāo)：合同履約率：100%，顧客滿意度：100%。公司質(zhì)量控制過程主要包括：管理職責(zé)、資源管理、造價咨詢管理、內(nèi)部質(zhì)量體系審核等。二、企業(yè)內(nèi)部工作職責(zé)（一）公司總經(jīng)理通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的法律法規(guī)，積極領(lǐng)導(dǎo)公司按ISO9001：2015標(biāo)準(zhǔn)建立、實施、保持并不斷改進(jìn)質(zhì)量管理體系，并向公司員工傳達(dá)滿足客戶和法律法規(guī)要求的重要性；2、確定和發(fā)布公司質(zhì)量方針、目標(biāo)、并確保各級

10、人員理解和貫徹、實施；3、負(fù)責(zé)公司組織機構(gòu)的設(shè)置，確保部門職能，配置質(zhì)量管理系有效運行所需的資源（人員、資金、設(shè)備、設(shè)施、方法等）；4、主持管理評審，確保質(zhì)量體系的適宜性、充分性和有效性；5、任命管理者代表、總工程師、各部門負(fù)責(zé)人、項目部負(fù)責(zé)人等；6、對質(zhì)量工作的改進(jìn)提出要求，不斷提高質(zhì)量管理水平。（二）副總經(jīng)理作為公司管理者代表通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、確保質(zhì)量管理體系所需的過程得到建立、實施和保持；2、向總經(jīng)理報告公司在建立質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)并使其實現(xiàn)的方面所取得的業(yè)績，以及有關(guān)質(zhì)量管理體系所需改進(jìn)的方面；3、確保在整個組織內(nèi)提高滿足客戶要

11、求的意識，使全體員工意識到組織依存于客戶，樹立滿足客戶要求的意識對組織是至關(guān)重要的；4、與質(zhì)量管理體系有關(guān)事宜的外部溝通與聯(lián)絡(luò)；5、負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。6、總經(jīng)理授予的其它職責(zé)。（三）總工辦通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的質(zhì)量、技術(shù)管理工作。2、負(fù)責(zé)建立、落實質(zhì)量控制制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和公正性，貫徹執(zhí)行國家和地方制定的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定。3、主持咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提出解決方案，主持或組織重大業(yè)務(wù)項目的咨詢。4、負(fù)責(zé)對咨詢成果可

12、能給客戶或本企業(yè)帶來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，負(fù)責(zé)對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核，經(jīng)總經(jīng)理的委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)咨詢報告成果。5、協(xié)助總經(jīng)理健全與完善公司的質(zhì)量保證體系，強化質(zhì)量監(jiān)督，不定期組織召開質(zhì)量研討會，對查結(jié)果，進(jìn)行總結(jié)分析。6、負(fù)責(zé)管理各部門的質(zhì)量技術(shù)工作，提出處理和改進(jìn)意見。7、參與工程技術(shù)人員的職稱評定晉級、考核、使用等方面的工作。8、總經(jīng)理授予的其它職責(zé)。（四）行政綜合部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、負(fù)責(zé)公司本部的行政管理和日常事務(wù)，做好各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，加強對各項工作的督促和檢查，建立并完善各項規(guī)章制度，促進(jìn)公司各項工作的規(guī)范化管

13、理。 2、負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；3、負(fù)責(zé)公司的人力資源及其基礎(chǔ)設(shè)施的管理工作；4、負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。5、組織開展供方的選擇和評價工作，并確保采購產(chǎn)品的質(zhì)量；6、負(fù)責(zé)制定本公司內(nèi)部質(zhì)量管理體系年度審核計劃，協(xié)助管理者代表組織策劃內(nèi)部質(zhì)量體系審核；7、負(fù)責(zé)管理評審的組織工作，收集并提供管理評審所需的資料；8、負(fù)責(zé)公司的合同管理工作；9、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施的實施及實施后的跟蹤和驗證；10、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作。（五）招標(biāo)代理部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、部門負(fù)責(zé)人主持本部門的管

14、理工作和業(yè)務(wù)活動，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于招標(biāo)的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完成招標(biāo)代理業(yè)務(wù)，確保代理合同的履約，對本部門的代理工作質(zhì)量成果負(fù)責(zé)；4、按照公司要求和委托方、相關(guān)單位就代理項目中的一般問題和分歧進(jìn)行協(xié)商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要求。（六）造價咨詢部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系有效性的依據(jù)：1、部門負(fù)責(zé)人主持本部門的管理工作和業(yè)務(wù)活動，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關(guān)于造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完

15、成造價咨詢業(yè)務(wù)，確保咨詢合同的履約，對本部門的咨詢質(zhì)量成果負(fù)責(zé)；4、按照公司要求和委托方、相關(guān)單位就咨詢項目中的一般問題和分歧進(jìn)行協(xié)商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要求。三企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系我公司對審計質(zhì)量控制包括審計人員的配備、項目審計的稽核復(fù)查、審計報告質(zhì)量控制、以及廉政建設(shè)幾個方面。（1） 審計人員配備勝任的專業(yè)審計人員。審計人員一律具有相應(yīng)的技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)的從業(yè)經(jīng)歷和經(jīng)驗，同時均需具備大中型建設(shè)項目審計的工作經(jīng)驗。在審計過程中，根據(jù)專業(yè)特點調(diào)配相應(yīng)專業(yè)的審計人員。 加強審計人員管理。實行業(yè)務(wù)工作責(zé)任分工管理制度，并配以適當(dāng)?shù)姆旨壒芾砗捅O(jiān)

16、督。堅持獨立性原則。審核人員與被審核存在可能損害獨立性的利害關(guān)系時，應(yīng)予回避。在審計中嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)、客觀公正、廉潔自律、保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。審計人員對有關(guān)項目審計的一切內(nèi)容負(fù)有保密責(zé)任，保證不自行對外披露審計計劃、審計內(nèi)容及審計結(jié)果。（2）審計程序質(zhì)量控制審核人員應(yīng)熟悉送審資料，必要時可召集委托方、被審計單位共同會商，就審計前有關(guān)問題達(dá)成明確意見，并形成書面的會議紀(jì)要，用以共同遵守。審計過程中遇有不明確或持有異議的問題，應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同被審計單位取證。推行溝通制度。一是審計人員之間隨時進(jìn)行內(nèi)部溝通，加強相互配合，互通信息，分工協(xié)作；二是項目負(fù)責(zé)人與委

17、托方隨時進(jìn)行溝通；三是項目組與委托單位、被審計單位有關(guān)人員相互溝通，對雙方意見分岐進(jìn)行磋商，以達(dá)成共識，制定合理的解決方案。執(zhí)行公司各項技術(shù)措施，嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核程序。采用分層、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法，關(guān)鍵點質(zhì)量控制法，三級復(fù)核等多項技術(shù)措施控制全過程，確保質(zhì)量。分層質(zhì)量控制措施：項目組各成員根據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決。分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，對每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)入到下一個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵點質(zhì)量控制措施：每一個項目實施過程中都會有一些對結(jié)

18、果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點，控制了這些關(guān)鍵點，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。三級復(fù)核措施：審計人員對送審的項目逐項進(jìn)行審計，編制審計工作底稿和預(yù)結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質(zhì)量控制流程單交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核；項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿送委托人，征求意見；委托人、被審計單位對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目負(fù)責(zé)人將審定意見和咨詢質(zhì)量控制流程單交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定。出具審核報告書程序項目負(fù)責(zé)人草擬審計報告書，送交委托人要辦理送達(dá)手續(xù)。（3）審計報告質(zhì)量控制審計報告按有關(guān)規(guī)定要求編制，確保全面、客觀的反映項目審計情況和結(jié)果，提出問題事實清楚、

19、觀點明確、有政策依據(jù)，有分析判斷；數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系吻合；整改意見有針對性、可操作性。審計報告經(jīng)過三級復(fù)核后按規(guī)定格式要求打印、裝訂、簽章，審計報告連同相關(guān)審計底稿等審計資料及時完整歸檔。（4）嚴(yán)格執(zhí)行審計咨詢?nèi)藛T廉潔自律規(guī)定實行項目負(fù)責(zé)人廉潔自律負(fù)責(zé)制，項目負(fù)責(zé)人對項目組全體人員廉潔自律情況負(fù)全責(zé)。公司廉潔自律領(lǐng)導(dǎo)小組不定期組織專門訪問了解，防微杜漸，防漏堵缺。三、審計工作制度第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。第二條審計部工程審計工作范圍1負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預(yù)）算定額及取費

20、標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2負(fù)責(zé)本公司及屬下所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負(fù)責(zé)對外報批。3負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。4檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。5監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。6參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定投招標(biāo)文件。7參與工程的圖紙會審和竣工驗收。8按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。第三條工程審計人員職責(zé)1審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合

21、理地審定造價。2審計人員要對審計內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。3審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。4審計人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項審計制度。第四條工作流程1根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進(jìn)行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負(fù)責(zé)人同意后才能送審計部門審計。2審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進(jìn)

22、行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部門只在登記受

23、理本上記錄備查。5工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6審計部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7結(jié)算的審計過程與第3、4款相同。第五條工程審計具體要求1對工程預(yù)、結(jié)算內(nèi)部管理的要求（1）本公司內(nèi)的所有工程概（預(yù)）、結(jié)算必須報審計部門審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對5萬元以下（含5萬元）的零星工程（通信工程除外），若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化，可以由工程管理職能部門按

24、已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財務(wù)部門必須要有審計部門審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。（2）按公司有關(guān)規(guī)定，在報送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)（含2萬元）的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財務(wù)部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項。（3）通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計部審計。各子公司應(yīng)正式行文給審計部，明確分管

25、領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計部門將按規(guī)定收取審計費。（5）工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。（6）工程投標(biāo)招標(biāo)會議必須要有審計人員參加。（7）通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。2對送審預(yù)、結(jié)算資料的要求（1）根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。（2）送審概（預(yù)）算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。（3）送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供

26、倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表（需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名）。個別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購的證明。（4）在審計過程中需臨時提供的其他資料。3對工程審計的審計時間要求（1）由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。（2）工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概（預(yù)）算7天，其他工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。（3）有下列情形之一時審計時間可順延：在審計過程中需要被審部門或送審部門提供補充資料而影響審計進(jìn)度時；

27、審計結(jié)果與被審部門意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或是有關(guān)部門裁定時；在審計過程中遇到某些問題，需要被審部門或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。（4）以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。第六條爭議的裁定1屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)裁定。2涉及外單位的，由審計部門提出我方意見后，報公司總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有

28、關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。第七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三章、審計工作進(jìn)度計劃措施一、施工階段審計工作進(jìn)度計劃措施1、如我公司有幸中標(biāo)，將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項目組人員安排、工作計劃，并于合同生效后7日內(nèi)向委托人提供工程造價咨詢服務(wù)實施方案。2、在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排1-2名審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，掌握工程的進(jìn)展情況做好跟蹤審計工作日志，收集整理工程相關(guān)資料,及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。3、在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下：（1）審核招標(biāo)文件，計算并核對圖紙工程量，對招標(biāo)清單工程量與初步核對工

29、程量有較大差距的部分做重點分析；審核投標(biāo)文件，對施工單位投標(biāo)報價中的問題或策略做重點分析，出具造價控制書面建議文件；（約定時間）（2）在施工現(xiàn)場隨時進(jìn)行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收；（及時進(jìn)行）（3）參加工程例會和圖紙會審；（及時進(jìn)行）（4）對需要核價的材料進(jìn)行審核，對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件的有關(guān)條款進(jìn)行審核，提出初審意見;（2個工作日內(nèi)）（5）審核合同條款，對“合同價款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點分析，出具初審意見；（2個工作日內(nèi)）（6）跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時進(jìn)行現(xiàn)場計量，并對其費

30、用進(jìn)行核定；（2個工作日內(nèi)）（7）審核施工單位的索賠報告；（2個工作日內(nèi)）（8）在項目建設(shè)過程中，委托人若需要，我公司相關(guān)人員于2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場，以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。（9）整理工程審計檔案，交付甲方。（審計結(jié)束后一周之內(nèi)）4、針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，我公司承諾做到一單一審，根據(jù)托人要求及時提交審核意見（視工作量而定），如遇特殊情況另行商議。5、在項目建設(shè)過程中，我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報，每月份出具跟蹤審計工作月報，及時匯報審計工作進(jìn)展情況，積極推進(jìn)工程進(jìn)展。二、竣工階段審計工作進(jìn)度計劃措施1、工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元以下，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之

31、日起20天。2、工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元至2000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天。3、工程竣工結(jié)算報告金額在2000萬元至5000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天內(nèi)提交初審結(jié)論、45天內(nèi)提交咨詢報告書。4、工程竣工結(jié)算報告金額在，5000萬元以上，審核時問為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天內(nèi)提交初審結(jié)論、60天內(nèi)提交咨詢報告書。注：以上進(jìn)度計劃措施均為一般情況下實施此計劃，如有特殊情況，我司會按照委托方要求根據(jù)實際情況特定審計工作進(jìn)度計劃。第四章、審計工作流程一、審計工作流程造價項目部人員配備和組織

32、機構(gòu)設(shè)立造價咨詢資料的收集整理編制咨詢規(guī)劃編制變更報告及工程量變更價款的審核與確定 合同條款的解釋執(zhí)行工程索賠費用的審校與確定工程進(jìn)度款的審核與確定編制工程款計劃書及現(xiàn)金流量表編制評標(biāo)報告或評標(biāo)辦法等項目準(zhǔn)備階段項目結(jié)束階段項目實施階段編制工程竣工結(jié)（決）算報告文檔管理、服務(wù)意見征詢后評估階段工程保修階段項目成果資料的整理和交付成本分析報告技術(shù)指標(biāo)分析可行性評估分析編制工程竣工結(jié)（決）算報告編制預(yù)算或工程量清單編制工程投資估算報告修正估算報告或編制概算 編制招標(biāo)文件和工程量清單施工階段結(jié)（決）算階段招投標(biāo)階段編制合同文本設(shè)計階段施工圖設(shè)計階段初步設(shè)計階段方案設(shè)計階段確定招標(biāo)方式確定服務(wù)范圍二、

33、審計內(nèi)控流程在審計服務(wù)工作具體操作中嚴(yán)格執(zhí)行本公司的質(zhì)量管理辦法，抓住關(guān)鍵的“一?！薄ⅰ叭龔?fù)核”。1、“一?！睘閷I(yè)咨詢員自校(1) 專業(yè)咨詢員是指承擔(dān)審計項目造價咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應(yīng)對本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對初步成果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2) 自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理； 咨詢過程中形成的記錄、會議紀(jì)要、取證等文件是否真實、充分和有效； 對咨詢項目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項、重大分歧、投資風(fēng)險因素以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題，初步成果是否有說

34、明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足； 數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰,是否滿足使用要求。(3) 專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單，將未決事項和需要提請上一級復(fù)核人員重點復(fù)核的問題在流程單自校意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負(fù)直接責(zé)任。(4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。2、“一復(fù)核”為項目總工復(fù)核(1) 項目總工承擔(dān)對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對整個項目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。(2) 復(fù)核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步

35、成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達(dá)到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，咨詢方法運用是否恰當(dāng)，提交的技術(shù)文件和相關(guān)文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果和數(shù)據(jù)間、不同專業(yè)間的相互關(guān)系；了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進(jìn)行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰；對工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單自校意見進(jìn)行復(fù)核或提出解決方案。(3) 項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢

36、員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進(jìn)行糾正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。(4) 經(jīng)項目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單上簽署復(fù)核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復(fù)核意見欄中說明。應(yīng)說明而未說明的，項目總工負(fù)直接責(zé)任。(5) 項目總工將咨詢報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。3、“二復(fù)核”為項目負(fù)責(zé)人審核(1) 項目負(fù)責(zé)人是指受咨詢單位的委派和授權(quán)，具有與咨詢項目相關(guān)專業(yè)知識及水平，負(fù)責(zé)咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務(wù)工作的注冊造價工程師。(2) 審核的主要內(nèi)容：

37、 送審文件是否經(jīng)過項目總工詳細(xì)復(fù)核；審核項目總工對初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風(fēng)險因素及其潛在風(fēng)險區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點審核；檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(jìn)行重點審核；項目總工在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當(dāng)；對未決事項作出技術(shù)決策；咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴(yán)謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3) 項目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項目總工予以修改、補充和完善。

38、必要時項目負(fù)責(zé)人可直接進(jìn)行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目總工。(4) 項目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。(5)工程項目咨詢質(zhì)量控制流程單另做附表。4、“三復(fù)核”為公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，建立責(zé)任追查制度(1)技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部工程造價咨詢單位管理辦法設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢單位技術(shù)工作的專職注冊造價工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。(2) 技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交咨詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。5、對于“一校”、“三復(fù)核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪

39、一級的責(zé)任就由該級的責(zé)任人承擔(dān)，并向全體工作人員通報審核及問題處理結(jié)果，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。三、審計工作流程的重點控制審計組應(yīng)根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審計結(jié)果：1、采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束”；2、采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；3、采用“單價包

40、干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。4、無論采用“按實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)跟蹤審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計，并按時做好審計工作底稿。第五章、審計項目組人員及工作職責(zé)一、項目部組織框架圖針對本次招標(biāo)項目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)能力

41、突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，運作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務(wù)工作的順利開展。該項目部由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負(fù)責(zé)人（項目經(jīng)理）、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負(fù)責(zé)人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務(wù)的項目負(fù)責(zé)人，審計服務(wù)的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以

42、上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。項目部組織框架項目主管（公司副總經(jīng)理）校核審核人員土建注冊造價師安裝注冊造價師內(nèi)勤管理人員市政造價員土建造價員安裝造價員項目技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工）項目組長（項目負(fù)責(zé)人）項目副組長項目部組織框架圖二、項目組人員職責(zé)1、項目組長（項目負(fù)責(zé)人）職責(zé)（1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的

43、技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項目副組長職責(zé)（1）作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。（2）參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調(diào)項目部的內(nèi)部管理工作。（3）復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技

44、術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。（6）負(fù)責(zé)項目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項目總工）職責(zé)（1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（4）負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進(jìn)行組織協(xié)

45、調(diào)。（5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。4、專業(yè)造價工程師的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。（2）在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務(wù)實施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。（3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價員職責(zé)（1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。（2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)

46、據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠。6、內(nèi)勤人員職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司管理性文件的管理和質(zhì)量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；（2）負(fù)責(zé)信息資料的管理以及質(zhì)量記錄的管理。（3）完成項目組長交辦的其他任務(wù)。第六章、審計工作內(nèi)容、方法及措施一、審計工作的范圍、內(nèi)容（一）、審計工作范圍1、用現(xiàn)代審計方法對建設(shè)項目設(shè)計、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購、工程進(jìn)度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結(jié)算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲嬙聢螅?、執(zhí)行與本項目建設(shè)有關(guān)的其

47、他規(guī)定的活動和服務(wù)工作。（二）、工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令；2、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù)；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判；6、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明；7、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天

48、；8、對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn)；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；10、其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價、咨詢工作；11、對室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，努力實現(xiàn)項目成本目標(biāo)；12、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾?。二、審計工作的方法及措施一、施工階段審計A1.編制工程款使用計劃執(zhí)行情況工程款使用計劃在合理的施工組織設(shè)計及工程合同價款的基礎(chǔ)上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設(shè)計或施工進(jìn)度變化較大的情況下按需進(jìn)行動態(tài)調(diào)整工程款使用，每月編制“工程款使用情

49、況表”。A2.工程計量與支付 1根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的工程形象進(jìn)度計劃，編制工程進(jìn)度款計劃表，作為跟蹤審計控制工程進(jìn)度款的依據(jù)；2、承包人按合同專用條款的約定時間，提交當(dāng)月(或節(jié)點)完成形象進(jìn)度及已完工作量報表（附已完工程的計算底稿及預(yù)算書），監(jiān)理工程師(或甲方代表)在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量，由審計單位進(jìn)行審核并簽發(fā)當(dāng)月付款建議書，報發(fā)包人批準(zhǔn)。3、監(jiān)理單位根據(jù)跟蹤審計提交當(dāng)月付款建議書，按照合同相應(yīng)條款簽發(fā)工程款支付令，作為當(dāng)月支付工程進(jìn)度款的依據(jù)；4、建設(shè)方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令，結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度，從而有效控制工程進(jìn)度款的支付，提

50、高建設(shè)資金的使用效益。5根據(jù)每月(節(jié)點)的實際付款填制工程款使用計劃執(zhí)行情況。6、工程計量審核方法：對月度(節(jié)點)工程價款結(jié)算書進(jìn)行審核，首先審核簽證記錄的真實性、合法性，然后核定確認(rèn)工程量；審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價款、綜合單價調(diào)整、變更進(jìn)度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時據(jù)實調(diào)整。6、工程計量審核程序：施工方按月上報工程量完成情況報表，審計單位審核后提交當(dāng)月付款建議書，監(jiān)理單位簽署工程款支付令，最后請建設(shè)方結(jié)合資金使用情況確定工程款支付額度。A3.設(shè)備、材料的詢價與確認(rèn)1

51、根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法規(guī)定的范圍、程序和要求進(jìn)行設(shè)備、材料招標(biāo)，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方； 2對設(shè)備、材料價格確認(rèn)要從設(shè)備材料的種類、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點、運輸方式、期限、總價、違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全； 3提供設(shè)備、材料價格信息，做好過程詢價和確認(rèn)價格等工作。4設(shè)備、材料的核價方法、依據(jù)招投標(biāo)文件、工程報價書及施工合同，明確甲控材料的品種、規(guī)格、數(shù)量；、根據(jù)工程形象進(jìn)度，要求施工方提前14日上報甲控材料審批單，并注明材料的品牌、規(guī)格、單價；、安排專業(yè)工程師進(jìn)行調(diào)查，從政府指導(dǎo)價、網(wǎng)上詢價、內(nèi)部招標(biāo)、市場調(diào)研等多渠道收集市場信息，

52、進(jìn)行篩選整理后報給甲方，作為核定材料價格的依據(jù)。、甲方根據(jù)自已掌握的信息及跟蹤審計提供的核價資料核定材料價格，作為結(jié)算審核的依據(jù)。、關(guān)于材料核價的審核程序：施工方上報甲控材料審批單，由建設(shè)方材料主管部門、審計單位分別核價后，審計單位出具審計意見（跟蹤審計通知單），最后請建設(shè)方確認(rèn)。A4.項目工程變更的審核 1工程變更價款的分析 (1)變更理由是否充分，對只增加造價而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價影響建議，制止無意義的變更。(2)對工程變更提出的單位要充分結(jié)合變更情況進(jìn)行價值分析，對變更后的結(jié)果要評價并提出相應(yīng)責(zé)任、效益的分擔(dān)和分享的處理建議。2變更價款的計量與處理按照國家相關(guān)法規(guī)和合

53、同的約定進(jìn)行調(diào)整。3工程洽商的處理（1）簽證事項的相關(guān)來源清楚（2）簽量不簽價格（3）簽量不簽消耗（4）不能與合同相抵觸（5）簽單價不簽總價（6）簽量有明細(xì)計算工及相關(guān)圖形4變更價款的審核方法其一、論證施工單位提出變更的合理性?，F(xiàn)行招標(biāo)投標(biāo)過程中，一般采用經(jīng)評審的合理最低價法，投標(biāo)人為了中標(biāo)，均不惜大幅度讓利，甚至可能低于企業(yè)的正常成本。施工單位低價中標(biāo)后，往往會在施工過程中尋找各種理由要求變更，并從中獲利。、要求被審計單位嚴(yán)格按規(guī)定流程進(jìn)行變更申請，書面說明變更原因，提交施工方案和預(yù)算報價，并經(jīng)監(jiān)理、審計審核，建設(shè)方認(rèn)可后，確定是否實施。做到“先論證，后實施”；、參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和

54、工程例會，對影響造價較大的設(shè)計變更，以降低成本、提高使用功能為宗旨，運用價值工程進(jìn)行分析，提出合理、準(zhǔn)確的建議供建設(shè)單位參考；、關(guān)于工程變更合理性的審核程序：施工方提出工程變更、簽證的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行審查并簽署意見后，再提交跟蹤審計確認(rèn)，審核并簽署意見后由建設(shè)方確定是否實施。其二、審核因工程變更引起的價款調(diào)整。工程設(shè)計的變更、調(diào)整，不僅影響工程施工的工藝、進(jìn)程、質(zhì)量，而且影響工程投資。、對工程變更、設(shè)計修改嚴(yán)格把關(guān)，及時掌握省、市有關(guān)人工、材料調(diào)價動態(tài)，對相關(guān)材料價格進(jìn)行市場調(diào)研，事前由項目組進(jìn)行確認(rèn)；、及時進(jìn)行工程變更的審核，審查工程量、單價及取費是否符合招、投標(biāo)等有關(guān)文件和合同規(guī)定，對出

55、入較大的工程量、單價及新材料、新工藝等無定額子目可套用的議價項目，及時會同建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方共同確定，杜絕事后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生；、對所有工程變更進(jìn)行編號存檔；、關(guān)于工程變更價款確定的審核程序：施工方根據(jù)已經(jīng)得到甲方認(rèn)可的工程變更編制工程變更價款的申請，由監(jiān)理方進(jìn)行初審，形成初審意見后提交審計單位審核，以書面形式出具審計意見（跟蹤審計通知單），最后請建設(shè)方確認(rèn)。5現(xiàn)場簽證的審核方法在跟蹤審計中加強對現(xiàn)場簽證的審計監(jiān)督，是有效控制虛假簽證，從源頭上防止舞弊，降低審計風(fēng)險的重要手段。做到“先簽證，后施工”。、深入施工現(xiàn)場，可以采取攝像、拍照等方法收集相關(guān)資料；、要求施工方在提交隱蔽工程的簽證時，提

56、供詳盡的原始資料及完整的工程量計算書；、跟蹤審計工作不干涉監(jiān)理方的工程計量、工程簽證等，對監(jiān)理方確認(rèn)的工程簽證進(jìn)行審核、計價；、及時審核隱蔽工程的簽證，復(fù)核其工程量及價格，杜絕發(fā)生事后扯皮現(xiàn)象；、關(guān)于工程簽證的審核程序：施工方提出有關(guān)工程簽證的申請，同時提交相應(yīng)的工程預(yù)算，由監(jiān)理方現(xiàn)場計量并簽署審核意見，審計單位依據(jù)監(jiān)理審核意見審核工程預(yù)算后出具審計意見（跟蹤審計通知單），最后請建設(shè)方確認(rèn)。A5.綜合單價的審核 1只是項目工程量改變時，按實計算工程量，并沿用項目的單價及計費原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工圖內(nèi)容與招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化(增加或減少)。2只是項目用料(包括

57、規(guī)格)改變時，只調(diào)整相應(yīng)項目的主材費用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項目的報價水平報價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認(rèn)，相似或相近項目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量等級、產(chǎn)地、種類、砼。(或砂漿)標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項目的結(jié)算價按相似或相近項目的綜合單價進(jìn)行換算，換算時只計算主要材料價差及規(guī)費和稅金。 3當(dāng)項目的工程量及主要材料同時改變時，同時調(diào)整相應(yīng)項目的工程量及主材費用，其計費原則不變。 4若工程量清單中未有的項目，則參照工程量清單類似項目計價，沒有類似項目的，參照預(yù)算定額計算直接費(或成本價)，工料機價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當(dāng)

58、期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認(rèn)價，管理費及利潤的取費水平執(zhí)行投標(biāo)時報出的費率或按未列項目(清單外項目)取費明細(xì)表的取費水平。 A6.索賠的審核 1常見索賠的內(nèi)容(1)業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時問交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。(2)工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致。(3)業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。(4)業(yè)主指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(5)由于設(shè)計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、工、窩工等損失。 (6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。 (7)業(yè)主未能及時交付工

59、程款。 (8)物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。 (9)國家政策、法令修改。 (10)不可抗力因素等。 2索賠的分類和計算 (1)工期索賠計算 1)直接計算法：干擾事件直接發(fā)生在關(guān)鍵路線上或一次性地發(fā)生在一個項目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更指令等資料，直接計算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期作為工期索賠額。 2)網(wǎng)絡(luò)分析計算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡(luò)計劃圖，對比兩種工期計算結(jié)果來計算索賠事件對工期影響的一種方法。 3)比例計算法：干擾事件常常影響某些單項工程、單位工程或分部分項工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響

60、工作占原合同價的比例，等比例計算索賠工期。 (2)費用索賠計算 1)分項法：是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目分別單獨分析計算，最終求和得到總索賠額方法。2)總費用法：是當(dāng)發(fā)生多次索賠事件后，這些索賠事件的影響相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計算出該工程的實際總費用，在從這個實際總費用中減去中標(biāo)合同價中的總費用，即為要求補償?shù)目偹髻r額算的基礎(chǔ)上，去掉一些不確切的影響因素，對總費用進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修改，使索賠額的計算更加合理。 (3)人工費索賠額計算方法 1)增加或損失工時計算 額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費索賠=增加工時投標(biāo)時人工單價 閑置人員人工費索賠額=閑置工時投標(biāo)時人工單價折扣系數(shù)(一般為

61、075) 2)勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費的索賠計算 實際成本的預(yù)算成本比較法。是用受干擾后的實際成本與合同中的預(yù)算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金額。 正常施工期與受影響施工期比較法。是分別計算出正常施工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額 人工費索賠額=計劃工時勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率相應(yīng)人工單價。3索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分： (1)總論部分：概述索賠事項。 (2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。 (3)費用索賠或工期索賠的計算論證。 (4)證據(jù)資料部分。A7.造價偏差管理 1偏差預(yù)測：對項目進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測與分析。 2檢查與計算：對項目一定進(jìn)度條件下的造價進(jìn)行計算與檢查，得出檢查當(dāng)時條件下的造價。 3對比：對項目已完工程的預(yù)算造價與實際造價進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)造價偏差，計算出偏差值。 4分析：對比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因。5糾偏：根據(jù)項目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取適當(dāng)?shù)拇胧?，使造價偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項目總造價目標(biāo)的調(diào)整。A8、追加工程（額外工程）的控制對于追加工程（額外工程），應(yīng)由施工方提上報工程預(yù)算，經(jīng)審計單位審核后簽發(fā)審計意見（跟蹤審計通知單），建設(shè)方確認(rèn)審計意見轉(zhuǎn)送施工單位、監(jiān)理單位。做到“先預(yù)算，再實