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1、河南聯(lián)華混凝土股份有限公司河南聯(lián)華混凝土股份有限公司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 制制 度度 1.1. 目的目的 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，完善本單位的管理機(jī) 制，增創(chuàng)最佳經(jīng)濟(jì)效益，提升公司市場競爭力。根據(jù)中華人民共和國會(huì) 計(jì)法 企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法津法規(guī)文件，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定 本制度。 2.2. 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員 2.1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，設(shè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副總一名，由董事會(huì)決定；財(cái)務(wù)主管一 名、會(huì)計(jì)若干、出納一名。財(cái)務(wù)部長由股東會(huì)決定，其他人員可由公司 統(tǒng)一招聘。 2.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作，須及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反 映公司的經(jīng)營活動(dòng)情況

2、，定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門和股東會(huì)報(bào)送有關(guān) 財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并依法計(jì)算和繳納國家稅收。 2.3 財(cái)務(wù)人員要執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和本公司的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)不符合 手續(xù)的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，重大問題應(yīng)向股東會(huì)報(bào)告。 2.4 財(cái)務(wù)人員必須具備會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗，并參加繼續(xù)教育的學(xué) 習(xí)。 2.5 財(cái)務(wù)人員要遵守職業(yè)道德，做到遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，事實(shí) 求是，愛崗敬業(yè)，保守機(jī)密。 3.3. 財(cái)會(huì)管理財(cái)會(huì)管理 3.1 按財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的基本規(guī)范建帳。會(huì)計(jì)、出納要互相監(jiān)督、定期對(duì)帳、日 清月結(jié)，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。 3.2 會(huì)計(jì)核算以人民幣作為記帳本位幣，帳務(wù)

3、處理采用借貸記帳法記帳，以 公歷年作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 3.3 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定帳目核算要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。 3.4 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真作好日常的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理工作，從原始憑證到登記會(huì)計(jì) 憑證，登記總帳、明細(xì)帳，登記會(huì)計(jì)報(bào)表，一整套程序要符合規(guī)范化要求。 會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)檔案要妥善保管。 3.5 每月月末結(jié)帳一次，并需編制月度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。月度會(huì)計(jì)報(bào)表于 下月 10 號(hào)、年終結(jié)算報(bào)表于下年 1 月 20 日上報(bào)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門 和公司股東會(huì)，每日上報(bào)各股東資金日?qǐng)?bào)表。 3.6 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，對(duì)不合規(guī)定要求的原始 憑證要退回當(dāng)事人補(bǔ)齊手續(xù)后才能辦理。 3.7

4、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)不能兼任出納員，出納員不能兼任稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和現(xiàn)金、銀行日記帳以外的登記工作。每一張會(huì)計(jì)憑證都必 須由兩人或兩人以上分工辦理。每一筆財(cái)務(wù)收支必須有經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人。 3.8 發(fā)票和收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù) 登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)使用情況。票據(jù)要按日期和順序號(hào)依次開具，不得 拆本使用。作廢票據(jù)不能缺聯(lián)。任何人不能私自使用非本公司的票據(jù)，一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即開除，并視情節(jié)輕重，進(jìn)行處理。 3.9 財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留的印章和支票必須分開保管、嚴(yán)格管理，如有遺失， 應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)反映，并向所屬銀行報(bào)失。財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留二枚印鑒： 公司財(cái)務(wù)專用章和法人代

5、表印章。公司財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人代 表印章由出納保管，支票由出納保管并開具。 4.4. 流動(dòng)資金的管理流動(dòng)資金的管理 4.1 加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，庫存現(xiàn)金一般以單位三至五天日常開支作為現(xiàn)金庫存限 額（暫定 3 萬元） ，特殊情況報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處置。超過限額的所有現(xiàn)金均須當(dāng)日 送存銀行?，F(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳?，F(xiàn)金必須由出納保管，非出納人員不得 保管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、廉潔奉公、嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不 準(zhǔn)用公款私存?zhèn)€人儲(chǔ)蓄帳戶。不能以不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證（含 白條）抵充現(xiàn)金。不準(zhǔn)私人隨意借支公款。工作人員因公借款回來后，一 般應(yīng)在七天內(nèi)（最遲不超過十天）辦理有關(guān)報(bào)銷退款報(bào)帳手續(xù)。原借款未

6、報(bào)帳結(jié)清的，不準(zhǔn)發(fā)生新的借款。 4.2 財(cái)務(wù)人員不準(zhǔn)將銀行帳戶出租出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)將支 票轉(zhuǎn)讓給其它單位使用。如確因工作需要必須攜帶空白支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立 支票登記手續(xù)，填明接受支票的單位、款項(xiàng)用途、預(yù)計(jì)金額并由公司領(lǐng)導(dǎo) 審核同意，以免造成損失。銀行存款利息收入應(yīng)及時(shí)入帳，出納每月應(yīng)至 少一次核對(duì)銀行帳與銀行存款對(duì)帳單的記錄，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)查明原因， 并予以處理，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 4.3 會(huì)計(jì)應(yīng)同出納每月定期清點(diǎn)現(xiàn)金庫存額，由出納根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果編制現(xiàn) 金盤點(diǎn)表，會(huì)計(jì)、出納在盤點(diǎn)表中確認(rèn)簽章。如有不符，出納應(yīng)作出長短 現(xiàn)金的書面說明，如差額較大，應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)

7、行處理。 5.5. 倉庫的管理倉庫的管理 5.1 建立健全倉庫管理制度，貨物入庫，倉庫保管員必須辦理驗(yàn)收入庫 手續(xù)，對(duì)不合格或貨不對(duì)板的產(chǎn)品要拒絕收貨，并按貨物的送貨單 位、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等按實(shí)收貨物的數(shù)量填寫入庫單，定 期交財(cái)務(wù)部門作帳，并登記倉庫物資材料帳，貨物領(lǐng)用出庫必須憑 有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字的申領(lǐng)單或批示，才能辦理出庫，并填寫出庫 單，領(lǐng)貨人需在出庫單簽名。未經(jīng)允許不得無手續(xù)借用倉庫任何物 品。 5.2 倉庫管理要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫登記手續(xù)，倉庫管理員要保管好倉庫里的一 切物資，倉庫物資要分類分品種存放，倉庫要保持整潔并要做好防火、 防盜、防曬、防潮等安全工作。 5.3 做好修舊利

8、廢、以舊換新工作，可以修復(fù)再用的，不允許領(lǐng)用新的，低 值耗品要以舊換新。 5.4 在保證收發(fā)工作正常的情況下，倉庫帳目要做到日清月結(jié)，分類記帳， 詳細(xì)記錄好各種物資的出入倉和庫存數(shù)。 5.5 對(duì)于沙、石等平時(shí)不能詳細(xì)記錄出庫的材料，月終時(shí)應(yīng)使用量具或其他 技術(shù)測定方法合理計(jì)算庫存和月度耗用，月末結(jié)帳要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做 好核對(duì)工作，編制有關(guān)的月報(bào)表，并于下月 3 號(hào)前報(bào)送財(cái)務(wù)部。 5.6 各供應(yīng)商供應(yīng)的材料，統(tǒng)一由會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)算，其余人員不準(zhǔn)經(jīng)辦。供應(yīng)商 憑與會(huì)計(jì)結(jié)算好的單據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意付款后，出納才能辦理付款手 續(xù)。 6.6. 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的管理 6.1 固定資產(chǎn)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)帳和

9、固定資產(chǎn)帳簿，詳細(xì)記載資產(chǎn)類別、使用部 門、購置和使用時(shí)間、原值、使用年限、折舊提取等內(nèi)容。 6.2 固定資產(chǎn)的購置、興建、改造要納入年度計(jì)劃。對(duì)于未列入年度計(jì)劃而 經(jīng)營急需的固定資產(chǎn)可由部門提議申報(bào)，報(bào)股東會(huì)核定購買。 6.3 加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)誰使用，誰管理的原則，把管理責(zé)任落實(shí) 到各職能部門和個(gè)人，并明確管理的責(zé)任和權(quán)限。 6.4 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，殘值率按 5%，每月計(jì)提折舊一次， 列入當(dāng)期相應(yīng)費(fèi)用。 6.5 固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)經(jīng)主管部門呈報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后才能處理， 并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部，任何個(gè)人不得擅自處理。 6.6 出租的機(jī)械設(shè)備必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，

10、并辦理有關(guān)租賃合同的簽定， 簽定的合同應(yīng)交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部要有專人負(fù)責(zé)登記合同的交款時(shí)間 和金額，以便及時(shí)收款。 6.7 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，通知調(diào)入、 調(diào)出單位辦理手續(xù)。調(diào)撥單一式三份，由調(diào)入、調(diào)出單位雙方在單上簽 證，除雙方各留一份外，另一份送財(cái)務(wù)部作核算依據(jù)。 6.8 購買的各種儀器、對(duì)講機(jī)、專用工具應(yīng)由辦公室統(tǒng)一保管，由使用人員 按照需要到辦公室簽字領(lǐng)取，使用人在使用期間應(yīng)負(fù)責(zé)儀器、工具的日 常維護(hù)和保養(yǎng)，由于使用人的不當(dāng)操作致使儀器、工具損壞的，責(zé)任人 需照價(jià)賠償。使用完畢要交回辦公室，并辦理手續(xù)。 6.9 固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查。每年至少進(jìn)

11、行一次全面清查，根據(jù) 清查中發(fā)現(xiàn)的問題總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善管理，提高使用效果。同時(shí)對(duì)清查結(jié) 果與帳面不符的，要查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，做到帳實(shí)相符。 7.7. 費(fèi)用的管理費(fèi)用的管理 7.1 公司日常費(fèi)用開支，要嚴(yán)格把關(guān)，實(shí)行費(fèi)用一支筆，費(fèi)用報(bào)銷要有經(jīng)手 人、主管部門經(jīng)理簽字，送主管副總批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長簽字方能報(bào)銷。報(bào) 銷單據(jù)要符合財(cái)務(wù)要求，內(nèi)容要在公司允許的開支范圍，不符合開支要 求的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕不予報(bào)銷。 7.2 各部門人員因公事需要借款時(shí)，應(yīng)填制借款單，經(jīng)部門主管簽字后送總 經(jīng)理審批，方能在財(cái)務(wù)部借款。 7.3 辦公用品統(tǒng)一由辦公室購買，統(tǒng)一管理專人發(fā)放，發(fā)放時(shí)需造冊登記。 7.4 接待用

12、餐是為了業(yè)務(wù)的發(fā)展，但必須堅(jiān)持節(jié)約原則和減少陪同人員，并 按審批權(quán)限辦理報(bào)銷手續(xù)，借款的宴請(qǐng)與報(bào)銷不得跨月進(jìn)行，報(bào)銷單據(jù) 要注明接待事由。 8.8. 工資的管理工資的管理 8.1 每月 15 日為發(fā)放上月工資日（遇節(jié)假日順延） ，各部門應(yīng)于每月 5 日前 將考勤記錄送財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)核算工資。工資發(fā)放時(shí)，工資表須送財(cái)務(wù) 部經(jīng)理審核，呈總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。 8.2 工資發(fā)放采用銀行轉(zhuǎn)賬形式，即每位職員在規(guī)定銀行開設(shè)一個(gè)個(gè)人銀行 卡，由財(cái)務(wù)部將其工資在規(guī)定工資日轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行卡中，如對(duì)自己工 資金額有疑問可到財(cái)務(wù)部查詢。 9.9. 差旅費(fèi)開支的規(guī)定：差旅費(fèi)開支的規(guī)定： 9.1 因公需到本市以外出差

13、的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。否則一律不得報(bào)銷差旅 費(fèi)。 9.2 出差人員的差旅費(fèi)用，由總經(jīng)理視情況給予報(bào)銷。 9.3 乘坐車、船、飛機(jī)、長途汽車和住宿伙食的參考標(biāo)準(zhǔn)見下表： 項(xiàng) 目伙食補(bǔ)貼 地區(qū) 火車飛機(jī)長途汽車住宿標(biāo)準(zhǔn) 省內(nèi) 硬坐按實(shí)報(bào) 銷 不能報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷70 元/天.人 50 元/天. 人 省外 硬坐按實(shí)報(bào) 銷 只能報(bào)硬坐 火車票價(jià) 按實(shí)報(bào)銷 100 元/天. 人 50 元/天. 人 出差地市內(nèi)交通費(fèi)憑票每天報(bào)銷不能超過 20 元。 9.4 出差人員乘坐火車并過夜五小時(shí)以上的，可購硬臥鋪票。 9.5 出差期間因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自負(fù)。 9.6 凡因特殊原因而需要超

14、標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)附申請(qǐng)報(bào)告并經(jīng)審定后，方能超標(biāo)， 同時(shí)還必須在出差批準(zhǔn)書上清楚注明。 10.10.銷售收入及應(yīng)收帳款的管理銷售收入及應(yīng)收帳款的管理 10.1 產(chǎn)品銷售原則上以現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金金額到賬后生產(chǎn)供應(yīng)。如果為月結(jié)方 式，必須簽定有關(guān)的購銷合同，明確雙方責(zé)任。一般情況下購銷合同中采購 方處應(yīng)蓋公章，法人代表簽字，或由法人授權(quán)委托人簽字；如果采購方為個(gè) 人，則要有個(gè)人簽字按手印，并附簽字人的身份證復(fù)印件。 10.2 簽訂的合同原件銷售部門應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)要及時(shí)逐筆進(jìn)行登 記，建立客戶檔案，準(zhǔn)確反映各單位應(yīng)收帳款的形成、回收及增減變化情況， 便于對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款的發(fā)生事項(xiàng)嚴(yán)加管理。 10.3

15、每筆銷售收入由會(huì)計(jì)開單，出納簽章并收款，每一銷售業(yè)務(wù)的貨款營銷 人員必須匯同財(cái)務(wù)人員一起到付款單位收款，營銷人員不能私自收款。 10.4 對(duì)應(yīng)收帳款，要每天核定，并按帳齡長短、責(zé)任人等逐項(xiàng)進(jìn)行登記，每 月與需方進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果報(bào)監(jiān)事。需方工期完工前須賬目結(jié)清，工 程完成。 10.5 對(duì)于合同沒有收回的貨款，財(cái)務(wù)部門、監(jiān)事及銷售責(zé)任人和需方溝通具 體的回款日期（原則上不超過一星期） 。到期后還未結(jié)算貨款的，由監(jiān)事通知 生產(chǎn)部停止供貨。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)停止發(fā)放銷售責(zé)任人的工資及業(yè)務(wù)提成。入 進(jìn)入法律程序，此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)提成完全取消。 10.6 財(cái)務(wù)部、營銷部應(yīng)及時(shí)做好銷售統(tǒng)計(jì)、應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)和收款管理工作。 11.11.財(cái)務(wù)檔案的管理財(cái)務(wù)檔案的管理 11.1 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證） 、賬簿、報(bào)表、文件和其他有保 存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 11.2 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月按編號(hào)順序每月裝訂成冊標(biāo)明月份、季度、年份、起止 號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，均由會(huì)計(jì)裝訂、歸檔保存。 11.3 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)建檔歸檔，并分類填制目錄。 11.4 公司財(cái)務(wù)檔案應(yīng)嚴(yán)格制度管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不能隨便復(fù)印或帶出辦公室； 凡外單位需查閱、復(fù)制以及摘錄有關(guān)內(nèi)容均需股東會(huì)批準(zhǔn)。 11.5 公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)執(zhí)行財(cái)務(wù)的相關(guān)保密制度，不得泄密。