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1、醫(yī)院資產(chǎn)管理的監(jiān)管制度一、招標(biāo)采購(gòu)管理機(jī)制1.對(duì)不同的物品采取不同的招標(biāo)辦法(1)大型設(shè)備:委托國(guó)際招標(biāo)公司,邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名大公司投標(biāo),公開(kāi)集中進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。(2)一般物品:采用邀請(qǐng)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)比價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單獨(dú)議價(jià)談判(獨(dú)家經(jīng)營(yíng)物品)等方式采購(gòu)。(3)計(jì)劃內(nèi)批量采購(gòu)物品:如材料、試劑、藥品等,采用邀請(qǐng)招標(biāo)的操作方式,定期或不定期發(fā)放標(biāo)書(shū),由三家以上具備資質(zhì)的公司參加招投標(biāo)。(4)零星、臨時(shí)性的同類(lèi)物品:無(wú)特殊要求的物品,一律從原中標(biāo)單位購(gòu)買(mǎi);有特殊要求的物品直接與生產(chǎn)廠家聯(lián)系,單獨(dú)議價(jià)談判。為防止醫(yī)藥購(gòu)銷(xiāo)商業(yè)賄賂行為的發(fā)生,醫(yī)院強(qiáng)化對(duì)招標(biāo)采購(gòu)全程的監(jiān)督。醫(yī)院招標(biāo)辦由監(jiān)察室、審計(jì)科、財(cái)務(wù)科、

2、有關(guān)承辦科室負(fù)責(zé)人、臨床和醫(yī)技專(zhuān)家組成,臨床和醫(yī)技專(zhuān)家在臨床、醫(yī)技科主任和護(hù)士長(zhǎng)組成的醫(yī)院評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)熘谐槿?以保證招標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公正、公平。2.實(shí)行“物品審批權(quán)和采購(gòu)權(quán)分離”(1)醫(yī)院對(duì)審批權(quán)的限定。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)只有物品采購(gòu)的審批權(quán),而不參加談判,更不允許單獨(dú)與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂合同;醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)如有建議,只能建議在招標(biāo)價(jià)格基礎(chǔ)上降價(jià),嚴(yán)禁建議升價(jià)。(2)醫(yī)院對(duì)采購(gòu)權(quán)的限制。招標(biāo)辦不直接采購(gòu),對(duì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批的采購(gòu)物品進(jìn)行集體論證、集體談判、集體匯報(bào)、集體決策后,由承辦科室嚴(yán)格按照簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行采購(gòu)。(3)對(duì)使用科室的管理措施。為確保招標(biāo)采購(gòu)工作順利執(zhí)行,醫(yī)院規(guī)定使用科室“六不得”:不得以任何理由拒絕使

3、用招標(biāo)采購(gòu)的合格品種;不得擅自購(gòu)用或指定應(yīng)納入招標(biāo)采購(gòu)品種;不得擅自與經(jīng)銷(xiāo)人員洽談業(yè)務(wù);不得暗示經(jīng)銷(xiāo)人員違規(guī)推銷(xiāo);不得無(wú)根據(jù)地挑剔招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備及物品;不得擅自訂購(gòu)、引進(jìn)學(xué)術(shù)會(huì)議上的產(chǎn)品。二、審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制為充分發(fā)揮審計(jì)作用,我院對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制進(jìn)行了創(chuàng)新:一是由單一的事后審計(jì)擴(kuò)大到事前、事中和事后審計(jì);二是由單一財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。1.強(qiáng)化事前和事中審計(jì)(1)注重事前參與。以前,審計(jì)不參與經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目事前的考察、論證,事后審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí),悔之晚矣。創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制后,醫(yī)院規(guī)定凡基本建設(shè)、維修、改造等工程項(xiàng)目,內(nèi)審工作堅(jiān)持事前“三個(gè)參與”:參與考察、論證,參與合同會(huì)審,參與預(yù)算

4、審核。(2)嚴(yán)格事中監(jiān)督。如果經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的細(xì)節(jié)缺乏審計(jì)監(jiān)督,事后審計(jì)就往往不能發(fā)現(xiàn)其中一些不合理的開(kāi)支。我院事中審計(jì)措施是:堅(jiān)持“三方、三嚴(yán)”的收方制度,確保收方資料的權(quán)威性、準(zhǔn)確性。“三方”是指由承辦科室監(jiān)工人員(或監(jiān)理公司)、施工單位技術(shù)人員、審計(jì)科工作人員三方組成小組,共同到施工現(xiàn)場(chǎng)收方計(jì)量,缺一不可。“三嚴(yán)”是指嚴(yán)格計(jì)量工具、嚴(yán)格數(shù)字記錄、嚴(yán)格記錄復(fù)核。(3)抓好事后審計(jì)。一是認(rèn)真核對(duì)資料,二是嚴(yán)格定額套項(xiàng),三是實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。(4)加強(qiáng)對(duì)外合作。對(duì)工程構(gòu)造復(fù)雜、投資額大(100萬(wàn)元以上)的決算審計(jì)項(xiàng)目委托社會(huì)“工程造價(jià)咨詢(xún)有限責(zé)任公司”承辦。2.擴(kuò)大審計(jì)范圍長(zhǎng)期以來(lái),醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)

5、的主要任務(wù)是財(cái)務(wù)審計(jì),加之審計(jì)局每年都對(duì)單位進(jìn)行年審,所以醫(yī)院審計(jì)科基本發(fā)揮不了什么作用。近幾年,我院領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化審計(jì)科的監(jiān)督審計(jì)作用,由單一財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì),將基建項(xiàng)目,設(shè)備投資,藥品、試劑、衛(wèi)生材料采購(gòu),后勤服務(wù)、車(chē)輛維修、紙張印刷以及其他資產(chǎn)的管理、使用情況全部納入審計(jì),對(duì)增收節(jié)支、杜絕浪費(fèi)發(fā)揮了重要作用。三、固定資產(chǎn)管理機(jī)制我院固定資產(chǎn)價(jià)值4.2億元,一直實(shí)行粗放式管理,存在很多問(wèn)題。為此,我院成立了專(zhuān)門(mén)組織機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理科,全面管理固定資產(chǎn)。同時(shí),在管理措施方面進(jìn)行了創(chuàng)新。1.利用計(jì)算機(jī)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)管理根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì),對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)分類(lèi),利用計(jì)算機(jī)編制固定資

6、產(chǎn)分類(lèi)代碼和國(guó)際代碼。在此基礎(chǔ)上,建立了一套完整的固定資產(chǎn)賬簿體系,全面反映固定資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)情況,并通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行快速記賬,快速檢索,自動(dòng)匯總生成資產(chǎn)報(bào)表。2.實(shí)施固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)管理以往,科室主要通過(guò)管理卡片對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,由于固定資產(chǎn)卡片更新不及時(shí),常常出現(xiàn)卡片與實(shí)物不符。實(shí)施固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)管理后,實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)管理,各科室可以隨時(shí)瀏覽查詢(xún)本科室固定資產(chǎn)購(gòu)入日期、價(jià)格、產(chǎn)地、品牌、折舊等相關(guān)信息。3.使用條形碼管理技術(shù)為強(qiáng)化同一品牌固定資產(chǎn)的管理,幫助科室準(zhǔn)確了解相關(guān)信息,我院對(duì)計(jì)算機(jī)、家具使用了條形碼管理技術(shù)。例如,我院某科室有型號(hào)完全一樣的3臺(tái)計(jì)算機(jī),其中一臺(tái)為在購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)

7、配帶的、一臺(tái)為別的科室調(diào)劑的、一臺(tái)為購(gòu)買(mǎi)的,如果不使用條形碼,計(jì)算機(jī)身份將很難確認(rèn)。4.設(shè)備折舊列入科室成本核算固定資產(chǎn)管理科成立后,醫(yī)院將所有固定資產(chǎn)折舊列入科室成本核算,增加了科室管理固定資產(chǎn)的積極性,提高了設(shè)備儀器的使用率。5.將設(shè)備附屬物品列入固定資產(chǎn)管理大型儀器設(shè)備常常配帶計(jì)算機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)等物品,如果不強(qiáng)化入賬管理,往往造成配帶物品的丟失。我院成立固定資產(chǎn)管理科后,一律將配帶物品納入固定資產(chǎn)管理。6.將固定資產(chǎn)管理與獎(jiǎng)罰掛鉤為落實(shí)固定資產(chǎn)“管理到科、責(zé)任到人”的原則,規(guī)定如果發(fā)生固定資產(chǎn)丟失、損壞,科室和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;對(duì)固定資產(chǎn)管理突出的科室和個(gè)人,年終醫(yī)院給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。