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1、一汽轎車銷售有限公司 版本/修訂狀態(tài)：1/0 銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則一汽轎車銷售有限公司管理文件文件編號：2603-002-2002 批準(zhǔn)： 王法長銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則2002年8月8日發(fā)布 2002年 8月 8日實(shí)施一汽轎車銷售有限公司 發(fā)布前 言：本細(xì)則是依據(jù)票據(jù)法和財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范編制。自本細(xì)則實(shí)施之日起，原2001第24號銀行票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則同時廢止。本細(xì)則由一汽轎車銷售有限公司財(cái)務(wù)控制部提出并歸口。本細(xì)則由一汽轎車銷售有限公司財(cái)務(wù)控制部負(fù)責(zé)起草。本細(xì)則主要起草人：吳昶。1、目的：規(guī)范一汽轎車銷售有限公司銀行票據(jù)管理，特制訂本規(guī)定。2、適用范圍：公司所屬各單位。3、職責(zé)：財(cái)務(wù)控制部

2、是本規(guī)定的歸口管理部門。對公司頒發(fā)的本規(guī)定有協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督和最終解釋權(quán)。4、內(nèi)容：4.1票據(jù)法4.1.1票據(jù)法基本內(nèi)容：票據(jù)是由出票人簽發(fā)并承諾，于指定日期將一定金額的款項(xiàng)無條件付給持票人或指定受款人的書面證明。4.1.1.1票據(jù)種類：票據(jù)法規(guī)范的票據(jù)種類為匯票、本票、支票；匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；本票為銀行本票。4.1.1.2出票：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。匯票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。本票上必

3、須記載下列事項(xiàng)：表明本票字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。本票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。支票上必須記載下列事項(xiàng)：表明支票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。4.1.1.3背書：背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。持票人可以將票據(jù)權(quán)利通過背書轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使。在匯票的背面簽章將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的為“

4、背書人”，被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)權(quán)利的人稱為“被背書人”。 背書應(yīng)當(dāng)在付款提示期限內(nèi)進(jìn)行。出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓，如背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。背書時由背書人簽章并記載背書日期。票據(jù)以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人的名稱。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。所謂背書連續(xù)是指票據(jù)上記載的諸次背書，從第一次到最后一次都是相連續(xù)無中斷，即前次背書的被背書人必須是后次背書的背書人。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。

5、票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一使用人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章后，再進(jìn)行背書。銀行匯票的最后一次背書人即不再將銀行匯票轉(zhuǎn)讓給他人而存入自己帳戶的被背書人應(yīng)將本人簽章蓋在第一次背書人簽章的下面。4.1.1.4追索：票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。票據(jù)到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)，票據(jù)被拒絕承兌的；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。4.1.1.5提示付款期限：銀行承兌匯票受理期限為到期日后的十日內(nèi)，銀行匯票為出票之

6、日起一個月內(nèi)，如最后一天為公休日或法定假日，則向后延長相應(yīng)期限。過期后對方銀行有權(quán)不受理。4.1.1.6新版的承兌匯票已在九七年六月一日啟用，為單聯(lián)，結(jié)算方式改為辦理委托收款，即在匯票到期前一周內(nèi)到開戶銀行辦理委托收款，填寫委托收款憑證一式五聯(lián)，由開戶行向?qū)Ψ叫修k理結(jié)算。4.2公司對銀行票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定公司除嚴(yán)格按銀行票據(jù)管理規(guī)定的條款辦理銀行結(jié)算外,對本公司的銀行票據(jù)的管理作如下補(bǔ)充規(guī)定。注：除特殊說明外，下文中的支票指銀行轉(zhuǎn)帳支票；匯票指銀行匯票；承兌匯票指銀行承兌匯票。4.2.1支票的有關(guān)規(guī)定4.2.1.1公司支票的管理4.2.1.1.1計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部應(yīng)按開戶行、帳戶、支票種類分別設(shè)立

7、支票購入、領(lǐng)用、作廢臺帳，對支票的購、用、存及作廢數(shù)量逐比登記管理。4.2.1.1.2出納員應(yīng)根據(jù)會計(jì)員填制的銀行存款付款憑證上的金額及相關(guān)事項(xiàng)，開具銀行轉(zhuǎn)帳或銀行現(xiàn)金支票，要作到金額和相關(guān)內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤，出納員不得開具遠(yuǎn)期或空頭支票。4.2.1.1.3支票的領(lǐng)用：支票領(lǐng)用時必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請領(lǐng)單，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時負(fù)責(zé)人簽字，支票領(lǐng)用時，領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。出納員必須注明簽發(fā)日期，根據(jù)每月付款計(jì)劃逐張核定并標(biāo)明限額，并同時注明不得轉(zhuǎn)讓條款?，F(xiàn)金支票不允許領(lǐng)用。具體領(lǐng)用單位必須設(shè)支票領(lǐng)用內(nèi)控制度，建立支票領(lǐng)用臺帳，隨時登記銀

8、行轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用、使用、報(bào)銷及退回等相關(guān)事項(xiàng)。4.2.1.1.4具體業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票后，必須在當(dāng)月內(nèi)到財(cái)務(wù)控制部報(bào)銷。未使用、及超過結(jié)算期的領(lǐng)用支票，必須及時退回（不能遲于結(jié)算期的次日）。所有領(lǐng)用支票報(bào)銷或退回時，應(yīng)在支票領(lǐng)用備查簿中注明報(bào)銷時間。不能以退回的支票換取新支票，如繼續(xù)領(lǐng)用，應(yīng)從新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。4.2.1.2取得支票的管理4.2.1.2.1公司在取得支票時,出納員必須及時存入公司相應(yīng)開戶銀行。對符合公司評定的信用等級條件客戶的支票，可見票后開具發(fā)票和辦理提貨等相關(guān)手續(xù)；對不符合公司評定的信用等級標(biāo)準(zhǔn)及零散客戶，出納員應(yīng)及時查詢，銀行進(jìn)帳單不能作為提貨憑證。4.2.1.2.2對取

9、得的支票，必須逐筆進(jìn)行帳務(wù)處理。如已進(jìn)行帳務(wù)處理的退貨業(yè)務(wù)，一律按銷售退回處理。4.2.1.2.3嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理，將取得的支票存入公司帳號后，又將公司款項(xiàng)退回給出票人或把該款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給其他企業(yè)；嚴(yán)禁將取得的支票背書轉(zhuǎn)讓。4.2.2匯票的管理4.2.2.1公司開具匯票的管理，4.2.2.1.1公司只在特殊情況下，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意對外辦理匯票，正常的異地付款，完全采用銀行電匯結(jié)算方式。4.2.2.1.2出納員應(yīng)根據(jù)會計(jì)員填制的銀行存款付款憑證上的金額及相關(guān)財(cái)務(wù)信息到公司開戶行辦理匯票。4.2.2.1.3匯票的領(lǐng)用：匯票領(lǐng)用時，必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請領(lǐng)單，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)

10、不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時負(fù)責(zé)人簽字，出納員并同時在匯票上注明不得轉(zhuǎn)讓條款，領(lǐng)用人應(yīng)在銀行匯票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。4.2.2.1.4具體業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用匯票后，必須在規(guī)定定時間內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部報(bào)銷，并同時在銀行匯票領(lǐng)用備查簿中注明報(bào)銷時間。出納員應(yīng)時時監(jiān)控公司開具的匯票的到期承付期限及該銀行帳戶的余額，避免因銀行帳戶余額不足而造成帳戶空頭現(xiàn)象的發(fā)生。匯票到期承付后，應(yīng)在備查簿中注明。4.2.2.2取得匯票的管理4.2.2.2.1公司在取得匯票時,出納員必須及時存入公司相應(yīng)開戶銀行。對符合公司評定的信用等級條件客戶的匯票，可見票開具發(fā)票和辦理提貨手續(xù)；對不符合公司評定的信用等級標(biāo)準(zhǔn)及零散客戶

11、，必須待該款項(xiàng)劃入公司收款帳戶后方能開具發(fā)票及辦理提貨手續(xù)；銀行進(jìn)帳單不能作為提貨憑證。4.2.2.2.2對取得的匯票，必須逐筆進(jìn)行正確帳務(wù)處理。如已進(jìn)行帳務(wù)處理的退貨業(yè)務(wù)，一律按銷售退回處理。4.2.2.2.3嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理，將取得的匯票存入公司帳號后，又將公司款項(xiàng)退回給出票人或把該款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給其他企業(yè)；嚴(yán)禁將取得的匯票直接背書轉(zhuǎn)讓。4.3.3銀行承兌匯票的管理4.3.3.1公司開具承兌匯票的管理4.3.3.1.1出納員應(yīng)根據(jù)會計(jì)員填制的相應(yīng)憑證上的金額及相關(guān)財(cái)務(wù)信息到公司開戶行辦理承兌匯票。4.3.3.1.2銀行承兌匯票的領(lǐng)用：銀行承兌匯票領(lǐng)用時必須按要求逐項(xiàng)填制銀行票據(jù)請領(lǐng)單，由單

12、位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)由事先授權(quán)的單位臨時負(fù)責(zé)人簽字，領(lǐng)用人應(yīng)在銀行承兌匯票領(lǐng)用備查簿中按要求登記。特殊情況下，如有必要，應(yīng)在承兌匯票上注明不得轉(zhuǎn)讓條款，并同時設(shè)立備查簿，對開具的承兌匯票的相關(guān)信息進(jìn)行登記。4.3.3.1.3出納員應(yīng)時時監(jiān)控公司開具的承兌匯票的到期承付日期及該銀行帳戶的余額，避免因銀行帳戶余額不足而造成帳戶空頭現(xiàn)象的發(fā)生，承兌匯票到期承付后，應(yīng)在備查簿中注明。4.3.3.2取得承兌匯票的管理4.3.3.2.1承兌匯票的取得和轉(zhuǎn)讓必須以真實(shí)的交易關(guān)系和債務(wù)債權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)。4.3.3.2.2公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員對取得的承兌匯票必須審核其背書是否連續(xù)，相關(guān)事項(xiàng)是否符合票據(jù)法的

13、規(guī)定。4.3.3.2.3公司對取得的承兌匯票必須進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)禁出現(xiàn)“未達(dá)銀行承兌匯票”掛帳，并設(shè)立承兌匯票管理臺帳，由計(jì)劃財(cái)務(wù)控制部專人負(fù)責(zé)管理，對承兌匯票的有關(guān)信息作詳細(xì)的登記，并做到帳實(shí)分開。4.3.3.2.4公司出納員應(yīng)及時到開戶行辦理查詢事宜，以辨別該承兌匯票的真?zhèn)?。只有辦理查詢以后，才能辦理開具發(fā)票、提貨、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。4.3.3.2.5公司對取得的承兌匯票，除正常業(yè)務(wù)外（轉(zhuǎn)讓給一汽轎車股份有限公司）。如需轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，才能對外進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，出納員對轉(zhuǎn)讓、到期兌現(xiàn)的承兌匯票必須正確背書。嚴(yán)禁不進(jìn)行任何帳務(wù)處理將承兌匯票背書給其他企業(yè)或直接反向背書給出票人。4.3.3.2.6銀行承兌匯票的保管人員，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，對銀行承兌匯票妥善保管。負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)科目的財(cái)務(wù)人員必須與其核對并盤點(diǎn)實(shí)物，月末編制“銀行承兌匯票月末確認(rèn)單”并由雙方簽字確認(rèn)，作到帳實(shí)相符。如有因查詢未回的承兌匯票，必須注明。4.4銀行承兌匯票的帳務(wù)處理：4.4.1各單位收到客戶轉(zhuǎn)來的銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入（或應(yīng)收帳款）4.4.1各單位背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)收票據(jù)4.4.2各單位將銀行承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)