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1、財務管理制度匯編目錄第七篇 財務工作制度第1章 財務管理制度-3第1項 財務部工作制度-3第2項 預算管理制度-4第3項 收入管理制度-5第4項 票據(jù)管理制度-6第5項 財務支出制度-7第6項 重大經(jīng)濟事項集體決策制度-9第7項 決策責任追究制度-10第8項 差旅費支出制度-11第9項 業(yè)務招待費支出- 13第10項 貨幣資金管理制度-14第11項 經(jīng)濟合同管理制度-17第12項 固定資產(chǎn)管理制度-20第13項 被服管理制度-27第14項 財產(chǎn)清查制度-28第15項 藥品及庫存物資管理制度-28第16項 債權管理制度-29第17項 醫(yī)療欠費管理制度-30第18項 備用金管理制度-30第19項

2、債務管理制度-31第20項 預收醫(yī)療款制度-31第21項 對外投資管理制度-32第22項 財務電子信息系統(tǒng)操作制度-32第23項 財務電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度-35第24項 原始憑證管理制度-35第25項 財務內(nèi)部牽制管理制度-36第26項 財務內(nèi)部稽核制度-37第27項 財務報告及分析制度-38第28項 會計檔案管理制度-38 第29項 會計人員工作交接制度-39第30項 會計人員繼續(xù)教育制度-40第31項 財務人員輪崗制度 -41第2章 物價收費管理制度-41第1項 醫(yī)療服務價格管理制度-41第2項 醫(yī)療服務價格公示查詢制度-43第3項 收費管理制度-43第4項 退費制度-44第5項

3、費用核查制度-45第6項 患者費用查詢制度-45第7項 一日清單管理制度-46第3章 醫(yī)療保險制度-46第4章 會計崗位職責-49第1項 醫(yī)院負責人會計工作責任-49第2項 財務負責人崗位職責-50第3項 會計主管崗位職責-51第4項 預算管理崗位職責-51第5項 收費審核崗位職責-52第6項 門急診及體檢收費員崗位職責-52第7項 住院收費員崗位職責-53第8項 物價管理員崗位職責-53第9項 醫(yī)保管理員崗位職責-54第10項 票據(jù)管理員崗位職責-54第11項 成本核算崗位職責-54第12項 現(xiàn)金出納崗位職責-55第13項 銀行出納崗位職責-55第14項 藥品會計崗位職責-56第15項 物資

4、會計崗位職責-56第16項 固定資產(chǎn)管理會計崗位職責-57第17項 基建會計崗位職責-57第18項 對外投資會計崗位職責-58第19項 債權會計崗位職責-58第20項 債務會計崗位職責-59第21項 財務電子信息核算系統(tǒng)管理崗位職責-59第22項 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責-61第23項 稽核會計崗位職責-62第24項 會計報表崗位職責-62第25項 會計檔案崗位職責-63第26項 納稅申報崗位職責-64第27項 醫(yī)院工會會計崗位職責-64第七篇 財務工作制度第1章 財務管理制度第1項 財務部工作制度 為加強財務管理，發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結

5、合醫(yī)院實際，特制定本制度。1. 以會計法、企業(yè)財務制度、企業(yè)會計制度為依據(jù)，結合醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及財務部門相應的崗位責任制。2. 正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。3. 合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。臨時性開支必須按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4. 根據(jù)計劃編制年度財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。5. 加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同

6、有關部門做好成本核算的管理工作。6. 本院對外采購開支的一切會計事項均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。7. 會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆賬。8. 財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)進行監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓，保證資產(chǎn)的保值和增值。9. 每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得“以長補短”。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中

7、討論，找出原因后報領導指示處理。10. 原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算，以及會計人員交接等資料，均按財政部門的規(guī)定辦理。11. 嚴格按照采購管理制度進行采購，拒絕違反制度和流程的采購行為。12. 獎金分配的原則、標準和程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金不與藥品收入掛鉤的分配原則。13. 做好全院物價稅收管理工作，嚴格醫(yī)療服務收費和藥品價格管理，負責各項收費標準的制定、申報、監(jiān)督和檢查；依法代扣代繳各項稅金。14. 加強醫(yī)院經(jīng)濟活動的內(nèi)控制度建設，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。15. 主動接受總公司、董事會和院務會對醫(yī)院的財務收支情況

8、和財經(jīng)制定執(zhí)行情況的檢查，醫(yī)院所有經(jīng)濟活動隨時接受董事會和湖南益康達投資有限公司的審計。配合查處違規(guī)違紀問題，維護國家和醫(yī)院財經(jīng)紀律，堵塞漏洞。16. 負責對全院財務人員進行業(yè)務培訓和考核。17. 完成醫(yī)院交辦的其他任務。第2項 預算管理制度為促進醫(yī)院建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范醫(yī)院財務管理和預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見和醫(yī)院實施全面預算管理的要求，制定本制度。（一）概念財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排；預算管理是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的財務及非財務

9、資源進行分配、考核、控制，有效組織和協(xié)調(diào)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的管理過程。（二）預算管理組織機構成立以院長為組長，各主管副院長和各職能科室主任為成員的預算編制工作領導小組。財務部負責組織相關職能科室參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預算編制工作的準確性和實用性。（三）預算編制應遵循如下原則1. 完整性原則 醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。2. 量入為出原則 編制預算應依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況，結合預算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預測預算年度的收支，堅持勤儉辦院、以收定支，量入為出，不得編制赤字預算。收入預算要實事求是，支出預算要從緊。3. 保證重點原則 支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費和

10、醫(yī)院業(yè)務正常運轉等剛性支出，然后視財力情況，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項目。4. 歸口管理原則 醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預算執(zhí)行部門，其直接費用由財務部在預算批準范圍內(nèi)實施控制。（四）預算編制的基本要求1. 全面分析上年度預算執(zhí)行情況，通過分析、研究上年度及前一年度的預算執(zhí)行情況，掌握醫(yī)院財務收支變化規(guī)律，預測預算年度的收支增減趨勢，為編制年度預算奠定基礎。2. 準確掌握相關基礎數(shù)據(jù)。通過核實人員、資產(chǎn)、業(yè)務量等基礎數(shù)據(jù)，如在職職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標準或定額等，提高預算編制質量。3. 正確測算各種因素對收支的

11、影響 分析測算預算年度內(nèi)國家政策（如醫(yī)療保險制度改革、區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、社區(qū)衛(wèi)生發(fā)展、增設收費項目、提高收費標準等）對收入的影響，以及薪酬福利政策調(diào)整對支出的影響等。分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求，如新增病床、大型設備購置于修繕、重大設施改造等對資金的需求和對收入的影響等。4. 準確掌握董事會和院務會對醫(yī)院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內(nèi)涵，熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備，確保預算編制的可操作性。（五）預算編制的內(nèi)容1. 收入預算的編制要符合國家政策，合理估計預算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務開展、價格調(diào)整等情況。2. 支出預算的編制。醫(yī)院發(fā)展計劃、工作任務、人員編制，有關

12、開支范圍和開支定額(或標準)，物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。3. 專用基金收支預算的編制。醫(yī)院專用基金包括醫(yī)療風險基金、職工福利基金、工會基金等等，根據(jù)有關規(guī)定按提取比例編制。4. 發(fā)展項目預算的編制。單位購置設備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目，需要進行可行性論證。（六）預算編制的程序1. 財務部根據(jù)董事會和院務會下達的部門預算編制通知，提出醫(yī)院下年度預算編制要求。2. 各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標，結合自身特點以及對預算期內(nèi)業(yè)務開展情況進行預測，提出具體預算方案并申報。3. 財務部對上報的預算方案進行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。

13、4. 重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后，申報預算。5. 財務部與各職能科室對科室申報預算進行初步審核后，將初步預算方案報財務主管院長審查，形成單位預算草案。6. 單位預算草案經(jīng)領導集體決策后，上報董事會審批。7. 預算經(jīng)審批后，由財務部分別向各職能科室下達批準的預算。（七）預算執(zhí)行1. 年度預算指標批復下達后，要嚴格遵守，一般不得突破預算指標。2. 特殊情況需調(diào)整預算指標的，需遵照相應程序進行調(diào)整，調(diào)整預算未經(jīng)批準，不得執(zhí)行。（八）預算調(diào)整1. 在預算執(zhí)行過程中，由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預算的可操作性，

14、合理配置資源。2. 預算調(diào)整需經(jīng)過申請、審議、批準三個主要程序。3. 醫(yī)院內(nèi)部預算的調(diào)整，應由相關領導在審批權限內(nèi)逐級審批，大額預算資金調(diào)整應經(jīng)院務會審定后報董事會批準。（九）預算分析1. 財務部定期分析預算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預算的完成。2. 增收原因主要要從患者負擔水平、物價上漲因素和收費標準執(zhí)行情況查找，并將分析報告上報院領導。3. 超支原因要區(qū)分正常超支和浪費超支，正常超支建議院領導批準追加支出，浪費超支要采取措施嚴格控制。 第3項 收入管理制度醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務活動及其他活動依法取得的非償還性資金，以及從財政和主管部門取得的專項補助經(jīng)費。醫(yī)院收入應符合國家

15、有關的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時確認。（一）收入確認1. 專項補助經(jīng)費 即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的專項經(jīng)費，此項收入應根據(jù)相關部門的要求，納入單位預算體系，及時確認收入，?？顚Ｓ?。2. 醫(yī)療收人 即醫(yī)院在醫(yī)療業(yè)務活動中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入等。上述各項收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務收費項目和價格，依法取得。3. 藥品收入 即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入，藥品收入要嚴格執(zhí)行以實際購進價為基礎，按有關規(guī)定加成，依法取得。4. 除上述以外符合國家相關規(guī)定的收入均納入其他收入管

16、理。（二）收入管理1. 醫(yī)院的全部收入要納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。其他部門和個人不得私自收取任何費用。嚴禁私設“小金庫”和賬外賬。2. 醫(yī)院的各項收入要認真執(zhí)行國家的物價政策，嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費標準。3. 醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4. 各項收入按財務規(guī)定及時入賬。（1）按照會計法的要求，以每月自然天數(shù)為收入的確認時間，以權責發(fā)生制為基礎，保證醫(yī)院收入核算及時準確。（2）門診收費處和掛號收費員每日編制收入日報表，住院收費員每日編制在院病員預交金及出院結算日報表，財務部每日審核收入日報表及結算日報表，按月編制收入明細報表。（3）定期對收

17、入實現(xiàn)情況進行分析，主要針對收入結構狀況和增減變動情況，評價收入差異變動原因，找出存在的問題和不足，提出改進的建議和意見。（4）合理設置與收入相關的崗位，明確收入崗位的職責、權限，收入業(yè)務發(fā)生與收款業(yè)務職能；收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位分離。 第4項 票據(jù)管理制度 為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。 1. 票據(jù)是指由財務部向外收款所使用的一切有價票證和有關單據(jù)。包括門診及住院收費票據(jù)、掛號收費票據(jù)及其他收費票據(jù)。2. 各種收費票據(jù)的印刷須由財務部派專人，持

18、相關部門批準的收費文件和收費許可證和單位介紹信，向稅務部門申請辦理發(fā)票購印本。財務部持上述證件，根據(jù)核準的種類、數(shù)量及購票方式，到稅務部門領購票據(jù)。3. 醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實行專人負責，建立登記簿，嚴格登記管理制度。領用部門需實行專人領用，專人保管，領用時需有責任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。4. 票據(jù)只限于本院財務核算隸屬單位使用，如財務出納、住院收費處、門診收費處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，應經(jīng)領導批準，由財務部統(tǒng)一發(fā)放、核銷。5. 各種票據(jù)必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財務專用章。填寫錯誤的票據(jù)需

19、加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。 6. 對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內(nèi)部控制制度，做到互相分離。7. 專管人員在回收票據(jù)時，檢查號碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應及時匯報，并制定改正措施。8. 定期對回收的票據(jù)進行核銷，及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。9. 定期對票據(jù)進行清查，做到賬實相符。10. 對下列違反規(guī)定的行為，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重進行處理：（1）轉借、轉讓和代開票據(jù)。（2）私售和盜賣票據(jù)。（3）未經(jīng)批準拆本使用票據(jù)。（4）丟失票據(jù)。（5）損(撕)毀票據(jù)。（6）未按規(guī)定開具票據(jù)。（7）未按規(guī)定繳銷票據(jù)。 第5項

20、財務支出制度為健全和完善醫(yī)院財務費用支出管理，規(guī)范和加強財務支付行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益和辦事效率，根據(jù)國家有關財務規(guī)定，制定本辦法。（一）原則1. 醫(yī)院的各項支出要嚴格按照權責發(fā)生制和配比原則，確認和核算。2. 各項支出要符合醫(yī)院財務計劃、預算或合同規(guī)定；內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實、準確；并體現(xiàn)經(jīng)濟效益性原則。3. 建立醫(yī)院的重大支出領導集體決策制度。（二）支出計劃1. 為了提高資金使用效率，每個業(yè)務科室和職能管理部門需在當月的25日提交下月的費用支出計劃，同時發(fā)生支出前，應當提前向主管領導提交申請報告并得到批準，注明支出的項目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，然后按批準的開支范圍開支，報銷時

21、憑有效原始憑據(jù)、有效經(jīng)濟合同和其他相關資料，逐級審批報銷。2. 原則上未報計劃的費用不予支付。3. 特殊情況下，臨時追加的費用需按審批流程報批。（三）借支管理規(guī)定1. 除周轉金外，其他借款不得跨月借支。2. 超過5000元的各項借款金額應提前一天通知財務部備款。3. 借款銷賬規(guī)定（1）借款銷帳時應以借款單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，需按權限經(jīng)相關領導審批后報銷，否則財務人員有權拒絕銷帳。（2）業(yè)務結束5個工作日內(nèi)按規(guī)定程序報賬沖銷借款，否則財務部有權在最近一次發(fā)放工資時予以抵扣。（四）報銷項目及說明1. 辦公費用 辦公費用包括辦公用品、辦公設施、設備、名片印制、電腦耗材、飲用水等與

22、日常辦公相關的費用。此類項目由部門申請，領導審批，采購部統(tǒng)一采購支付。2. 交通費用 （1）醫(yī)院車輛產(chǎn)生費用：醫(yī)院因工所配車輛，實行專人管理制，責任人負責該車的維修保養(yǎng)、保險費用交辦、油費管理等工作，具體費用實報實銷。 （2）醫(yī)院所配車輛加油，統(tǒng)一實行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不用現(xiàn)金加油。 （3）因公產(chǎn)生的過路費、停車費，報銷時應在發(fā)票背面注明時間、地點，事件等。 （4）其它崗位人員因公產(chǎn)生的公共交通費用，報銷時應注明時間、地點、路線、事由，統(tǒng)一貼票報銷。（5）原則上市內(nèi)交通一律使用公共交通。因業(yè)務需要，私人車輛的費用由個人提出申請，按照審批流程，綜合考慮實際情況后，給予一定補貼

23、。3. 租房費用（1）租房費用范圍：醫(yī)院為員工租住的住房所產(chǎn)生的房租、水電、中介費等。（2）租房須與房東簽訂正式的有效合同，并注明租賃時段、租賃地址、租金數(shù)額、付款方式、各項日常費用的承擔方、違約責任等要素。（3）員工因個人原因不在醫(yī)院所租宿舍中住宿，醫(yī)院不提供補貼。（4）租房費用由后勤部歸口管理。4. 會務費用（1）會務費范圍：醫(yī)院在辦公區(qū)域以外租用場地召開會議所產(chǎn)生的相關費用。（2）會議召開前，須制定相應的預算費用標準。（3）會務費報銷時，須提供會議紀要。（4）會務費的報銷由院辦統(tǒng)一歸口管理。5. 培訓費用（1）根據(jù)醫(yī)院的統(tǒng)籌安排，培訓工作由醫(yī)院人力資源部、醫(yī)教部或護理部歸口管理。（2）各

24、部門根據(jù)本部門工作和發(fā)展的需要提出需求，報送人力資源部、醫(yī)教部或護理部，管理部門根據(jù)實際需要匯總后編制培訓計劃和預算，按審批流程報批后執(zhí)行。（3）臨時短期的培訓由各部門提出申請，按審批流程報批后執(zhí)行。（4）培訓完成并取得相關的培訓合格證書后，按審批報銷流程報銷。6. 資料費用（1）資料費范圍：與醫(yī)院業(yè)務相關的圖書資料費用。（2）盡量節(jié)約成本，注意資源共享。（3）資料費用由院辦歸口管理，各部門在報銷資料費用前必須到院辦資料管理人員處登記并辦理借閱手續(xù)(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。7. 勞務費用（1）勞務費范圍：完成某項短時或不定時任務所聘請的外部勞務人員費用主要分為勞務用工支出和專家咨詢費

25、兩類。（2）支付勞務費用時，須注明時間、勞務內(nèi)容、收款人及聯(lián)系電話。（3）支付勞務費用時，須按國家規(guī)定代扣相關稅費。（4）各用人部門根據(jù)需要，按照相關規(guī)定據(jù)實報銷。8. 郵電通訊費用（1）郵寄費用據(jù)實報銷，由采購部統(tǒng)一確認供應商，按合同確認周期支付。（2）網(wǎng)絡費用、固定電話費用由信息部據(jù)實報銷。（3）通訊費醫(yī)院職能部門主任（含副主任）及以上員工，根據(jù)工作性質給予定額通訊費用的補貼。副主任以下員工，如因工作需要外聯(lián)較多，可由個人提出書面申請，按審批流程報批，給予定額通訊費補貼。每月憑通信費發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實報銷。9. 維修費用電腦、打印機及其他信息化設備由信息部負責維修，醫(yī)療專用設備由采購部設備科

26、負責維修，其他設備的維修和保養(yǎng)由后勤部負責管理。因技術問題確需委外維修時，由各歸口負責部門按支付流程審批支付。10. 差旅費 按醫(yī)院專項差旅費支出管理制度執(zhí)行。11. 業(yè)務招待費 按醫(yī)院專項的業(yè)務招待費支出管理制度執(zhí)行。12. 醫(yī)療差錯、事故和醫(yī)療糾紛補償 此類費用歸口醫(yī)教部管理，按照醫(yī)教部的相關管理規(guī)定執(zhí)行。13. 科研經(jīng)費 按醫(yī)院專項的科研經(jīng)費管理制度執(zhí)行。14. 教學經(jīng)費 按醫(yī)院專項的教學經(jīng)費管理制度執(zhí)行。15. 能源費用（1）能源費是醫(yī)院承擔的水、電、氣等費用。（2）由后勤部歸口管理，根據(jù)相關單位繳費單據(jù)實報實銷。16. 工資福利費用 職工工資、臨時工工資、衛(wèi)生津貼、晚夜班補貼、喪葬費

27、、撫恤費及其他福利費用等，由人力資源部按國家和醫(yī)院的相關規(guī)定報批。17. 社會保障費 按照國家的相關規(guī)定執(zhí)行，由人力資源部歸口管理。18. 其他正常費用支出 按醫(yī)院的相關規(guī)定執(zhí)行。19. 設備、藥品、材料及其他物質采購 按采購部的采購管理規(guī)定執(zhí)行。20. 工程項目用款 按湖南益康達醫(yī)療投資有限公司的相關規(guī)定執(zhí)行，后勤部協(xié)助。（五）支出審批權限根據(jù)其職責、權限和相應程序，審批人員對申請報告和費用進行審批。按照權利與責任對等原則，審批人員在審批過程中出現(xiàn)失職應承擔相應的責任。審批權限如下：（1）預算外的項目全部由董事長審批。（2）預算內(nèi)的設備、藥品、材料及其他物質采購項目和工程項目用款，每份總額在

28、10萬以內(nèi)的合同（含10萬）由院長審批，10萬以上的由董事長審批。合同支付每筆在100萬以內(nèi)的（含100萬），由院長審批，100萬以上的由董事長審批。（2）預算內(nèi)的其他項目，每筆業(yè)務5000元以內(nèi)的（含5000元）由副院長審批，每筆業(yè)務1萬元以內(nèi)的（含1萬元）由院長審批，10000元以上的由董事長審批。（六）支出審批程序1. 由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。2. 財務稽核審核簽字（事前業(yè)務申請和借支申請無需經(jīng)過此程序）。3. 本部門負責人審核簽字。4. 醫(yī)教部負責人審核簽字（此項審核環(huán)節(jié)僅針對科研經(jīng)費和教學經(jīng)費）。5. 主管院長審批簽字。6. 財務主任審核核準。7. 院長審核批準。8.

29、審核、核準、審批的內(nèi)容及順序：（1）審核：指部門負責人及財務稽核對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。（2）核準：指財務負責人根據(jù)財務管理制度、預算管理及資金調(diào)度等方面對已審批的支付款項加以核準。（3）審批：指有關領導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)院委會、預算管理委員會或董事會討論通過。（4)審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務部門、行政部門、分管領導，后報財務部門。若遇有關審核、核準、審批等人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 第6項 重大經(jīng)濟事項集體決策制度 為規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)院經(jīng)濟活動的決策行為，提高

30、重大經(jīng)濟事項決策的民主性、科學性，按照“集體領導、民主討論、個別醞釀、會議決定”的原則，結合醫(yī)院的實際情況，制定本制度。（一）醫(yī)院重大經(jīng)濟事項在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟運行的基礎上，以下經(jīng)濟活動應作為醫(yī)院重大經(jīng)濟事項的重點管理項目，重大經(jīng)濟事項涉及的資金根據(jù)事項實際情況確定。1. 各項經(jīng)濟發(fā)展目標的確定或調(diào)整。2. 年度各項經(jīng)濟工作計劃和方案的確定或調(diào)整。3. 年度財務收支預算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排。4. 重大建設項目的確定或調(diào)整。5. 重大投資項目的確定或調(diào)整。6. 與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關的經(jīng)濟事項。7. 其他重大經(jīng)濟事項。（二）醫(yī)院重大經(jīng)濟事項決策醫(yī)院重大經(jīng)濟事項必須實行集體研究

31、和集體決策。1. 醫(yī)院決定重大經(jīng)濟事項，實行集體議事，在領導班子全體成員都到會的情況下舉行，并以“院務會”的最終決定呈報董事會批準（特殊情況下人員不能全部到齊時，分管領導和事項相關部門負責人必須到會）。2. 重大突發(fā)事件和緊急情況下，難以召開會議的，可由院長或主管院長審查決定，但事后應及時召開院務會議予以確認。（三）醫(yī)院重大經(jīng)濟事項決策程序重大經(jīng)濟事項的集體決策要嚴格按照規(guī)定程序執(zhí)行。1. 列入重大經(jīng)濟事項的，由事項提出部門視事項大小和重要程度，采用公示、座談會、征求意見會等形式，對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進行研究論證，廣泛聽取有關方面的意見，事項提出部門進一步完善方案后，報送

32、院辦審查。2. 重大經(jīng)濟事項由主管部門提出并初步擬定方案，附有關材料，報送院辦。3. 院辦協(xié)同財務部進行初步審查，提出意見，對符合單位重大經(jīng)濟事項范疇的，需先報主管院長審定后，提交“院務會”集體研究。4. 事項相關部門負責人向“院務會”介紹所擬訂的方案并作說明，由參會人員對議題進行集體研究、討論，超過三分之二（含三分之二）表決意見為“院務會”決議，經(jīng)院長審核簽字后呈報董事長審批。5. 醫(yī)院重大經(jīng)濟事項集體決策的會議記錄，由院辦指派專人負責。會議記錄要準確完整記錄會議全程，須載明會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項提出部門負責人對方案的介紹和說明、主管領導意見、參會人員意見、院長決

33、定等內(nèi)容，最終形成重大經(jīng)濟事項議事紀要。6. 嚴格遵循國家法律、法規(guī)和規(guī)章有關重大經(jīng)濟事項決策的相關規(guī)定。 第7項 決策責任追究制度 “決策責任”，是指醫(yī)院職能管理部門工作人員因決策錯誤而承擔的責任。決策責任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責相當、教育與懲戒相結合的原則。（一）決策過錯決策人如有下列行為之一，應當追究其決策過錯責任。1. 決策人未按決策程序進行決策。2. 決策人超越規(guī)定職權實施決策。3. 決策人違反法律、法規(guī)以及有關政策進行的決策。4. 決策推諉或拖延決策。（二）決策過錯處理根據(jù)情節(jié)嚴重、損害后果和影響大小，決策過錯分為一般過錯、嚴重過錯和特別嚴重過錯三種。1. 對于情節(jié)輕微，造

34、成損失較小的一般過錯的責任者，責令改正或者給予通報批評。2. 對于情節(jié)嚴重，造成損失嚴重和影響較大的嚴重過錯的責任者，給予警告甚至降級處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。3. 對于情節(jié)特別嚴重，造成損失特別嚴重和影響重大的特別嚴重過錯的責任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機關處理。4. 決策責任追究按照審批權限決定。5. 決策過錯責任追究部門經(jīng)調(diào)查，對過錯事實清楚、證據(jù)充分的應當做出決策過錯責任追究決定；對事實不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責任追究決定應當以書面形式提出。 第8項 差旅費支出制度 為合理控制差旅費用的支出，提高各類業(yè)務人員的辦事效率，特制定本制度。（一）辦

35、理程序1. 出差人員必須事先填寫出差申請單，注明出差地點、事由、天數(shù)、資金預算，經(jīng)部門負責人審核、按資金審批權限逐級報批后方可出差。2. 出差人員如需借款需根據(jù)批準的用款額度同時填寫借支單，經(jīng)部門負責人審核、按資金審批權限逐級報批后方可借款。3. 出差人員回醫(yī)院后，填寫費用報銷單，并附出差申請單和相應原始單據(jù)（按要求粘貼好），交財務稽核和部門負責人審核，按資金審批權限逐級報批。4. 財務負責人對照出差申請單以及規(guī)定的相關費用標準對費用執(zhí)行情況進行審核，副院長審批權限內(nèi)的支出，財務負責人核準后直接支付，院長審批權限的支出，財務負責人核準后交院長審批后支付。5. 凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、

36、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具，導致產(chǎn)生超預算費用的，按資金審批權限逐級報批后方可報銷。6. 出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由院長特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經(jīng)辦人及負責人的責任。（二）費用標準差旅費補貼標準見表一。表一 差旅費補貼標準最高可乘交用工具住宿標準（元/天）伙食補助（元/天）市內(nèi)交通補貼（元/天）一線城市二線城市院長副院長飛機經(jīng)濟艙380300實報實銷部長火車硬臥高鐵二等座2802004060職員火車硬臥高鐵二等座2301504040 注：一線城市是指省會

37、、直轄市（北京、上海、廣州、深圳）； 二線城市是指除一線城市以外的其他城市。（三）報銷辦法1. 住宿費報銷（1）出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷費用。（2）出差人員由接待單位接待的，一律不予報銷住宿費；住在親友家的，按可享受標準的50%比例憑票報銷。（3）住宿費標準按每天每房間計算，同性二人同時出差者按1個房間的隨行高級人員標準報支。副院長及以上人員出差按單獨住宿標準報支。（4)住宿費用僅包括賓館住宿費和稅費，報銷金額以折扣后的當次正式發(fā)票凈額為準。2. 伙食補助費報銷（1）中午12時前離開益陽市者按全天補助；中午12時后離開益陽市按半天補助；中午12時前抵達益

38、陽市者按半天補助；中午12時后返抵益陽市者按全天補助。（2）當日當次已報銷招待費者不得再次報銷當次的伙食補助費。3. 交通費報銷（1）旅途中符合乘坐臥鋪（從晚8時至次日晨7時，車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車超過12小時）而未乘座臥鋪者，按列車票價50%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需出具書面報告，按資金審批權限逐級報批后憑據(jù)報銷；超標乘坐交通工具者按資金審批權限逐級報批后憑據(jù)報銷。（2）市內(nèi)交通費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，超支自負。（3）出差人員原則上不報支出租車費用。下列情況請示部門負責人同意后，可憑據(jù)報銷出租車交通費。出差目的地偏遠，無公共交通工具。攜有巨款或重要文件者。

39、收/發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫時。陪同重要客人外出者。執(zhí)行特殊業(yè)務或夜間辦事不方便者。（4）出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船。出差期間經(jīng)領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，因繞線支付的費用由個人自理，期間按事假考勤。特殊情況下，按資金審批權限逐級報批后，憑據(jù)報銷。4. 業(yè)務招待費報銷（1）本辦法中的“業(yè)務招待費”為出差中發(fā)生的招待費，招待標準參照“業(yè)務招待費管理辦法”執(zhí)行（本地招待費按“業(yè)務招待費管理辦法”管理辦法執(zhí)行）。（2）出差前預計發(fā)生的招待費必須事先在費用申請單上說明時間、事件、參與人員和理由，按資金審批權限逐級審核批準后，憑據(jù)報銷；外地臨時招待客人，需口頭報請

40、部門負責人批準后，可憑據(jù)報銷，否則按伙食補助標準給予報銷。（3）業(yè)務招待費原則上憑票據(jù)報銷。不能取得發(fā)票的開支應詳細注明時間、事件、參與人員、金額及支出理由，按資金審批權限逐級審核批準后，憑據(jù)報銷。（4）外出會議費用中包括食宿時, 只報銷市內(nèi)交通費,不報銷食宿費。會議費中不含食宿時，按前述標準予以補助。（5）外出學習、駐院人員，所報費用中包括食宿時不報銷食宿費和市內(nèi)交通費。學習費中不含食宿時，伙食費按前述標準減半補助，期間不報銷市內(nèi)交通費，但途中報銷交通費和伙食補助費。 第9項 業(yè)務招待費支出制度 為加強醫(yī)院業(yè)務招待費管理，優(yōu)化其使用，禁止鋪張浪費，特制定本制度。（一）使用原則和范圍1. 業(yè)務

41、招待費本著“必需和節(jié)儉”的原則使用。2. 業(yè)務招待范圍包括：幫助或指導醫(yī)院業(yè)務工作的重要客戶（如供應商、銀行、稅務）的工作檢查、考察、調(diào)研人員；擬聘的專家；其他所需招待的客人。業(yè)務招待費用主要包括就餐費、住宿費、交通費、會務費、慶典費、饋贈禮品費或與辦公接待有關的費用。3. 出差途中發(fā)生的招待費用按照醫(yī)院差旅費管理制度執(zhí)行。（二）使用標準1. 事前由接待部門填寫業(yè)務招待審批單。副院級及以上領導的招待由陪同接待部門負責人或院辦經(jīng)辦，臨時接待的業(yè)務招待費于事后3日內(nèi)補填審批單），按審批權限報相關領導（或授權人）審批后交院辦統(tǒng)一安排接待。 2. 接待部門按照醫(yī)院制定的標準（見表二）填寫醫(yī)院客人就餐標

42、準表，經(jīng)審批后執(zhí)行。超標時，須在“事由”欄中說明原因。3. 就餐、住宿由院辦統(tǒng)一安排地點并結算。醫(yī)院與飯店、酒店協(xié)議掛帳的用餐費、住宿費使用轉帳支付，由院辦主管持業(yè)務招待審批單、掛帳酒店出具的發(fā)票、住宿單和飲食消費清單（原始單據(jù)需經(jīng)辦人簽字)復核后，按報銷審批流程辦理支付手續(xù)。4. 本市的接待優(yōu)先安排在協(xié)議單位，因特殊原因在非協(xié)議單位接待時，其接待標準比對上述標準執(zhí)行，按審批流程報銷。5. 嚴格控制饋贈禮品，特殊饋贈禮品必須按審批權限報相關領導（或授權人）審批后方可購買或領用。6. 堅持對口接待。各接待部門必須嚴格控制宴請規(guī)模及招待次數(shù)，減少陪客人數(shù)（原則上每桌陪客不超過2人），嚴禁無關人員作

43、陪。司機應在非主桌就餐，無法抽身時，可就地實報實銷。7. 醫(yī)院客人就餐標準 見表二。表二 醫(yī)院客人就餐標準標準招待范圍一級實報實銷院長指定安排接待的客人二級含酒、水、飯、菜每位就餐者費用不超過200元副院長指定安排接待的客人三級含酒、水、飯、菜每位就餐者費用不超過150元接待部門負責人指定安排接待的客人注：煙、酒由院辦指定領用。 8. 醫(yī)院客人住宿標準 見表三。表三 醫(yī)院客人住宿標準標準（元/日）招待范圍一級301400院長安排接待的客人二級201300副院長安排接待的客人三級200以下接待部門負責人申請安排的客人 （三）使用程序1. 院辦根據(jù)接待檔次、地方風味等情況確定招待定點單位，并與定點

44、飯店簽訂優(yōu)惠協(xié)議。根據(jù)協(xié)議按月結帳（有賬期的協(xié)議單位按月對賬掛賬），不得跨月累積。一般不得現(xiàn)金結帳。接待用餐后，主陪人員（或指定人）在結帳單上簽字。2. 院辦按月統(tǒng)計招待費用后，報財務部備案。第10項 貨幣資金管理制度貨幣資金是單位在業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。醫(yī)院嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行規(guī)定以及中國人民銀行支付結算辦法的規(guī)定，加強現(xiàn)金和銀行存款管理，對貨幣資金的收、付業(yè)務要堅持原則，嚴格把關，防止貪污、挪用或浪費。（一）現(xiàn)金管理1. 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例的措施（1）財務部執(zhí)行專人管理現(xiàn)金制度，專職從事現(xiàn)金出納工作?，F(xiàn)金出納不得兼任稽核、會計檔案保管和

45、收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。（2）醫(yī)院當日收入現(xiàn)金要及時存入銀行，禁止坐支、套取現(xiàn)金、私自挪用公款或借支私用，禁止白條抵庫，禁止超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。（3）對外單位和個人的一切貨幣支付超過1000元時，必須通過銀行轉賬結算，特殊情況須經(jīng)財務負責人和院長審批。（4）因公借用現(xiàn)金的市內(nèi)采購必須當日結清，辦理入庫報銷手續(xù)；禁止隨身攜帶大額現(xiàn)金到外地采購，采購款項必須由財務部通過銀行匯款。（5）本單位職工因公借用現(xiàn)金，按資金審批權限逐級審核批準，未經(jīng)批準，出納員不得對個人借款。（6）出差人員按出差時間和路途匡算所須金額，填制借據(jù)，按資金審批權限逐級審核批準后借支差旅費。（7）已辦

46、妥的收付憑證要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，做到日清月結。出現(xiàn)長短款需及時向財務部負責人報告，查明原因及時處理。（8）出納負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù)，必須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。（9）外出人員返院后，一周內(nèi)必須到財務部結算報銷。如本人因特殊情況，無法結賬，應經(jīng)領導批準，指定他人按期結賬。逾期不結者從借款人工資中扣除。（10）固定資產(chǎn)、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的結算，在結算起點以上的業(yè)務必須采取轉賬結算。（11）建立現(xiàn)金檢查記錄表，不定期清理核對庫存現(xiàn)金和各部門備用金。（12）

47、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務時，必須嚴格遵守支出管理制度。（13） 根據(jù)掛號室和收費處必須保障窗口零款供給。2. 現(xiàn)金支付范圍 （1）職工個人工資、獎金、津貼、補貼、夜班費。（2）個人勞務報酬、備用金。（3）職工各種撫恤金、退職、喪葬補助費、福利費用以及國家規(guī)定的個人其他支出。（4）出差人員差旅費。（5）退還的患者醫(yī)藥費。（6）結算起點1000元以下的零星支出。 （二）銀行存款管理1. 貨幣資金票據(jù)管理（1）按照中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定管理貨幣資金票據(jù)。（2）財務部門派專人負責現(xiàn)金支票、銀行轉賬支票及各種銀行單據(jù)的購買，并設立購買登記本，分類進行詳細登記。（3）票據(jù)由票管員保管登記。出納人員領用后

48、，應妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟損失由出納人員負責?？瞻字焙拓攧沼≌乱謩e存放保管。（4）支票遺失應立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關領導報告。醫(yī)院預留銀行的印簽、印章禁止一人保管，如有遺失，應立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號碼。經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新的印簽手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應由過失人負責。（5）禁止攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出，禁止保存外單位空白金額的票據(jù)。確需攜帶空白金額的轉賬支票外支出時，必須按資金審批權限逐級審核批準，并應先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期

49、及限額，由專人負責，及時報賬。（6）支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水筆，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，簽發(fā)錯誤時，不得撕毀支票，而應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。（7）簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須遵守票據(jù)法和中國人民銀行支付結算辦法的規(guī)定，在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，禁止簽發(fā)空頭、遠期票據(jù)，禁止出租或轉讓貨幣資金票據(jù)，禁止將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。（8）使用部門領用票據(jù)時，必須填寫“請購審批單”，按資金審批權限逐級審核

50、批準，出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章，并在支票領用簿上登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（9）支票只能由收款單位（或個人）在有效期內(nèi)向銀行辦理轉賬手續(xù)或提取現(xiàn)金，使用時不能超出限額。不準弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù)，禁止支票轉讓或流通。（10）貨幣資金票據(jù)領用后，必須在規(guī)定時間內(nèi)報賬，報賬時要發(fā)票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票10日內(nèi)仍未支付，應及時退回財務部門。對原領支票在規(guī)定期限內(nèi)未報賬，一般不允許再領用。（11）支票支付后將支付存根和發(fā)票交由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品有保管員簽字），按資金審批權限逐級審核批準。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登

51、記銀行賬簿，原支票領用人在登記薄上注銷。（12）轉賬支票領用后，經(jīng)辦人應在5日內(nèi)將支票送回財務部，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領用的轉賬支票挪用。（13）辦理異地匯款，須事先與對方簽定合同，經(jīng)院長審批后，經(jīng)辦人員必須填寫付款申請單，按資金審批權限逐級審核批準后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務終了后經(jīng)辦人員要及時催討結算票據(jù)。（14）出納人員隨時核對庫存的實有票據(jù)與登記本，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。（15）貨幣資金票據(jù)的背書轉讓印章要清晰完整、合法合規(guī)。（16）財務部門負責人應定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進行核查，保證購買登記簿內(nèi)容、實存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領用的真實準確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關制度要求，

52、確保貨幣資金安全。（17）收取外單位支票時，出納人員要認真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。（18）建立支票退回登記制度，退回的支票有專人按單位負責登記，待收回時再核銷，并及時入賬，避免形成未達賬項。2. 銀行存款管理（1）認真貫徹執(zhí)行國家的政策法規(guī)，嚴格遵守銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。（2）醫(yī)院只開立一個基本賬戶，不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。（3）出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務時，必須嚴格遵守支出審批管理制度。3. 貨幣資金印鑒管理（1）印鑒

53、須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須由不同人員在不同地點妥善保管，禁止非法刻制印鑒。追究非法刻制印鑒的主管負責人和直接責任人的法律責任；更換印鑒時，須提出申請，經(jīng)核準后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進行銷毀。丟失的印鑒經(jīng)聲明作廢后，可按程序申請重新刻制。（2）財務專用章主要用于財務部門的收款發(fā)票、與銀行相關的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)；法人名章主要用于與銀行相關的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財務印鑒須經(jīng)財務負責人批準，不得擅自使用，印鑒離開單位財務部門要經(jīng)負責人批準，印章使用者取得印

54、章要辦理簽字手續(xù)，印章保管人員要備查登記，及時收回。4. 各種收支款憑證必須如實填明款項的來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴禁利用賬戶搞非法活動。5. 定期獲取銀行對賬單，查實存款余額，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。（三）貨幣資金盤點核查管理1. 每日由出納人員盤點，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務部門負責人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進行盤查。2. 建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時查清原因，按相

55、關規(guī)定處理。3. 建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。核對與編表工作應由第三者承擔。檢查大額未達賬項和長期未達賬項，并審查未達原因。不定期派財務人員到開戶銀行核對銀行存款余額。（四）嚴禁私設 “小金庫”中華人民共和國會計法釋義：即所謂“小金庫”，是指單位將法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定應當納入統(tǒng)一會計核算的經(jīng)濟業(yè)務事項，不按照規(guī)定統(tǒng)一進行登記、核算，而是將私自轉移的資金或者私下籌集的資金，在法定會計賬簿之外另設會計賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。1. 小金庫凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留企業(yè)收入，未列入醫(yī)院財務部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。2. 造成小金庫的主要來源各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。（1）各項收入。包括未經(jīng)批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。（2）各項服務和勞務收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務收入、廣告費收入、醫(yī)