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1、張掖市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：稅收執(zhí)法權(quán)職權(quán)名稱重點崗位風(fēng)險點防控措施預(yù)警等級資格認定管理權(quán)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長一般納稅人資格認定審批把關(guān)不嚴，違規(guī)認定一般納稅人資格，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效；2.雙人到企業(yè)實地查驗了解情況；3.分局及縣區(qū)局及時召開會議集體研究；4.縣區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；5.嚴格領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制與責(zé)任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長稅收管理員一般納稅人認定沒有經(jīng)過實地查驗，或?qū)嵉夭轵灢徽J真，隨意出具認定報告，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.一般納稅人認定必須派雙人實地查驗

2、；2. 出具的認定報告必須內(nèi)容完整、真實有效，履行查驗人簽字手續(xù)；3.檢查實地查驗記錄，督促調(diào)查人員認真履行工作職責(zé)；4.嚴格責(zé)任追究制度。一級行政處罰權(quán)稅務(wù)分局長稽查局長違反規(guī)定對納稅人違法行為給予行政處罰，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.對納稅人違法行為調(diào)查核實；2.稅務(wù)重大案件必須經(jīng)案件審理委員會集體審理決定；3.一般違法違章案件必須經(jīng)分局會議研究決定；4.嚴格執(zhí)法考核，實施責(zé)任追究。一級稅務(wù)分局長稽查局長未按照統(tǒng)一標準實施行政處罰，造成行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格執(zhí)行行政處罰政策規(guī)定和程序；2.對同行業(yè)、同違法事實進行對比分析；3.加強案件審理，定期監(jiān)督

3、檢查；4.行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，引起嚴重后果的，嚴格實施責(zé)任追究。一級縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長稽查局長對納稅人的偷稅行為已經(jīng)確認，而采取自查或納稅評估的方式繳納稅款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.加強對違法案件的監(jiān)督檢查；2.稽查案件實行稽查局長負責(zé)制；3.加強稅務(wù)稽查選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；4.對責(zé)任人員實施責(zé)任追究。一級職權(quán)名稱重點崗位風(fēng)險點防控措施預(yù)警等級行政處罰權(quán)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稽查局長稅務(wù)分局長納稅人有稅收違法行為，未按照稅法規(guī)定進行處理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.查閱檢查工作記錄、審理工作與會議研究的有關(guān)資料；2.加強檢查與審理環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約；3.對違反規(guī)定的違紀違

4、法人員，嚴格責(zé)任追究。一級行政審批權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)職能科（股）長稅務(wù)分局長未按規(guī)定的程序、權(quán)限和條件審批減免退稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格按規(guī)定程序?qū)徟鷾p免退稅；2.嚴格按規(guī)定權(quán)限召開審批會議；3.加強監(jiān)督檢查，重點查看審批會議記錄及有關(guān)人員簽字記錄；4.嚴格責(zé)任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長未經(jīng)行政審批，隨意為納稅人授權(quán)最高開票限額和用票量，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.認真執(zhí)行專用發(fā)票管理的各項規(guī)定；2.堅持逐級審批的原則；3.嚴格按核定發(fā)票種類、數(shù)量發(fā)售發(fā)票。4.加強最高開票限額和用票量監(jiān)督管理；5.嚴格責(zé)任追究制度。一級政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長不按規(guī)定審批核

5、定廢舊物資收購發(fā)票及其他普通發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格按審批的購票量、票種發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購資格證；2.認真錄入票種信息，定期檢查；3.加強執(zhí)法責(zé)任制考核。一級政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長不按照用票企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，大量發(fā)售增值稅專用發(fā)票，使企業(yè)大量虛開發(fā)票，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.檢查巡查記錄，督促落實巡查制度；2.掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理核定發(fā)票數(shù)量；3.對一次性開票金額較大的，到企業(yè)經(jīng)營地核實查驗；4.對發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)，及時核實資金往來結(jié)算情況。一級稅額核定權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)征收管理科（股）長稅務(wù)分局長定額核定存在人為等因素，造成同行業(yè)、同路段的納稅人定額核定明顯不公，

6、有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1. 定額核定堅持雙人上崗制度，嚴格定額核定程序；2.實地調(diào)查并利用定稅軟件模擬測算；3.分局與縣局召開會議評定； 4.定額張榜公布，廣泛接受納稅人監(jiān)督；5.加強監(jiān)督檢查與抽查；6.對違反廉潔自律規(guī)定的，嚴格實施責(zé)任追究。一級納稅申報管理權(quán)職能科（股）長稅務(wù)分局長不嚴格執(zhí)行進項稅抵扣政策和規(guī)定，不及時足額抵扣進項稅或延期抵扣進項稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1. 稅收管理員嚴格按規(guī)定程序和權(quán)限對抵扣的進項稅額進行審核；2.稅務(wù)分局每月對進項稅額抵扣相關(guān)資料進行交叉復(fù)核，按月進行評估；3.職能部門對進項稅額抵扣情況進行重點抽查；4.依托稽查部門反饋的信息，對分局

7、進項稅額抵扣工作進行監(jiān)控；5.嚴格績效考核，實施責(zé)任追究。一級稅款征收管理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長計統(tǒng)科（股）長不按規(guī)定隨意核銷欠稅及滯納金，造成稅款流失，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1. 稅源管理部門依照欠繳稅金核算管理暫行辦法規(guī)定，健全欠稅核算賬簿、實施分類管理；2.計統(tǒng)部門嚴格按照規(guī)定程序核銷欠稅、滯納金及罰款；3.核銷欠稅需經(jīng)過有關(guān)會議研究并上報上級機關(guān)審批。4.核銷欠稅實行分局長負責(zé)人；一級違法案件查處權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長稅務(wù)分局長未履行審批手續(xù)就擅自撤銷案件，造成嚴重后果，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.撤銷案件必須嚴格審批程序，嚴明工作紀律；2.對符合撤銷案件條件的，有關(guān)資料應(yīng)定期

8、整理、歸集，按規(guī)定歸檔；3.加強監(jiān)督檢查，實施責(zé)任追究。一級重大案件審理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長政策法規(guī)科（股）長重大案件應(yīng)提交審理委員會審理，而未提交審理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格執(zhí)行重大案件審理制度；2.對達到重大案件審理標準的必須提交審理委員會審理；3.實行稽查局長負責(zé)制。一級納稅評估權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)職能科（股）長稅務(wù)分局長對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的重大偷逃騙稅行為，未移交稽查部門查處，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格執(zhí)行納稅評估管理辦法；2.對評估結(jié)果由分局集體做出處理決定；3.加強評估工作的監(jiān)督檢查，嚴格禁止以補代罰；4.對責(zé)任人實施責(zé)任追究。一級張掖市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險及防控措施一

9、覽表（一）執(zhí)法類別：行政管理權(quán)職權(quán)名稱重點崗位風(fēng)險點防控措施預(yù)警等級行政決策權(quán)黨組成員在重要干部任免、重大項目安排和大額度資金的使用中違反規(guī)定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.堅持民主集中制原則，嚴格執(zhí)行“三重一大”事項集體討論決定；2.嚴格執(zhí)行“一把手”末尾發(fā)言，堅決杜絕一言堂；3.嚴格政務(wù)公開，實施陽光政務(wù)，禁止暗箱操作；4.健全和完善相關(guān)制度，職能部門各負其責(zé)，相互配合；5.嚴格績效考核，實施責(zé)任追究。一級人事管理權(quán)黨組成員人事教育科（股）長中層崗位負責(zé)人違反干部選拔任用工作有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致用人失察、失誤，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.依照規(guī)定做好資格審定、 醞釀討論、民主推薦、集體

10、討論決定、上報審批、任前公示等環(huán)節(jié)的工作；2.任用干部納入績效管理考核嚴格考核；3.紀檢監(jiān)察部門對干部選拔任用進行全程監(jiān)督。一級職權(quán)名稱重點崗位風(fēng)險點防控措施預(yù)警等級人事管理權(quán)黨組書記人事教育科（股）長干部調(diào)配不經(jīng)過黨組會議集體討論決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格執(zhí)行黨組會議制度，未經(jīng)會議集體決定“一把手”不得簽發(fā)任用和調(diào)配干部的公文；2.未經(jīng)會議研究，不得隨意調(diào)整干部工作崗位；3.人事、紀檢監(jiān)察部門加強監(jiān)督。一級黨組成員人事教育科（股）長監(jiān)察室主任干部選拔任用考察中不認真或弄虛作假，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.干部選拔任用考察堅持公開、公平、公正原則；2.紀檢監(jiān)察部門參與任

11、職干部考察；3.嚴格執(zhí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制及責(zé)任追究制。一級財務(wù)管理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科長大額資金開支不經(jīng)過會議研究決定，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格大額資金開支審批程序；2.經(jīng)過局長辦公會議研究審定；3.未經(jīng)過會議研究審定的支出分管領(lǐng)導(dǎo)不審批、財務(wù)部門不付款；4.加強財務(wù)的督察內(nèi)審。一級分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科長制度不健全，監(jiān)督管理不到位，財務(wù)人員利用職務(wù)之便貪污和挪用公款，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格財經(jīng)紀律，定期財務(wù)審計；2.一人不得同時承擔(dān)會計、出納工作；3.加強印章管理，財務(wù)章、私章不得一人保管。4.實施責(zé)任追究制度。一級資產(chǎn)管理權(quán)分管局領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科長服務(wù)中心主任不經(jīng)審批或不執(zhí)行

12、預(yù)算計劃，隨意購置固定資產(chǎn)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格固定資產(chǎn)購置審批程序；2.加強固定資產(chǎn)預(yù)算編制管理；3.嚴格按照政府采購程序購置固定資產(chǎn)；4.財務(wù)與服務(wù)中心加強業(yè)務(wù)銜接與交叉核查。一級政府采購管理權(quán)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員財務(wù)科長在大宗物資采購過程中，把關(guān)不嚴，造成采購商品質(zhì)次價高，質(zhì)量得不到保證，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格按照總局政府采購目錄規(guī)定的要求采購商品；2.嚴格按采購規(guī)程及權(quán)限采購商品；3.嚴把采購商品驗收關(guān)；4.加強監(jiān)督檢查，嚴格責(zé)任追究制度。一級政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員財務(wù)科長違反政府采購相關(guān)規(guī)定，不經(jīng)過審批或未經(jīng)政府采購部門隨意采購大宗物品，有可能發(fā)生違反

13、廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，嚴禁超預(yù)算采購商品；2.政府采購事項必須經(jīng)過政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組會議集體決定；3.嚴格按照政府采購工作程序采購商品。一級基建管理權(quán)“一把手”分管局領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科長辦公室主任基建項目招投標“暗箱操作”，違規(guī)泄露標底，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴格按照中華人民共和國招投標法規(guī)定組織招投標；2.公開招、投標過程；3.實行“一把手”負責(zé)制；4.紀檢監(jiān)察部門全程監(jiān)督。一級分管局領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任財務(wù)科長財務(wù)會計基建項目中違規(guī)支付工程款、不按規(guī)定進行工程竣工決算，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.確?；üこ藤Y金?？顚Ｓ?；2.嚴格按基建工程進度支付資金，堅決杜絕超進度支付工程款；3.嚴格工程竣工決算審計。一級分管領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任基建工程建設(shè)中把關(guān)不嚴，造成工程質(zhì)量未達到國家要求工程質(zhì)量標準，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.建立健全基建項目工作機構(gòu)；2.細化內(nèi)部工作職責(zé)，確定專人負責(zé)基建工作，嚴把工程質(zhì)量關(guān)；3.簽訂基本建設(shè)責(zé)任狀，確保各項要求、責(zé)任的落實；4.明確廉政要求，加強監(jiān)督檢查，嚴格責(zé)任追究制度。一級6