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1、1畢 業(yè) 論 文 論文題目 山西省陽城縣富民織綢加工廠建設(shè)項(xiàng)目 可行性研究報告 學(xué) 院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專 業(yè) 農(nóng)村區(qū)域發(fā)展 年 級 2012級 姓 名 XXXXX 指導(dǎo)教師 XXXXXX 職 稱 XXXXXX (200 年 月）山西農(nóng)業(yè)大學(xué)教務(wù)處制山西農(nóng)業(yè)大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）山西省陽城縣富民織綢加工廠建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報告摘要:本項(xiàng)目將為山西省晉城市陽城縣寺頭村建立織綢加工廠項(xiàng)目，告別以往不穩(wěn)定的蠶繭零散外銷模式，促進(jìn)蠶桑產(chǎn)業(yè)升級，提高蠶桑養(yǎng)殖經(jīng)濟(jì)效益，滿足市場需求。該織綢加工廠項(xiàng)目實(shí)施以后，能帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益。該項(xiàng)目可以起到提高蠶桑產(chǎn)業(yè)效益的作用。關(guān)鍵詞：織綢加工;產(chǎn)業(yè)升級Yangch

2、eng County FuminSilk processing plant construction projectFeasibility Study ReportAbstract: The project will build the Temple Yangcheng County, Jincheng City, Shanxi Village silk factory project, bid farewell to the past cocoons scattered erratic export model to promote industrial upgrading sericult

3、ure, sericulture improve economic benefits of aquaculture to meet market demand. After the silk plant project, to bring good economic benefits. The project can play a role to improve the effectiveness of sericulture.Keywords: silk processing; industrial upgrading目錄1 總論41.1 項(xiàng)目單位概況41.2 項(xiàng)目概要41.3 項(xiàng)目背景41

4、.4 編制依據(jù)51.5 基本結(jié)論52 市場需求分析52.1 絲綢市場需求的擴(kuò)大62.2 東部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的機(jī)遇63 環(huán)境條件分析63.1 地理位置及交通條件63.2 自然條件63.3 經(jīng)濟(jì)條件73.4 政策環(huán)境74 項(xiàng)目實(shí)施方案概要84.1 選址及規(guī)模84.2 生產(chǎn)工藝技術(shù)方案84.3 資金籌措94.4 組織管理94.5 實(shí)施進(jìn)度安排95 投資估算95.1 投資估算范圍及估算依據(jù)9 5.1.1 投資估算范圍.10 5.1.2 投資估算依據(jù).105.2 預(yù)計(jì)項(xiàng)目總投資105.3 固定資產(chǎn)投資概算105.4 流動資金估算106 財務(wù)分析106.1 年生產(chǎn)成本費(fèi)用估算106.2 預(yù)期收入估算106.

5、3 預(yù)期損益分析106.4 現(xiàn)金流量分析10 6.4.1 凈現(xiàn)值分析.11 6.4.2 內(nèi)部收益率（IRR).12 6.4.3 內(nèi)部回收期.126.5 盈虧平衡點(diǎn)126.6 敏感性分析126.7 財務(wù)分析結(jié)論137 項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險與防范分析137.1 項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險137.2 防范與降低風(fēng)險的對策138 環(huán)境影響與安全分析148.1 環(huán)境影響148.2 環(huán)境保護(hù)與治理措施14 8.2.1 主要污染物.14 8.2.2 治理措施.149 項(xiàng)目發(fā)展遠(yuǎn)景展望1410 結(jié)論與建議1410.1 可行性研究結(jié)論1410.2 問題及建議15參考文獻(xiàn)附錄致謝1 總論1.1 項(xiàng)目單位概況 本項(xiàng)目由陽城縣蠶桑服務(wù)中心

6、投資，陽城縣蠶桑服務(wù)中心于1992年4月13日在陽城縣南關(guān)村郝甲巷13號正式宣告成立，該單位主管全縣蠶桑產(chǎn)業(yè)一體化發(fā)展的自收自支事業(yè)單位，現(xiàn)有職工干部82人。其主要負(fù)責(zé)蠶桑生產(chǎn)技術(shù)推廣，蠶桑產(chǎn)業(yè)管理，蠶種、蠶藥、蠶桑物資的經(jīng)銷。1.2 項(xiàng)目概要 本項(xiàng)目擬投資561.45萬元，廠址選擇在山西省晉城市陽城縣寺頭鄉(xiāng)寺頭村東面。項(xiàng)目預(yù)計(jì)固定投資492萬元，建設(shè)15個生產(chǎn)車間，占地20000平方米，并建立蓄水池、排污池、辦公室和員工宿舍等。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后，年產(chǎn)量30萬平方米，年成本385.6萬，年銷售收入600萬元，上繳稅收26.8萬元；項(xiàng)目內(nèi)部收益率63.9%，投資回收期為1.5年。1.3 項(xiàng)目背景

7、祖祖輩輩口口相傳的蠶謠、蠶諺、蠶事等，已潛移默化地融入百姓的日常生活。那些被烙上久遠(yuǎn)歲月印痕的遺存，各自紀(jì)錄著不同的地方韻味。蠶桑文化,是中華文化走向成熟的標(biāo)志，是中華文化的不可或缺的一部分。作為蠶桑發(fā)源地的山西陽城，是全國著名的蠶桑之鄉(xiāng)和絲綢之府，蠶桑習(xí)俗經(jīng)過數(shù)千年的歷史文化積淀,陽城蠶繭名冠古今，蜚聲中外。2013年12月，陽城蠶桑習(xí)俗成功入選第四批山西省省級“非遺名錄”。 栽桑養(yǎng)蠶，絲織加工，已延續(xù)上千年，蠶桑習(xí)俗也隨之一以貫之的傳承，并融合了其他文化，在日常生活中形成了與桑、蠶、絲相關(guān)的詩歌、風(fēng)俗、禮儀，構(gòu)成了豐富的蠶桑文化,與百姓的日常生活融為一體。祭拜蠶神祈豐收，養(yǎng)蠶禁忌盼好運(yùn)，蠶

8、事民俗醇鄉(xiāng)風(fēng)，這些由蠶事延伸擴(kuò)展開來的娛樂活動，不僅豐富著鄉(xiāng)民們的精神文化生活，而且使栽桑養(yǎng)蠶在更廣闊的空間里得以傳承，陽城蠶桑習(xí)俗隨著中華五千年文明史延續(xù)至今而北保存下來。 寺頭村位于晉東南地區(qū)陽城縣境內(nèi)，陽城素有“北方蠶桑之鄉(xiāng)”、“華北蠶桑之冠”的美譽(yù)，已有5000多年的栽桑養(yǎng)蠶歷史。截止到2010年底，全縣桑園面積已達(dá)9.7萬畝，年養(yǎng)蠶7.5萬張，產(chǎn)繭727萬斤，蠶繭產(chǎn)量占晉城市的64%，占山西省的54%，蠶繭收入1.3億元，蠶桑綜合產(chǎn)值達(dá)3.1億元。項(xiàng)目擬引進(jìn)資金、技術(shù)，對蠶桑資源進(jìn)行一體化綜合開發(fā)，通過“自主經(jīng)營”，完善蠶桑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高蠶桑產(chǎn)品附加值。 絲綢制品是我國人民喜愛的服飾

9、用品和重要的出口創(chuàng)匯產(chǎn)品，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民對絲綢制品的要求多元化，特別是新產(chǎn)品的開發(fā)、應(yīng)用領(lǐng)域的擴(kuò)展，紡織品的需求不斷擴(kuò)大。該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策及山西省“十三五”產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并受陽城縣政府與寺頭鄉(xiāng)。寺頭村蠶桑產(chǎn)業(yè)化綜合開發(fā)可以整合當(dāng)?shù)刭Y源，現(xiàn)成規(guī)模效益，覆蓋本地市場并向外努力發(fā)展。1.4 編制依據(jù)山西省政府關(guān)于促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展的實(shí)施意見；山西省企業(yè)所得稅實(shí)施條例；陽城縣建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；國家關(guān)于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范項(xiàng)目建設(shè)的文件；山西省建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價與參數(shù)；陽城縣環(huán)境管理?xiàng)l例1.5 基本結(jié)論 本項(xiàng)目能取得一定的社會效益。本項(xiàng)目很好的滿足了市場需求，為消費(fèi)者

10、提供絲織產(chǎn)品，帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，解決農(nóng)民就業(yè)。綜上，該項(xiàng)目可行。2 市場需求分析我國特用的絲綢面料吸引了國外越來越多的外國材料專家的關(guān)注，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明穿絲綢睡衣有助于提高睡眠質(zhì)量。絲綢質(zhì)地的睡衣面料具有柔軟的優(yōu)點(diǎn)，穿在身上特別舒適，有助于提高睡眠質(zhì)量。真絲制內(nèi)衣，不僅增強(qiáng)穿著效果，還有獨(dú)特功效：保養(yǎng)皮膚和防治頑疾。這是因?yàn)檎娼z成分屬于蛋白質(zhì)，含有人體所必需的氨基酸，可以幫助處理皮膚上的汗液和分泌物，清潔皮膚，同時使皮膚表面脂膜的新陳代謝正常進(jìn)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，絲綢具有預(yù)防動脈硬化和靜脈曲張等疾病的作用。與此同時，了解并考察了相關(guān)的絲綢生產(chǎn)廠家與周邊的市場分布，對絲綢的供給與需求進(jìn)

11、行了仔細(xì)的分析?？梢韵嘈牛z綢行業(yè)有良好的發(fā)展前景。晉城市常住人口為230萬人，據(jù)資料顯示，女性是絲綢制品的主要消費(fèi)人群，在絲綢制品中，絲綢睡衣最受消費(fèi)者歡迎，選擇比例高達(dá)51.2%，其次為連衣裙（占39.0%）、內(nèi)衣（占31.3%）、長裙（占26.0%），可以看出，絲綢產(chǎn)品消費(fèi)需求具有多樣性；2015年全國人均絲綢消費(fèi)為0.8平方米，由此保守估計(jì)，絲綢需求為115萬平方米；同時晉城市的織綢加工廠只有4、5家，產(chǎn)量低于該廠。所以，富民織綢加工廠的產(chǎn)品具有較為廣闊的市場。2.1 絲綢市場需求的擴(kuò)大 伴隨著生活用品多元化發(fā)展，人們愈來愈追求個性化生活，彰顯個人魅力。具有獨(dú)特優(yōu)勢材質(zhì)的絲綢在服裝飾物

12、、家居家紡行業(yè)中獨(dú)樹一幟。國內(nèi)市場中巨大的商機(jī)必將在絲綢內(nèi)銷市場得以顯示，古老的絲綢業(yè)必將迎來新的發(fā)展機(jī)遇。作為山西和河南的重要樞紐的晉城市可以把絲綢產(chǎn)品迅速投放到全國各個市場。至2013年，我國絲綢行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為1275.96億元，同比增長13%；利潤71.9億元，同比增長14%，全行業(yè)利潤繼續(xù)穩(wěn)步增長。2.2 東部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的機(jī)遇 隨著城市絲綢初步加工技術(shù)的轉(zhuǎn)移和“東桑西移”的發(fā)展，蠶繭生產(chǎn)和絲加工水平都得到較大的鞏固和提高，作為中部地區(qū)山西，只有承接這次產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，經(jīng)濟(jì)發(fā)展才大有可為。寺頭村地處中部，擁有較好的栽桑養(yǎng)蠶基礎(chǔ)，且農(nóng)村剩余勞動力多，可以組織進(jìn)行蠶桑生產(chǎn)，整合各種資源，為織

13、綢提供較為穩(wěn)定的原料來源。3 相關(guān)環(huán)境分析3.1 地理與交通條件 陽城縣寺頭村位于陽城縣西北23公里處，是省級新農(nóng)村建設(shè)推進(jìn)村、“一村一品”示范村。全村818口人，384戶，轄7個村民小組，3個自然村，耕種著1360畝土地，栽植800畝桑園。 寺頭村地勢平坦，排水便利，水資源充足。交通便利，臨近陽濟(jì)高速，晉長高速以及陽沁一級公路和長晉二級公路，可直達(dá)鄭州、焦作、洛陽、長治、西安。 距晉城火車站不到兩個小時的車程。距離陽城火車站只有40分鐘的路程。寺頭村距鄭州新鄭國際機(jī)場約130公里，距長治機(jī)場約100公里。便捷的交通條件為本項(xiàng)目實(shí)施過程中的原料采購、后期運(yùn)作過程中所需原料以及產(chǎn)品銷售等提供種種

14、便利。3.2 自然條件 寺頭鄉(xiāng)地處華北平原，為溫帶季風(fēng)氣候，四季分明。所處地區(qū)年平均氣溫10-11，氣溫南高北底，平原高于山區(qū)。境內(nèi)有蘆葦河縱貫?zāi)媳?，水源比較充沛。這些優(yōu)越的自然條件為栽桑養(yǎng)蠶提供了可靠的條件，同時也為本項(xiàng)目的實(shí)施與運(yùn)行提供了最基本的自然條件。3.3 經(jīng)濟(jì)條件 寺頭鄉(xiāng)是一個農(nóng)業(yè)大鎮(zhèn)，糧食作物主要以冬小麥、玉米、大豆為主，桑園面積800畝。生產(chǎn)項(xiàng)目所在地有蘆葦河通過，附近建有煤矸石發(fā)電站，為項(xiàng)目的實(shí)施、運(yùn)行提供了水電保障。2015年寺頭鄉(xiāng)財政收入已經(jīng)突破千萬，農(nóng)民人均純收入達(dá)到了3858元，2012年寺頭鄉(xiāng)農(nóng)村信用社吸納存款突破2000萬元，為項(xiàng)目實(shí)施的貸款計(jì)劃提供了可行的條件。

15、近些年隨著煤層氣的開發(fā)，新型工業(yè)開始在寺頭鄉(xiāng)發(fā)展起來，逐步走向農(nóng)業(yè)與新型工業(yè)共同發(fā)展的道路，寺頭鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)正處在蒸蒸日上的發(fā)展階段，為本項(xiàng)目的實(shí)施與運(yùn)行提供了可靠地外部經(jīng)濟(jì)條件。3.4 政策環(huán)境 該織綢加工廠為陽城縣蠶桑服務(wù)中心投資的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，國家的政策支持主要包括以下幾個方面：（一）、資金信貸：近幾年來，受煤炭下行壓力的影響，陽城縣正處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的十字路口，只有實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，才能永續(xù)發(fā)展。作為晉東南煤炭工業(yè)重鎮(zhèn)的陽城，為了擺脫對煤炭產(chǎn)業(yè)的依賴，走可持續(xù)發(fā)展道路，政府鼓勵小微、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，降低這些企業(yè)的貸款門檻，并降低貸款利率；設(shè)立產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，對于為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展有帶動作用

16、的企業(yè)，給予投資支持；鼓勵農(nóng)民入股鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，通過多種渠道融資；各銀行、信用社應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，并鼓勵私人小額貸款公司發(fā)展；各級應(yīng)保留一部分財政周轉(zhuǎn)金，分配給重點(diǎn)扶持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的建設(shè)。 （二）、稅收：對于小微、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，將在初期創(chuàng)業(yè)給予資金支持，并降低稅率，對農(nóng)業(yè)初級加工產(chǎn)品給予補(bǔ)貼，減免教育、城建、資源稅，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)只要產(chǎn)品質(zhì)量高，適銷對路，對環(huán)境污染小，即使規(guī)模小，也可免征投資調(diào)節(jié)稅。 （三）、技術(shù)改造：對從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)；各級政府應(yīng)該注重技術(shù)改造與產(chǎn)品的更新?lián)Q代，并提供相應(yīng)的資金支持，對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行一定的資金補(bǔ)貼。4 項(xiàng)目實(shí)施方案概要4.1 選址及規(guī)模本項(xiàng)目選擇在陽城縣寺頭鄉(xiāng)寺頭村東建

17、廠，主要考慮到織綢廠的水、電條件。村東靠近附近的煤矸石發(fā)電廠，便于電力設(shè)備的安裝。且東邊靠近蘆葦河，保證織綢廠所需要的水資源。村東地形開闊，有利于廢氣的排放和建立污水處理池。本項(xiàng)目占地400畝，分別修建辦公區(qū)和生產(chǎn)區(qū)，并建立排污池。4.2 生產(chǎn)工藝技術(shù)方案桑蠶發(fā)育溫度是8-39，飼養(yǎng)溫度為21-31，溫帶、亞熱帶和熱帶地區(qū)均可進(jìn)行飼養(yǎng)，寺頭鄉(xiāng)地處溫帶，不僅適合桑樹的種植，還適合蠶的培育繁殖。因此可以提供足夠的蠶繭，確保蠶絲供應(yīng)。該地區(qū)養(yǎng)蠶一般從6月份開始，生長期為3個月，蠶繭的收獲期為秋中，一年收獲一次。 織綢加工基本工藝流程：首先，從本地的繅絲廠進(jìn)貨，然后依次經(jīng)過浸漬烘干絡(luò)絲并絲捻絲止捻成絞

18、牽經(jīng)卷緯織綢坯綢檢驗(yàn)環(huán)節(jié)，這樣合格的絲綢就生產(chǎn)成功了，最后存入庫房，注意通風(fēng)，防潮，避免霉變。4.3 資金籌措項(xiàng)目籌備期間，資金主要通過以下方式籌措：（1）陽城縣蠶桑服務(wù)中心注資400萬；（2）向銀行申請200萬貸款。4.4 組織管理項(xiàng)目實(shí)施后，設(shè)立經(jīng)理1名，分設(shè)生產(chǎn)部、銷售部、財務(wù)部，企業(yè)員工為43人，其中生產(chǎn)部45人，財務(wù)部2人，銷售部5人。生產(chǎn)部主要負(fù)責(zé)進(jìn)貨，原料的加工與絲綢的生產(chǎn)，并妥善保管產(chǎn)品；銷售部主要負(fù)責(zé)市場的調(diào)研和絲綢的銷售；財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)日常的財務(wù)核算工作，參與企業(yè)的經(jīng)營管理，并根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)作的實(shí)際情況合理的調(diào)配資金從而確保企業(yè)資金正常運(yùn)作，還要將企業(yè)經(jīng)營狀況、資金狀態(tài)以及

19、營業(yè)收入、開支費(fèi)用定期做出統(tǒng)計(jì)和分析，定期向經(jīng)理匯報；銷售部主要負(fù)責(zé)絲綢的市場銷售工作，市場開拓工作，貫徹執(zhí)行公司的銷售計(jì)劃，很好地與客戶進(jìn)行溝通并保持一定的客情關(guān)系，適時的為客戶服務(wù)，還要負(fù)責(zé)相關(guān)的市場調(diào)研工作。4.5 實(shí)施進(jìn)度安排本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排如下： （1）地面處理：2017年2月下旬，平整寺頭村東的400畝土丘，3月底完工。 （2）修建廠房：2017年4月份，在土地平整以后開始修建廠房，污水處理池、蓄水池，在9月下旬完工。 （3）生產(chǎn)準(zhǔn)備：2017年10月初，購買原料，加工設(shè)備，辦公用品。5 投資概算5.1 投資概算范圍及估算依據(jù)5.1.1投資概算范圍本項(xiàng)目將從廠房造價、加工設(shè)備、辦

20、公用品、原料價格等幾個方面進(jìn)行投資估算。5.1.2 投資估算依據(jù) （1）建設(shè)項(xiàng)目：修建廠房、排污池、蓄水池。 （2）工程量：建造15個加工車間，再分別建一個面積1000的排污池和蓄水池，在廠房的周邊建立辦公區(qū)以及員工住宿區(qū)。 （3）陽城縣建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、山西省建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價與參數(shù)。 （4）企業(yè)所得稅率為12.5%。5.2 預(yù)計(jì)項(xiàng)目總投資陽城縣蠶桑服務(wù)中心投資為700萬元，492萬元用于固定投資，208萬元作為流動資金使用。5.3 固定資產(chǎn)投資概算投資總額中固定資產(chǎn)492萬元。廠區(qū)土地10年使用權(quán)60萬元；修建車間15個，共計(jì)20000，造價100元/，計(jì)200萬元；分別建造一個1000

21、平方米的蓄水池和排污池，需要10萬元；辦公室，需要2萬元；員工宿舍10間（每間25），造價400元/，計(jì)10萬元；購買運(yùn)輸汽車5輛，單價16萬元，需要80萬元；工人安裝費(fèi)5萬元，其他費(fèi)用和機(jī)器設(shè)備分別為5萬元、120萬。見附表1-1。5.4 流動資金估算預(yù)計(jì)該項(xiàng)目的所需流動資金為208萬元。其中：購買各種原料130萬元。燃料動力、工資、修理費(fèi)及其他。見附表1-2。6 財務(wù)分析6.1 年生產(chǎn)成本費(fèi)用估算項(xiàng)目付諸實(shí)施后，生產(chǎn)成本按一年計(jì)為358.6萬元。見附表1-3。.6.2 預(yù)期收入估算生產(chǎn)達(dá)到穩(wěn)定后，每年順利生產(chǎn)銷售30萬平方米絲綢，每平方米米絲綢價格按20元計(jì)算，一年的銷售收入達(dá)到600萬元

22、。6.3 預(yù)期損益分析項(xiàng)目生產(chǎn)開始步入正軌后,每年可以獲得凈利潤187.6萬元，企業(yè)上繳所得稅26.8萬元，見附表1-4。6.4 現(xiàn)金流量分析本項(xiàng)目以項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表來進(jìn)行項(xiàng)目財務(wù)盈利能力分析。附表5為投產(chǎn)后五年期各年度現(xiàn)金流量。第2年的時候出現(xiàn)累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量正值，第五年末，為1184萬元。6.4.1 凈現(xiàn)值分析假設(shè)資本成本i為10%，附表5為各年現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，利用凈現(xiàn)值函數(shù)計(jì)算得到：NPV=-492+335.2/(1+10%)+335.2/(1+10%)2+335.2/(1+10%)3+335.2/(1+10%)4+335.2/(1+10%)5=778.67（萬元）0同樣可得上述

23、結(jié)論。6.4.2內(nèi)部收益率（IRR）測試一：取r1=20%，則：NPV1=404.5（萬元）0測試二：由于NPV10,故令r2=90%,有NPV2=-240.6（萬元)0IRR=r=r1+(r2-r1)=20%+(90%-20%)*404.5/(404.5+240.6)=63.9%根據(jù)Excl表格計(jì)算得到：R=63.9% 富民織綢加工廠可以建立。6.4.3 投資回收期見附表1-6，可得：投資回收期=2-1+156.8/335.2=1.5年 投資回收期為1年半，據(jù)此可以建立該項(xiàng)目6.5 盈虧平衡點(diǎn)具體步驟如下：358.6萬元為總成本的費(fèi)用。其中：161.6萬元為固定總成本，年可變成本為186.6

24、萬元，30萬元為營業(yè)稅金及附加，可獲得收入600萬元。盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為： 綜合保本點(diǎn)銷售額=161.6/42.1%=383.8(萬元)只要保證銷售額大于383.8萬元就能盈利。6.6 敏感性分析見附表1-7。從附表1-7可以看出，在建設(shè)投資增長10%的時候，內(nèi)部收益率降為56.7%；在經(jīng)營成本增長10%的時候，內(nèi)部收益率降為49.5%；在銷售收入減少10%的情況下，內(nèi)部收益率降為47.8%。內(nèi)部收益率仍大于15%，項(xiàng)目盈利尚佳。6.7 財務(wù)分析結(jié)論 該項(xiàng)目主要評價指標(biāo)凈利潤187.6萬元，全部投資內(nèi)部收益率為63.9%，高于設(shè)定的基準(zhǔn)利率，投資回收期為1年半。這些指標(biāo)均高于同行業(yè)水平，投

25、資回收期較短，借款償還期可以滿足資金還款要求。從敏感性分析和盈余平衡點(diǎn)來看，本項(xiàng)目具有一定的轉(zhuǎn)化危機(jī)地的能力，綜上所述，該項(xiàng)目在財務(wù)、環(huán)境、政策上是可行的。7 項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險與防范分析7.1 項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(1)市場風(fēng)險：很有可能在未來市場上對絲綢的需求量嚴(yán)重下跌，所以需要理性觀察當(dāng)前的絲綢市場需求量；打開市場需要時間，急功近利的做法會加大有效利用市場的風(fēng)險；市場信息的不對稱性會加大投資的風(fēng)險；絲綢的價格變動同樣會給投資者帶來一定的風(fēng)險。(2)技術(shù)風(fēng)險：織綢工藝日新月異，發(fā)展速度特別快。加工設(shè)備的更新?lián)Q代、織綢技術(shù)的發(fā)展程度以及織綢技術(shù)的更新、應(yīng)用程度決定著絲織業(yè)的發(fā)展情況，同時智能機(jī)器人、電子計(jì)

26、算機(jī)控制生產(chǎn)技術(shù)等蓬勃發(fā)展。(3)政策風(fēng)險：在陽城縣對蠶桑、絲綢加工產(chǎn)業(yè)的全力支持會導(dǎo)致產(chǎn)生依賴心里，自主性降低，企業(yè)生產(chǎn)僵化，盈利能力降低，影響企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。7.2 防范和降低風(fēng)險的對策(1)密切關(guān)注市場的變化動態(tài)，積極開發(fā)研究新產(chǎn)品，跟著消費(fèi)者的需求變化謀發(fā)展；積極開拓新市場，拓寬產(chǎn)品的市場銷售渠道，保證一定的市場需求量。(2)立足于世界絲綢工業(yè)的發(fā)展，學(xué)習(xí)外國的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，努力提高自身的技術(shù)水平，完善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，彌補(bǔ)自身產(chǎn)品的不足。加大資金投入，增強(qiáng)對產(chǎn)品的研發(fā)，更新機(jī)器設(shè)備，提高產(chǎn)能，努力向先進(jìn)水平邁進(jìn)。打開新市場，對人們的消費(fèi)習(xí)慣進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查分析，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品。(3)對企業(yè)

27、負(fù)責(zé)人實(shí)行聘任制，對其的工作進(jìn)行考核，業(yè)績不合格者將會被淘汰，賦予企業(yè)負(fù)責(zé)人一定的自主管理權(quán)，充分發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)與組織生產(chǎn)能力。8 環(huán)境影響與安全分析8.1 環(huán)境影響在山西省晉城市陽城縣寺頭村東建廠，村東邊是農(nóng)田。該項(xiàng)目所在地區(qū)沒有重點(diǎn)保護(hù)生物品種，也沒有文物古跡等環(huán)境敏感因素?？椌I廠排出的廢水符合國家標(biāo)準(zhǔn)，不會對周邊村民生活與農(nóng)田產(chǎn)生危害。且該場隔音條件較好，噪音小，對周圍居民影響較小。8.2 環(huán)境保護(hù)與治理措施8.2.1 主要污染物本項(xiàng)目的主要污染是廢水和廢渣，其中，廢水主要在繅絲加工工程中不斷清洗產(chǎn)生的，廢渣是繅絲加工后的產(chǎn)物。8.2.2 治理措施廢水進(jìn)排污池處理后，達(dá)標(biāo)排放，可以用來灌溉農(nóng)

28、田。廢渣可以制作成建材，例如水泥、空心磚等，作為建筑材料。9 項(xiàng)目發(fā)展遠(yuǎn)景展望 本項(xiàng)目建成后，將充當(dāng)絲織行業(yè)的火車頭，形成較為完整的產(chǎn)業(yè)鏈，現(xiàn)成新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，改變依靠單一的煤炭產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)局面。21世紀(jì)以來，世界經(jīng)濟(jì)呈低速緩慢增長，人們的日常消費(fèi)更加具有前瞻性。隨著消費(fèi)層次的擴(kuò)大，晉城市絲綢需求量也在增加。人民生活從溫飽型向小康型過渡，不久我們將建成全面小康社會，人們絲綢消費(fèi)觀將會樹立起來，絲綢需求量將會大幅度增加，此項(xiàng)目發(fā)展將一片光明。10 結(jié)論與建議10.1 可行性研究結(jié)論本項(xiàng)目針對我省生態(tài)建設(shè)與農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，配合晉城市的扶貧建設(shè)，積極推動產(chǎn)業(yè)多樣化發(fā)展。優(yōu)化和調(diào)整項(xiàng)目區(qū)的種植業(yè)和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)

29、構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，為新農(nóng)村建設(shè)添磚加瓦，實(shí)現(xiàn)祖輩們的新農(nóng)村夢想。項(xiàng)目建設(shè)實(shí)在可行，規(guī)模較小，投資比較靈活，其在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的社會效益有目共睹，深受當(dāng)?shù)卣恼疹櫤腿嗣竦闹С?。?xiàng)目符合陽城縣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略，該項(xiàng)目投資利潤、財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)水平。財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資回收期較短，從敏感性分析來看，具有一定的轉(zhuǎn)化危機(jī)的能力。優(yōu)化和調(diào)整項(xiàng)目區(qū)的種植業(yè)和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，該項(xiàng)目的市場前景良好。綜合以上分析，我們認(rèn)為建設(shè)該項(xiàng)目是可行的，建議積極籌措資金，進(jìn)行建設(shè)生產(chǎn)。10.2 建議建議項(xiàng)目按設(shè)計(jì)方案高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)地

30、一次性建設(shè)到位。項(xiàng)目投資大，因此，各個環(huán)節(jié)都要把握得當(dāng)，各個方面都需要兼顧。因?yàn)樵擁?xiàng)目為惠農(nóng)項(xiàng)目，同時建議銀行給予低息貸款，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較流暢，保證企業(yè)可以開足馬力，正常進(jìn)行生產(chǎn)。加大開發(fā)力度和宣傳力度，不斷形成新的業(yè)務(wù)的增長點(diǎn)，開拓新的絲綢市場，根據(jù)市場需求，建立高端絲綢產(chǎn)品。高素質(zhì)人才的稀缺是制約絲綢行業(yè)平穩(wěn)快速發(fā)展的一個重要原因，所以培養(yǎng)更多的專業(yè)工人成為絲綢業(yè)發(fā)展的頭等大事?？椌I加工廠要變粗放式經(jīng)營為集約化經(jīng)營，才能適應(yīng)社會趨勢。變“人海戰(zhàn)術(shù)”為吸引高素質(zhì)專業(yè)人才。要不斷借鑒其他行業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自身的不足，增強(qiáng)市場競爭力。不斷研究市場需求和潛力，發(fā)展自身實(shí)力。堅(jiān)持依法辦事，在

31、法律允許的范圍內(nèi)開展生產(chǎn)?？梢酝ㄟ^網(wǎng)絡(luò)，公共欄，報紙和電視節(jié)目等宣傳絲綢產(chǎn)品；鼓勵高等院校開設(shè)絲綢加工專業(yè)，在村鎮(zhèn)和社區(qū)推廣優(yōu)質(zhì)的蠶種并推廣先進(jìn)蠶桑生產(chǎn)技術(shù)。參 考 文 獻(xiàn)1魯愛民，財務(wù)分析機(jī)械工業(yè)出版社，2011年11月2中國注冊會計(jì)師協(xié)會，財務(wù)成本管理中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2010年4月3中國織綢市場調(diào)查報告（專項(xiàng)）(2014版)中國工業(yè)企業(yè)信息平臺4中國織綢市場供需現(xiàn)狀調(diào)查報告 中國工業(yè)企業(yè)信息平臺5王禮力，管理會計(jì)中國農(nóng)業(yè)出版社，2007年6月6丁關(guān)良，童日暉農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)制度立法研究，中國農(nóng)業(yè)出版社，2009 年4月 7王紅云，稅法.中國人民大學(xué)出版社，2011年9月 8楊秋林

32、.農(nóng)業(yè)項(xiàng)目投資評估.第四版.北京:中國農(nóng)業(yè)出版社,2008年4月9絲綢浙江理工大學(xué);中國絲綢協(xié)會;中國紡織信息中心主辦10紡織學(xué)報主辦單位中國紡織工程學(xué)會11邵寬，紡織加工化學(xué).中國紡織出版社.1996年4月12朱蘇康，程元甫織造學(xué).中國紡織出版社.1996年8月附錄表1-1 單位：萬元 序號項(xiàng)目面積（）造價（元/）金額備 注固定投資4921土地使用費(fèi)用60二十年使用權(quán)2工廠車間2000010020015個生產(chǎn)車間3蓄水池、排污池200050104辦公室5040025員工宿舍254001010間宿舍6安裝費(fèi)用57運(yùn)輸車輛805輛車，單價16萬元8機(jī)器設(shè)備1209其他費(fèi)用5表1-2 單位：萬元序

33、號項(xiàng)目金額備 注1原材料130蠶絲來自當(dāng)?shù)氐目壗z廠2外購燃料動力13按一年的生產(chǎn)成本計(jì)算3工資60按一年的生產(chǎn)成本計(jì)算4修理費(fèi)2按一年的生產(chǎn)成本計(jì)算5其他費(fèi)用3按一年的生產(chǎn)成本計(jì)算流動資金208表1-3 單位：萬元序號項(xiàng) 目金額備 注1原材料130蠶絲13噸，每噸10萬元2外購燃料動力13汽油8萬元，水電費(fèi)3萬元，煤2萬元3工資604修理費(fèi)25其他費(fèi)用36折舊費(fèi)147.6按固定資產(chǎn)的30%折舊7利息支出108增值稅20按17%來計(jì)算9總成本385.610經(jīng)營成本238注：工資（生產(chǎn)部45人，每人每月800元；財務(wù)部2人，銷售部5人，每人每月1500元；經(jīng)理1人，每月3500元），一年合計(jì)：60

34、萬元。說明：絲綢為工業(yè)制品，增值稅按17%計(jì)算。表1-4 單位：萬元序號項(xiàng)目金額備 注1營業(yè)收入600年產(chǎn)30萬平方米絲綢，每平方米20元2總成本385.63利潤總額214.44所得稅（12.5%）26.85凈利潤187.6表1-5 單位：萬元序號五年現(xiàn)金流量表建設(shè)期生產(chǎn)期0123451現(xiàn)金流入06006006006006001.1營業(yè)收入06006006006006002現(xiàn)金流出4922382382382382382.1建設(shè)投資492000002.2經(jīng)營成本02382382382382383所得稅前凈現(xiàn)金流量-4923623623623623624所得稅026.826.826.826.826

35、.85所得稅后凈現(xiàn)金流量-492335.2335.2335.2335.2335.26累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-492-156.8178.4513.6848.81184表1-6 單位：萬元項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期年份012345NCFt-492335.2335.2335.2335.2335.2累計(jì)NCFt-492-156.8178.4513.6848.81184按10%貼現(xiàn)的凈現(xiàn)值-492304.7277251.8228.9208.1累計(jì)貼現(xiàn)的凈現(xiàn)值-492-187.389.7341.5570.4778.5表1-7項(xiàng) 目基本方案建設(shè)投資經(jīng)營成本銷售收入-10%+10%-10%+10%-10%10%內(nèi)部收益

36、率（%）63.972.556.775.449.547.879.9較基本方案增減（%）+8.6-7.2+11.5-14.4-16.1+16表1-8 單位：萬元序號項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期0123451資產(chǎn)700712.4772818.4821862.21.1流動資產(chǎn)總額2083685316286667321.1.1 庫存現(xiàn)金105552551.1.2 銀行存款1983134265235416771.1.3 存貨050100100100501.2固定資產(chǎn)凈值492344.4241190.4155130.21.2.1 固定資產(chǎn)原值4924924924924924921.2.2 累計(jì)折舊0147.6251301.6337361.82負(fù)債及所有者權(quán)益700712.4772818.4821862.22.1負(fù)債小計(jì)20015010050002.1.1 長期借款20015010050002.2所有者權(quán)益500562.4672768.4821862.2 20