《財(cái)政的復(fù)習(xí)資料》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《財(cái)政的復(fù)習(xí)資料（14頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第一篇 一、基本概念 1、公共產(chǎn)品：是指可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，即滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品 2、非競(jìng)爭(zhēng)性：指產(chǎn)品和服務(wù)一旦被提供，新增消費(fèi)的額外成本為零 3、非排她性：指技術(shù)上很難將那些不樂(lè)意付款者排除在產(chǎn)品和服務(wù)的受益范疇之外 4、外 部 性：經(jīng)濟(jì)主體的行為從市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響她人福利的情形 5、正的外部性：積極的影響 6、負(fù)的外部性：悲觀(guān)的影響 7、政府失靈：指政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)不當(dāng)，未能有效克服市場(chǎng)失靈，或者在克服市場(chǎng)失靈過(guò) 程中反而阻礙和限制了市場(chǎng)功能的正常發(fā)揮，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)關(guān)系扭曲，市場(chǎng)

2、缺陷和混亂加重，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配備。 8、公地悲?。喝魏螘r(shí)候只要許多種人共同使用一種共有的稀缺資源，便會(huì)導(dǎo)致該資源 遭受巨大破壞甚至消失 9、免費(fèi)搭車(chē)：指不承當(dāng)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為 二、問(wèn)答題 1、市場(chǎng)失靈及重要體現(xiàn) （1）含義：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所無(wú)法克服的固有的缺陷或局限性 （2）體現(xiàn)：①公共產(chǎn)品供應(yīng)局限性 ②無(wú)法消除外部性 ③無(wú)法消除壟斷導(dǎo)致的福利損失 ④市場(chǎng)不完全 ⑤信息不完全

3、 ⑥收入分派差距 ⑦宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)失衡 2、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展 （1）產(chǎn)生：財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定限度，浮現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了私有制，產(chǎn)生了階級(jí)，繼而隨著著國(guó)家的浮現(xiàn)而產(chǎn)生的 （2）發(fā)展：奴隸制國(guó)家的財(cái)政、封建制國(guó)家的財(cái)政、資本主義國(guó)家的財(cái)政，社會(huì)主義國(guó)家的財(cái)政 3、財(cái)政及其要素 （1）定義：財(cái)政是國(guó)家或是政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采用某種形式，以一部分國(guó)民收入為分派對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)行的分派活動(dòng)。 （2）要素：財(cái)政分派的主體：國(guó)家（政府） 財(cái)政分派的客體：一部分國(guó)民收入

4、 財(cái)政分派的形式：有實(shí)物，勞役，和價(jià)值形式 財(cái)政分派的目的：滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要 第二篇 一、基本概念 1、 財(cái)政支出：也稱(chēng)政府支出或公共支出，是指政府為履行其職能而消耗的一切費(fèi)用的總和 2、 瓦格納法則：當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)更大比例的增長(zhǎng) 3、 政府采購(gòu)：指各級(jí)政府及其所屬單位以公開(kāi)招投標(biāo)為重要方式，從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)商品，勞務(wù)和工程的行為。 4、 小額信貸：指由金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的，以農(nóng)戶(hù)信用為基本，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放不需要抵押，擔(dān)保的貸款 5、 社會(huì)保險(xiǎn)：指國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)行，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對(duì)遭遇年老、疾病、事業(yè)、工傷的特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而

5、臨時(shí)或永久失去工資收入的勞動(dòng)者，提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使它們可以保證基本生活水平的一種制度 6、 優(yōu)質(zhì)品：指那些實(shí)際效用高于消費(fèi)者主觀(guān)評(píng)價(jià)效用的產(chǎn)品，即消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品。 7、 劣質(zhì)品：指那些實(shí)際效用低于消費(fèi)者主觀(guān)評(píng)價(jià)的產(chǎn)品。 8、 社會(huì)統(tǒng)籌：指政府通過(guò)工薪稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，計(jì)入專(zhuān)門(mén)的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)，作為公共養(yǎng)老金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開(kāi)支。 9、 個(gè)人賬戶(hù)：指政府履行的職工期間的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，個(gè)人賬戶(hù)資金屬于個(gè)人所有。 10、 總替代率：指職工的月退休金與退休前的比率。 11、 道德風(fēng)險(xiǎn)：只市場(chǎng)參與者的一方不能察知另一方行為的情形。也可以表述為從事經(jīng)濟(jì)

6、活動(dòng)的人為最大限度的增進(jìn)自身效用作出不利于她人的行動(dòng)。 二、問(wèn)答題 1、瓦格納對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論趨勢(shì)。 答：瓦格納覺(jué)得，政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)。具體從政治和經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行理解釋?zhuān)? 政治因素：工業(yè)化→市場(chǎng)主體間關(guān)系復(fù)雜→對(duì)商業(yè)法律和契約的需要→建立有關(guān)的司法和行政制度→財(cái)政支出增長(zhǎng)。 經(jīng)濟(jì)因素： （1)都市化和人口密集→對(duì)公共產(chǎn)品需求增長(zhǎng)→財(cái)政支出增長(zhǎng)； （2）人均收入的提高→人們對(duì)收入彈性高的教育、文化、衛(wèi)生等產(chǎn)品需求增長(zhǎng)→財(cái)政支出增長(zhǎng)。 2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段財(cái)政支出的特性。 答：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期階段的財(cái)政支出特性 財(cái)政支出中用于公共投資部分

7、比重很大，增長(zhǎng)的速度也不久。 人們的生活水平不高，對(duì)政府的公共性消費(fèi)支出需求不大。 這一時(shí)期重要考慮經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，因而轉(zhuǎn)移性支出不大。 （2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特性 此時(shí)私人資本積累開(kāi)始上升，公共積累支出的增長(zhǎng)率就會(huì)下降，從而公共投資支出 在GNP的比重下降。 政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增長(zhǎng)，其在整個(gè)財(cái)政支出中的比重相應(yīng)上升。 用于解決收入分派問(wèn)題的轉(zhuǎn)移性支出開(kāi)始增長(zhǎng)。 （3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段的財(cái)政支出特性 從總體上

8、而言，公共性投資占GNP的比重是呈不斷下降趨勢(shì)的。 公共消費(fèi)支出占社會(huì)總消費(fèi)支出中的比重上升。 用于解決社會(huì)公平的轉(zhuǎn)移性支出將會(huì)大幅度增長(zhǎng)。 3、最低生活保證制度的負(fù)效應(yīng)及其產(chǎn)生的因素。 答：負(fù)效應(yīng)：最低生活保障制度對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)具有一定的負(fù)鼓勵(lì)作用。 因素：最低生活保障制度實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制。當(dāng)個(gè)人有收入但收入低于最低生活保障原則時(shí)，她獲得的補(bǔ)貼是最低生活保障原則與其收入的差額。她的總收入為最低生活保障原則數(shù)。這意味著，雖然她提供（F1-F2的）工作，她的收入也不會(huì)增長(zhǎng)，因此，對(duì)于不是特別偏好工作的人，在她無(wú)法獲得高于最低生活保障原則（甚至在她只能獲得略高于它

9、）的收入時(shí)，她將選擇完全享有閑暇，不工作。 4、負(fù)所得稅的基本思想： 答：負(fù)所得稅的基本思想為：對(duì)個(gè)人所有的收入征稅，其中，對(duì)收入超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的部分征稅，這是正的所得稅；對(duì)收入低于起征點(diǎn)的差額，也按照同樣的（或更高的）稅率征稅，但這時(shí)的征稅額是負(fù)的，是負(fù)所得稅，是政府給低收入者的補(bǔ)貼。 5、作圖闡明最低生活保障制度對(duì)偏好閑暇的人勞動(dòng)供應(yīng)的影響 收入 對(duì)偏好閑暇的人，在接受補(bǔ)貼金后會(huì)選擇零工作。 I’ U’ G U1 I U F2 F1 F O 閑暇 F’ 6、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的三

10、種籌資模式 （1）現(xiàn)收現(xiàn)付制 ①以近期橫向收付平衡原則為指引，用一種時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng) 退休的一代人的養(yǎng)老金。 ②這種方式基本上不存在養(yǎng)老基金的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，具有較強(qiáng)的代際分派功能。 ③局限性之處：老齡化社會(huì)繳費(fèi)率高；忽視個(gè)人的自我保障責(zé)任，過(guò)度依賴(lài)政府。 （2） 完全積累制 ①是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指引的籌資方式，通過(guò)建立個(gè)人帳戶(hù)，使退休金 直接來(lái)源于個(gè)人的儲(chǔ)蓄積累。 ②局限性之處：個(gè)人繳費(fèi)率高；養(yǎng)老保險(xiǎn)金面臨風(fēng)險(xiǎn)，涉及投資風(fēng)險(xiǎn)、被挪用風(fēng)險(xiǎn)等。 （3） 部分積累制 ①

11、是一種將近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則相結(jié)合的籌資方式。 ②養(yǎng)老金的籌集有兩種基本形式：一是社會(huì)統(tǒng)籌，二是建立個(gè)人賬戶(hù)。 7、政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的理由 （1）政府的介入可以彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)存在因信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的市場(chǎng)不存在問(wèn)題。 （2）政府的介入可以彌補(bǔ)收入分派上的市場(chǎng)缺陷。 （3）.社會(huì)保險(xiǎn)是一種優(yōu)值品，政府的介入體現(xiàn)了父愛(ài)主義的觀(guān)念。 （4）相對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，政府介入社會(huì)保險(xiǎn)還具有其她的優(yōu)勢(shì)，例如：可以節(jié)省成本， 8、國(guó)內(nèi)城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其籌資模式 答：（1）現(xiàn)行的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系 國(guó)內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個(gè)部分（或?qū)哟危?gòu)成。第一部

12、分是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二部分是公司補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三部分是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱(chēng)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)行的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。 公司補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是指由公司根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)行政策和實(shí)行條件下為本公司職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。也稱(chēng)公司年金。 職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)內(nèi)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一種構(gòu)成部分，是由職工自愿參與、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。 （2）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)內(nèi)在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)

13、老保險(xiǎn)制度。 在職職工的繳費(fèi)率為繳費(fèi)工資的8%，記入個(gè)人賬戶(hù)；公司繳費(fèi)率為工資總額的20%，記入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)。 什么是影子價(jià)格，為什么使用影子價(jià)格？ （1） 時(shí)指通過(guò)調(diào)節(jié)后的市場(chǎng)價(jià)格，是真正的社會(huì)價(jià)格，反映了社會(huì)成本的大小。 （2） 因素： ①　 市場(chǎng)失靈導(dǎo)致價(jià)格無(wú)法無(wú)法充足反映社會(huì)價(jià)格 ②　 壟斷的存在導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格與帕累托效率價(jià)格不一致 ③　 資源運(yùn)用不充足導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格與社會(huì)成本不一致 ④　 帶稅商品價(jià)格一般不反映社會(huì)產(chǎn)本 ⑤　 當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在發(fā)展階段時(shí)，往往會(huì)浮現(xiàn)勞動(dòng)力過(guò)剩，勞動(dòng)價(jià)格紊亂的現(xiàn)象 ⑥　 有些公共項(xiàng)目不存在相應(yīng)的市場(chǎng)價(jià)格

14、 第三篇 一、基本概念： 1、專(zhuān)項(xiàng)收入：是指根據(jù)特定需要由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)由財(cái)政部批準(zhǔn)，設(shè)立、征集和納入預(yù)算管理、有專(zhuān)門(mén)用途的收入。 2、政府性基金：是指各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院文獻(xiàn)規(guī)定，為支持特定公共基本設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其她組織免費(fèi)征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金。 3、稅收承當(dāng)：是指整個(gè)社會(huì)或單個(gè)納稅人（個(gè)人和法人）實(shí)際承受的稅款，它表白國(guó)家課稅對(duì)全社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的集中度以及稅款的不同分布所引起的不同納稅人的承當(dāng)水平。 根據(jù)考察層次不同，稅收承當(dāng)分為宏觀(guān)稅收承當(dāng)和微觀(guān)稅收承當(dāng)。 4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過(guò)

15、購(gòu)入或賣(mài)出商品價(jià)格的變動(dòng)，將所有或部分稅收轉(zhuǎn)移給她人承當(dāng)?shù)倪^(guò)程。 5、稅收歸宿：是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過(guò)程的終點(diǎn)，也是稅收承當(dāng)?shù)膶?shí)際承受者。 6、免稅法：是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于境外并已向來(lái)源國(guó)政府納稅的所得免予征稅的措施。 7、抵免法：是指按照納稅人的所有所得計(jì)算應(yīng)納稅額，但容許納稅人從應(yīng)納稅額中抵免其已在來(lái)源國(guó)繳納的稅款。 抵免法中有一種具體措施饒讓抵免。 8、饒讓抵免：又稱(chēng)稅收饒讓?zhuān)侵刚畬?duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外享有的所得稅減免稅款，視同在國(guó)外實(shí)際繳納稅款而予以抵免的一種稅收優(yōu)惠，是國(guó)際間避免雙重課稅協(xié)定所規(guī)定的一種措施。 二、問(wèn)答題 1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義與實(shí)質(zhì) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展涉及經(jīng)濟(jì)增

16、長(zhǎng)的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是按人口平均的實(shí)際產(chǎn)出的增長(zhǎng)。還涉及由經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)構(gòu)造、社會(huì)政治狀況、文化法律甚至觀(guān)念習(xí)俗的變化和生態(tài)環(huán)境、福利水平、健康狀況、分派狀況等方面的改善。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)質(zhì)是一種國(guó)家或地區(qū)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基本上的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)構(gòu)造的協(xié)調(diào)和優(yōu)化，即經(jīng)濟(jì)質(zhì)的方面的改善，體現(xiàn)為產(chǎn)出能力的提高。 2、財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的辯證關(guān)系 經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定財(cái)政收入，財(cái)政收入反作用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高下直接決定了財(cái)政收入規(guī)模的大小。 經(jīng)濟(jì)構(gòu)造決定財(cái)政收入構(gòu)造。 財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有反作用。 3、作圖闡明拉弗曲線(xiàn)的含義及政策主張

17、拉弗曲線(xiàn)是以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家A.B.拉弗的名字命名的，表達(dá)稅率與政府稅收收入之間關(guān)系的曲線(xiàn)。其內(nèi)容為： 0 稅率t 稅收（T） m 100% a c b d 拉弗曲線(xiàn) 一般狀況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，公司的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線(xiàn)叫做拉弗曲線(xiàn)。 t* 4、亞

18、當(dāng).斯密和瓦格納的稅收原則 亞當(dāng)·斯密在其代表作《國(guó)富論》中提出了出名的稅收四原則，即平等性、擬定性、便利性和至少征收原則，這是對(duì)稅收原則最早、最系統(tǒng)的論述。 瓦格納提出了稅收收入充足并有彈性以及普遍平等的納稅原則，適應(yīng)了當(dāng)時(shí)國(guó)家從悲觀(guān)的“守夜者”到社會(huì)政策執(zhí)行者職能轉(zhuǎn)變的需要。 5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的5種基本形態(tài) （1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）。納稅人在進(jìn)行交易時(shí)，按照課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，用提高價(jià)格的措施，把所納稅款向前轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買(mǎi)者或消費(fèi)者。這是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。 （2）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)）。納稅人用壓低價(jià)格的措施把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨品或勞務(wù)的供應(yīng)者。例如納稅人通過(guò)壓低購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給

19、原材料生產(chǎn)者。 （3）混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）。一種商品的稅負(fù)通過(guò)提高銷(xiāo)價(jià)轉(zhuǎn)移一部分，又通過(guò)壓低進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)移一部分，往往是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行，故稱(chēng)為混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。 （4）稅收資本化。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式。即應(yīng)稅物品（重要是土地及收益來(lái)源具有永久性的政府債券等資本品）交易時(shí)，買(mǎi)主將物品可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)應(yīng)納稅款從所購(gòu)物品價(jià)格中做一次性扣除，此后名義上雖由買(mǎi)主按期納稅，事實(shí)上稅款由賣(mài)主承當(dāng)。 （5）消轉(zhuǎn)，又稱(chēng)轉(zhuǎn)化。指納稅人用減少課稅品成本的措施使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。它是運(yùn)用生產(chǎn)者應(yīng)得的超額利潤(rùn)抵補(bǔ)稅收，事實(shí)上沒(méi)有轉(zhuǎn)嫁，由納稅人自己承當(dāng)。 6、作圖闡明稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系

20、（2）供應(yīng)彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響: 供應(yīng)彈性大——前轉(zhuǎn)較容易 供應(yīng)彈性小——前轉(zhuǎn)較困難 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁限度取決于商品的需求彈性和供應(yīng)彈性。 （1）需求彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響: 需求彈性大——前轉(zhuǎn)較困難 需求彈性小——前轉(zhuǎn)較容易 稅制要素 （一） 征稅對(duì)象:稅收制度最基本的要素，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志。 （二） 納稅人:是指對(duì)什么征稅，

21、即征稅的標(biāo)的物。 （三） 稅率:稅率是稅收制度的核心要素,稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅根據(jù)之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。 （四） 起征點(diǎn)和免征額:起征點(diǎn)又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，是指征稅對(duì)象數(shù)額所達(dá)到的應(yīng)當(dāng)征稅的界線(xiàn)（起點(diǎn)）;指稅 法規(guī)定的從征稅對(duì)象數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。 （五） 違章解決 8、三種稅收管轄權(quán) 地區(qū)稅收管轄權(quán)。一種主權(quán)國(guó)家按照領(lǐng)土原則（又稱(chēng)屬地原則）確立的稅收管轄權(quán)，稱(chēng)為地區(qū)稅收管轄權(quán)。 公民稅收管轄權(quán)。一種主權(quán)國(guó)家按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)是公民稅收管轄權(quán)，是主權(quán)國(guó)家對(duì)其公民 即擁有其國(guó)籍的自然人行使的稅收管轄權(quán)。 居民稅收管轄權(quán)。居民稅收管轄權(quán)是以居民身份為根據(jù)行使的稅收管轄

22、權(quán)，即居住國(guó)對(duì)居住在其境內(nèi)的全 部居民（涉及自然人和法人）獲得或擁有的來(lái)源于或存在于境內(nèi)外的所有收入和財(cái)產(chǎn)，行使征稅權(quán)力。 第四篇 一、 基本概念 1、政府公共預(yù)算:指國(guó)家以社會(huì)管理者身份獲得的收入和用于維持政府公共活動(dòng)、保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序， 發(fā)展社會(huì)各項(xiàng)公益事業(yè)支出的預(yù)算。 2、單式預(yù)算:老式的預(yù)算組織形式，其做法是在預(yù)算年度內(nèi)將所有的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算 內(nèi)，而不去辨別各項(xiàng)或多種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。 3、復(fù)式預(yù)算:從單一預(yù)算組織形式演變而來(lái)的。其做法是在預(yù)算年度內(nèi)，將所有的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的

23、預(yù)算。 正式預(yù)算:凡政府依法就各個(gè)財(cái)政年度的估計(jì)收支編成預(yù)算草案， 經(jīng)立法機(jī)關(guān)審核通過(guò)后即宣布正式成 立預(yù)算 4、追加預(yù)算:正式預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于狀況的變化需要增減正式預(yù)算收支時(shí)，須再編制一種預(yù)算作為正式 預(yù)算的補(bǔ)充 5、政府決算:整個(gè)預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。其內(nèi)容是：由預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制反映預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收支執(zhí)行 狀況的決算報(bào)告，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，國(guó)家立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后即告正式?jīng)Q算成立。 6、財(cái)政體制:指國(guó)家管理財(cái)政的組織體系、管理制度和管理形式，其實(shí)質(zhì)是對(duì)的解決國(guó)家在財(cái)政資金分派上的 集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。 7、政府間轉(zhuǎn)移支付制度；中央政府為均衡各地方政府的財(cái)力狀況，協(xié)調(diào)地區(qū)間的經(jīng)

24、濟(jì)發(fā)展，將中央政府掌握 的部分財(cái)力轉(zhuǎn)移給地方政府使用的一種調(diào)節(jié)制度。 8、正式預(yù)算：凡政府依法就各個(gè)財(cái)政年度的估計(jì)收支編成預(yù)算草案， 經(jīng)立法機(jī)關(guān)審核通過(guò)后即宣布正式成立預(yù)算，這就是正式預(yù)算或本預(yù)算 二、 問(wèn)答題 1、預(yù)算的程序： ①預(yù)算編制；由財(cái)政部主持預(yù)算編制工作，國(guó)內(nèi)就是這種狀況或是由政府特設(shè)的專(zhuān)門(mén)預(yù)算機(jī)構(gòu)主持預(yù)算編 制工作。 ②預(yù)算審批；在西方國(guó)家，預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)力屬于議會(huì)。國(guó)內(nèi)的預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)力機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)。政 府預(yù)算經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，才具有法律效力。 ③預(yù)算執(zhí)行；收入執(zhí)行。支出執(zhí)行。預(yù)算平衡。預(yù)算管理。 ④政府決算。政府決算是整個(gè)預(yù)算工作程序的總結(jié)和終

25、結(jié)。 實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目的: ①　 為地方財(cái)政提供額外的收入來(lái)源，以彌補(bǔ)地方財(cái)政收支差額，增強(qiáng)地方政府提供公共產(chǎn)品的能力。 ②　 中央政府通過(guò)對(duì)地方政府財(cái)力補(bǔ)貼，使地方政府財(cái)政支出行為符合中央政府宏觀(guān)政策的實(shí)行規(guī)定 ③　 由于地方政府提供的某些公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的利益，不僅為本轄區(qū)的居民所享有，并且具有正的外 部性。 ④　 在分級(jí)財(cái)政體制下由于地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地方的財(cái)力相差懸殊，中央政府可以通過(guò)轉(zhuǎn) 移支付制度的實(shí)行，增進(jìn)各地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的均衡化。 ⑤　 中央政府還可以運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付制度增進(jìn)國(guó)家某些特殊目的的實(shí)現(xiàn)。 第五篇 一、 基本概念

26、 1、 內(nèi)在穩(wěn)定器效應(yīng):宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在調(diào)節(jié)機(jī)制：它能在宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的狀況下自動(dòng)發(fā)揮作用，使宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)趨 向穩(wěn)定。 2、潛在 GDP:它是指在既定的技術(shù)狀況和人口規(guī)模條件下，在保持價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定狀況下，一國(guó)經(jīng)濟(jì)所生產(chǎn)的 最大產(chǎn)值。潛在 GDP 也稱(chēng)充足就業(yè) GDP。 二、 問(wèn)答題 1、 財(cái)政政策與貨幣政策的配合模式: ①　 松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：當(dāng)社會(huì)總需求嚴(yán)重局限性，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成 為宏觀(guān)調(diào)控的首要目的時(shí)，合適采用這種模式。 ②　 緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策：當(dāng)社會(huì)總需求極度膨脹，社會(huì)總供應(yīng)嚴(yán)重局限性和物價(jià)大幅的攀升，克制通 貨膨脹成為首要調(diào)控目的時(shí)，合適采用這種模式。 ③　 緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策：當(dāng)政府開(kāi)支過(guò)大，物價(jià)基本穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)構(gòu)造合理，但公司投資不旺盛，經(jīng) 濟(jì)也非過(guò)度繁華，促使經(jīng)濟(jì)較快增長(zhǎng)成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的重要目的時(shí)，合適采用這種模式。 ④　 松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策：當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)體現(xiàn)為通貨膨脹與經(jīng)濟(jì)停滯并存，構(gòu)造失衡，治理通貨膨脹、 刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成為政府調(diào)控的首要目的時(shí)，合適采用這種模式。