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1、關(guān)于公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查報(bào)告 關(guān)于本溪市本鋼螺旋焊有限公司財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查報(bào)告 　　一、企業(yè)的基本情況 　　**本鋼螺旋焊有限公司自一九九八年九月重新啟動以來，公司二00一年十二月由**銅加工廠轉(zhuǎn)制組建，現(xiàn)有員工415人，廠區(qū)占地面積1.2萬平方米，建筑面積1萬平方米，資產(chǎn)總額6000萬元，其中固定資產(chǎn)3800萬元，流動資產(chǎn)2200萬元，主要產(chǎn)品有不同規(guī)格的電解銅箔、表面處理銅箔、涂膠銅箔，產(chǎn)品主要用于電子信息產(chǎn)業(yè)制造印刷電路用覆銅箔層壓板。為**經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。 　　 財(cái)務(wù)基本情況 　　**本鋼螺旋焊有限公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員6人，其中會計(jì)師1人，助理會計(jì)師2人，員3人，注冊資金3

2、60萬元，至2011年1—3月止該公司累計(jì)虧損216萬元，實(shí)現(xiàn)銷售收入2063萬元，成本1977萬元，管理費(fèi)用273萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，辦公費(fèi)用11萬元，稅金19萬元。2010年3月末資產(chǎn)總額2925萬元，負(fù)債5015萬元，所有者權(quán)益——2090萬元，資產(chǎn)負(fù)債率171.5%，目前處于資不抵債的狀況。因此作為企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的首要任務(wù)。首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財(cái)務(wù)管理。要充分認(rèn)識資金管理在企業(yè)中所處的地位，查明企業(yè)資金管理上存在的問題，以及造成企業(yè)資金緊張的原因，確保企業(yè)資金運(yùn)行的良性循環(huán)。 　　 2．崗位設(shè)置和賬冊設(shè)置狀況。崗位設(shè)置狀況是否設(shè)有總賬、

3、出納、保管。賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。 　　 3．關(guān)于負(fù)債投資體制方面和融資體制方面的內(nèi)容。 　　 4．成本核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。企業(yè)必須加強(qiáng)成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。建立各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度；建立、健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄；制定或修訂工時、材料、費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)部清耗定額；制定材料、結(jié)構(gòu)件、作業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 　　 5．企業(yè)的管理制度是否規(guī)范。建立和完善管理制度是企業(yè)的核心所在。1．企業(yè)資產(chǎn)潛力的不斷發(fā)揮主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)利潤和利潤額的不斷提高上，我們可以從下列公式中發(fā)現(xiàn)影響總資產(chǎn)利潤率的具

4、體因素，從而找出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力發(fā)揮的具體因素?？傎Y產(chǎn) 963萬元 = 流動資產(chǎn) 0 + 長期投資 0 + 固定資產(chǎn)963萬元 + 無形資產(chǎn) 0 ；工業(yè)生產(chǎn)總值 = 營業(yè)收入 1098萬元；工業(yè)增加值351萬元 = 營業(yè)收入1098萬元 - 原材料242萬元 - 管理費(fèi)用342萬元 - 制造費(fèi)用163萬元 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用。由此可以看出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力的具體因素包括工業(yè)生產(chǎn)總值和工業(yè)增加值的變動。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，無形資產(chǎn)對企業(yè)的貢獻(xiàn)將越來越大，企業(yè)資產(chǎn)潛力的發(fā)揮最終要靠無形資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。企業(yè)的資產(chǎn)潛力在很大程度上取決于企業(yè)的營運(yùn)能力。企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率快與慢，直接影響企業(yè)

5、資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。只有盡量減少資產(chǎn)沉淀、提高資產(chǎn)利用率、降低成本這樣才能使企業(yè)更好更快的發(fā)展。 　　 2．崗位設(shè)置非常齊全。隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢，納稅人能夠重財(cái)務(wù)核算，輕生產(chǎn)經(jīng)營管理，重財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，清營銷隊(duì)伍的建設(shè)，納稅人文化層次和現(xiàn)化經(jīng)營理念較好，能按照《征管法》和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，主觀的隨意性不大，收支有發(fā)票，收入不隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)不只是非開票不可的業(yè)務(wù)，記賬不足形式的主義，也不是為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。賬冊設(shè)置情況非常齊全，記載很及時，賬帳、賬證、賬實(shí)基本相符，能夠按照稅務(wù)部門的要求建立賬簿，遇到問題能夠很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，只有這樣國家及個人的財(cái)產(chǎn)

6、和利益才能得到保障。 　　 3．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長最直接的動力來源于投資增長以及投資效率的提高，而投融資體制決定了社會資金的籌措和配置，成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。投融資體制改革就是要建立一套與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的投融資體系，發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，實(shí)現(xiàn)投融資主體多元化、投融資決策分散分、投融資渠道多樣化和投融資項(xiàng)目市場化。這涉及到政府職能、投融資主體、投融資中介和投融資機(jī)制等方面內(nèi)容，需要以大規(guī)模投融資帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而要擴(kuò)大投融資規(guī)模，提高投融資技能僅僅是一個方面，更重要的是改革投融資體制，從制度上確定企業(yè)在競爭性領(lǐng)域的投融資主導(dǎo)地位，規(guī)范政府的投融資行為，營造資源合理流動的市場環(huán)境，保護(hù)投資

7、者的合法權(quán)益。 　　 1993年稅制改革后，取消了從銷售收入中提取1%補(bǔ)充流動資金和稅前還貸的政策，這些改革措施實(shí)施后，財(cái)政就不向企業(yè)注入資本金和補(bǔ)充流動資金，這樣一來，由于財(cái)政力量的削弱，一些地方政府的責(zé)任轉(zhuǎn)移給了銀行承擔(dān)。這些政府投資體制方面的原因直接造成了企業(yè)無力償債，形成大量不良債務(wù)的現(xiàn)象。 　　 在過去相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，我國一直缺乏對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的基本的計(jì)劃法、信貸法、貨幣發(fā)行法、投資法、產(chǎn)業(yè)法等相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范甚至是政策。近幾年來，全國人大相繼通過了一些規(guī)定，但是從總體來看，宏觀調(diào)控的法律環(huán)境仍然很不完備，而且現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)范、特別是政策隨意性太大，不利于

8、國家宏觀調(diào)控手段實(shí)現(xiàn)從行政手段向經(jīng)濟(jì)手段和法律手段的轉(zhuǎn)化，不利于企業(yè)創(chuàng)造一個穩(wěn)定的環(huán)境。 　　 4．發(fā)掘成本動因，加強(qiáng)成本控制。加強(qiáng)成本控制主要兩方面：一是控制成本動因，只有了解主要價(jià)值鏈活動的成本動因，才能真正控制成本；二是通過改造和優(yōu)化企業(yè)的主要作業(yè)鏈活動，來取得成本競爭優(yōu)勢。建立健全業(yè)績平價(jià)體系，加強(qiáng)成本管理的績效考評，實(shí)施成本管理必須結(jié)合責(zé)任會計(jì)制度健全成本管理的績效評價(jià)體系，將作業(yè)中心的確立與責(zé)任中心的劃分銜接一致，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任權(quán)限范圍，通過使用合適的成本動因，保證成本指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性和可靠性，從而有助于管理當(dāng)局從非財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行業(yè)績評價(jià)，進(jìn)一步從理論上完善責(zé)任會計(jì)。 　　

9、 5．完善資產(chǎn)監(jiān)督制度，依法規(guī)范管理，各單位必須認(rèn)真貫徹資產(chǎn)管理的相關(guān)文件精神及政策，切實(shí)采取有效措施，建立和完善規(guī)章制度，做到依法規(guī)范管理，通過采取各種形式宣傳資產(chǎn)管理及相關(guān)的法律法規(guī)，使企業(yè)從思想上重視資產(chǎn)管理，掌握資金產(chǎn)管理的有關(guān)政策。做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃，控制核算，分析和考核工作。加強(qiáng)核算的管理，以提高資訊的及時性和準(zhǔn)確性，監(jiān)督企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購建，保管和使用，配合國家有關(guān)部門進(jìn)行定期財(cái)產(chǎn)清查。 　　三、存在的問題及改進(jìn)措施 　?。ㄒ唬┐嬖诘膯栴} 　　1．會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，一是資產(chǎn)的核算不規(guī)范，不記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，資產(chǎn)保管不好，致使資產(chǎn)流失

10、嚴(yán)重，二是往來款項(xiàng)缺乏有效管理，部分單位暫存暫付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，掛賬問題嚴(yán)重，很多專項(xiàng)工作早已代表，但專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)依然掛賬，形成了名存實(shí)亡的空殼資產(chǎn)。 　　 2．管理制度不健全，管理人員缺乏，未建立單位負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)保值、增值、考核機(jī)制和離任審計(jì)制度，由于內(nèi)部資產(chǎn)管理制度不健全內(nèi)部職責(zé)不全，造成資產(chǎn)使用，移交手續(xù)不周全，固定資產(chǎn)控制不到位，由于人員少，不明確資產(chǎn)管理人員。 　　 3．資產(chǎn)管理方式較為落后，資產(chǎn)管理與會計(jì)資料信息化管理相脫節(jié)，目前，資產(chǎn)的管理還停在賬簿和報(bào)表的管理上，不能動態(tài)地反映資產(chǎn)的變化情況，資金產(chǎn)管理還未建立信息化系統(tǒng)，落后的管理方式造成資產(chǎn)管理的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。 　　 4．資產(chǎn)

11、的劃轉(zhuǎn)，調(diào)動，贈予等手續(xù)不全，由于行政干預(yù)，企業(yè)資產(chǎn)的調(diào)動，贈予等情況沒有相關(guān)的權(quán)屬證明，沒經(jīng)權(quán)威部門評估，單位對上述財(cái)產(chǎn)沒有及時入賬，形成賬外賬。 　　 （二）改進(jìn)措施 　　1．建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息化，為防止資產(chǎn)清查的前清后亂，切實(shí)提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，應(yīng)盡快建立資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)，使財(cái)政部門及主管部門能及時、全面掌握資產(chǎn)的總體情況，以利于資產(chǎn)管理透明化和資源共享。 　　 2．加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，落實(shí)責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整，完善資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督制度。嚴(yán)格控制執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策，保證國家及企業(yè)的利益不受侵犯。 　　 3．建立資產(chǎn)

12、考核制度，確保資產(chǎn)保值、增值、健全的業(yè)績考核制度是促進(jìn)企業(yè)高效動作和資產(chǎn)保值的長效措施，共同核心是使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，考核制度應(yīng)依照國家法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制度，目的是為了切實(shí)履行人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，落實(shí)資產(chǎn)保值增值責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立完善各層次負(fù)責(zé)人及其他員工的業(yè)績，考核制度充分調(diào)動各方面的積極性。 　　 4．通過內(nèi)部制度建設(shè)的保障作用，明確法人代表為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，并有財(cái)務(wù)預(yù)算科長，實(shí)物保管員等組成資產(chǎn)管理隊(duì)伍，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)更趨于明晰，明確管理目標(biāo)。 　　 四．調(diào)查體會 　　第一次進(jìn)行社會調(diào)查，很感謝貴單位給予我積極的配合，對我學(xué)習(xí)實(shí)踐的支持。經(jīng)過這次對

13、**本鋼螺旋焊有限公司深入的財(cái)務(wù)調(diào)查，使我開闊了眼界，學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的社會知識，從中得到了不少啟發(fā)，從查找問題、提出問題到解決問題，都需要我們親身體驗(yàn)，積極參與，認(rèn)真思考，這是在課堂上所學(xué)不到的。在學(xué)校學(xué)的知識都是最基本的理論知識，不管現(xiàn)實(shí)情況怎么樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變，只有最基礎(chǔ)的知識，加上實(shí)踐，兩者相互結(jié)合，才能達(dá)到最理想的效果，才能適應(yīng)這瞬息萬變的社會。 　　 這次的社會調(diào)查雖然很短暫，但是讓我學(xué)到了不少知識，也讓我從中感悟到會計(jì)工作本來就是一項(xiàng)需要有耐心、細(xì)心的工作，更要有高度的責(zé)任心和超強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)水平。通過本次調(diào)查也讓我對會計(jì)這個行業(yè)有了更大的興趣，希望畢業(yè)后可以做一個優(yōu)秀的會計(jì)人員，不斷的學(xué)習(xí)不斷提高自己，我相信只要用心去做，就會越學(xué)越好越做越精，我相信只要自己不斷努力就可以不斷的超越自我，不斷學(xué)習(xí)才會不斷進(jìn)步，成功才會屬于自己！