《金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)用戶手冊(cè).doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)用戶手冊(cè).doc（77頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)用戶手冊(cè)版本：V2.1發(fā)行日期：2017年10月31日目錄1系統(tǒng)概述41.1運(yùn)行環(huán)境41.2系統(tǒng)安裝41.3系統(tǒng)初始化41.3.1注冊(cè)第一步：錄入單位信息51.3.2注冊(cè)第二步：獲取辦稅信息51.3.3注冊(cè)第三步：備案辦稅人員信息61.3.4注冊(cè)第四步：設(shè)置登錄密碼71.3.5注冊(cè)第五步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份71.4系統(tǒng)登錄81.5系統(tǒng)業(yè)務(wù)簡介91.6軟件首頁92人員登記102.1業(yè)務(wù)含義102.2軟件操作122.2.1人員信息登記122.2.2人員信息編輯132.2.3人員信息查詢132.2.4其他高級(jí)功能143報(bào)表填寫153.1扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表153.1.1功能簡

2、介163.1.2正常工資薪金203.1.3外籍人員正常工資薪金233.1.4全年一次性獎(jiǎng)金收入261 系統(tǒng)概述1.1 運(yùn)行環(huán)境操作系統(tǒng)： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系統(tǒng)分辨率：推薦1366768系統(tǒng)日期：必須設(shè)置成當(dāng)天日期日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7為例：電腦桌面右下角點(diǎn)擊日歷更改日期和時(shí)間設(shè)置更改日期和時(shí)間”中設(shè)置。）內(nèi)存：建議 4G及以上硬盤：建議硬盤合計(jì)大小500G及以上網(wǎng)絡(luò)：直接連接網(wǎng)絡(luò)即可1.2 系統(tǒng)安裝各地在金三期扣繳系統(tǒng)上線時(shí)，會(huì)通過各種方式通知到用戶下載安裝包。一般是在稅友官網(wǎng)上找到當(dāng)?shù)氐陌惭b包。具體下載地

3、址，請(qǐng)留意稅局通知。系統(tǒng)安裝步驟：雙擊安裝包程序后，直接點(diǎn)擊【快速安裝】按鈕，即可安裝金三扣繳系統(tǒng)到本地電腦。圖：1-2-11.3 系統(tǒng)初始化軟件安裝完成后，首先需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化注冊(cè)。初始化注冊(cè)的過程，即是通過稅號(hào)從稅局網(wǎng)絡(luò)上獲取最新的企業(yè)信息，保存到本地客戶端的過程。軟件安裝完成后，點(diǎn)擊界面上的【立即體驗(yàn)】按鈕（或點(diǎn)擊桌面“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”快捷方式），即進(jìn)入注冊(cè)流程。注冊(cè)一共分為五個(gè)步驟。1.3.1 注冊(cè)第一步：錄入單位信息在納稅人識(shí)別號(hào)/確認(rèn)納稅人識(shí)別號(hào)的位置輸入單位稅號(hào)，已經(jīng)進(jìn)行過三證合一的單位則輸入社會(huì)信用代碼，點(diǎn)擊【下一步】按鈕，即可完成注冊(cè)的第一步。圖：1-3-1注意

4、事項(xiàng)：1、納稅人識(shí)別號(hào)和確認(rèn)納稅人識(shí)別號(hào)必須確保一致；2、注冊(cè)時(shí)必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。1.3.2 注冊(cè)第二步：獲取辦稅信息本步驟無需人工干預(yù)，相關(guān)界面數(shù)據(jù)是由稅局直接下發(fā)，供參考。圖：1-3-21.3.3 注冊(cè)第三步：備案辦稅人員信息根據(jù) 稅總發(fā)2016111號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于推行實(shí)名辦稅的意見，要求辦稅人員真實(shí)填寫姓名、手機(jī)號(hào)、崗位等信息。本步驟是對(duì)辦稅人員信息在稅局進(jìn)行備案，請(qǐng)按要求真實(shí)填寫。圖：1-3-31.3.4 注冊(cè)第四步：設(shè)置登錄密碼為了你的數(shù)據(jù)安全，建議“啟動(dòng)登錄密碼”，并牢記登錄密碼。圖：1-3-4注意事項(xiàng)：1、登錄密碼的長度必須是8-20位；2、登錄密碼必須是數(shù)字、英文字

5、母、符號(hào)三種中的兩種組合；3、若忘記登錄密碼，在登錄界面可以通過“忘記登錄密碼”重置登錄密碼；4、進(jìn)入軟件后，可以在：系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)管理登錄密碼設(shè)置中修改登錄密碼；1.3.5 注冊(cè)第五步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備份金三扣繳系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是保存在本地電腦的。為了防止重做操作系統(tǒng)，或操作系統(tǒng)損壞而造成數(shù)據(jù)丟失，建議啟用自動(dòng)備份功能。注意事項(xiàng)：1、可以設(shè)置“啟動(dòng)自動(dòng)備份”，每次退出軟件時(shí)，都自動(dòng)備份數(shù)據(jù)；2、可以設(shè)置“自動(dòng)備份前提醒”，每次退出軟件時(shí)，都會(huì)彈出是否需要備份的提示，可以自行選擇是否備份；3、可以自行設(shè)置備份路徑。建議不要放在系統(tǒng)盤；4、可以根據(jù)電腦硬盤大小，選擇保留備份數(shù)據(jù)的份數(shù)。當(dāng)系統(tǒng)中自動(dòng)備份的數(shù)

6、據(jù)份數(shù)到達(dá)設(shè)定份數(shù)時(shí)，會(huì)自動(dòng)刪除早期的數(shù)據(jù)。建議把需要永久保存的數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)移到電腦其他位置；5、進(jìn)入軟件后，可在：系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)管理備份恢復(fù)自動(dòng)備份頁簽中修改備份的相關(guān)內(nèi)容。圖：1-3-51.4 系統(tǒng)登錄初始化注冊(cè)完成后，點(diǎn)擊【立即體驗(yàn)】按鈕，即可進(jìn)入軟件的登錄界面。使用注冊(cè)第四步設(shè)置的登錄密碼，登錄進(jìn)入軟件即可。圖：1-4-1注意事項(xiàng)：1、若在注冊(cè)第四步?jīng)]有設(shè)置登錄密碼，則運(yùn)行程序時(shí)不會(huì)彈出登錄界面，將會(huì)直接登錄進(jìn)入軟件；2、若忘記登錄密碼，請(qǐng)點(diǎn)擊登錄下方的【忘記登錄密碼】按鈕，可重置登錄密碼。1.5 系統(tǒng)業(yè)務(wù)簡介金三扣繳系統(tǒng)主要用于扣繳義務(wù)人為在職員工申報(bào)個(gè)人所得說。對(duì)應(yīng)的申報(bào)表是個(gè)人所得稅基

7、礎(chǔ)信息表（A表）和扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。為了降低報(bào)表填寫難度，金三扣繳系統(tǒng)對(duì)報(bào)表填寫做了拆分處理。申報(bào)的主體流程是：l 人員登記：人員登記的信息對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表），系統(tǒng)采用先登記人員，再填寫報(bào)表的方式。l 報(bào)表填寫：報(bào)表填寫包括扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表三張報(bào)表。主要常用的還是扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表，其包含工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等稅法規(guī)定的相關(guān)所得。為了填寫方便，每個(gè)所得單獨(dú)填寫，統(tǒng)一申報(bào)。l 申報(bào)表報(bào)送：把填寫完整的扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表申報(bào)到

8、稅局。普通單位一般只需要申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表即可l 網(wǎng)上繳款：申報(bào)完成后，需根據(jù)所申報(bào)稅款，通過【網(wǎng)上繳款】功能繳納稅款。下文中將詳細(xì)描述各個(gè)模塊的功能。1.6 軟件首頁登錄進(jìn)入軟件，主要分以下幾個(gè)區(qū)域：左邊菜單樹：左邊菜單對(duì)應(yīng)各個(gè)功能菜單，通過菜單可以打開具體功能點(diǎn)。右邊主要區(qū)域，展示了四個(gè)流程階段：主要區(qū)域展示的信息，主要是告訴用戶目前的數(shù)據(jù)填寫和申報(bào)情況，便于清楚的知道目前個(gè)稅申報(bào)事宜的進(jìn)展?！救藛T登記】中展示了目前在職人員的信息（正常）、已離職人員的信息（非正常）和本月人員增減變動(dòng)情況?！緢?bào)表填寫】展示目前報(bào)表填寫的完成情況?！旧陥?bào)表報(bào)送】展示本月數(shù)據(jù)的申報(bào)狀態(tài)?！旧陥?bào)表反饋】展示

9、本月數(shù)據(jù)的申報(bào)反饋狀態(tài)。所得月份：【所得月份】為當(dāng)前時(shí)間的上月。例如：當(dāng)前時(shí)間若為2017年8月10日，則【所得月份】為【2017年7月】，8月15日前可以申報(bào)7月份的個(gè)人所得稅。也可以點(diǎn)擊【所得月份】右邊的小圖標(biāo)，切換【所得月份】到歷史月份，補(bǔ)報(bào)以前月份稅款。溫馨提醒：各省市對(duì)補(bǔ)報(bào)以前月份稅款政策有所不同。有可能會(huì)產(chǎn)生滯納金，具體以當(dāng)?shù)囟惥纸忉尀闇?zhǔn)。圖：1-6-12 人員登記2.1 業(yè)務(wù)含義金三個(gè)稅扣繳系統(tǒng)，用于扣繳義務(wù)人為個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅。按照相關(guān)法律規(guī)定，為個(gè)人代扣代繳稅款時(shí)需要明細(xì)申報(bào)，即申報(bào)的稅款必須具體到每個(gè)人。因此，在進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)前，需要把人員信息添加到軟件中。需要添加的人

10、員主要是本單位的在職員工。需要申報(bào)的個(gè)稅通常是工資薪金、年終獎(jiǎng)等。當(dāng)然也包括勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得等其他個(gè)稅扣繳。人員登記的信息，主要針對(duì)的是個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A、B表），需要登記的相關(guān)信息見下圖：圖2.1-1l 證照類型：境內(nèi)的職員，通常需要用【身份證】來登記人員信息。對(duì)于特殊人群也可以使用軍官證、士兵證、武警警官證、中國護(hù)照等。l 證照號(hào)碼：根據(jù)所選證照類型填寫正確的證照號(hào)碼。若用身份證登記，身份證號(hào)碼必須是正確的18位號(hào)碼。l 姓名：請(qǐng)嚴(yán)格按照證件上的真實(shí)姓名填寫。寫錯(cuò)姓名，會(huì)給員工未來帶來一定麻煩。比如將來無法打印完稅證明等。l 性別、出生日期：若使用身份證、此兩項(xiàng)信息會(huì)自動(dòng)根據(jù)身份證

11、的信息帶出，用戶可以不用填寫。l 國籍（地區(qū)）：境內(nèi)人員，國籍只能填寫【中國】；l 人員狀態(tài)：可以選擇【正?！炕颉痉钦！?。正常，表示在職人員，需要為其申報(bào)個(gè)稅的人員。非正常，表示離職人員。員工離職后，可以把狀態(tài)改成【非正?！?，填寫申報(bào)表時(shí)，就無需再理會(huì)【非正?！咳藛T。l 是否股東、投資者：若是扣繳單位的自然人股東、投資者，則選擇【是】，不選擇默認(rèn)為【否】；l 是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”l 是否雇員：與單位存在任職受雇關(guān)系的人員，填寫【是】；否則填寫【否】。雇員一般需要申報(bào)工資薪金所得，非雇員申報(bào)勞務(wù)報(bào)酬所得等。l 是否特定行業(yè)：特定行業(yè)是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)

12、輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)。若存在則填寫【是】；特定行業(yè)可享受月4800元的減除費(fèi)用。l 工號(hào)：為員工在單位的員工編號(hào)，不允許重復(fù)。l 電子郵箱/工作單位：若是雇員則填電子郵箱；若是非雇員則填寫工作單位。l 聯(lián)系電話：填寫納稅人11位電話號(hào)碼。l 聯(lián)系地址/郵編：填寫納稅人的聯(lián)系地址和郵編。溫馨提醒：人員登記信息中，帶“*”號(hào)的都是必填信息。但只有姓名、證照類型、證照號(hào)碼、聯(lián)系電話，這4個(gè)信息是需要用戶正確填寫的。其他必填信息在未填寫的情況下，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給出默認(rèn)值。其他非必填信息，用戶可以根據(jù)實(shí)際情況選填。2.2 軟件操作人員登記主要包括登記、編輯、查詢和其他高級(jí)功能。點(diǎn)擊左邊菜單：人員登記，打開人員登

13、記列表。下文詳細(xì)介紹人員登記的功能。圖：2.2-12.2.1 人員信息登記人員信息登記，即是把需要申報(bào)的人員信息添加到軟件中。目前的添加方式有兩種：1、單個(gè)【添加】；2、批量【導(dǎo)入】。1、單個(gè)【添加】：點(diǎn)擊【添加】按鈕，可以打開人員的添加界面。按照2.1章節(jié)所介紹相關(guān)業(yè)務(wù)含義，把相應(yīng)信息錄入正確后，點(diǎn)擊【保存】按鈕即可添加成功。單個(gè)添加人員的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，適合于本單位人員信息較少的情況。若單位人員信息比較多，單個(gè)添加將會(huì)浪費(fèi)很多時(shí)間，建議使用Excel批量導(dǎo)入人員信息到軟件中。2、批量【導(dǎo)入】：當(dāng)本單位人員信息較多時(shí)，可以使用批量導(dǎo)入功能。把人員信息填寫到Excel中，一次性導(dǎo)入軟件。點(diǎn)擊：導(dǎo)入模

14、板下載，可以下載軟件中提供的標(biāo)準(zhǔn)人員信息導(dǎo)入模板。按照模板中的格式，把人員信息填寫到模板對(duì)應(yīng)的位置，然后再點(diǎn)擊：導(dǎo)入導(dǎo)入文件，選擇已經(jīng)填寫好的文件，導(dǎo)入到軟件中即可。溫馨提醒：在進(jìn)行人員登記時(shí)，若相關(guān)信息不符合規(guī)范，在【添加】或【導(dǎo)入】時(shí)會(huì)有對(duì)應(yīng)的提示。如：身份證號(hào)碼不滿足校驗(yàn)規(guī)則、姓名中不能有特殊字符等。在彈出相關(guān)提示時(shí)，需按照提示要求，更改相關(guān)信息為合法信息后，重新保存即可。2.2.2 人員信息編輯此處所指人員信息編輯，是指已登記人員的【修改】和【刪除】等相關(guān)操作。當(dāng)人員信息已經(jīng)登記到軟件后，發(fā)現(xiàn)人員信息存在錯(cuò)誤的信息，則需要【修改】人員信息，或【刪除】人員信息后重新登記。什么場(chǎng)景下用【修

15、改】，什么場(chǎng)景下用【刪除】呢？當(dāng)該人員已經(jīng)申報(bào)過相關(guān)報(bào)表了，即已經(jīng)存在歷史記錄了，則不允許刪除該人員信息了，只能使用【修改】功能。對(duì)于新登記的人員，既可以【刪除】后重新登記，也可以直接【修改】錯(cuò)誤信息。1、人員信息【修改】已存在申報(bào)記錄的情況下，關(guān)鍵信息修改：l 證照類型、證照號(hào)碼：此兩個(gè)信息是不允許修改的。若錄入錯(cuò)誤，可把人員狀態(tài)改為【非正?！浚匦碌怯浾_的人員信息。l 姓名：可以修改，但是請(qǐng)謹(jǐn)慎操作。若姓名錄入錯(cuò)誤，并且已經(jīng)申報(bào)過個(gè)稅了，修改姓名后，會(huì)在稅局的系統(tǒng)中形成兩種記錄。一種是修改姓名前的申報(bào)記錄；一種是修改姓名后的申報(bào)記錄。若將來該員工需要去稅局打印完稅證明，則首先需要做自然人

16、信息變更登記。否則修改姓名前所申報(bào)的數(shù)據(jù)，是無法打印到完稅證明的記錄中。l 其他人員信息，都可以修改。2、人員信息【刪除】對(duì)于新登記的人員，若未申報(bào)過個(gè)稅數(shù)據(jù)，可以任意刪除。已有申報(bào)記錄的，則無法刪除。2.2.3 人員信息查詢此處的查詢，是一個(gè)廣義的查詢概念。包括軟件中的查詢、導(dǎo)出到Excel查詢及打印功能。1、展開查詢條件軟件中的查詢功能，是指人員眾多的情況下，需要查找某個(gè)人員的具體信息時(shí)，可以點(diǎn)擊【展開查詢條件】按鈕來展開具體的查詢條件，而后按鈕名字變成【收折查詢條件】?？赏ㄟ^工號(hào)、姓名、證照類型、證照號(hào)碼等信息，模糊查找相應(yīng)的人員信息。這些篩選條件還不夠？點(diǎn)擊【高級(jí)選項(xiàng)】，可以根據(jù)人員狀

17、態(tài)、是否殘疾烈屬孤老、是否股東投資者、是否雇員來篩選。圖：2.2-22、導(dǎo)出可以通過【導(dǎo)出】按鈕，把人員信息導(dǎo)出到Excel中，慢慢查看。3、打印也可以通過【打印】功能把人員信息打印出來查看。2.2.4 其他高級(jí)功能高級(jí)功能主要包括批量修改、自定義顯示列、隱藏非正常人員、異常身份證處理等功能。1、批量修改當(dāng)多個(gè)人員存在相同信息時(shí)，可以通過批量修改功能，一鍵來完成。主要包括：l 工號(hào)：可以對(duì)所有員工進(jìn)行編號(hào)。定義一個(gè)工號(hào)規(guī)則，通過批量修改工號(hào)功能，對(duì)所有員工進(jìn)行編號(hào)。l 人員狀態(tài)：當(dāng)存在多個(gè)人員離職時(shí)，可以同時(shí)把多個(gè)人員改成【非正?！繝顟B(tài)。l 其他更多批量修改功能，請(qǐng)用戶自行查閱。2、自定義顯示

18、列人員登記列表中，顯示了常用的人員信息。高級(jí)用戶可以自定義列表中展示的信息。比如：不愿意看到【性別】信息，可以取消勾選；想把【國籍】信息排到靠前的位置，可以向前移動(dòng)。如下圖：圖：2.2-33、隱藏非正常人員當(dāng)人員變動(dòng)較多的情況下，界面上會(huì)顯示多個(gè)已離職的人員，即人員狀態(tài)為【非正?！康娜藛T。在申報(bào)個(gè)稅時(shí)，已經(jīng)不需要為離職人員申報(bào)了，可以通過本功能，隱藏已離職的人員。隱藏后，該按鈕會(huì)變成【顯示非正常人員】，再次點(diǎn)擊時(shí)又會(huì)找回【非正?！咳藛T。4、異常身份證處理極個(gè)別人員，身份證號(hào)碼或姓名是不符合規(guī)范的。但是該身份信息在公安系統(tǒng)中確實(shí)合法有效。當(dāng)此異常身份證出現(xiàn)時(shí)，是無法在軟件中進(jìn)行登記的。正確的處理

19、流程如下：第一步：攜帶該異常人員身份證原件，到稅局大廳進(jìn)行異常身份證備案。第二步：稅局大廳核實(shí)該身份證確實(shí)有效后，在稅局系統(tǒng)中將該異常人員信息錄入到白名單中。第三步：單位再次登錄軟件，使用【異常身份證處理】功能，將該人員登記到軟件中。3 報(bào)表填寫報(bào)表填寫功能，是金三扣繳系統(tǒng)的核心功能模塊，是四大主體流程之一。人員登記完成之后，就需要為納稅人填寫申報(bào)數(shù)據(jù)了。本章主要介紹數(shù)據(jù)填寫相關(guān)的業(yè)務(wù)和功能。金三扣繳系統(tǒng)最核心的申報(bào)表就是扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表，本手冊(cè)的重心也將放在該報(bào)表上。另外也包括限售股轉(zhuǎn)讓所得報(bào)告表和特定行業(yè)工資薪金報(bào)告表。3.1 扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表中華人民共和國個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定了

20、十一類所得需要交納個(gè)人所得稅。除“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”外，其他九類所得均屬于代扣代繳的范圍，即這九類所得都可以在本扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表中進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。九類分別是：一、工資、薪金所得；二、勞務(wù)報(bào)酬所得；三、稿酬所得；四、特許權(quán)使用費(fèi)所得；五、利息、股息、紅利所得；六、財(cái)產(chǎn)租賃所得；七、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；八、偶然所得；九、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。這九類所得中，大部分用戶都只需要填寫工資薪金所得中的正常工資薪金；企業(yè)有外籍員工的需要填寫外籍人正常工資薪金；年終會(huì)填寫全年一次性獎(jiǎng)金。部分企業(yè)也會(huì)填寫勞務(wù)報(bào)酬所得。因此，軟件默認(rèn)只展示了這四個(gè)

21、常用的所得。若在日常工作中存在其他所得需要申報(bào)，請(qǐng)點(diǎn)擊【管理表單】按鈕，勾選其他所得，即可展示在界面上。圖：3.1-13.1.1 功能簡介所有所得的填寫方式，基本都類似的。本章節(jié)主要簡要描述通用的軟件功能方面的操作。下文再詳細(xì)介紹各類所得的業(yè)務(wù)。點(diǎn)擊軟件左邊菜單：報(bào)表填寫扣繳所得稅報(bào)告表正常工資薪金，則進(jìn)入正常工資薪金界面（圖3.1-2，下同）圖：3.1-2圖：3.1-3在扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表的首頁（圖：3.1-1）點(diǎn)擊任意一個(gè)表單名稱和【填寫】按鈕，都可以直接進(jìn)入報(bào)表的填寫界面。3.1.1.1 數(shù)據(jù)填寫及導(dǎo)入數(shù)據(jù)的填寫方式，與【人員登記】功能類似?？梢詥蝹€(gè)人員添加，也可以批量導(dǎo)入。對(duì)于員工數(shù)

22、據(jù)較少的單位，可以選擇單個(gè)人員薪資數(shù)據(jù)的錄入。點(diǎn)擊【添加】按鈕，在彈出的界面，選擇人員、填寫【收入額】、“三險(xiǎn)一金”等信息后，點(diǎn)擊【保存】按鈕即可保存成功。而后繼續(xù)添加第二條（圖：3.1-4）。圖：3.1-4對(duì)于員工數(shù)量較多的單位，建議用批量導(dǎo)入功能。點(diǎn)擊界面上的【導(dǎo)入】按鈕，下拉選擇中可以點(diǎn)擊【模板下載】，從軟件中下載標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入模板。然后把收入數(shù)據(jù)填寫到Excel模板，再點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】-選擇填寫好的數(shù)據(jù)-【導(dǎo)入】即可。圖3.1-5示例數(shù)據(jù)中，第一行是軟件中對(duì)應(yīng)的標(biāo)題行；第二行是Excel的標(biāo)題行。若使用軟件提供的標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入，軟件會(huì)自動(dòng)匹配標(biāo)題行。若使用其他模板導(dǎo)

23、入，標(biāo)題行無法自動(dòng)匹配時(shí)，用戶需要點(diǎn)擊第一行下拉選擇，手工匹配到正確的標(biāo)題行即可。圖：3.1-53.1.1.2 數(shù)據(jù)編輯對(duì)于已填寫的數(shù)據(jù)，若存在錯(cuò)誤需要修改。軟件提供了多種方式。1、在列表上，直接修改對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)即可（圖3.1-6），修改后自動(dòng)保存。圖：3.1-62、可以雙擊需要修改的數(shù)據(jù)，打開明細(xì)界面修改。3、可以選中需要修改的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【修改】按鈕修改。4、點(diǎn)擊【高級(jí)】-【批量修改】按鈕，可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量修改。該功能適用于所有用戶金額都相同、而需要調(diào)整金額的情況。比如，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基數(shù)調(diào)整，所有用戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，需要在原來的基礎(chǔ)上加15元，就可以通過【批量修改】功能來實(shí)現(xiàn)。圖：3.1-7

24、5、對(duì)于不需要的數(shù)據(jù)，可以選中該數(shù)據(jù)點(diǎn)擊【刪除】按鈕來刪除。其他查詢及高級(jí)功能，與【人員登記】類似，此處不再闡述。3.1.2 正常工資薪金3.1.2.1 業(yè)務(wù)簡介中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。正常工資薪金是工資、薪金所得的一部分，主要是單位每月發(fā)放給員工的工資。國稅發(fā)2005第205號(hào)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法規(guī)定，扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。因此，正常工資薪金每月都需要全員申報(bào)，對(duì)于當(dāng)月無工資的在職員工，需要進(jìn)行0申報(bào)

25、。3.1.2.2 導(dǎo)入向?qū)榱藴p少用戶工作量，提高辦稅效率。進(jìn)入【正常工資薪金】時(shí)，會(huì)彈出一個(gè)向?qū)?。用戶可以按照向?qū)瓿杀驹鹿べY數(shù)據(jù)的編制。向?qū)е杏腥N填寫正常工資薪金的方式：1、復(fù)制歷史月份數(shù)據(jù)：可以把以前所得月份已申報(bào)過的數(shù)據(jù)，直接復(fù)制到當(dāng)前所得月份申報(bào)。該功能適用于員工工資比較固定、前后月份工資數(shù)據(jù)基本無變化的單位。2、標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入：在Excel上填寫工資數(shù)據(jù)，通過Excel把工資數(shù)據(jù)導(dǎo)入到軟件中。該功能適用于人員信息、工資數(shù)據(jù)變動(dòng)較大的用戶。3、生成零工資：軟件會(huì)為所有員工生成0工資記錄。該功能適用于大部分員工進(jìn)行0申報(bào)的單位。圖：3.1-83.1.2.3 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義在正常工資薪金

26、列表界面，點(diǎn)擊【添加】按鈕，可以打開工資薪金的的填寫界面。相關(guān)信息項(xiàng)的含義如下描述。圖：3.1-9l 【收入額】：對(duì)應(yīng)工資表的【應(yīng)發(fā)工資】。包括單位為員工發(fā)放的基本工資、績效工資、崗位工資、單位內(nèi)部的獎(jiǎng)懲數(shù)據(jù)等。也包括單位為員工購買的、超過上限標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。例如，單位為員工購買的住房公積金為6000元（單位、員工各承擔(dān)一半：3000元），而本地公積金繳存上限為2076.48元，那么【收入額】中需要在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上加923.52（3000-2076.48）元。l 【稅款負(fù)擔(dān)方式】根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)稅的納稅人為個(gè)人，那么負(fù)擔(dān)方式為“自行負(fù)擔(dān)

27、”。個(gè)別單位承諾付給員工的工資是稅后工資，那么申報(bào)個(gè)稅時(shí)可填寫稅后收入額，稅款負(fù)擔(dān)方式選擇“雇主全額負(fù)擔(dān)”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)把收入額轉(zhuǎn)化為含稅收入額。l 【免稅所得】：中華人民共和國個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定了免稅所得的范圍，詳見跟隨式幫助。l 【三險(xiǎn)一金】：包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。填寫個(gè)人承擔(dān)、并且不超過限額的部分。如，個(gè)人承擔(dān)部分住房公積金是3000元，當(dāng)?shù)刈》抗e金限額是2076.48元，那么住房公積金只能填寫2076.48元。l 【其他】：其他中包括年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)、其他扣除等3項(xiàng)內(nèi)容。（1）年金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定繳付的年金個(gè)人承

28、擔(dān)部分，扣除限額為不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%。（2）商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)財(cái)稅201739號(hào)，對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。（3）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫的其他扣除的具體內(nèi)容。l 【減除費(fèi)用】：根據(jù)現(xiàn)行中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定，境內(nèi)普通員工享受的減除費(fèi)用為3500元/月；兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選擇“不減除”；對(duì)于特定行業(yè)中的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)，可以享受減除費(fèi)用為4800元/月（人員登記匯總設(shè)置為特定行業(yè)）。l 【實(shí)際捐

29、贈(zèng)額】：根據(jù)稅法及實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)財(cái)稅2004172號(hào)，過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈(zèng)形式都存在時(shí)，捐贈(zèng)比例選擇“混合

30、”。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：當(dāng)捐贈(zèng)比例為0.3、1.0時(shí)，準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；當(dāng)捐贈(zèng)比例為“混合”時(shí)，請(qǐng)自行填寫數(shù)值。但填寫的金額不能大于【實(shí)際捐贈(zèng)額】。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條規(guī)定可以減免的稅額。第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金

31、、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。第五條有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算。l 【已扣繳稅額】：填寫財(cái)政部門按照行政單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法給扣繳義務(wù)人單位內(nèi)的

32、“由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的正式職工”撥發(fā)工資時(shí)，已扣繳的稅額。簡稱【財(cái)政統(tǒng)發(fā)已繳稅額】。僅由財(cái)政統(tǒng)一撥款發(fā)放工資的行政事業(yè)單位才可填寫該項(xiàng)。3.1.3 外籍人員正常工資薪金3.1.3.1 業(yè)務(wù)簡介個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民納稅義務(wù)人是“在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人”。也就是說，非居民納稅義務(wù)人，是指習(xí)慣性居住地不在中國境內(nèi)，而且不在中國居住，或者在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。在現(xiàn)實(shí)生活中，習(xí)慣性居住地不在中國境內(nèi)的個(gè)人，只有外籍人員、華僑或者香港、澳門和臺(tái)灣同胞。因此，非居民納稅義務(wù)人，實(shí)際上只能是在一個(gè)納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國

33、境內(nèi)居住不滿1年的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺(tái)灣同胞。非居民納稅人適用外籍人員正常工資薪金所得申報(bào)個(gè)稅。國稅發(fā)2005第205號(hào)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法規(guī)定，扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。因此，外籍人員正常工資薪金每月都需要全員申報(bào)，對(duì)于當(dāng)月無工資的在職員工，需要進(jìn)行0申報(bào)。3.1.3.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義在扣繳報(bào)告表主頁面（圖3.1-1），點(diǎn)擊【外籍人員正常工資薪金】或右邊的【填寫】按鈕，進(jìn)入外籍人員正常工資薪金界面（圖：3.1-10）。圖：3.1-10點(diǎn)擊【外籍人員正常工資薪金】界面的【添加】按鈕，打開外籍人員工資薪金的編輯界面，對(duì)界面的相關(guān)業(yè)務(wù)屬性進(jìn)

34、行逐個(gè)說明（圖3.1-11）。圖：3.1-11l 適用公式：根據(jù)納稅人一個(gè)納稅年度中，在中國境內(nèi)的居住天數(shù)選擇不同的計(jì)稅公式：（1）在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，適用公式（1）。（2）在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)，或累計(jì)居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，適用公式（2）。（3）在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個(gè)人，適用公式（3）。（4）在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，適用公式

35、（4）。（5）擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事、高管的非居民納稅人，在中國境內(nèi)無住所而居住不超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的，適用公式（5）。l 【收入額】：對(duì)應(yīng)工資表的【應(yīng)發(fā)工資】。包括單位為員工發(fā)放的基本工資、績效工資、崗位工資、單位內(nèi)部的獎(jiǎng)懲數(shù)據(jù)等。也包括單位為員工購買的、超過上限標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。例如，單位為員工購買的住房公積金為6000元（單位、員工各承擔(dān)一半：3000元），而本地公積金繳存上限為2076.48元，那么【收入額】中需要在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上加923.52（3000-2076.48）元。外籍人員收入額，要按照

36、境內(nèi)所得、境外所得分開填寫，并應(yīng)填寫在境內(nèi)的工作天數(shù)。l 【免稅所得】：根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知相關(guān)規(guī)定，免稅所得包括：（1）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼,伙食補(bǔ)貼,搬遷費(fèi),洗衣費(fèi).（2）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi),外出差補(bǔ)貼.（3）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi),語言訓(xùn)練費(fèi),子女教育費(fèi)等,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分.（4）個(gè)人舉報(bào),協(xié)查各種違法,犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金.（5）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi).（6）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得l 【三險(xiǎn)一金】：包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失

37、業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。填寫個(gè)人承擔(dān)、并且不超過限額的部分。如，個(gè)人承擔(dān)部分住房公積金是3000元，當(dāng)?shù)刈》抗e金限額是2076.48元，那么住房公積金只能填寫2076.48元。l 【其他】：其他中包括年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)、其他扣除等3項(xiàng)內(nèi)容。（1）年金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定繳付的年金個(gè)人承擔(dān)部分，扣除限額為不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%。（2）商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)財(cái)稅201739號(hào)，對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。（3）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫

38、的其他扣除的具體內(nèi)容。l 【減除費(fèi)用】：根據(jù)現(xiàn)行中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定， 以下人員可享受附加減除費(fèi)用，即享受每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的標(biāo)準(zhǔn)（即4800的標(biāo)準(zhǔn)）：（1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；（2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；（3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；（4）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。l 【實(shí)際捐贈(zèng)額】：根據(jù)稅法及實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的

39、捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)財(cái)稅2004172號(hào)，過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈(zèng)形式都存在時(shí)，捐贈(zèng)比例選擇“混合”。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：當(dāng)捐贈(zèng)比例為0.3、1.0時(shí)，準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；當(dāng)捐贈(zèng)比例為“混合”時(shí)，請(qǐng)自行填寫數(shù)值。但填寫

40、的金額不能大于【實(shí)際捐贈(zèng)額】。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條規(guī)定可以減免的稅額。第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

41、；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。第五條有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算。l 【已扣繳稅額】：無需填寫。3.1.4 全年一次性獎(jiǎng)金收入3.1.4.1 業(yè)務(wù)簡介根據(jù) 國家稅務(wù)總局 國稅發(fā)20059號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金是指行

42、政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放當(dāng)月，按照全年一次性獎(jiǎng)金收入申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。3.1.4.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義在扣繳報(bào)告表主頁面（圖3.1-1），點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金收入】或右邊的【填寫】按鈕，進(jìn)入全年一次性獎(jiǎng)金界面（圖：3.1-12）。圖：3.1-12點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金】界面的的【添加】按鈕，打開全年一次性獎(jiǎng)金的編輯界面，對(duì)界面的相關(guān)業(yè)務(wù)屬性

43、進(jìn)行逐個(gè)說明（圖3.1-13）。圖：3.1-13l 【全年一次性獎(jiǎng)金額】：所發(fā)全年獎(jiǎng)的總金額。l 【稅款負(fù)擔(dān)方式】根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)稅的納稅人為個(gè)人，那么負(fù)擔(dān)方式為“自行負(fù)擔(dān)”。個(gè)別單位承諾付給員工的工資是稅后工資，那么申報(bào)個(gè)稅時(shí)可填寫稅后收入額，稅款負(fù)擔(dān)方式選擇“雇主全額負(fù)擔(dān)”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)把收入額轉(zhuǎn)化為含稅收入額。l 【免稅所得】：中華人民共和國個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定了免稅所得的范圍，詳見跟隨式幫助。l 【月工資薪金所得與法定減除費(fèi)用差額】： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知規(guī)定，當(dāng)月工資高于法定費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，本值為零；當(dāng)

44、月工資低于法定費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，該值為費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)月工資的差額。l 【其他】：其他中包括商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)、其他扣除2項(xiàng)內(nèi)容。（1）商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)財(cái)稅201739號(hào)，對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。若在正常工資薪金中已經(jīng)扣除了商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)，則此處無需再填寫。（2）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項(xiàng)目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫的其他扣除的具體內(nèi)容。l 【實(shí)際捐贈(zèng)額】：根據(jù)稅法及實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐

45、贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)財(cái)稅2004172號(hào)，過宋慶齡基金會(huì)、中國福利會(huì)、中國殘疾人福利基金會(huì)、中國扶貧基金會(huì)、中國煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前全額扣除。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈(zèng)形式都存在時(shí)，捐贈(zèng)比例選擇“混合”。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：當(dāng)捐贈(zèng)比例為0.3、1.0時(shí)，準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算；當(dāng)捐贈(zèng)比例為“混合”時(shí)，請(qǐng)自行填寫數(shù)值。但填寫的金額不

46、能大于【實(shí)際捐贈(zèng)額】。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條規(guī)定可以減免的稅額。第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：一、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險(xiǎn)賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；八、依

47、照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。第五條有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算。l 【已扣繳稅額】：填寫財(cái)政部門按照行政單位財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法給扣繳義務(wù)人單位內(nèi)的“由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的正式職工”撥發(fā)工資時(shí)，已扣繳的稅額。簡稱【財(cái)政統(tǒng)發(fā)已繳稅額】。僅由財(cái)政統(tǒng)一撥款發(fā)放工資的行政事業(yè)單位才可填寫該項(xiàng)。3.

48、1.5 外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金3.1.5.1 業(yè)務(wù)簡介根據(jù)國稅發(fā)1996183號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得獎(jiǎng)金征稅問題的通知相關(guān)規(guī)定，對(duì)在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪，勞動(dòng)分紅，可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資，薪金所得計(jì)算納稅。外籍人數(shù)月獎(jiǎng)金所得，即適用于無住所個(gè)人一次性取得的相關(guān)獎(jiǎng)金。3.1.5.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義在扣繳報(bào)告表主頁面（圖3.1-1），點(diǎn)擊【外籍人員數(shù)月】或右邊的【填寫】按鈕，進(jìn)入外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金界面。點(diǎn)擊界面【添加】按鈕，打開編輯界面，對(duì)界面的相關(guān)業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行逐個(gè)說明（圖3.1-14）。圖：3.1-14l 【當(dāng)月取得數(shù)月獎(jiǎng)金額】：當(dāng)月給無住所個(gè)人發(fā)放的數(shù)月

49、獎(jiǎng)金。l 【免稅所得】：與前文所得所述含義相同。l 【實(shí)際捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算?！疽芽劾U稅額】：無需填寫。3.1.6 內(nèi)退一次性補(bǔ)償金3.1.6.1 業(yè)務(wù)簡介國稅發(fā)199958號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知中規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得

50、的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。在本系統(tǒng)中按照內(nèi)退一次性補(bǔ)償金申報(bào)繳納個(gè)稅。通知同時(shí)規(guī)定，個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并計(jì)稅。因此，當(dāng)月需要申報(bào)【內(nèi)容一次性補(bǔ)償金】所得的，【正常工資薪金】只需零申報(bào)即可，工資數(shù)據(jù)填寫到本所得一起申報(bào)。3.1.6.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義在正常工資薪金列表界面，點(diǎn)擊【添加】按鈕，可以打開工資薪金的的填寫界面。相關(guān)信息項(xiàng)的含義如下描述。圖：3.1-15l 【工資收入】：當(dāng)月若申報(bào)內(nèi)退一次性補(bǔ)償金所得，則當(dāng)月所

51、發(fā)工資直接填寫在本所得中。正常工資薪金只需零申報(bào)（即收入額填0）。l 【內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入】：從單位取得的一次性補(bǔ)償收入。l 【免稅所得】：與前文所得所述含義相同。l 【三險(xiǎn)一金】：當(dāng)月若申報(bào)內(nèi)退一次性補(bǔ)償金，則正常工資薪金中不再填寫三險(xiǎn)一金的金額，都填寫在本所得中。l 【其他】：與前文所得所述含義相同。l 【減除費(fèi)用】：根據(jù)現(xiàn)行中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定，境內(nèi)普通員工享受的減除費(fèi)用為3500元/月；兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選擇“不減除”；對(duì)于特定行業(yè)中的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)，可以享受減除費(fèi)用為4800元/月（人員登記匯總設(shè)置為特定行業(yè)）。l 【分?jǐn)傇路輸?shù)

52、】：填寫個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的月份數(shù)。l 【實(shí)際捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算?！疽芽劾U稅額】：與前文所得所述含義相同。3.1.7 解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金3.1.7.1 業(yè)務(wù)簡介企業(yè)與員工解除勞動(dòng)合同，給與的一次性補(bǔ)償金，按照本所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。3.1.7.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義圖：3.1-

53、16l 【一次性補(bǔ)償收入額】：企業(yè)付給員工的一次性補(bǔ)償收入額。l 【免稅所得】：財(cái)稅2001157號(hào) 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。本值根據(jù)政策自動(dòng)生成。l 【三險(xiǎn)一金】：與前文所得所述含義相同。l 【其他】：與前文所得所述含義相同。l 【減除費(fèi)用】：與前文所得所述含義相同。l 【實(shí)際工作年數(shù)】：填寫職工在本企業(yè)的工作年限數(shù)。工作6個(gè)月以上不滿一年的，按

54、一年計(jì)算；不滿6個(gè)月的按半年計(jì)算；工作超過12年的按12年計(jì)算。l 【實(shí)際捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予列支的捐贈(zèng)比例】：與前文所得所述含義相同。l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算，不允許修改。l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動(dòng)計(jì)算。l 【已扣繳稅額】：與前文所得所述含義相同。3.1.8 個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)收入3.1.8.1 業(yè)務(wù)簡介財(cái)稅200535號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知規(guī)定了企業(yè)給與員工股權(quán)激勵(lì)的

55、相關(guān)個(gè)人所得稅征收管理辦法。本所得申報(bào)個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)收入所得。個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)包括三種激勵(lì)類型：股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票。3.1.8.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義圖：3.1-17由于個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)收入，存在三種激勵(lì)方式，并且需要合并計(jì)稅。因此收入的填寫增加了明細(xì)窗口。在圖3.1-17窗口中，點(diǎn)擊【添加】按鈕，可打開收入的明細(xì)填寫界面（圖：3.1-18）。圖：3.1-18l 【股票期權(quán)】：由企業(yè)所有者贈(zèng)予的、規(guī)定特定的人員在約定的期限內(nèi)，享有以某一預(yù)先確定的價(jià)格購買一定數(shù)量本企業(yè)股票的權(quán)利。l 【股票增值權(quán)】：是指上市公司授予公司員工在未來一定時(shí)期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價(jià)格上升所帶來

56、收益的權(quán)利。l 【限制性股票】：是指上市公司按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定的條件，授予公司員工一定數(shù)量本公司的股票。所有類型的股權(quán)激勵(lì)收入，都在此處分類填寫。l 【本月行權(quán)收入】：由所填明細(xì)自動(dòng)計(jì)算而得。若計(jì)算的有差異，可直接修改調(diào)整。l 【本年度累計(jì)行權(quán)收入(不含本月)】：填寫一個(gè)納稅年度內(nèi)截止上月止已申報(bào)的行權(quán)收入。l 【規(guī)定月份數(shù)】：指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，最長填寫12個(gè)月。l 【本年度累計(jì)已納稅額】：本納稅年度股票期權(quán)行權(quán)收入累計(jì)已申報(bào)繳納的稅款。3.1.9 提前退休一次性補(bǔ)貼3.1.9.1 業(yè)務(wù)簡介根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第6號(hào) 關(guān)于個(gè)人提

57、前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告相關(guān)規(guī)定，本所得適用于提前退休一次性補(bǔ)貼所得。3.1.9.2 相關(guān)項(xiàng)業(yè)務(wù)含義圖：3.1-19l 【一次性補(bǔ)貼收入】：對(duì)未達(dá)到法定退休年齡前、而正是辦理提前退休手續(xù)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)取得的單位給予員工的一次性補(bǔ)貼收入。l 【分?jǐn)傇路輸?shù)】：是指?jìng)€(gè)人提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。3.1.10 勞務(wù)報(bào)酬勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。其中包括國家稅務(wù)總局關(guān)于

58、明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知（國稅發(fā)2009121號(hào)）第二條第一款規(guī)定的個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法。圖：3.1-203.1.11 稿酬所得稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，如作者已去世，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，也需按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。而作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，以下政策明確是否合并計(jì)稅還是分別計(jì)稅：（一）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)199489號(hào)）第

59、四條第一款規(guī)定，個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅；（二）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)199489號(hào)）第四條第二款規(guī)定，個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法法規(guī)計(jì)征個(gè)人所得稅。（三）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)199489號(hào)）第四條第一款規(guī)定，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（四）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國

60、稅發(fā)199489號(hào)）第四條第二款規(guī)定，在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。圖：3.1-213.1.12 特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。以下收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(國稅發(fā)199489號(hào))規(guī)定，第五條規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。國家稅務(wù)總局關(guān)于劇本使用費(fèi)征收個(gè)人所得稅問題的通知（國稅發(fā)200252號(hào)）對(duì)

61、于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。圖：3.1-223.1.13 利息股息紅利所得利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。包括以下所得：國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行口徑的通知（國稅函200184號(hào)）第二條規(guī)定的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，單獨(dú)作為各個(gè)投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得；國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的通知（國稅發(fā)200060號(hào)）第三條規(guī)定的，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企

62、業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；國家稅務(wù)總局關(guān)于中國鐵路建設(shè)債券利息征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)（國稅函1999738號(hào)）規(guī)定，“中國鐵路建設(shè)債券”屬于企業(yè)債券，不屬于財(cái)政部發(fā)行的債券和國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，必須依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知（財(cái)稅字199420號(hào)）第一條第三款規(guī)定，個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；國家稅務(wù)總局關(guān)于國稅發(fā)1993045號(hào)文件廢止后有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的通知（國稅函2011348號(hào)）規(guī)定:一、根據(jù)中華人民共和國個(gè)人