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1、貨幣資金內(nèi)部控制 課后練習(xí)判斷題：1、現(xiàn)金的實物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個人員擔(dān)任。題號：Qhx001230正確答案：B2、公司應(yīng)有獨立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動時對預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進(jìn)行審閱和核對。題號：Qhx001236A、對B、錯正確答案：A3、企業(yè)可以用大額現(xiàn)金的形式支付相關(guān)成本與費用。題號：Qhx006207A、對B、錯正確答案：B題目解析：除根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項的支付須通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。4、企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷毀。題號：Qhx001237正確答案

2、：B5、匯票視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。題號：Qhx001235A、對B、錯正確答案：A1、貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。題號：Qhx001228A、對B、錯正確答案：A2、子公司可以自行決定在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。題號：Qhx001232A、對B、錯正確答案：B題目解析：子公司需要經(jīng)過申請才能在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。4、貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的那部分資金，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。題號：Qhx006204A、對B、錯正確答案：A5、根據(jù)權(quán)責(zé)不相容控制，執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的

3、職務(wù)要分離。題號：Qhx006209A、對B、錯正確答案：A1、用于日常經(jīng)營需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。題號：Qhx001231A、對B、錯正確答案：A2、嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。題號：Qhx001234A、對B、錯正確答案：A3、會計記錄控制是貨幣資金內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和職務(wù)分離控制有效性的保證。題號：Qhx006206A、對B、錯正確答案：A5、會計檢查人員要每季度對銀行支票的保管使用情況進(jìn)行檢查并在會計檢查報告中說明。題號：Qhx006208A、對B、錯正確答案：A2、資產(chǎn)與記錄保護控制是指各企業(yè)或崗位在處理貨幣資金收付及保管業(yè)務(wù)時，必

4、須得到相應(yīng)授權(quán)，經(jīng)過批準(zhǔn)才能進(jìn)行。 題號：Qhx006205正確答案：B題目解析：資產(chǎn)與記錄保護控制：是指通過對有關(guān)貨幣資金和相關(guān)記錄實施特定保護措施以保證其安全和完整的一種控制方式。 3、根據(jù)授權(quán)控制，保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 題號：Qhx001229正確答案：B題目解析：這屬于不相容職務(wù)分離控制。5、公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 題號：Qhx001233正確答案：A單選題：1、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（）行為。題號：Qhx

5、001246A、授權(quán)控制B、不相容職務(wù)分離控制C、會計記錄控制D、資產(chǎn)保護控制正確答案：B2、涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（）控制行為。題號：Qhx001243A、會計記錄控制B、資產(chǎn)保護控制C、內(nèi)部稽核D、定期輪崗正確答案：D3、下列不屬于貨幣資金內(nèi)部控制范疇的是（）。題號：Qhx001239A、現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、票據(jù)D、采購正確答案：D4、（）用途的賬戶可以由財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)。題號：Qhx001240A、日常經(jīng)營B、工會經(jīng)費C、外地采購D、企業(yè)對外投資正確答案：B5、獨立于出納人員的財務(wù)部門專門人員每月根據(jù)銀行對賬單與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對并編制銀行存款余額調(diào)

6、節(jié)表并簽字確認(rèn)，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（）行為。題號：Qhx001242A、相容職務(wù)分離控制B、會計記錄控制C、資產(chǎn)保護控制D、內(nèi)部稽核正確答案：D1、出納必須在會計人員復(fù)核簽章后，再根據(jù)記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，這屬于（）行為。題號：Qhx006211A、會計記錄控制B、資產(chǎn)保護控制C、內(nèi)部稽核D、定期輪崗正確答案：C題目解析：內(nèi)部稽核：是指由有關(guān)部門人員驗證與復(fù)核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動或方式。3、取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006212A、會計記錄控制 B、資產(chǎn)保護控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確

7、答案：A題目解析：會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4、網(wǎng)上銀行賬戶使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006214A、會計記錄控制 B、資產(chǎn)保護控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 正確答案：B題目解析：財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

8、1、財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進(jìn)行核對，屬于（ ）行為。 題號：Qhx001241A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護控制 正確答案：D4、網(wǎng)上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（）。題號：Qhx001247A、網(wǎng)上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。B、使用人員收到用戶證書與密碼后，確認(rèn)用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管。C、使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當(dāng)授權(quán)的人員使用。D、網(wǎng)上銀行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘。正確答案：D1、根據(jù)款項的性質(zhì)

9、和涉及金額的不同，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限對付款進(jìn)行審批。這屬于（）行為。題號：Qhx001245A、授權(quán)控制B、不相容職務(wù)分離控制C、會計記錄控制D、資產(chǎn)保護控制您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下（ ），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。 題號：Qhx001238A、現(xiàn)金管理暫行條例 B、支付結(jié)算辦法 C、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 D、企業(yè)會計制度 正確答案：A4、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006213A、授權(quán)控制 B、不相

10、容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護控制 正確答案：A題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 2、現(xiàn)金保管中，不相容崗位必須嚴(yán)格分離，現(xiàn)金的實物管理和對現(xiàn)金交易的記錄工作由不同人員擔(dān)任，以防范可能發(fā)生的舞弊行為，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx006210A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護控制 正確答案：B題目解析：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。 5、建立票據(jù)領(lǐng)用登

11、記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記，這屬于（ ）行為。 題號：Qhx001244A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會計記錄控制 D、資產(chǎn)保護控制 正確答案：C多選題：1、對匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，以下正確的是（ABCD）。題號：Qhx006216查看答案A、視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記。B、獨立于票據(jù)保管人的人員每月對定期票據(jù)實物進(jìn)行盤點并將與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對，以確保賬實相符。C、盤點報告應(yīng)經(jīng)票據(jù)保管人和盤點人簽字確認(rèn)。D、如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，出納人員應(yīng)及時查明原因，形成書面報告通知主管管理層審閱，并通知銀行等相關(guān)機構(gòu)。2、票據(jù)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下

12、（ABCD）幾個方面。題號：Qhx001256查看答案A、支票領(lǐng)用B、匯票領(lǐng)用C、支票支取D、廢票處理3、內(nèi)部控制的基本要素包括以下（BCD）內(nèi)容。題號：Qhx001249查看答案A、外部審計B、信息與溝通C、控制活動D、風(fēng)險評估題目解析：內(nèi)部控制基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)督。4、對于銀行開戶的管理，以下正確的是（ABD）。題號：Qhx006218查看答案A、總部指定可以開立賬戶的銀行，子公司可以在總部指定的銀行范圍內(nèi)選擇銀行開立賬戶。B、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時，子公司向總公司提出申請，經(jīng)總公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批復(fù)后執(zhí)行，以確保銀行賬戶的

13、開立均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。C、嚴(yán)禁財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)任何賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。D、除工會經(jīng)費賬戶、公積金專用賬戶等根據(jù)國家規(guī)定開立的特殊賬戶以外，嚴(yán)禁財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。5、貨幣資金流程控制活動包括（ABD）。題號：Qhx001252查看答案A、授權(quán)控制 B、會計記錄控制C、決策控制 D、定期輪崗控制1、企業(yè)貨幣資金包括以下哪些內(nèi)容（ABC）。題號：Qhx006215查看答案A、現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、其它貨幣資金D、固定資產(chǎn)2、銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注以下（ABC）幾個方面。題號：Qhx001254查看答案A、銀行賬戶的開立 B、銀行賬戶的變更及撤銷C、預(yù)

14、留印鑒管理 D、現(xiàn)金領(lǐng)用4、以下屬于出納舞弊常見手段的是（ABCD）。題號：Qhx001257查看答案A、竊取現(xiàn)金支票私自填寫或偽造支票等提取現(xiàn)金不入賬；或公然開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)不入賬B、挪用現(xiàn)金C、將收到的銀行存款不予入賬，公款私存或伺機提回現(xiàn)金或轉(zhuǎn)到外單位或私人賬戶套取現(xiàn)金侵吞或挪用D、涂改賬簿上所記金額，以達(dá)到貪污的目的5、內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下（ABCD）內(nèi)容。題號：Qhx001248查看答案A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D、提高經(jīng)營效率和效果5、根據(jù)不相容職務(wù)分離控制原則，以下（ABC）幾個方面職能應(yīng)分離。題號：Qhx001253查看答案A、授

15、權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B、保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)C、執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)D、分析某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與執(zhí)行這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)1、貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括（ ）。 題號：Qhx001250 查看答案A、合理確保貨幣資金的安全。 B、貨幣資金的實物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生。 C、合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。 D、合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性。 正確答案：ABCD題目解析：貨幣資金流程控制的目標(biāo)包括：合理確保貨幣資金的安全；貨幣資金的實物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺

16、詐或舞弊行為的發(fā)生；合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性。 4、通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款，需經(jīng)過以下（ ）幾個方面才能生效。 題號：Qhx001255 查看答案A、錄入 B、復(fù)核 C、審批 D、大額款項拆分后分批支付 正確答案：ABC4、在現(xiàn)金管理中，財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進(jìn)行核對。參與盤點的人員在現(xiàn)金盤點表上簽字確認(rèn)并對盤點差異進(jìn)行跟進(jìn)，對一定金額以上差異向具有相應(yīng)管理權(quán)限的管理層進(jìn)行書面匯報，在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。此流程中包括以下（ ）行為。 題號：Qhx006219 查看答

17、案A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、資產(chǎn)保護控制 D、定期輪崗控制 正確答案：ABC題目解析：財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點，表現(xiàn)了不相容職務(wù)分離控制與資產(chǎn)保護控制。在取得管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，表現(xiàn)了授權(quán)控制。 4、對預(yù)留印鑒的管理，以下正確的是（ ）。 題號：Qhx006217 查看答案A、為了方便工作，印鑒應(yīng)可以讓公司員工共同使用 B、用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 C、如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填列印鑒移交登記記錄，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別

18、簽字確認(rèn)。財務(wù)部門專門人員將印鑒移交登記記錄視同會計檔案妥善保管。 D、獨立于印鑒保管的會計檢查人員每月對預(yù)留印鑒的保管情況進(jìn)行檢查并留有記錄。 正確答案：BCD題目解析：用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。財務(wù)專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 4、貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下哪些風(fēng)險（ ）。 題號：Qhx001251 查看答案A、資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。 B、資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失。 C、銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。 D、有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。 正確答案：ABCD題目解析：貨幣資金流程內(nèi)部控制可能存在以下風(fēng)險：資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導(dǎo)致?lián)p失；銀行記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真；有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。