《2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(100分)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(100分)（8頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2014年度肇慶會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（100分）一、單選題1、COSO報(bào)告認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要要素是（），（）要能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策起到真工監(jiān)督引導(dǎo)的作用。A.股東會(huì)、股東會(huì)B.監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)C.高級(jí)管理層、管理層D.董事會(huì)、董事會(huì)A B C D 【正確答案】D【您的答案】D正確2、企業(yè)（）決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。A.控制環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確3、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不應(yīng)當(dāng)包括的

2、要素為（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.說(shuō)明段A B C D 【正確答案】D【您的答案】D正確4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照（）的方法實(shí)施審計(jì)工作。A.自下而上B.自上而下C.從前往后D.從后往前A B C D 【正確答案】B【您的答案】B正確5、COSO報(bào)告認(rèn)為，（）是企業(yè)最重要的資源，亦是重要的內(nèi)部控制環(huán)境因素。A.人B.企業(yè)文化C.治理結(jié)構(gòu)D.控制活動(dòng)A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)提供（）保證。A.絕對(duì)B.有限C.合理D.50A B C D 【正確答案】C【您的答案】C正確7、（）包括設(shè)計(jì)測(cè)

3、試和執(zhí)行測(cè)試，設(shè)計(jì)測(cè)試即健全性和有效性測(cè)試，執(zhí)行測(cè)試即遵循性測(cè)試。A.了解內(nèi)控B.控制測(cè)試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.分析程序A B C D 【正確答案】B【您的答案】B正確8、（）是現(xiàn)存的一種無(wú)形力量,是一個(gè)企業(yè)在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中所凝結(jié)起來(lái)的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。A.控制活動(dòng)B.治理結(jié)構(gòu)C.企業(yè)文化D.人A B C D 【正確答案】C【您的答案】C正確9、了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時(shí)為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。按照COSO報(bào)告，控制環(huán)境不包括（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.

4、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.企業(yè)文化D.控制活動(dòng)A B C D 【正確答案】D【您的答案】D正確10、（）是我們審計(jì)的靈魂，是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵所在，會(huì)計(jì)師事務(wù)所取信于社會(huì)公眾的法碼。A.獨(dú)立性B.客觀性C.公眾性D.客觀和公正A B C D 【正確答案】A【您的答案】A正確二、多選題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）。A.與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程B.針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制C.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制D.對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、內(nèi)部控制審計(jì)含

5、義的理解應(yīng)當(dāng)掌握以下（）幾點(diǎn)。A.內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù)B.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書(shū)面認(rèn)定D.責(zé)任劃分A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確3、了解內(nèi)控時(shí)我們首先要重點(diǎn)關(guān)注有變化的控制，基本情況獲得后，審計(jì)人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定（）。A.業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容B.必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)C.內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)程度D.審計(jì)應(yīng)該投入的人力及分工和時(shí)間預(yù)算A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確4、內(nèi)部控制的審計(jì)工作包括（）。A.作業(yè)流層面B

6、.企業(yè)層面控制C.業(yè)務(wù)層面控制D.要素層面A B C D 【正確答案】BC【您的答案】BC正確5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等方法。A.詢問(wèn)適當(dāng)人員B.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.檢查相關(guān)文件D.穿行測(cè)試和重新執(zhí)行A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確6、了解基本情況是開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基本條件，否則無(wú)從下手，這些情況是展開(kāi)審計(jì)的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個(gè)審計(jì)的過(guò)程和結(jié)果。這些基本情況包括（）。A.單位所屬的行業(yè)和歷史沿革（著重于管理沿革）B.單位組織結(jié)構(gòu)、各機(jī)構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu)C.單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?qū)I(yè)服務(wù)的特點(diǎn)規(guī)模D.主營(yíng)業(yè)務(wù)及輔助業(yè)

7、務(wù)類別、業(yè)務(wù)量A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確7、意見(jiàn)類型包括（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確8、內(nèi)部控制審計(jì)程序包括（）。A.了解基本情況B.了解內(nèi)部控制C.實(shí)施控制測(cè)試D.提出審計(jì)報(bào)告A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確9、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是（）。A.了解與記錄內(nèi)部控制B.初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)施控制測(cè)試D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部

8、控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱整合審計(jì)）。 在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列（ ）目標(biāo)。A.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)B.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果C.獲取有限的證據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.獲取有限的證據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)A B C D 【正確答案】AB【您的答案】AB正確三、判斷題1、被審計(jì)單位管理層就內(nèi)部控制的有效性提供書(shū)面認(rèn)定，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審計(jì)單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保

9、持其有效性的責(zé)任。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確2、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，是企業(yè)管理層的責(zé)任。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試業(yè)務(wù)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際、企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引的要求和企業(yè)層面控制的測(cè)試情況，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測(cè)試。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確4、內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能靠人治，而要靠制度、靠辦法。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【

10、您的答案】對(duì)正確5、內(nèi)部控制審計(jì)是接受企業(yè)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任不因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注就越多。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確8、董事會(huì)的責(zé)任：建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確9、內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的可靠保證。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確10、經(jīng)濟(jì)組織規(guī)模越大，對(duì)內(nèi)部控制需求越強(qiáng)烈，這是必然的；在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)的諸多具體的基本情況需要了解。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確