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1、（一）判斷題（ ）1、出納人員不得兼管稽核、檔案保管工作，但可以進(jìn)行收入、費(fèi)用、債權(quán)賬目的登記工作。 （ ）2、單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。（ ）3、單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)兩次。（ ）4、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金通常采用突擊的方式進(jìn)行，庫存現(xiàn)金保管人員不必始終在場。 （ ）5、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自進(jìn)行盤點(diǎn)。（ ）6、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序。（ ）7、資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒推計(jì)算調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。（ ）8、銀行存款函證的

2、目的不包括查找未入賬的銀行借款。（ ）9、通過對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，可以驗(yàn)證期末存款的真正余額。（ ）10、若被審計(jì)單位某一銀行賬戶已結(jié)清，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不再向此銀行進(jìn)行函證。（二）單項(xiàng)選擇題1、貨幣資金審計(jì)不涉及的憑證與記錄是（ ）。A、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 B、銀行對(duì)賬單C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、庫存現(xiàn)金對(duì)賬單2、下列與庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（ ）。A、庫存現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、庫存現(xiàn)金保管與庫存現(xiàn)金日記賬的記錄C、庫存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)記錄與定期盤點(diǎn)監(jiān)督D、庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金總賬的記錄3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ ）。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人

3、名單由本人或其授權(quán)人員保管 B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表4、對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額的審計(jì)應(yīng)通過對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)施（ ）來進(jìn)行的。 A、函證B、重新計(jì)算C、分析程序D、監(jiān)盤 5、核實(shí)銀行存款的實(shí)有數(shù)額，采用（ ）或派人到開戶銀行取得資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款數(shù)額的證明。 A、詢問B、函證C、重新計(jì)算D、監(jiān)盤6、如果被審計(jì)單位的某開戶銀行賬戶余額為零，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ ）。A、不需再向該銀行函證B、仍需向該銀行函證C、可根據(jù)需要確定是否函證D、可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要

4、求確定是否函證7、如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（ ）。A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B、檢查銀行對(duì)賬單中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C、檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、下列不屬于銀行存款函證對(duì)象的是（ ）。A、在本年存過款的所有銀行B、存款賬戶已結(jié)清的銀行C、已直接取得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的銀行D、往來單位的開戶銀行9、向開戶銀行函證，可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（ ）。A、銀行存款的存在B、是否有欠銀行的債務(wù)C、是否有漏列的負(fù)債D、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨10

5、、在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（ ）。A、檢查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、函證12月31日的銀行存款余額C、檢查12月31日的銀行對(duì)賬單 D、檢查12月份的支票存根（三）多項(xiàng)選擇題1、影響貨幣資金的循環(huán)包括（ ）。A、銷售與收款循環(huán) B、采購與付款循環(huán)C、投資與籌資循環(huán) D、生產(chǎn)與存貨循環(huán)2、良好的貨幣資金內(nèi)部控制要求是（ ）。A、控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行 B、貨幣資金收付與相關(guān)記賬崗位分離C、全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)D、按月盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以做到

6、賬實(shí)相符3、評(píng)審內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為被審計(jì)單位以下職責(zé)應(yīng)分離的有（ ）。A、登記庫存現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬C、出納和稽核D、登記庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬與登記總賬4、下列屬于庫存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。A、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 B、庫存現(xiàn)金的控制測(cè)試C、檢查庫存現(xiàn)金收支的正確截止D、抽查大額現(xiàn)金收支5、為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列的現(xiàn)金是否存在，應(yīng)采用監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的程序。參與盤點(diǎn)人員有（ ）。A、被審計(jì)單位出納人員 B、被審計(jì)單位管理層C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人6、資產(chǎn)負(fù)債表日后盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（ ）調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。A、扣減資產(chǎn)負(fù)債表

7、日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金增加額B、扣減資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金減少額C、加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金增加額D、加計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金減少額7、下列對(duì)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，表述正確的是（ ）。A、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序B、實(shí)施突擊性檢查，時(shí)間最好是上午上班之前或下午下班后進(jìn)行C、在盤點(diǎn)之前，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師將庫存現(xiàn)金集中起來D、對(duì)庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)8、函證銀行存款的目的是（ ）。A、證實(shí)銀行存款余額的正確性 B、了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)C、發(fā)現(xiàn)企業(yè)未記賬的銀行借款 D、確定被審計(jì)單位銀行存款使用的合法性9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列

8、各項(xiàng)審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（ ）。A、分析定期存款占銀行存款的比例 B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、函證銀行存款余額 D、分析銀行存款占貨幣資金的比例10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A、是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的B、是以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義發(fā)往開戶銀行的C、要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D、包括銀行存款和借款余額（四）案例分析題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)ABC公司2009年度的貨幣資金，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及對(duì)內(nèi)部控制的了解，決定信賴客戶的貨幣資金內(nèi)部控制，為此決定對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試，發(fā)現(xiàn)以下情況：（l）財(cái)務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時(shí)其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行

9、預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理，外出時(shí)其職責(zé)由處長代為履行；財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個(gè)人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時(shí)代管。（2）部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；對(duì)于金額在10 000元以下的用款申請(qǐng)，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)副處長的審批，金額在10 000元以上的用款申請(qǐng)，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手

10、續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)糾正。請(qǐng)指出上述內(nèi)控存在的問題并提出改進(jìn)建議。2、2010年1月8日下午16時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。相關(guān)記錄如下：（1）人民幣：100元幣11張，50元幣9張，20元幣5張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣4張，硬幣5角8分。（2）已收款尚未入賬的收款憑證2張，計(jì)130元。（3）已付款尚未入賬的付款憑證3張，計(jì)820元，其中有500元白條。（4）2010年1月8日現(xiàn)金日記賬余額為1 890.20元，2010年1月1日至2010年1月8日收入現(xiàn)金4 560.16元；付出現(xiàn)金3 730元，2009年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為1 060.04元。開戶銀行核定的庫存限額為1 000元。根據(jù)上述資料編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，指出該公司管理存在的問題。4教學(xué)d