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1、國家開放大學電大納稅籌劃C語言程序設計網(wǎng)絡課形考網(wǎng)考作業(yè)(合集)答案 國家開放大學電大納稅籌劃C語言程序設計網(wǎng)絡課形考網(wǎng)考作業(yè)(合集)答案 納稅籌劃網(wǎng)絡課答案 形考任務1 一、單選題（10道，共40分）題目1 稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ）選擇一項：A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 違法性 題目2 以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ）選擇一項：A. 超額累進稅率 B. 定額累進稅率 C. 超率累進稅率 D. 全額累進稅率 題目3 以下選項中，屬于納稅人的有（ ）選擇一項：A. 代收代繳義務人 B. 外國人和無國籍人 C. 居民企業(yè) D. 代扣代繳義務人

2、 題目4 稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關事項的安排和規(guī)劃。 選擇一項：A. 生產經(jīng)營行為發(fā)生后 B. 納稅義務發(fā)生之前 C. 納稅義務發(fā)生之后 D. 生產經(jīng)營行為發(fā)生后 題目5 稅收籌劃的目標是（ ）選擇一項：A. 成本最小化 B. 稅負最小化 C. 企業(yè)利潤最大化 D. 企業(yè)價值最大化 題目6 下列關于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是（ ）。 選擇一項：A. 合伙企業(yè)的生產經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則 B. 實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補 C. 以合伙企業(yè)名義對外投資分回利

3、息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅 D. 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產經(jīng)營無關的消費性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配 題目7 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。 選擇一項：A. 股份制企業(yè) B. 有經(jīng)營所得的其他企業(yè) C. 合伙企業(yè) D. 外商投資企業(yè) 題目8 我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。 選擇一項：A. 總公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 題目9 下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是 （ ）。 選擇一項：A. 接受

4、捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn) B. 租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C. 股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn) D. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) 題目10 需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）選擇一項：A. 合伙企業(yè) B. 個體工商戶 C. 個人獨資企業(yè) D. 公司制企業(yè) 二、多選題（5道，共30分）題目11 遞延納稅籌劃法是（ ）選擇一項或多項：A. 企業(yè)沒有減少稅款的繳納 B. 獲取了貨幣時間價值的相對收益 C. 推遲納稅義務發(fā)生時間 D. 企業(yè)減少了稅款的繳納 題

5、目12 稅收管轄權籌劃法是（ ）選擇一項或多項：A. 避免自己的所得成為行使地域管轄權國家的征稅對象 B. 減輕或消除有關國家的納稅義務 C. 避免成為行使居民管轄權國家的公民 D. 避免成為行使居民管轄權國家的居民 題目13 由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔全面納稅義務。 選擇一項或多項：A. 分公司 B. 母公司 C. 子公司 D. 總公司 題目14 企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（ ）選擇一項或多項：A. 子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務 B. 應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人 C.

6、應當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人 D. 分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務 題目15 依據(jù)財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類。 選擇一項或多項：A. 公司制企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 合資企業(yè) D. 個人獨資企業(yè) 三、判斷題（10道，共30分）題目16 自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。 選擇一項：對 錯 題目17 根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。 選擇一項：對 錯 題目18 稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在

7、本國稅法規(guī)定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分。 選擇一項：對 錯 題目19 稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃。 選擇一項：對 錯 題目20 代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務。 選擇一項：對 錯 題目21 要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或

8、低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系。 選擇一項：對 錯 題目22 不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。 選擇一項：對 錯 題目23 總機構設在地的某外商投資企業(yè)，在地設有一銷售分機構，對分機構生產經(jīng)營所得應按地企業(yè)所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。 選擇一項：對 錯 題目24 假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。 選擇一項：對 錯 題目25 生產經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，

9、從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經(jīng)營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。 選擇一項：對 錯 形考任務2 一、單選題（10道，共40分） 題目1 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）選擇一項：A. 麻類作物的種植 B. 油料作物的種植 C. 香料作物的種植 D. 糖料作物的種植 題目2 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。 選擇一項：A. 股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。 B. 權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確

10、定。 C. 提供勞務所得，按照所得支付地確定。 D. 轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定。 題目3 進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。 選擇一項：A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 題目4 某國有企業(yè)20XX年11月接受捐贈一臺生產設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20XX年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項：A. 15.2

11、5 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 題目5 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）選擇一項：A. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 B. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 D. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 題目6 納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（ ）。 選擇一項：A. 增值稅一般納稅人 B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人 C. 小規(guī)模納稅人 D. 能開增值稅普通發(fā)票的小

12、規(guī)模納稅人 題目7 207年2月，某增值稅一般納稅人將202年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產設備改變用途，用作職工福利設施，該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉出（ ）萬元。 選擇一項：A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 題目8 下列屬于固定資產加速折舊方法的是（ ）。 選擇一項：A. 雙倍余額遞減法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直線法 題目9 甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務要求的是（ ）。 選擇一項：A. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司 B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司 C. 乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬

13、元 D. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結算 題目10 增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）選擇一項：A. 將外購的貨物用于抵償債務 B. 將外購的貨物對外投資 C. 將外購的貨物無償贈送給外單位 D. 將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 二、多選題（5道，共30分）題目11 根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構應按照上年度分支機構的（ ）因素計算各分支機構當期應分攤所得稅款的比例 選擇一項或多項：A. 職工薪酬 B. 營業(yè)收入 C. 經(jīng)營利潤 D. 資產總額 題目12 利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的

14、選項正確的是（ ）。 選擇一項或多項：A. 增值率=（銷售額購進額）/購進額 B. 增值率=（銷售額購進額）/銷售額 C. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致 D. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致 題目13 全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（ ）選擇一項或多項：A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農產品收購和銷售發(fā)票 C. 海關進口增值稅專用繳款書 D. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 題目14 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（ ）。 選擇一項或多項：A. 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的

15、當天。 B. 某涂料生產企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%，8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應確認全部收入 C. 納稅人進口摩托車，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天 D. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天 題目15 下列做法，對企業(yè)有利的有（ ）。 選擇一項或多項：A. 采取賒銷和分期付款方式 B. 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票 C. 使銷售方接受托收承付與委托收款結算方式 D. 盡可能少用現(xiàn)金支付 三、判斷題（10道，共30分）題目16 權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。 選擇一項：對 錯 題目17 企業(yè)以非貨幣

16、形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。 選擇一項：對 錯 題目18 納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。 選擇一項：對 錯 題目19 現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 選擇一項：對 錯 題目20 如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節(jié)稅。 選擇一項：對 錯 題目21 對于生產設備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務還是融資租賃業(yè)務，均應繳納增值稅。 選擇一項：對 錯 題目22 技術轉讓所得=技術轉讓收入技術轉讓成本

17、相關稅費，相關稅費是指技術轉讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。 選擇一項：對 錯 題目23 增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產核算的不動產以及所發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%。 選擇一項：對 錯 題目24 納稅人支付的交際應酬費以及購進的旅客運輸服務均屬于企業(yè)業(yè)務開展所需，因此其進項稅額均可從銷項稅額中抵扣。 選擇一項：對 錯 題目25 按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可抵扣進項稅額增值稅扣稅憑證注明或計算的進

18、項稅額不動產凈值率，不動產凈值率=（不動產凈值不動產原值）100%。 選擇一項：對 錯 形考任務3 一、單選題（10道，共40分） 題目1 合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（ ）。 選擇一項：A. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 B. 企業(yè)生產經(jīng)營中的稅收籌劃 C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 題目2 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。 選擇一項：A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 題目3 某小型零售企業(yè)207年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營

19、虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)207年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項：A. 2.55 B. 5.63 C. 6.38 D. 5.10 題目4 207年初A居民企業(yè)以實物資產2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。207年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 選擇一項：A. 340 B. 85 C. 0 D. 200

20、 題目5 境外某公司在中國境內未設立機構、場所，207年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。207年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 選擇一項：A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 題目6 在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。 選擇一項：A. 10000元 B. 25000元 C. 15000元 D. 20000元 題目7 在新個人所得

21、稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ）選擇一項：A. 基本減除費用 B. 其他扣除費用 C. 專項附加扣除費用 D. 專項扣除費用 題目8 對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（ ）。 選擇一項：A. 2000元，0元 B. 800元，1200元 C. 1500元，500元 D. 1000元,1000元 題目9 關于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 選擇一項：A. 3000元 B. 2000元 C. 1000元 D. 500元 題目10 關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每

22、月（ ）扣除。 選擇一項：A. 1000元 B. 3000元 C. 500元 D. 2000元 二、多選題（5道，共30分）題目11 下列關于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的闡述，正確的有（ ）選擇一項或多項：A. 若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除 B. 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實扣除 C. 高新技術企業(yè)和經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除 D. 軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除 題目12 下列關于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。 選擇一項或多

23、項：A. 由于企業(yè)價值最大化目標下作為價值評估基礎的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃 B. 在企業(yè)目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化 C. 現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力 D. 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關者的利益 題目13 下列各項行為中，視同銷售的行為有（ ）。 選擇一項或多項：A. 將生產的產品用于集體福利 B. 將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移 C. 將生產的產品用于市場推廣 D. 將

24、資產用于境外分支機構加工另一產品 題目14 個人所得稅的納稅人包括（ ）選擇一項或多項：A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞 B. 個體工商業(yè)戶 C. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 D. 中國公民 題目15 “三險一金”指的是（ ）選擇一項或多項：A. 基本醫(yī)療保險 B. 住房公積金 C. 失業(yè)保險 D. 養(yǎng)老保險 三、判斷題（10道，共30分）題目16 企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 選擇一項：對 錯 題目17 企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人

25、外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 選擇一項：對 錯 題目18 債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。 選擇一項：對 錯 題目19 企業(yè)在20XX年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 選擇一項：對 錯 題目20 對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配

26、工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節(jié)收入確認的時間。 選擇一項：對 錯 題目21 在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。 選擇一項：對 錯 題目22 關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。 選擇一項：對 錯 題目23 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。 選擇一項：對 錯 題目24 在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教

27、育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。 選擇一項：對 錯 題目25 新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。 選擇一項：對 錯 形考任務4 一、單選題（10道，共40分） 題目1 下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）。 選擇一項：A. 無論子公司還是分公司，都是獨立法人，都應單獨計算并繳納企業(yè)所得稅 B. 子公司不是獨立的法人，其所得與總公司匯總納稅 C. 對于設立之初虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜

28、采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處 D. 如果總機構位于稅率低的地區(qū)而分支機構位于稅率較高的地區(qū)，分支機構則宜采用子公司的形式，以實現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的 題目2 張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產轉讓行為應繳納的個人所得稅（ ）選擇一項：A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 題目3 負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）選擇一項：A. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產總額（息稅前投

29、資收益率負債成本率）B. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/資產總額（息稅前投資收益率負債成本率）C. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率負債成本率） D. 權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率 + 負債/權益資本（息稅前投資收益率負債成本率）題目4 甲公司209年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，208年12月31日的資產賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得

30、股權的計稅基礎（ ）選擇一項：A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333.2 題目5 甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產轉讓所得為（ ）萬元。 選擇一項：A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 題目6 如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，

31、那它（他）就要在該國承擔（ ）。 選擇一項：A. 本國納稅義務 B. 有限納稅義務 C. 外國納稅義務 D. 無限納稅義務 題目7 （ ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。 選擇一項：A. 籌資結構 B. 組織形式 C. 轉讓定價 D. 國際避稅地 題目8 跨國企業(yè)針對常設機構進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）。 選擇一項：A. 在多個國家或一個國家形成常設機構 B. 在多個國家或一個國家設立分支機構 C. 避免在多個國家或一個國家設立分支機構 D. 避免在多個國家或一個國家形成常設機構 題目9 轉讓定價的稅務管理一般強調遵循（ ）。 選擇一項：A. 成本收益原則 B. 費用最小原

32、則 C. 利潤最大原則 D. 獨立交易原則 題目10 一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（ ），減輕稅負。 選擇一項：A. 加大債權融資比重 B. 加大轉讓定價規(guī)模 C. 加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 D. 加大股權融資比重 二、多選題（5道，共30分）題目11 以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（ ）。 選擇一項或多項：A. 現(xiàn)金購買股票式兼并 B. 股票換取資產式兼并 C. 股票換取股票式兼并 D. 現(xiàn)金購買資產式兼并 題目12 以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有（ ）。 選擇一項或多項：A. 分支機構獨立申報納稅 B. 分支機構集中到總公司匯總納稅 C. 代扣代繳 D. 定期定額納

33、稅 題目13 轉讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（ ）。 選擇一項或多項：A. 成本分攤 B. 資金融通 C. 轉讓貨物 D. 提供勞務 題目14 各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有（ ）。 選擇一項或多項：A. 經(jīng)營控制 B. 資金控制 C. 親屬關系 D. 特許權控制 題目15 國際稅收協(xié)定關于常設機構的條款詳細列舉的常設機構的具體標準有( )。 選擇一項或多項：A. 建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月 B. 固定的營業(yè)場所 C. 獨立代理人 D. 非獨立代理人 三、判斷題（10道，共30分）題目16 股票換取資產式

34、兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。 選擇一項：對 錯 題目17 購買法與權益聯(lián)合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 選擇一項：對 錯 題目18 企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。 選擇一項：對 錯 題目19 在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。 選擇一項：對 錯

35、 題目20 兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標。 選擇一項：對 錯 題目21 進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。 選擇一項：對 錯 題目22 轉讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。 選擇一項：對 錯 題目23 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。

36、選擇一項：對 錯 題目24 在大部分國家的稅收規(guī)則及相關法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經(jīng)營機構，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機構的經(jīng)營成果匯總到一起。 選擇一項：對 錯 題目25 國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。 選擇一項：對 錯 C語言程序設計網(wǎng)絡課答案 形考任務1 一、選擇題（共40分，每小題2分）題目1 在每個C語言程序中都必須包含有這樣一個函數(shù)，該函數(shù)的函數(shù)

37、名為（ ）。 選擇一項：A. main 恭喜你，答對啦！ B. MAIN C. name D. function 題目2 C語言源程序文件的缺省擴展名為（ ）。 選擇一項：A. cpp B. exe C. obj D. c 題目3 由C語言目標文件連接而成的可執(zhí)行文件的缺省擴展名為（ ）。 選擇一項：A. cpp B. exe C. obj D. c 題目4 程序運行中需要從鍵盤上輸入多于一個數(shù)據(jù)時，各數(shù)據(jù)之間應使用的分隔符為（ ）。 選擇一項：A. 空格或逗號 B. 逗號或回車 C. 逗號或分號 D. 空格或回車 題目5 每個C語言程序文件的編譯錯誤被分為（ ）。 選擇一項：A. 1類 B.

38、 2類 C. 3類 D. 4類 題目6 不符合C語言規(guī)定的復合語句是（ ）。 選擇一項：A. B. ; C. x=0; D. y=10 題目7 C語言程序中的基本功能模塊為（ ）。 選擇一項：A. 表達式 B. 標識符 C. 語句 D. 函數(shù) 題目8 在一個函數(shù)定義中，函數(shù)頭包括的3個部分依次為函數(shù)類型、函數(shù)名和（ ）。 選擇一項：A. 表達式 B. 語句 C. 參數(shù)表 D. 函數(shù)體 題目9 在一個程序文件中，若要使用#include命令包含一個用戶定義的頭文件，則此頭文件所使用的起止定界符為一對（ ）。 選擇一項：A. 尖括號 B. 雙引號 C. 單引號 D. 花括號 題目10 在C語言程序

39、中，多行注釋語句使用的開始標記符為（ ）。 選擇一項：A. / B. /* C. */ D. * 題目11 在printf()函數(shù)調用的格式字符串中，若使用格式符為“%c”，則對應輸出的數(shù)據(jù)類型為（ ）。 選擇一項：A. char B. int C. float D. double 題目12 在printf()函數(shù)調用的格式字符串中，若使用格式符為“%5d”，則規(guī)定對應輸出的數(shù)據(jù)占用的字符位置個數(shù)為（ ）。 選擇一項：A. 5 B. 4 C. 3 D. 6 題目13 轉義字符表示的字符是（ ）。 選擇一項：A. 單引號 B. 雙引號 C. 反斜線 D. 問號 題目14 枚舉類型中的每個枚舉常量

40、的值都是一個（ ）。 選擇一項：A. 整數(shù) B. 浮點數(shù) C. 字符 D. 邏輯值 題目15 運算符優(yōu)先級最高的是（ ）。 選擇一項：A. = B. *= C. D. != 題目16 設x和y均為邏輯值，則x y為真的條件是（ ）。 選擇一項：A. 它們均為真 B. 其中一個為真 C. 它們均為假 D. 其中一個為假 題目17 設有語句“int a=12; a+=a*a;”，則執(zhí)行結束后，a的值為（ ）。 選擇一項：A. 12 B. 144 C. 156 D. 288 題目18 x>0 x<=10的相反表達式為（ ）。 選擇一項：A. x<=0 | x>10 B. x&

41、lt;=0 x>10 C. x<=0 | x<=10 D. x>0 x>10 題目19 字符串“a+b=12n”的長度為（ ）。 選擇一項：A. 6 B. 7 C. 8 D. 9 題目20 在下列的符號常量定義中，錯誤的定義語句格式為（ ）。 選擇一項：A. const int M1=10; B. const int M2=20; C. const int M3 10; D. const char mark=3; 二、判斷題（共60分，每小題2分。敘述正確則回答“是”，否則回答“否”）題目21 C語言中的每條簡單語句以分號作為結束符。 選擇一項：對 錯 題目22

42、C語言中的每條復合語句以花括號作為結束符。 選擇一項：對 錯 題目23 在C語言程序中，在行尾使用注釋的開始標記符為一對單斜線字符。 選擇一項：對 錯 題目24 注釋內容的開始所使用的標記符為/*，則注釋內容的結束所使用的標記符為*/。 選擇一項：對 錯 題目25 在一個C語言程序文件中，若要包含一個頭文件，則使用以百分號開始的預處理命令。 選擇一項：對 錯 題目26 用于輸出表達式值的標準輸出函數(shù)是printf()。 選擇一項：對 錯 題目27 當不需要函數(shù)返回任何值時，則需要使用保留字void作為函數(shù)的返回值類型。 選擇一項：對 錯 題目28 每個C程序文件在編譯時可能出現(xiàn)有警告性錯誤，其

43、對應的標識符為error。 選擇一項：對 錯 題目29 十進制數(shù)25表示成符合C語言規(guī)則的八進制數(shù)為31。 選擇一項：對 錯 題目30 十進制數(shù)25表示成符合C語言規(guī)則的十六進制數(shù)為0x19。 選擇一項：對 錯 題目31 在C語言中，轉義字符n表示一個換行符。 選擇一項：對 錯 題目32 執(zhí)行“printf(“%c“,F-2);”語句后得到的輸出結果為H。 選擇一項：對 錯 題目33 已知字符C的ASCII碼為67，當執(zhí)行“int x=C+5;”語句后x的值為72。 選擇一項：對 錯 題目34 假定一個枚舉類型的定義為“enum RBab,ac=3,ad,aex=ad;”，則x的值為2。 選擇

44、一項：對 錯 題目35 float的類型長度為8。 選擇一項：對 錯 題目36 在C語言中，常數(shù)28和3.26具有相同的數(shù)據(jù)類型。 選擇一項：對 錯 題目37 若需要定義一個符號常量，并且使C語言能夠進行類型檢查，則應在定義語句的開始使用保留字const。 選擇一項：對 錯 題目38 使用const語句定義一個符號常量時，不必對它進行初始化。 選擇一項：對 錯 題目39 表達式45%13的值為3。 選擇一項：對 錯 題目40 假定x=5，則表達式2*x+的值為12。 選擇一項：對 錯 題目41 表達式(float)25/4的值為6。 選擇一項：對 錯 題目42 表達式x=x+1表示成增量表達式

45、為+x。 選擇一項：對 錯 題目43 關系表達式(x!=0)的等價表達式為(x)。 選擇一項：對 錯 題目44 關系表達式x+y>5的相反表達式為x+y<=5。 選擇一項：對 錯 題目45 邏輯表達式(a>b | b=5)的相反表達式為(a>b b=5)。 選擇一項：對 錯 題目46 若x=5,y=10，則x>y邏輯值為真。 選擇一項：對 錯 題目47 假定x=5，則執(zhí)行“a=(x?10:20);”語句后a的值為10。 選擇一項：對 錯 題目48 帶有隨機函數(shù)的表達式rand()%20的值所在的區(qū)間范圍是019。 選擇一項：對 錯 題目49 假定x=5，則執(zhí)行“y

46、=x+;”語句后，x的值為5。 選擇一項：對 錯 題目50 假定x=5，則執(zhí)行“y=+x;”語句后，y的值為6。 選擇一項：對 錯 形考任務2 一、選擇題（共20分，每小題2分）題目1 當處理特定問題時的循環(huán)次數(shù)已知時，通常采用的語句是（ ）。 選擇一項：a. for b. while c. do-while d. switch 題目2 在switch語句的每個case塊中，假定都是以break語句結束的，則此switch語句容易被改寫成的語句是（ ）。 選擇一項：a. for b. if c. do d. while 題目3 for語句能夠被改寫成的語句是（ ）。 選擇一項：a. 復合 b.

47、 if c. switch d. while 題目4 下面循環(huán)語句執(zhí)行結束后輸出的i值為（ ）。 for(int i=0; i<n; i+) if(i>n/2) cout<<i<<endl; break; 選擇一項：a. n/2 b. n/2+1 c. n/2-1 d. n-1 題目5 在下面循環(huán)語句中，內層循環(huán)體S語句的執(zhí)行總次數(shù)為（ ）。 for(int i=0; i<n; i+) for(int j=i; j<n; j+) S; 選擇一項：a. n2 b. (n+1)/2 c. n(n-1)/2 d. n(n+1)/2 題目6 在下面的do

48、循環(huán)語句中，其循環(huán)體被執(zhí)行的次數(shù)為（ ）。 int i=0; do i+; while(i*i<10); 選擇一項：a. 4 b. b. 3 c. 5 d. 2 題目7 在下面的一維數(shù)組定義中，有語法錯誤的選項是（ ）。 選擇一項：a. int a=1,2,3; b. int a10=0; c. int a; d. int a5; 題目8 在下面的二維數(shù)組定義中，語法正確的選項是（ ）。 選擇一項：a. int a5; b. int a5; c. int a3=1,3,5,2; d. int a(10); 題目9 假定一個二維數(shù)組的定義語句為“int a34=3,4,2,8,6;”，則元

49、素a11的值為（ ）。 選擇一項：a. 2 b. 4 c. 6 d. 8 題目10 假定一個二維數(shù)組的定義語句為“int a34=3,4,2,8,6;”，則元素a21的值為（ ）。 選擇一項：a. 0 b. 4 c. 8 d. 6 二、判斷題（共20分，每小題1分。敘述正確則回答“是”，否則回答“否”）題目11 在執(zhí)行“typedef int DataType;”語句后，標識符DataType與保留字int具有完全相同的含義和作用。 選擇一項：對 錯 題目12 在switch語句中，每個case和冒號之間的表達式只能是常量。 選擇一項：對 錯 題目13 為了結束本層循環(huán)類語句或switch語句

50、的執(zhí)行過程，在語句體中需要使用break語句。 選擇一項：對 錯 題目14 在程序中執(zhí)行到break語句時，將結束所在函數(shù)的執(zhí)行過程，返回到調用該函數(shù)的位置。 選擇一項：對 錯 題目15 在程序執(zhí)行完成任一個函數(shù)調用后，將結束整個程序的執(zhí)行過程，返回到操作系統(tǒng)或C語言集成開發(fā)環(huán)境界面窗口。 選擇一項：對 錯 題目16 假定一維數(shù)組的定義為“char* a8;”，則該數(shù)組所含元素的個數(shù)大于8。 選擇一項：對 錯 題目17 假定二維數(shù)組的定義為“int a35;”，則該數(shù)組所占存儲空間的字節(jié)數(shù)為60。 選擇一項：對 錯 題目18 假定二維數(shù)組的定義為“char aMN;”，則該數(shù)組所含元素的個數(shù)為

51、M+N。 選擇一項：對 錯 題目19 假定二維數(shù)組的定義為“double aMN;”，則每個數(shù)組元素的行下標取值范圍在0M-1之間。 選擇一項：對 錯 題目20 假定二維數(shù)組的定義為“double aMN;”，則每個數(shù)組元素的列下標取值范圍在0N之間。 選擇一項：對 錯 題目21 存儲一個空字符串需要占用0個字節(jié)的存儲空間。 選擇一項：對 錯 題目22 使用“typedef char BB1050;”語句定義標識符BB為含有10行50列的二維字符數(shù)組類型。 選擇一項：對 錯 題目23 存儲字符a需要占用1個字節(jié)的存儲空間。 選擇一項：對 錯 題目24 空字符串的長度為1。 選擇一項：對 錯 題

52、目25 字符串“a:xxk數(shù)據(jù)“的長度為13。 選擇一項：對 錯 題目26 為了存儲一個長度為n的字符串，所使用的字符數(shù)組的長度至少為n+1。 選擇一項：對 錯 題目27 strcmp函數(shù)用于進行兩個字符串之間的比較。 選擇一項：對 錯 題目28 strcpy函數(shù)用于把一個字符串拷貝到另一個字符數(shù)組空間中。 選擇一項：對 錯 題目29 一個二維字符數(shù)組a1020能夠最多存儲9個字符串。 選擇一項：對 錯 題目30 一個二維字符數(shù)組a1020能夠存儲的每個字符串的長度不超過20。 選擇一項：對 錯 三、填空題：寫出下列每個程序運行后的輸出結果（共40分，每小題4分）題目31 #include&l

53、t;stdio.h> void main() int x=5; switch(2*x-3) case 4: printf(“%d “,x); case 7: printf(“%d “,2*x+1); case 10: printf(“%d “,3*x-1); break; default: printf(“%s“,“defaultn“); 答：1114 題目32 #include<stdio.h> void main() int i,s=0; for(i=1;i<=5;i+) s+=i*i; printf(“s=%dn“,s); 答：s=55 題目33 #include

54、<stdio.h> void main() int i, s1=0, s2=0; for(i=0;i<10;i+) if(i%2) s1+=i; else s2+=i; printf(“%d %dn“,s1,s2); 答：25 20 題目34 #include<stdio.h> void main() int n=6,y=1; while(n) y*=n-; printf(“y=%dn“,y); 答：y=720 題目35 #include<stdio.h> const int M=20; void main() int i,c2,c3,c5; c2=c

55、3=c5=0; for(i=1; i<=M; i+) if(i%2=0) c2+; if(i%3=0) c3+; if(i%5=0) c5+; printf(“%d %d %dn“,c2,c3,c5); 答：10 6 4) 題目36 #include<stdio.h> void main() int i,s; for(i=1,s=0;i<10;i+) if(i%3=0) continue; s+=i; printf(“%dn“,s); 答：27 題目37 #include<stdio.h> void main() int a8=12,39,26,41,55,

56、63,72,40; int i, i1=0, i2=0; for(i=0;i<8;i+) if(ai%2=1) i1+; else i2+; printf(“%d %dn“,i1,i2); 答：4 4 題目38 #include<stdio.h> int a10=4,5,6,15,20,13,12,7,8,9; void main() int i,s4=0; for(i=0; i<10; i+) switch(ai%4) case 0: s0+=ai;break; case 1: s1+=ai;break; case 2: s2+=ai;break; default:

57、s3+=ai;break; for(i=0; i<4; i+) printf(“%d “,si); 答：44 27 6 22 題目39 #include<stdio.h> void main() char a=“abcdbfbgacd“; int i1=0, i2=0, i=0; while(ai) if(ai=a) i1+; if(ai=b) i2+; i+; printf(“%d %d %dn“,i1,i2,i); 答：2 3 11 題目40 #include<stdio.h> void main() int a34=1,2,7,8,5,6,10,6,9,12,3,4; int m=a00; int i,j; for(i=0; i<3; i