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1、會計電算化概述,劉振威,黃河水利職業(yè)技術學院財經(jīng)系 ,AICPA前任主席羅伯特梅得尼克（Robert Mednick）指出：“如果會計行業(yè)不按照IT技術重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個行業(yè)即對提供信息、分析、簽證服務有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)所代替?！?曾經(jīng)有這樣的一副情景：在一個大的超級市場里面，人來人往。一角的貨架上，尿布和啤酒赫然地擺放在一起出售。而且，尿布和啤酒的銷售量雙雙增加。,這是上個世紀發(fā)生在美國沃爾瑪連鎖超市的真實事件。誰在當時就能看出這種帶來“利益”的聯(lián)系？,案例一：尿布+啤酒=利潤,其實想到答案的不是人，是信息化。具體地說，就是美國沃爾瑪超市的數(shù)據(jù)倉庫。是它

2、，通過集中商店一年多的詳細原始交易數(shù)據(jù)，利用自動數(shù)據(jù)挖掘工具對這些數(shù)據(jù)進行分析，得到了這個意外的發(fā)現(xiàn)。,原來，美國的太太經(jīng)常囑咐他們的丈夫下班以后為小孩購買尿布，而丈夫們在買尿布以后又順手帶回了啤酒。啤酒和尿布在一起購買的機會是最多的。,本章主要內容：,1.1會計信息處理技術的發(fā)展,穿孔機、驗孔機、分類機和編表機等機械設備,紙和筆作為數(shù)據(jù)存儲設備;算盤或計算器作為運算工具,計算機技術、數(shù)據(jù)庫技術和網(wǎng)絡技術為核心,1.2 會計電算化的含義,1.3會計電算化系統(tǒng)組成,1.4 會計電算化的特征,1.5 實行會計電算化的意義,1.6 會計電算化與手工會計的差異,憑證 審核,憑證 錄入,記賬憑證臨時文件

3、,憑證 記賬,記賬憑證文件,賬簿 輸出,日記賬、明細賬 總賬,憑證 備份,記賬憑證歷史文件,1.7 電算化帳務處理流程：,1.8 會計電算化業(yè)務模塊流程：,2.1 國外會計電算化的發(fā)展概況,2.2 國內會計電算化的發(fā)展概況,2. 3 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)概述,Order Point,訂貨點法,Material Requirements Planning,物料需求計劃,Manufacturing Resource Planning,制造資源計劃,Enterprise Resource Planning,企業(yè)資源計劃,40年代,60年代,80年代,90年代,OP,MRP,MRP,ERP,企業(yè)（資金）

4、資金流出 財務控制（資金流/工作流） 資金流入,供應 市場,采購 原材料,加工 半成品,裝配 產(chǎn)成品,銷售 產(chǎn)成品,分銷商 商品,需求 市場,信 息 流,2.4 ERP管理思想,（1）供應鏈管理,ERP管理思想之二：計劃管理,干擾因素,執(zhí)行結果,調整,事后反饋,事中控制,2.4 ERP管理思想,（2）計劃管理,2.4 ERP管理思想,（3）集成管理,2.5 ERP系統(tǒng)流程,生產(chǎn)計劃,物料需求計劃,生產(chǎn)指令,生產(chǎn)計劃,銷售計劃,銷售訂單,銷售發(fā)票,回款單,客戶管理,發(fā)貨單,采購發(fā)票,設備工作日志,產(chǎn)品完工,產(chǎn)品入庫,領料生產(chǎn),質量檢驗,應收帳款,總帳報表,固定資產(chǎn),應付帳款,庫存核算,工資核算,

5、成本核算,BOM管理,庫存信息,一天中午，丈夫,在外給家里打電話：,“親愛的老婆,，晚上我想帶幾個同事,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,妻子：“當然可以，來幾個人，幾點來，想吃什么菜？”丈夫：“6個人，我們7:00左右回來，準備些酒、烤鴨、番茄炒蛋、涼菜、蛋花湯，你看可以嗎？”,妻子：“沒問題，我會準備好的。”,妻子記錄下需要做的菜單，具體要準備的菜：鴨、酒、番茄、雞蛋、調料，發(fā)現(xiàn)需要：l只鴨、5瓶酒、4個番茄，炒蛋需要6個雞蛋，蛋花湯需要4個雞蛋。 打開冰箱一看，只剩下2個雞蛋。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,來到自由市場，妻子：“請問雞蛋怎么賣？” 小販：“l(fā)個1元，半打5元，l打9.5

6、元。” 妻子：“我只需要8個，但這次買1打。” 妻子：“這有一個壞蛋，換一個?！?回到家中準備，洗菜，切菜，炒菜，廚房中有燃氣灶、微波爐、電飯堡。,妻子發(fā)現(xiàn)用微波爐自己做烤鴨可能就來不及，于是決定在外面烤鴨店買現(xiàn)成的。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,“好的，兒子,你們想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他們一起吃嗎？”，“菜你看著辦吧，但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃， 6:30左右回來。” “好的，肯定讓你們滿意?！?雞蛋又不夠了，打電話叫小商販送來。,下午4點，電話鈴又響：“媽咪，晚上幾個同學,想來家里吃飯，你幫準備一下?！?案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,6:30一切準備就緒，

7、可烤鴨還沒送來，急忙打電話詢問：“我是李太太，怎么訂的烤鴨還沒送來?！?“不好意思，送貨的人已經(jīng)走了，可能是堵車吧，馬上就會到的。”門鈴響了，“李太太，這是您要的烤鴨。請在單上簽一個字?！?幾個朋友,6:45，女兒,的電話：“媽媽，我想現(xiàn)在帶,回家吃飯可以嗎？”,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,“不行呀，女兒，今天媽媽已經(jīng)需要準備兩桌飯了，時間實在來不及，真的非常抱歉，下次早點說，一定給你們準備好。”,送走了所有客人，疲憊,上對丈夫說：“親愛的，現(xiàn)在咱們家請客的頻率非常高，應該要買些廚房用品了，最好能再雇個小保姆。” 丈夫：“家里你做主，需要什么你就去辦吧?！?的妻子坐在沙發(fā),案例二： ERP

8、系統(tǒng)流程生活版,妻子：“還有，最近家里花銷太大，用你的私房錢,來補貼一下，好嗎？,送走了所有客人，妻子拿著計算器，準確地算出了今天的各項支出和節(jié)余原材料，并記入了日記賬，把結果念給丈夫聽，丈夫說道：“值得，花了145.49元，請了好幾個朋友，感情,儲蓄賬戶增加了若干” 。,案例二： ERP系統(tǒng)流程生活版,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,SAP 和 Oracle,Fourth shift,用友、金蝶,哈索普拉特納 德國卡爾斯魯厄大學理科碩士。 1972年，普拉特納“叛變”IBM，跟4位同事一起建立了后來成為德國軟件巨擘SAP公司。福布斯十大科技富豪榜 第10名。,1988年12月，用友創(chuàng)始人王文京憑

9、借著5萬元的借款、1臺電腦，在中關村1間9平方米的租房內，成立了用友財務軟件服務社。經(jīng)過近20年的發(fā)展，用友公司成為中國最大的財務軟件供應商。市場占有率一直穩(wěn)居中國市場首位，成為推動中國財務管理信息化的主流應用軟件和實際應用標準。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,1991年，金蝶創(chuàng)始人徐少春創(chuàng)辦“深圳愛普電腦技術有限公司”,開始創(chuàng)業(yè)歷程。經(jīng)過17年發(fā)展，公司目前擁有46家分支機構和600多家代理商，員工1600多人,用戶量達到10多萬。公司于2001年12月28正式宣布并購北京開思軟件科技有限公司，標志著金蝶向ERP領域的全面進軍。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,3.1 會計電算化管理,制定會計電算

10、化發(fā)展規(guī)劃并實施,加強會計電算化管理制度的建設,加強會計核算軟件的監(jiān)督管理,宏觀管理,促進各單位逐步實現(xiàn)會計電算化,組織和開展會計電算化人才培訓,3.1 會計電算化管理,思考題：,某公司為商業(yè)企業(yè)，主營建材銷售，2007年1月1日劉會計開始在公司使用用友ERP-U8財務軟件進行會計業(yè)務處理，2007年1月1日完成ERP-U8總帳系統(tǒng)初始化設置。日常業(yè)務處理主要通過采購管理、銷售管理錄入進銷單據(jù)，由系統(tǒng)自動生成記賬憑證，并進行應收應付款結算、核銷處理。9月份劉會計發(fā)現(xiàn)：應收賬款、應付賬款的資產(chǎn)負債表余額與明細賬的余額合計數(shù)不平衡，追溯查找后發(fā)現(xiàn)2007年1月1日至今的應收應付款發(fā)生額、年初余額正確，但各月均不平衡。,（1）請你為劉會計分析相關賬簿數(shù)據(jù)有何異常特征？ （2）請你給劉會計一個簡單而正確的為什么？ （3）請你進一步嘗試為劉會計提出解決方案。,