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1、（一）“統(tǒng)籌賬戶”與“個(gè)人賬戶”基金的區(qū)別從財(cái)務(wù)制度看，社會(huì)統(tǒng)籌基金是現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶是完全積累。從資產(chǎn)負(fù)債看，個(gè)人賬戶是既定供款制，社會(huì)統(tǒng)籌是既定給付制。從產(chǎn)權(quán)性質(zhì)看，社會(huì)統(tǒng)籌屬社會(huì)集體所有，個(gè)人賬戶屬個(gè)人所有。從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任看，社會(huì)統(tǒng)籌基金可以通過(guò)代際轉(zhuǎn)移使風(fēng)險(xiǎn)在幾代人之間進(jìn)行分散，個(gè)人賬戶主要依靠投資分散化來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)。從資金流動(dòng)性看，社會(huì)統(tǒng)籌基金多為短期資金，要求流動(dòng)性高，個(gè)人賬戶基金具有長(zhǎng)期性，要求進(jìn)行收益較高的投資。（二）二者要求管理的主體不同個(gè)人賬戶基金完全而且應(yīng)該交給商業(yè)化操作的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金的經(jīng)營(yíng)權(quán)卻不能交給它們，但可以交給政府相對(duì)獨(dú)立的非營(yíng)利性投資機(jī)構(gòu)進(jìn)

2、行固定收益投資，目的是在保值的基礎(chǔ)上嚴(yán)格確保基金的安全性，以防止個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)損失過(guò)大而影響老年人養(yǎng)老金的充足性。中國(guó)社會(huì)保障基金管理存在的突出問(wèn)題(一)社會(huì)保險(xiǎn)基金覆蓋面小，資金來(lái)源不穩(wěn)定(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出增長(zhǎng)過(guò)快，不堪重負(fù)(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金入不敷出，個(gè)人賬戶空運(yùn)行(四)失業(yè)保險(xiǎn)基金保障面窄、保障水平低(五)社會(huì)保險(xiǎn)基金違規(guī)運(yùn)用(六)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道單一，保值增值困難,第一節(jié) 社會(huì)保障基金概述,一、社會(huì)保障基金 社會(huì)保障基金是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，國(guó)家為實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障計(jì)劃、項(xiàng)目而預(yù)先建立起來(lái)的，用以保障社會(huì)成員在遭遇社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)所需的?？顚Ｓ玫馁Y金。,二、社會(huì)保障基金的特點(diǎn),強(qiáng)

3、制性 儲(chǔ)備性 互濟(jì)性,四、社會(huì)保障基金的功能,1、提供收入補(bǔ)償 2、均衡社會(huì)消費(fèi) 3、激活資金市場(chǎng) 4、規(guī)避社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 5、體現(xiàn)社會(huì)公平,第二節(jié) 社會(huì)保障基金的籌集與給付,一、社會(huì)保障基金籌集的原則 1、適度原則：確保社會(huì)保障制度的正常運(yùn)行 2、效率原則 ：有利資源的有效配置 3、公平原則 4、法制原則 5、三方負(fù)擔(dān)原則,二、社會(huì)保障基金的籌集模式及其比較,1）現(xiàn)收現(xiàn)付式 這種模式的做法是：先做出一年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障計(jì)劃，然后按照一定比例分?jǐn)偟絽⒓釉擁?xiàng)計(jì)劃所有單位和個(gè)人，當(dāng)年收繳，當(dāng)年支付。國(guó)民收入在不同群體間進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付。 特點(diǎn)：可以依靠需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保持收支平衡；強(qiáng)調(diào)再分

4、配功能，互濟(jì)性強(qiáng)；以支定收，注重當(dāng)期平衡，可以避免經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)；受人口年齡結(jié)構(gòu)影響較大。,優(yōu)點(diǎn)： 預(yù)算期間短，因此難度較小，準(zhǔn)確性也較高； 以支定收，不留節(jié)余或略有節(jié)余，管理成本低。 能有效保證退休人員分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的成果。 缺點(diǎn)： 預(yù)算的短期性，使其對(duì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的一些 因素估計(jì)不足，對(duì)制度本身的存在產(chǎn)生威脅。 弱化了繳費(fèi)和收益的關(guān)聯(lián)度，從而影響了人 們的參與積極性。,做法是： 在預(yù)測(cè)未來(lái)養(yǎng)老、購(gòu)房、教育支出需求的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可以保證在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率，然后將其分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)對(duì)象的整個(gè)投保期。特點(diǎn)是儲(chǔ)蓄積累，即現(xiàn)時(shí)籌資為將來(lái)之用，資金沉淀形成基金。,2）

5、完全積累式,優(yōu)點(diǎn)：激勵(lì)作用強(qiáng)； 透明度高； 具有較強(qiáng)的抗老齡化能力； 便于資金保值增值。 缺點(diǎn)：不具有再分配功能，無(wú)法實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障 的公平目標(biāo)； 資金存在風(fēng)險(xiǎn)。,這種模式的做法是：在測(cè)算出當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)支出需求的基礎(chǔ)上，按一個(gè)高于滿足現(xiàn)時(shí)支付需求的收費(fèi)率向法定繳費(fèi)對(duì)象收繳資金，籌得資金在滿足現(xiàn)時(shí)支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以滿足未來(lái)的支付需要。特點(diǎn)是不同主體間的轉(zhuǎn)移支付與自身收入延期支付并存。,3）部分積累模式,優(yōu)點(diǎn)：兼具以上兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，既體現(xiàn)了公平，又兼顧了效率。 缺點(diǎn)： 立意雖好，但在實(shí)際操作中難度大。 兼容了現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)也無(wú)法避免二者

6、的缺點(diǎn)。,三、社會(huì)保障基金的來(lái)源,財(cái)政撥款。 社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)（稅）：主要來(lái)源于個(gè)人和企業(yè) 計(jì)算方式：1、薪資比例制（同額、差別、累進(jìn)） 2、均一費(fèi)率制 其他資金來(lái)源：發(fā)行福利彩票與慈善募捐籌集的資金、服務(wù)收費(fèi)、基金運(yùn)營(yíng)收益。,四、出資方式,企業(yè)全部繳納 如工傷保險(xiǎn) 政府全部出資 如前蘇聯(lián) 個(gè)人全部繳納 如智利 企業(yè)與個(gè)人共同繳納 大多數(shù)國(guó)家 企業(yè)繳納與國(guó)家資助 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的我國(guó) 個(gè)人繳納與國(guó)家資助 個(gè)人、企業(yè)、政府三方負(fù)擔(dān),(一）國(guó)家的財(cái)政資助 1、直接資助 直接撥款 承擔(dān)社保運(yùn)行費(fèi)用 2、間接資助 稅收政策 利率政策 (二）企業(yè)繳納 (

7、三）個(gè)人繳納 (四）基金運(yùn)營(yíng)的收益,五、我國(guó)社會(huì)保障基金的籌集渠道,（五）其它資金 募捐 發(fā)行福利彩票 服務(wù)收費(fèi) 國(guó)際援助,六、社會(huì)保障基金的給付標(biāo)準(zhǔn)和形式,1、社會(huì)保障基金的給付標(biāo)準(zhǔn) 社會(huì)保障給付標(biāo)準(zhǔn)，也稱社會(huì)保障待遇水平，是指社會(huì)保障各個(gè)項(xiàng)目按照規(guī)定向受益人支付金額、實(shí)物和服務(wù)的數(shù)額 一般來(lái)說(shuō)，各國(guó)社會(huì)保障制度中，救濟(jì)項(xiàng)目是保證受助家庭和個(gè)人享有當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐淖畹蜕?；社?huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是必須保證受益人能夠享有基本生活；社會(huì)福利項(xiàng)目是為改善和提高全體社會(huì)成員的物質(zhì)和精神生活所舉辦的社會(huì)保障項(xiàng)目，其給付標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)國(guó)民的發(fā)展需要以及國(guó)家的財(cái)政實(shí)力而確定。,2、

8、社會(huì)保障基金的給付形式,（1）以給付的次數(shù)作為標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保障基金給付可以分為一次性給付和多次性給付兩種形式 （2）以給付的時(shí)間作為標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保障基金給付可以分為長(zhǎng)期性給付和階段性給付兩種形式 （3）以社會(huì)保障項(xiàng)目作為標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保障基金給付可以分為社會(huì)救濟(jì)待遇給付、社會(huì)保險(xiǎn)待遇給付、社會(huì)福利待遇給付等 （4）以社會(huì)保障待遇的給付內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，可以把社會(huì)保障基金給付分為現(xiàn)金援助、實(shí)物供應(yīng)和服務(wù)提供等三種形式,第三節(jié) 社會(huì)保障基金的管理,一、原則 依法管理，保障規(guī)范運(yùn)行。 專款專用。 收支分離。 預(yù)算管理。,二、社會(huì)保障基金管理方式,（一）信托基金管理模式 即將社會(huì)保險(xiǎn)基金委托給一個(gè)專門(mén)機(jī)構(gòu)管理，并負(fù)

9、責(zé)基金投資營(yíng)運(yùn)的管理模式。其特點(diǎn)是： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與國(guó)家財(cái)政密切關(guān)聯(lián)。 社會(huì)保險(xiǎn)信托基金主要用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，大部分基金是作為政府預(yù)算計(jì)劃的一個(gè)重要支柱而投向公共部門(mén)。 投資風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)政部承擔(dān)。,（二）基金會(huì)管理模式,通過(guò)基金會(huì)形式組織管理社會(huì)保險(xiǎn)基金是不少國(guó)家采取的管理模式。如新加坡的中央公積金局，作為一個(gè)高度集中統(tǒng)一的基金會(huì)組織，既負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的日常支付，又負(fù)責(zé)實(shí)施基金管理和投資營(yíng)運(yùn)。,（三）商業(yè)經(jīng)營(yíng)性基金管理模式,由政府規(guī)劃并授權(quán)的基金公司組織實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)的基金管理模式。 主要國(guó)家如智利及拉丁美洲一些國(guó)家。 這種模式下的社會(huì)保險(xiǎn)基金由專門(mén)的基金管理公司按照商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性原則組織實(shí)施管理和投

10、資營(yíng)運(yùn)。如養(yǎng)老基金由私人管理機(jī)構(gòu)經(jīng)由國(guó)家批準(zhǔn)成立的20個(gè)退休基金管理公司管理，每個(gè)公司只管理一個(gè)基金，負(fù)責(zé)基金的運(yùn)營(yíng)，并將基金運(yùn)營(yíng)的收入全部分配到那些個(gè)人賬戶中去。職工可以自由選擇加入任何一家退休基金管理公司，還可以中途轉(zhuǎn)換公司。,第四節(jié) 社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng),一、社會(huì)保障基金的形態(tài)和運(yùn)營(yíng)的原則 1、社會(huì)保障基金的形態(tài) （1）以個(gè)人消費(fèi)基金形態(tài)表現(xiàn)的，返還或分配給保障對(duì)象的社會(huì)保障金 （2）以社會(huì)消費(fèi)基金形態(tài)表現(xiàn)的，社會(huì)服務(wù)設(shè)施保障基金 （3）以后備基金形態(tài)表現(xiàn)的，被儲(chǔ)存積累起來(lái)以應(yīng)付將來(lái)支付所需的社會(huì)保障基金,1） 安全性原則。 2） 盈利性原則。 3） 流動(dòng)性原則。 4） 多樣性原則。,2社

11、會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的基本原則,二、社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的多種方式,1 社會(huì)保障基金有效投資運(yùn)營(yíng)的條件 1）投資的多樣性。 2） 資本的流動(dòng)性。 3）管理的規(guī)范性。,1） 銀行存款。 2） 購(gòu)買(mǎi)政府發(fā)行的有價(jià)證券。 3） 購(gòu)買(mǎi)公司股票。 4） 委托投資。 5） 抵押貸款。 6） 不動(dòng)產(chǎn)投資。,2 可供投資運(yùn)營(yíng)選擇的諸種金融工具,三、中國(guó)社會(huì)保障基金管理存在的突出問(wèn)題,(一)社會(huì)保險(xiǎn)基金覆蓋面小，資金來(lái)源不穩(wěn)定 (二)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出增長(zhǎng)過(guò)快，不堪重負(fù) (三)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金入不敷出，個(gè)人賬戶空運(yùn)行 (四)失業(yè)保險(xiǎn)基金保障面窄、保障水平低 (五)社會(huì)保險(xiǎn)基金違規(guī)運(yùn)用 (六)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道單一，保值增值困難,