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1、通力合作通力合作 迎難而上迎難而上 為保持浙江對外貿(mào)易穩(wěn)定增長為保持浙江對外貿(mào)易穩(wěn)定增長再立新功再立新功浙江省國家稅務(wù)局進出口稅收管理處浙江省國家稅務(wù)局進出口稅收管理處二二九年三月九年三月提綱 一、2008年全省出口退稅基本情況 二、2008年以來出口退稅政策調(diào)整概況(一)進一步完善出口退(免)稅政策(二)繼續(xù)擴大外匯核銷無紙化管理(三)應(yīng)對金融危機,國家六次提高出口退稅率(四)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅最新政策(五)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策 三、國稅部門應(yīng)對國際金融危機,保持對外貿(mào)易穩(wěn)定增長采取的措施和做法一、2008年全省出口退稅基本情況 2008年,全省辦理退稅登記戶數(shù)35232戶
2、,國稅機關(guān)共辦理退(免)稅共計934.6億元,其中退稅694.5億元,免抵調(diào)庫240.1億元,全省出口退稅進度明顯加快,及時較好地緩解了企業(yè)的資金壓力和困難,有力地支持了浙江經(jīng)濟發(fā)展。大浙江歷年退免稅數(shù)據(jù)趨勢圖二、2008年出口退稅政策調(diào)整概況 2008年是我國出口退稅政策調(diào)整較頻繁的一年。尤其是下半年以來,由于美國金融危機的影響不斷擴大,國際市場需求減弱,為幫助企業(yè)樹立信心、渡過難關(guān),防止因出口大幅下滑對我國整體經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不利影響,國家又連續(xù)六次調(diào)整出口退稅政策,先后提高了紡織品、服裝、皮革、部分塑料制品、化工產(chǎn)品、機電產(chǎn)品等等總計超過6500種產(chǎn)品的出口退稅率。(一)進一步完善出口退(免
3、)稅政策,加強征退稅銜接工作 1.國家稅務(wù)總局關(guān)于邊境貿(mào)易出口貨物退(免)稅有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)200811號),只有屬于國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物和生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物兩種情況才需要視同內(nèi)銷征稅。2.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(國稅發(fā)200816號),出口自用的舊設(shè)備可以按照設(shè)備的折余價值申請退稅,出口外購的舊設(shè)備實行免稅。3.國家稅務(wù)總局關(guān)于委托加工出口貨物消費稅退稅問題的批復(fù)(國稅函20085號),如果沒有在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅中抵扣,可以辦理消費稅退稅。4.國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)正式投產(chǎn)前委托加工收回同類產(chǎn)品出口退稅問題的通知(國稅函20
4、088號),委托加工的產(chǎn)品與正式投產(chǎn)后自產(chǎn)產(chǎn)品屬于同類產(chǎn)品,收回后首次出口的,可以辦理出口退稅。5國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知(國稅函2008265號),下面三種情況:(1)外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)及時申報退(免)稅的;(2)雖然申報了退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證;(3)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的,在到期后30天內(nèi),企業(yè)可以向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明,并憑此證明作為抵扣進項稅額的依據(jù)。(二)繼續(xù)擴大外匯核銷無紙化管理 1.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷單期限有關(guān)
5、問題的通知(國稅發(fā)200847號),將原來出口收匯核銷(遠期收匯除外)按180天管理的企業(yè),調(diào)整至210天。2.浙江省國家稅務(wù)局 國家外匯管理局浙江省分局關(guān)于擴大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知(浙國稅進20085號),自2008年1月1日起,我省各市、縣所有實行“出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)”的出口企業(yè),在申報出口貨物退(免)稅時不用再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。(三)應(yīng)對金融危機,國家六次提高出口退稅率 1、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知(財稅2008111號)2、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知(財稅2008138
6、號)3、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知(財稅2008144 號)4、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分機電產(chǎn)品出口退稅率的通知(財稅2008177號)5、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高紡織品服裝出口退稅率的通知(財稅200914號)6、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高關(guān)于提高輕紡 電子信息等商品出口退稅率的通知(財稅200943號)根據(jù)我們的統(tǒng)計,截止2008年12月底,前面四次出口退稅率調(diào)整總共增加我省出口企業(yè)退(免)稅額約35億元。預(yù)計2008年度四次出口退稅率調(diào)整將使相關(guān)出口企業(yè)2009年度退(免)稅額增加150億元。2009年2月5日的第五次調(diào)整,又將增
7、加2009年2-12月出口退(免)稅額約15億元。(四)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅最新政策 1國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅有關(guān)政策的通知(國稅發(fā)2008121號)2浙江省國家稅務(wù)局關(guān)于外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅有關(guān)問題的通知(進便函20091號)3.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于停止外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策的通知(財稅2008176號),自2009年1月1日起,對外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備可全額退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅的政策停止執(zhí)行。如果選擇繼續(xù)執(zhí)行增值稅退稅政策還要符合以下三個條件:(1)要在2008年11月9日以前獲得符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投
8、資項目確認書,并已于2008年12月31日以前在主管稅務(wù)機關(guān)備案;(2)2009年6月30日以前實際購進國產(chǎn)設(shè)備并開具增值稅專用發(fā)票,且已在主管稅務(wù)機關(guān)申報退稅;(3)購進的國產(chǎn)設(shè)備已列入項目采購國產(chǎn)設(shè)備清單。如果選擇退稅,要有5年的監(jiān)管期,在監(jiān)管期內(nèi),如果企業(yè)性質(zhì)變更為內(nèi)資企業(yè),或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓情形,或者發(fā)生出租、再投資等情形的,應(yīng)當(dāng)向主管退稅機關(guān)補繳已退稅款。(五)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策 1財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)采購材料進入出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知(財稅200810號)2國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)區(qū)外貨物進入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域有關(guān)問題的
9、通知(國稅發(fā)200891號)對進入監(jiān)管區(qū)用于基礎(chǔ)建設(shè)的基建物資,不簽發(fā)出口報關(guān)單,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定征稅;對區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)在國內(nèi)采購用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的并已經(jīng)取消出口退稅的成品革、鋼材、鋁材和有色金屬材料等原材料,海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單的備注欄應(yīng)填有海關(guān)特殊管區(qū)域不征收出口關(guān)稅及退稅貨物審批表編號。三、國稅部門應(yīng)對國際金融危機,保持對外貿(mào)易穩(wěn)定增長采取的措施和做法 1認真落實國家提高出口退稅率政策。進一步加大出口退稅政策宣傳力度,確保各企業(yè)能用足用好退稅政策;及時下載出口退稅率文庫。2進一步優(yōu)化出口退稅流程,提高出口退稅工作效率,加快出口退稅進度。3簡化出口退(免)稅申報手續(xù),切實減輕出口企業(yè)負擔(dān)。一是繼續(xù)做好全省申報出口退稅免予提供紙質(zhì)收匯核銷單試點工作;二是嚴格按照總局和省局有關(guān)清理簡并文件規(guī)定;三是切實簡化出口貨物退(免)稅單證備案管理。4提升出口退稅信息化應(yīng)用水平。主要包括:推廣應(yīng)用“出口退稅自動批量審核審批”軟件;充分利用新的數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng),確保發(fā)票稽核比對數(shù)據(jù)的及時性;三是積極協(xié)調(diào)國庫,嘗試建立庫稅聯(lián)網(wǎng),實現(xiàn)無紙化辦理退稅。5進一步擴大出口退稅審批權(quán)下放試點范圍。6做好出口退稅預(yù)警工作,嚴防騙取出口退稅案件發(fā)生。出口企業(yè)應(yīng)結(jié)合出口退稅申報要求和單證備案要求,及時完善內(nèi)部管理制度,把規(guī)范經(jīng)營的要求貫穿在整個經(jīng)營管理活動中,嚴禁從事“四自三不見”等不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)。謝謝大家