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1、【制度建設論文】農業(yè)融資平臺公司內部控制制度建設摘要：農業(yè)融資平臺公司是推動農業(yè)經營主體實現現代化、市場化、規(guī)?；D型發(fā)展的重要支撐力量，對助力解決“三農”問題、推進農業(yè)高質量發(fā)展具有重要意義。然而，目前很多農業(yè)融資平臺公司的內部控制制度建設依然存在許多問題或弊端，內控水平相對不足，無法切實有效地服務于農業(yè)發(fā)展?；诖?，分析農業(yè)融資平臺公司內部控制制度建設面臨的問題，并作出對策思考，是一項極具現實意義和探索價值的研究課題。關鍵詞：農業(yè)融資平臺公司；內部控制制度建設；對策一、引言促進農業(yè)轉型升級、推動農業(yè)現代化建設是我黨新時期的工作主旋律之一?，F階段，農業(yè)升級發(fā)展依然存在諸多制約因素，其中資金短

2、缺現象嚴重、融資成本高且渠道少等問題是多數涉農經營主體繞不過去的發(fā)展難題。在此背景下，以解決農戶“融資難、融資貴”和緩解農資賒賬痛點為初衷的金融組織機構-農業(yè)融資平臺公司應運而生。但是，農業(yè)金融長久以來是國家金融體系中較為薄弱的環(huán)節(jié)，而且農業(yè)融資平臺公司起步晚且缺少成熟完善的內部控制制度，致使其經營發(fā)展本身存在較大難度與風險，難以為農業(yè)發(fā)展提供可靠的金融服務。因此，分析內部控制制度建設的不足，并思考改進優(yōu)化對策，助力農業(yè)融資平臺公司提升內控水平、實現安全高效運營，實屬當務之急。二、農業(yè)融資平臺公司內部控制制度建設過程中存在的問題分析（一）業(yè)務流程不清晰，內部控制有待強化控制活動是內部控制建設的

3、核心內容，也是農業(yè)融資平臺公司內部控制建設過程中亟待完善的板塊之一?，F階段部分農業(yè)融資平臺公司的內部控制工作存在業(yè)務流程不清晰、不合理的問題，很大程度上限制了內部控制制度建設水平。一方面，一些公司雖然建立了系統(tǒng)化的業(yè)務流程，但存在盲目系統(tǒng)化現象，使某些不需要系統(tǒng)化支撐的業(yè)務被刻意嵌套上系統(tǒng)化模式。一些公司在設計會計業(yè)務流程過程中未能深度把握核心業(yè)務邏輯，一味增加新流程，而忽略了流程的共性，從而導致企業(yè)會計系統(tǒng)林立且錯綜復雜，大大增加了內控建設和系統(tǒng)維護的成本。另一方面，現有會計業(yè)務流程并未有效對接融資業(yè)務活動，即與資本方和被融資方溝通不暢；且缺少全面預算管理，對資金配置和成本控制缺少有力管控。

4、（二）內部分工不明確，不利于融資行為規(guī)范和業(yè)務水平提升人本控制是內部控制制度建設的關鍵任務，現階段一些農業(yè)融資平臺公司由于人本控制不力、內部分工不明確，從而拖延了內部控制制度建設的進度，不利于公司融資行為規(guī)范和業(yè)務水平提升。投融資公司具有資金流量大、資金來源多樣、資金流轉速度快等特點，要求相關業(yè)務人員需要具備極強的資金管理能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。但是部分農業(yè)融資平臺公司相關業(yè)務人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作技能相對不足，非但無法切實勝任崗位工作，反而可能會給公司帶來諸多經營風險。同時，一些農投公司內部分工尚不明確，對崗位權責范圍缺少明確、細化的規(guī)定，職能崗位之間無法形成強有力的制衡約束關系，不利于融資行為規(guī)

5、范和資源有效配置。并且存在業(yè)務辦理程序不清晰、授權審批融為一體的現象，極易滋生舞弊、融資不到位等行為，致使公司業(yè)務水平難以提升。（三）風險控制不到位，不利于農業(yè)融資平臺公司的安全、高效運營風險控制是內部控制制度建設的實質，現階段部分農業(yè)融資平臺公司尚未構建完善的風險管理體系，風險控制不到位，既不利于公司安全運營，也不利于內部控制制度建設完善。一些農投公司現有的風險管理體系相對籠統(tǒng)，并未針對不同業(yè)務制定配套的風險評估與防范制度，風險控制的科學性和控制力度相對不足。同時，農投公司現行風險管理體系缺少必要的審計和監(jiān)督環(huán)節(jié)，控制活動缺少有力的引導和約束，內控執(zhí)行力低下。且現行風險管理多側重事中、事后控

6、制與靜態(tài)控制，風險控制滯后性較明顯，很多風險因素錯失了最佳的管控時機，從而限制了整體風險控制水平。此外，信息技術支撐不足，即使建立了非常完善的風險管理體系，也無法充分發(fā)揮作用。這些都是內部控制制度建設亟待解決的問題。三、農業(yè)融資平臺公司加強內部控制制度建設的對策思考（一）梳理業(yè)務流程，設計并實施科學完善的內部控制農業(yè)融資平臺公司應及時梳理優(yōu)化會計業(yè)務流程，并據此設計與實施科學完善的內部控制，大力推進內部控制制度建設完善。要加強業(yè)務流程再造，避免會計業(yè)務流程盲目系統(tǒng)化，充分提煉流程共性，取締重復環(huán)節(jié)，保證每個環(huán)節(jié)能充分發(fā)揮作用；并將不需要系統(tǒng)化支撐的流程按照最簡方式執(zhí)行，以降低流程的復雜性與運行

7、難度，切實推進會計業(yè)務流程精簡化。在此基礎上，對會計業(yè)務流程進行梳理優(yōu)化，深入把握公司的核心會計業(yè)務邏輯，清晰業(yè)務流程的著力點；注重強化業(yè)務流程的線性化、數字化表達，從而有效對比、合理判斷會計業(yè)務流程的趨同性與差異性，推進會計業(yè)務流程標準化、規(guī)范化，從而促進提高內部控制效率。還要強化會計業(yè)務流程的延展性，一方面要深入對接公司管理流程，尤其做好會計業(yè)務流程與預算管理、戰(zhàn)略目標的緊密對接；另一方面要深入公司融資業(yè)務活動，實時獲取融資信息，支持融資業(yè)務決策，規(guī)范融資活動，規(guī)避財務風險。（二）完善內部分工制度，促進規(guī)范融資行為，提升業(yè)務水平農業(yè)融資平臺公司應通過加強人員教育培訓、完善內部組織體系、明確

8、細化崗位責任、優(yōu)化授權審批程序等措施強化內部分工，加強人本控制，促進規(guī)范融資行為，提高平臺業(yè)務水平。要加強相關業(yè)務人員的崗位技能和職業(yè)道德培訓，切實提升工作人員的業(yè)務素質，使之更好地勝任崗位工作；并幫助工作人員樹立端正的職業(yè)態(tài)度，提高工作人員工作的積極性、主動性和責任感，主動規(guī)避、防范舞弊等不良行為，從而確保公司各項經營活動規(guī)范化、合理化、合法化。要梳理優(yōu)化公司內部治理結構，完善內部組織體系，強化用人制度，加強人力資源配置，充分凝聚和提高內部執(zhí)行力，推動公司經營效率提升。要明確崗位責任，細化職責權限，建立不相容職務相互分離的制度，促進部門之間、人員之間形成良性監(jiān)督制衡關系。并在此基礎上優(yōu)化設計

9、授權審批程序，確保授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行、記錄等工作由不同崗位的人員負責，從源頭上加強融資監(jiān)管，消除潛在風險，保證資源配置到位，切實惠及涉農經營主體。（三）優(yōu)化完善風險管理體系，加強運營風險控制，保證融資效率與質量農業(yè)融資平臺公司還應通過細化風險管理制度、完善審計監(jiān)督機制、強化信息技術支撐等方式優(yōu)化完善風險管理體系，強化公司風險控制，促進公司安全高效運營。要梳理現有業(yè)務，分析業(yè)務特點，針對不同業(yè)務特點設計、制定配套的風險管理制度和防范措施；提煉分析業(yè)務活動中的共同風險因素，找出平臺公司面臨的主要風險因素，圍繞主要風險因素建立風險管理模型，實現風險層次化管控。要在風險管理體系的頂層設計中增設審計

10、與監(jiān)督環(huán)節(jié)，促進體系完善，并在體系運作過程中自動發(fā)揮監(jiān)督作用，推動體系自主完善優(yōu)化，從而螺旋式提高體系的實效性與科學性。要加強信息化建設，加快內部信息系統(tǒng)的升級，使其能夠切實負載大數據、云計算、人工智能等先進信息技術運行，助力平臺公司早日搭建完成實時、動態(tài)的風險管理系統(tǒng)，切實實現風險管理信息化，最大化提升風險控制水平。四、結語加強內部控制制度建設，是農業(yè)融資平臺公司提升內控水平、實現穩(wěn)定優(yōu)化發(fā)展的必然選擇。農業(yè)融資平臺公司應通過及時梳理優(yōu)化業(yè)務流程，完善內部控制建設；優(yōu)化人力資源配置，強化內部分工制度；提升信息技術水平，完善風險評估機制，加強運營風險控制等舉措，充分完善內部控制制度建設，以期切實提升內控水平，助力農業(yè)融資平臺公司強化內部管理，提升運營和服務質量。參考文獻：1李苗.論地方政府融資平臺公司的內部控制策略J.中國市場，2019（05）.2孫賀穎.對如何加強企業(yè)內部控制建設的思考J.財會學習，2019（36）.