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1、【制度建設(shè)論文】財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范摘要：伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)一步提高以及融入世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷深入，事業(yè)單位也得到了前所未有的發(fā)展。確保國家經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，并且通過制定完善、健全的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部控制制度及其全面實(shí)施和穩(wěn)定執(zhí)行，用以保障我國經(jīng)濟(jì)資源的安全性、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為、管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；風(fēng)險(xiǎn)防范所謂事業(yè)單位就是由國家投資創(chuàng)辦且非營利性組織單位，創(chuàng)辦事業(yè)單位的主要目的就是為社會(huì)公益提供相應(yīng)的服務(wù)。就當(dāng)前情況來看，我國事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，只有根據(jù)自身實(shí)際情況不斷改善和健全財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)

2、部控制體系，才能有效規(guī)避外界環(huán)境中隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其內(nèi)部控制管理水平，推動(dòng)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)現(xiàn)，并提高其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制，提高相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及可靠性。在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度過程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對(duì)財(cái)務(wù)部門人力資源進(jìn)行合理配置，明確各項(xiàng)工作的職能，同時(shí)促使部門之間以及崗位之間形成相互監(jiān)督、約束關(guān)系。由于內(nèi)部控制制度具備一定的約束力，無形當(dāng)中及提高了財(cái)務(wù)管理的成效，提高財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)及相關(guān)資料真實(shí)性及可靠性，為事業(yè)單位制定相關(guān)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)

3、控制度建設(shè)措施（一）明確事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次。強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部控制制度建設(shè)首先首先應(yīng)該對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次進(jìn)行劃分，并且確保不同層次的的獨(dú)立性。第一，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)。所謂內(nèi)部牽制制度就是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)分工明確，并且任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都不能由一個(gè)部門或者一個(gè)工作人員獨(dú)立完成，在加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度建設(shè)的首要任務(wù)就是明確哪些崗位是不相容的。內(nèi)部牽制制度主要由不相容職務(wù)分離、賦予一定的權(quán)利、相互制約等構(gòu)成則，明確各個(gè)部門及其崗位之間所行使的權(quán)利及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，確保不相同崗位之間或者職務(wù)之間相互監(jiān)督和約束，進(jìn)而建立健全的制衡機(jī)制。第二，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門日常核算的管理力度，確保財(cái)務(wù)部門

4、的各個(gè)崗位進(jìn)行周期性匯報(bào)。第三，加強(qiáng)事業(yè)單位的審計(jì)工作。事業(yè)單位應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)這一問題，從內(nèi)部抽調(diào)或者外聘專門人員組建內(nèi)部審計(jì)部門，賦予內(nèi)審部門一定職能，促使其具備較高的獨(dú)立性和權(quán)威性，將其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用最大限度的發(fā)揮出來。（二）優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位應(yīng)該將整體結(jié)構(gòu)作為切入點(diǎn)對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和完善，僅僅對(duì)單位中某個(gè)部門進(jìn)行改進(jìn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。事業(yè)單位是由各個(gè)部門組成的一個(gè)有機(jī)整體，并且各部門間相互協(xié)調(diào)、相互溝通通，因此財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制建設(shè)需要在井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中才能得以完成。在此基礎(chǔ)上對(duì)事業(yè)單位中各部門的全責(zé)進(jìn)行明確劃分，讓每個(gè)部門都清楚的知道自身應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任

5、及權(quán)利，將各個(gè)部門的職能充分發(fā)揮出來。另外以最大限度發(fā)揮工作人員主觀能動(dòng)性以及管控責(zé)任為基礎(chǔ)對(duì)事業(yè)單位各部門的職責(zé)進(jìn)行明確和劃分，確保各部門職責(zé)的合理性。三、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑（一）提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的宣傳，提高事業(yè)單位管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視成都，進(jìn)而增強(qiáng)管理人員內(nèi)部控制管理意識(shí)，并將這種內(nèi)部控制意識(shí)傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強(qiáng)事業(yè)單位全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，為有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)。另外，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該深入了解并掌握如何有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及會(huì)計(jì)法，充實(shí)自身防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及

6、內(nèi)部控制知識(shí)，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以靈活應(yīng)對(duì)。（二）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。事業(yè)單位構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，有助于單位在經(jīng)營和運(yùn)行過程中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)，并提前制定防范和應(yīng)對(duì)措施，規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中的隱藏的各種風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理工作中主要的理財(cái)對(duì)象是現(xiàn)金，這和盈利性企業(yè)截然不同。盈利企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營效果，而事業(yè)單位則恰恰相反，事業(yè)單位更為重視其運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，各項(xiàng)資金的支配狀況，資金是否準(zhǔn)確合理的運(yùn)用到經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，金額是否滿足經(jīng)營活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)需求。因此，事業(yè)單位較為重視對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金控制，提前對(duì)資金流量以及開支狀況進(jìn)行預(yù)算，做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，有效規(guī)避各種資金風(fēng)險(xiǎn)

7、，只有這樣才能確保事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，推動(dòng)事業(yè)單位長遠(yuǎn)發(fā)展。（三）明確財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。防范風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施之一就是多元化經(jīng)營，防范風(fēng)險(xiǎn)就是保障在對(duì)預(yù)期回報(bào)不會(huì)造成任何影響的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營活動(dòng)中不確定因素以及可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素轉(zhuǎn)變，繼而保障財(cái)務(wù)管理具備較高的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。因此，事業(yè)單位在進(jìn)一步發(fā)展主營業(yè)務(wù)的同時(shí)，將自身的力量就財(cái)務(wù)力量集中起來并充分發(fā)揮來，根據(jù)自身實(shí)際情況加大財(cái)務(wù)管理力度，推進(jìn)一體化管理的實(shí)現(xiàn)。另外事業(yè)單位可將發(fā)展策略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營的發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能利用自身有事彌補(bǔ)不足之處，促使事業(yè)單位獲得更多的競爭優(yōu)勢。四、結(jié)語事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)財(cái)務(wù)管理有著重要影響和參考價(jià)值，因此在加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時(shí)，制定有效防范風(fēng)險(xiǎn)措施，將二者緊密結(jié)合起來，推動(dòng)事業(yè)單位穩(wěn)定、安全發(fā)展。參考文獻(xiàn)1李赫.論事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風(fēng)險(xiǎn)防范J.商訊,2019（34）.2楊谷櫻.論行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)J.納稅,2019（32）.3戴樂.新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)J.中國市場,2019（29）.作者:李艷霞 單位:鄭州市科技工業(yè)學(xué)校