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1、【制度建設(shè)論文】社保機構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)淺談一、前言社保機構(gòu)是我國社會保障體系的主要組成成分，為廣大勞動人民提供保障措施，避免人民群眾的合法權(quán)益受到損害，使人們獲得基本的生活保障。同時還能起到調(diào)節(jié)社會貧富差距的作用，不斷推進我國社會的持續(xù)穩(wěn)定地進步。目前，我國的經(jīng)濟和人民生活水平持續(xù)發(fā)展，社保機構(gòu)內(nèi)部對風險的防范和控制提出新的要求，所以，社保機構(gòu)要根據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)實情況，推進內(nèi)部控制在社保機構(gòu)內(nèi)部體現(xiàn)出積極作用。二、社保機構(gòu)內(nèi)部控制的意義首先，社保機構(gòu)實施內(nèi)部控制是我國社會發(fā)展的需要。目前，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家對勞動者的權(quán)益關(guān)注度不斷增強，社保機構(gòu)作為保障人民合法權(quán)益的部門格外引起

2、注意，這就要求社保機構(gòu)必須通過有效的內(nèi)部控制，對社保資金進行管理，確?；鸬陌踩苊獍l(fā)生損害人民權(quán)益的風險發(fā)生。通過推進內(nèi)部控制管理的實施，可以明確社保機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，識別和評估風險，并有的放矢地開展風險的防控措施，從而保障了社保資金的安全運營。其次，社保機構(gòu)實施內(nèi)部控制是自身發(fā)展的需要。根據(jù)社保機構(gòu)承擔的社會功能來說，社保機構(gòu)自身涉及的范圍更加廣泛，社保資金的規(guī)模不斷擴大，這種改革的現(xiàn)狀就要求社保機構(gòu)必須依靠完善的內(nèi)部控制體系，管理和防范運營風險，借助內(nèi)部控制的管理工作，提高自身管理水平，以適應(yīng)社保機構(gòu)發(fā)展的需要。最后，社保機構(gòu)實施內(nèi)部控制是確保社保數(shù)據(jù)準確的需要。我國政府相關(guān)部門對社保機

3、構(gòu)的財務(wù)信息開展定期的核查工作，因此，社保機構(gòu)必須建立起有效運行的內(nèi)部控制體系，籍此來梳理清晰業(yè)務(wù)流程，明確各職能部門的職責，這樣才可以全面落實國家的法規(guī)和政策，為國家相關(guān)部門提供準確的信息，為國家對社會保障體系的決策提供幫助。三、存在的問題分析(一)對內(nèi)部控制的意識淡薄現(xiàn)階段，隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)的企事業(yè)單位都建立起內(nèi)部控制體系，社保機構(gòu)建立的內(nèi)部控制體系對其自身提高管理水平有著促進的作用，然而。目前，社保機構(gòu)的工作人員對內(nèi)部控制的認識還停留在表面，未能完全意識到內(nèi)部控制對自己工作的促進作用，以及對本機構(gòu)風險防控的重要控制作用。其意識不足主要體現(xiàn)在兩個方面：一是認為內(nèi)部控制主

4、要控制的財務(wù)部門，而非相關(guān)的業(yè)務(wù)和管理部門；二是認為內(nèi)部控制的實施僅僅是走過場、做樣子。所以，這種認識體現(xiàn)出對內(nèi)部控制沒有進行深入的學(xué)習(xí)和體會，亟待解決。(二)內(nèi)部控制部門職權(quán)不清針對內(nèi)部控制，大多數(shù)社保機構(gòu)都設(shè)置了相關(guān)的部門進行管理，然而，由于實際工作的需要，不可避免的由一人兼任內(nèi)部控制的相關(guān)工作，這就造成了內(nèi)部控制管理人員的職責不清，兼職人員的就有可能成為風險的初始點。其可利用自身的職務(wù)之便，逃過內(nèi)部控制的監(jiān)督管理進行犯罪。事實表明，必須重視起內(nèi)部控制崗位的作用，設(shè)置各項道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力俱佳的人員專職負責。(三)內(nèi)部控制對象主次不明社保機構(gòu)作為我國公共服務(wù)的主要組成部分，必須把人民群眾的

5、利益放在首要位置，服務(wù)于民，所以，目前來說，社保機構(gòu)在建立內(nèi)部控制體系時，必須明確其控制的首要對象，并對控制的主體進行主次區(qū)分。現(xiàn)實是，一些社保機構(gòu)并未把社保基金的合理、有效運行這一最主要的控制對象放在首位，把內(nèi)部控制的首要目標放在機構(gòu)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)，往往更加希望把機構(gòu)內(nèi)部財務(wù)管理水平提高，避免機構(gòu)自有財產(chǎn)的流失上，這就忽略了社?；鹪诠芾砗瓦\營上的風險，把社保資金置于危險的境地，就不能有效保障社保資金的安全性。四、完善內(nèi)部控制制度的探討(一)增強社保機構(gòu)對內(nèi)部控制認識第一，社保機構(gòu)必須嚴格按照國家相關(guān)部門制定的既定方針開展內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，在機構(gòu)內(nèi)部推動內(nèi)部控制的運行。在建設(shè)過程中，要求

6、各個部門都參與到體系建設(shè)工作中來，提高各部門對內(nèi)部控制的認識；第二，通過機構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加深機構(gòu)人員對內(nèi)部控制的認識，講解內(nèi)部控制的具體流程，要求其工作嚴格按照其業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制相關(guān)要求開展，從每個人做起，規(guī)范業(yè)務(wù)工作，保證內(nèi)部控制的穩(wěn)定實施。(二)以內(nèi)部審計為主要手段，強化監(jiān)督管理作用審計作為各單位對其生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作的監(jiān)督起著重要作用，是保證社保機構(gòu)發(fā)揮其主要功能的保障。社保機構(gòu)可以將內(nèi)部審計作為監(jiān)督管理其自身內(nèi)部控制實施的主要手段，針對機構(gòu)內(nèi)部每一個業(yè)務(wù)流程進行審核，將審核發(fā)現(xiàn)對照業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的相關(guān)手續(xù)，核實該業(yè)務(wù)流程的風險是否得到有效控制。還能夠在審計過程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程新

7、的風險點，以此來推動社保機構(gòu)的內(nèi)部控制體系不斷完善。同時，還能通過內(nèi)部審計工作與社保機構(gòu)業(yè)已建立的監(jiān)督管理機制進行有效融合，從而健全了相關(guān)的監(jiān)督機制，形成合力，共同推進社保機構(gòu)有效運行。(三)完善內(nèi)部控制體系目前，我國的社保機構(gòu)都根據(jù)自身的實際情況建立了內(nèi)部控制的體系，并已實施運行，但是，由于意識和專業(yè)能力的限制，往往把重點放在了對其財務(wù)系統(tǒng)上，造成對業(yè)務(wù)管理和其他非財務(wù)系統(tǒng)管理的忽略，所以，社保機構(gòu)必須完善其內(nèi)部控制體系，加強對業(yè)務(wù)流程的梳理工作，并且，針對業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風險進行識別、評估和制定風險管理措施，使內(nèi)部控制體系對社保機構(gòu)全方位的覆蓋。適時加強內(nèi)部控制體系的信息化建設(shè)，最終實現(xiàn)內(nèi)

8、部控制體系信息化，實現(xiàn)社保機構(gòu)業(yè)務(wù)管理的自動化，全面提升社保機構(gòu)的管理水平。(四)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程社保機構(gòu)有必要認真研讀我國有關(guān)社會保險的相關(guān)法律法規(guī)：對外，實施對參保登記的全面有效管理，簡化辦理的流程；對內(nèi)，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程，避免財務(wù)審核、審批權(quán)力過于集中。另外，還應(yīng)該將所有的業(yè)務(wù)流程進行有效的管理，對關(guān)鍵節(jié)點的操作，必須留下相關(guān)的審核證據(jù)，這樣才能有利于責任的劃分，避免越權(quán)、越級進行審核審批的情況發(fā)生，才能保證社?；鸬陌踩Ｎ?、結(jié)束語綜上所述，只有社保機構(gòu)不斷推進內(nèi)部控制有效實施，才能提高社保機構(gòu)綜合管理水平，才能防范于未然，避免風險的發(fā)生或減少風險造成的損失，從而保證社?；鸬陌踩芾怼Ｉ绫C構(gòu)的內(nèi)部控制體系尚有不足，這就需要社保機構(gòu)對內(nèi)不斷完善內(nèi)部控制體系，增強人員內(nèi)部控制意識，加強信息化建設(shè)，不斷促進社保機構(gòu)服務(wù)于民的能力提升。參考文獻1栗新紅.社保機構(gòu)內(nèi)控制度的完善策略分析J.經(jīng)濟研究,2018（29）:164-165.2李序平.事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討J.現(xiàn)代商業(yè),2017（30）：168-169.