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1、【制度建設(shè)論文】企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理建設(shè)中存在的問題（一）企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)部控制的力度不足企業(yè)落實監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部工作，主要指的是在企業(yè)當(dāng)中，根據(jù)崗位的需求選擇合適的人員對財務(wù)工作進行設(shè)計，合理的監(jiān)控整個財務(wù)工作在運行過程當(dāng)中可能會發(fā)生的問題。當(dāng)前，有很多的企業(yè)在進行財務(wù)控制以及落實監(jiān)督管理體制時存在不完善的地方，更有很大一部分企業(yè)沒有真正的建立起符合企業(yè)實際情況的監(jiān)督制度。有的企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)部監(jiān)管制度，但是由于內(nèi)多種問題存在導(dǎo)致監(jiān)督工作難以切實有效施行，很難在最短的時間內(nèi)找出企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制時的弊端和問題。對這種企業(yè)的特點進行歸納，

2、可以發(fā)現(xiàn)，這類企業(yè)普遍沒有形成科學(xué)合理的監(jiān)督監(jiān)管制度。（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的控制條件企業(yè)的環(huán)境條件能夠直接影響到企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度建立，所以想要建立起完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，就必須要以企業(yè)的實際情況作為出發(fā)點。倘若企業(yè)沒有形成適合內(nèi)控制度建立的環(huán)境，或者整個企業(yè)環(huán)境完全喪失了可以運用財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度的價值，那么就會很容易在進行財務(wù)管理的過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的錯誤。目前我國很多企業(yè)在進行內(nèi)部財務(wù)控制的時候存在著一系列問題，比如，管理制度的建設(shè)沒有形成完善的標(biāo)準(zhǔn)，公司內(nèi)部的工作人員沒有形成良好的道德觀念，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員缺乏必要的工作能力和專業(yè)素質(zhì)。這些企業(yè)發(fā)展當(dāng)中存在的缺失都會直接影

3、響到企業(yè)內(nèi)部人員的工作質(zhì)量，也會降低企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制有效性。（三）企業(yè)內(nèi)部沒有形成完善的風(fēng)險評估制度企業(yè)在進行管理的過程中所需要的材料和信息，都是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計獲取的。但是在信息獲取的時候，會存在著嚴(yán)重的數(shù)據(jù)信息失真現(xiàn)象，這也就造成了信息數(shù)據(jù)采集出現(xiàn)風(fēng)險。另外，目前大多數(shù)企業(yè)在進行識別信息的時候，都沒有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魉悸泛蜏?zhǔn)確的工作方法，會加大錯誤數(shù)據(jù)出現(xiàn)的概率，將會直接影響信息的質(zhì)量。根據(jù)有關(guān)資料顯示，我國很多企業(yè)當(dāng)中都嚴(yán)重缺乏對風(fēng)險信息的評估體制。由此可見，打造一套行之有效的風(fēng)險評估流程是企業(yè)改善內(nèi)部管理控制的重要措施之一。倘若持續(xù)讓信息收集過程表現(xiàn)出隨意性，那么會造成錯誤頻頻

4、出現(xiàn)。二、改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度管理的方法（一）強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部組織開展監(jiān)督工作，主要是幫助企業(yè)監(jiān)督和評價企業(yè)自身所指定的監(jiān)督制度是否科學(xué)合理，行之有效。并且以監(jiān)督的結(jié)果作為導(dǎo)向，強化財務(wù)內(nèi)部控制存在問題的改善，并且將企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理流程和方法制定出一套行之有效的解決方案，并且以一種書面表達(dá)的形式展示出來。在企業(yè)落實監(jiān)督過程中，不僅僅是監(jiān)督企業(yè)財務(wù)工作人員的財務(wù)管理工作是否符合規(guī)定，也要監(jiān)督形成的監(jiān)督管理制度是否與企業(yè)的實際情況相符合。存在問題時要與財務(wù)工作人員合作，提出正確的解決方案和內(nèi)部控制措施。這也就要求負(fù)責(zé)監(jiān)督的工作人員在開展監(jiān)督工作的時候要強化自己專業(yè)能

5、力，采取定期或者是抽查的方式對財務(wù)部門進行檢查，將檢查結(jié)果做好記錄，以記錄為核心，督查財務(wù)部門的工作改進情況。（二）營造良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件想要為企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)合理有效的內(nèi)部管理控制，就要營造出良好的環(huán)境條件，這也是實現(xiàn)企業(yè)高效運轉(zhuǎn)和順利運行的決定因素，由此可見，良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能夠直接的影響到企業(yè)的目標(biāo)完成和內(nèi)部管理控制。當(dāng)企業(yè)營造出良好的財務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件的時候，企業(yè)才可以順利地實施財務(wù)內(nèi)控管理制度，將管理制度的作用真正的發(fā)揮出來。財務(wù)部門的工作人員要強化道德觀念和價值觀念，在工作中堅守職業(yè)道德，積極參與到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織優(yōu)化的工作中去。企業(yè)要努力為每一位工作人員提供發(fā)

6、揮其自身優(yōu)勢的平臺，保證財務(wù)數(shù)據(jù)管理可以真正地實現(xiàn)預(yù)期效果。此外，企業(yè)要強化開發(fā)和發(fā)掘人力資源的能力，系統(tǒng)性的分析和處理財務(wù)部門的崗位需求和崗位職責(zé)，高效利用每位人才。（三）構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要方法是分析管理體制的有效性，在最短的時間內(nèi)分辨和判斷出對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響的關(guān)鍵因素，尋找出影響內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)的阻礙因素，充分結(jié)合這些不好的情況與企業(yè)財務(wù)管理的實際，構(gòu)建出符合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險評估體系。在日常企業(yè)工作中，要以財務(wù)風(fēng)險評估體系作為出發(fā)點，定期對收集而來的數(shù)據(jù)信息進行檢查和驗證，做出科學(xué)合理的評估，進而讓制度有所用，讓管理有所獲，降低財務(wù)風(fēng)險。三

7、、結(jié)語企業(yè)財務(wù)控制管理是企業(yè)核心工作之一，在管理工作中往往會面臨著很多問題，這就需要管理者和工作人員強化應(yīng)對困難的能力，不斷改進解決措施的方案，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作效率提升。本文針對在財務(wù)內(nèi)部控制管理中出現(xiàn)的問題提出強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督力度、營造良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理控制環(huán)境條件、構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系等相關(guān)管理措施，希望能夠幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)1王書佳.新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避研究J.財會學(xué)習(xí),2017（8）.2郭華章.借力內(nèi)控提升企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新水準(zhǔn)的思考J.中國國際財經(jīng)（中英文）,2018（9）.3關(guān)莉.新時期背景下企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避研究J.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2018（21）.166