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1、加入世界貿(mào)易組織與我國(guó)商業(yè)銀行法律制度的完善 加入世界貿(mào)易組織將對(duì)我國(guó)的業(yè)產(chǎn)生重大的影響，尤其將對(duì)我國(guó)的商業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊，本文主要針對(duì)世界貿(mào)易組織協(xié)議規(guī)則和我國(guó)在雙邊談判中的承諾，探討我國(guó)商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)，以及我國(guó)在商業(yè)銀行制度方面的應(yīng)對(duì)措施。一、世界貿(mào)易組織規(guī)則和中美雙邊協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行業(yè)開放的基本要求世界貿(mào)易組織規(guī)則對(duì)各國(guó)金融業(yè)開放的要求是原則性的。世界貿(mào)易組織的服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定（GATS）和70多個(gè)成員國(guó)達(dá)成的金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議確立了金融服務(wù)業(yè)對(duì)外開放的基本要求和基本規(guī)則。GATS關(guān)于金融服務(wù)業(yè)的規(guī)定旨在消除各國(guó)長(zhǎng)期存在的銀行業(yè)、業(yè)和業(yè)的貿(mào)易壁壘，確立多邊的、統(tǒng)一開放的規(guī)則。這些規(guī)定明確了

2、金融服務(wù)業(yè)的具體內(nèi)容和簽約方的權(quán)利與義務(wù)；其中最主要是明確了金融業(yè)對(duì)外開放的基本原則。這些原則是世界貿(mào)易組織基本原則在金融服務(wù)領(lǐng)域的具體表現(xiàn)，主要包括：（1）原則，要求締約方開放本國(guó)的金融服務(wù)業(yè)；（2）國(guó)民待遇原則，要求締約方給予金融服務(wù)提供者的待遇同等于國(guó)內(nèi)同業(yè)者；（3）最惠國(guó)待遇原則；（4）透明度原則，各成員國(guó)必需公布有關(guān)金融服務(wù)的法律法規(guī)、政策措施和習(xí)慣性做法；（5）逐步自由化原則，這一原則主要是關(guān)于發(fā)展中國(guó)家金融開放的特殊待遇和保護(hù)條款。GATS（1994）同時(shí)明確了“金融服務(wù)”的內(nèi)容，金融服務(wù)的內(nèi)容被概括為16項(xiàng)，囊括了金融領(lǐng)域幾乎所有的營(yíng)利性業(yè)務(wù)，涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、租賃、資產(chǎn)、

3、金融中介等業(yè)務(wù)。遵循世界貿(mào)易組織的基本規(guī)則，中美經(jīng)過(guò)艱苦談判，中國(guó)承諾金融業(yè)將逐步開放。其中關(guān)于銀行業(yè)主要是承諾將逐步取消對(duì)外資銀行的限制，使外國(guó)銀行獲得充分的市場(chǎng)準(zhǔn)入。如：正式加入時(shí)，取消外資銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的地域和客戶限制，外資銀行可以對(duì)中資企業(yè)和中國(guó)居民辦理外匯業(yè)務(wù)；逐步放寬外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的地域限制，5年內(nèi)取消所有地域限制；逐步取消人民幣業(yè)務(wù)客戶對(duì)象限制，加入2年內(nèi)，允許外資銀行向中資企業(yè)辦理人民幣業(yè)務(wù)，5年內(nèi)取消包括居民在內(nèi)的所有客戶限制等等。簡(jiǎn)言之，在銀行業(yè)領(lǐng)域，中美協(xié)議的核心是外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入，既允許外資銀行在中國(guó)開辦銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)開放是逐步的，即允許外資銀行設(shè)立的地域、

4、經(jīng)營(yíng)的貨幣幣種、經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是逐步擴(kuò)大的，有一定時(shí)限的。二、加入世界貿(mào)易組織：我國(guó)商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)由于體制和的原因，我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)困難，加入世界貿(mào)易組織后，隨著外資銀行的進(jìn)入，我國(guó)的商業(yè)銀行將面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)和巨大的挑戰(zhàn)。我國(guó)四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行在全儲(chǔ)蓄、存款、信貸資產(chǎn)總量中占有絕大的比例，開放銀行業(yè)對(duì)其影響首當(dāng)其沖。我國(guó)商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在：1、人才流失。除關(guān)鍵的業(yè)務(wù)管理外，外資銀行在華業(yè)務(wù)的拓展主要還是依靠本地雇員，所以外資銀行與中資銀行在中國(guó)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)，首先是人才的競(jìng)爭(zhēng)。外資銀行優(yōu)厚的工薪待遇和尊重人才的用人，將吸引一批優(yōu)秀的金融人才，并且這種人才的流失也可能帶走一部分的客戶

5、。2、客戶流失。我國(guó)的商業(yè)銀行尚未真正成為金融企業(yè)，國(guó)有商業(yè)銀行盡管其分支機(jī)構(gòu)眾多，但它們?cè)诜?wù)質(zhì)量、工作效率、經(jīng)營(yíng)能力、技術(shù)條件等方面無(wú)法與發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)力雄厚的大銀行相競(jìng)爭(zhēng)，一旦外資銀行大量進(jìn)入，四大國(guó)有商業(yè)銀行將面臨著儲(chǔ)戶流失的嚴(yán)重問(wèn)題。3、失業(yè)增多。中國(guó)四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的體制弊端十分嚴(yán)重，人浮于事，機(jī)構(gòu)臃腫，服務(wù)質(zhì)量低下是人所共知的事實(shí)。如果外資銀行大量進(jìn)入中國(guó)，現(xiàn)有四大銀行的機(jī)構(gòu)規(guī)模會(huì)被迫壓縮，銀行失業(yè)人員將會(huì)增多。4、缺乏透明。從近幾年來(lái)看，金融透明度日益降低，而造假數(shù)字、虛報(bào)情況的現(xiàn)象在四大國(guó)有商業(yè)銀行中尤其嚴(yán)重。四大銀行若不提高透明度并強(qiáng)化內(nèi)部制約監(jiān)督制度，就可能積聚系統(tǒng)性金融

6、風(fēng)險(xiǎn)。5、業(yè)務(wù)單一。根據(jù)我國(guó)的商業(yè)銀行法、證券法和保險(xiǎn)法，我國(guó)的金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的體制。商業(yè)銀行不能從事證券、信托和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；我國(guó)商業(yè)銀行法將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)限定在狹小的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，并實(shí)行業(yè)務(wù)范圍法定的原則，使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍單一、狹窄。尤其是在國(guó)有企業(yè)仍然是國(guó)有商業(yè)銀行基本服務(wù)對(duì)象的條件下，這些銀行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際更加集中和擴(kuò)大了，因?yàn)榇罅康膰?guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低下。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，他們的業(yè)務(wù)投向不會(huì)象中國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行那樣被限制在一個(gè)狹窄的范圍內(nèi)，這種事實(shí)上的不平等將使國(guó)有商業(yè)銀行面臨更為被動(dòng)的局面。三、適應(yīng)世界貿(mào)易組織規(guī)則，完善我國(guó)

7、商業(yè)銀行法律制度運(yùn)用法律手段保障、促進(jìn)和規(guī)范金融業(yè)的運(yùn)行、推進(jìn)金融改革，是各國(guó)的一貫做法。由于我國(guó)的四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的資產(chǎn)比重和業(yè)務(wù)范圍在全國(guó)商業(yè)銀行中占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，其成敗關(guān)系著金融的全局；因此，完善我國(guó)的銀行法律制度，必須著眼于如何規(guī)范四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的行為，提高其競(jìng)爭(zhēng)力。第一、為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份化改造創(chuàng)造法律基礎(chǔ)。明確國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份化的法律地位，允許國(guó)有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股份化改造，包括向國(guó)內(nèi)非國(guó)有部門和境外者出售股權(quán)；并且應(yīng)當(dāng)允許國(guó)有銀行公開發(fā)行股票、成為。公司的精髓是股東的多元化和股權(quán)的分散化，股東和公司之間以及股東彼此之間相互制約，以達(dá)到?jīng)Q策和經(jīng)營(yíng)的科學(xué)化、化。我國(guó)的國(guó)

8、有獨(dú)資商業(yè)銀行投資主體是單一的；國(guó)有企業(yè)固有的資產(chǎn)所有者虛置及內(nèi)部人控制等弊端在國(guó)有銀行中仍然存在。要從根本上消除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的制度性因素，只有走股份化道路，使商業(yè)銀行成為真正的股份有限公司，接受股東和社會(huì)公眾的監(jiān)督，真正進(jìn)行市場(chǎng)化的操作。我國(guó)的商業(yè)銀行法只是原則規(guī)定，商業(yè)銀行的組織形式適用公司法的規(guī)定，并且規(guī)定商業(yè)銀行的組織形式不符合公司法規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，何時(shí)符合公司法的規(guī)定，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行法對(duì)銀行的股份制改造的規(guī)定是十分粗糙的。銀行是特殊的企業(yè)，在商業(yè)銀行股份化成為改革趨勢(shì)的今天，必須對(duì)商業(yè)銀行的股份改造進(jìn)行特殊而詳細(xì)的規(guī)定。第二，擴(kuò)大商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍

9、。商業(yè)銀行法第3條規(guī)定了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍，超過(guò)這些范圍的業(yè)務(wù)需要經(jīng)過(guò)中央銀行的批準(zhǔn)。這些業(yè)務(wù)都是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)階段，加快，金融衍生工具不斷涌現(xiàn)，我國(guó)對(duì)銀行的業(yè)務(wù)采取了近乎限定的原則，這是不符合金融業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)的。目前的辦法是擴(kuò)大商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍，將諸如基金托管、資產(chǎn)管理、顧問(wèn)、投資顧問(wèn)、家庭銀行、消費(fèi)信貸、資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)明確為法律保護(hù)的對(duì)象。同時(shí)中央銀行批準(zhǔn)法定之外業(yè)務(wù)的程序和時(shí)限必須有明確的規(guī)定。否則，商業(yè)銀行的創(chuàng)新熱情也會(huì)受到影響。第三、完善商業(yè)銀行法人治理機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)適用公司法的規(guī)定。但實(shí)踐中，商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全建立起來(lái)，尤其是國(guó)有獨(dú)

10、資商業(yè)銀行的治理機(jī)構(gòu)更待完善。依我國(guó)公司法的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門授權(quán)董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)。目前，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的重大事項(xiàng)，由銀行黨組決定；行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)由國(guó)務(wù)院任命。所以，董事會(huì)這一公司的核心機(jī)構(gòu)在國(guó)有商業(yè)銀行中處于缺位狀態(tài)，不能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。第四、提高商業(yè)銀行運(yùn)行的透明度。GATS有兩條基本原則，即透明度和自由化。我國(guó)商業(yè)銀行的透明度動(dòng)作十分欠缺。我國(guó)商業(yè)銀行作假賬、向監(jiān)管部門報(bào)告假情況、假數(shù)字的情況時(shí)有發(fā)生，中央銀行和商業(yè)銀行內(nèi)部文件數(shù)量巨大；這些都不符合透明度要求。應(yīng)逐步建立商業(yè)銀行信息的強(qiáng)制披露制度，規(guī)定哪

11、些信息必須向監(jiān)管部門報(bào)告，哪些信息必須向公眾披露，使監(jiān)管當(dāng)局心中有數(shù)，投資者和顧客的知情權(quán)得到落實(shí)。畢竟銀行是一種特殊企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)的狀況既影響到國(guó)家金融局勢(shì)和金融安全也影響到公眾的利益。第五、適應(yīng)世界貿(mào)易組織基本規(guī)則，實(shí)行國(guó)民待遇原則。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行法的規(guī)定，外資銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行優(yōu)先適用其他法律、法規(guī)的特殊規(guī)定，并不完全適用商業(yè)銀行法。我國(guó)現(xiàn)有的包括外資管理?xiàng)l例在內(nèi)的關(guān)于外資商業(yè)銀行的法律、法規(guī)使得中資和外資銀行存在差別待遇，不符合世界貿(mào)易組織基本求。我國(guó)現(xiàn)行的外資商業(yè)銀行的法律制度使得外資銀行既享受著“超國(guó)民待遇”，又遭受“非國(guó)民待遇”。外資銀行在業(yè)務(wù)范圍和上享受著

12、超國(guó)民待遇。外資銀行可以從事外匯投資業(yè)務(wù)，進(jìn)行經(jīng)批準(zhǔn)的以外幣表示的投資業(yè)務(wù)；中國(guó)的銀行由于實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，投資業(yè)務(wù)受到限制。在稅收負(fù)擔(dān)上，外資銀行和中資銀行存在著差別待遇。現(xiàn)階段外資銀行的所得稅稅率一般在1533之間，實(shí)際上大多數(shù)外資銀行享受各種稅收優(yōu)惠待遇。繳付的所得稅稅率一般為15，而我國(guó)商業(yè)銀行的所得稅稅率為33，稅負(fù)相差懸殊，造成不公平待遇。另一方面外資銀行承受著“非國(guó)民待遇”。外資銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍和客戶，以及經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)點(diǎn)受到一定的限制，沒(méi)有完全享受國(guó)民待遇。如何廢除這些差別待遇，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)民待遇需要區(qū)別對(duì)待。中資銀行在短期內(nèi)不可能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的融合化，只能通過(guò)鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，設(shè)立子公司等形式實(shí)行一定的業(yè)務(wù)交叉，待中國(guó)金融整體實(shí)力增強(qiáng)，金融監(jiān)管水平提高了，才能實(shí)行徹底的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。美國(guó)從分業(yè)到混業(yè)經(jīng)營(yíng)也歷經(jīng)了幾十年。關(guān)于稅收優(yōu)惠，則在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，可以考慮廢除這些優(yōu)惠措施，以給中資銀行創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。至于對(duì)外資銀行在業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)上的差別待遇，則只能依據(jù)中國(guó)和有關(guān)國(guó)家的雙邊協(xié)議，逐步放開，由差別待遇逐步過(guò)渡到國(guó)民待遇。