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1、國家開放大學(xué)電大審計(jì)學(xué)考題題庫電大 考題 題庫1-3 1.確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)。（2.00 分）錯誤 正確2.執(zhí)行應(yīng)收賬款的函證程序時，為了提高審計(jì)效率，一般不需對所有債務(wù)人進(jìn)行函證，可以根據(jù)審計(jì)抽樣確定的樣本規(guī)模。（2.00 分）錯誤 正確3.注冊會計(jì)師審查被審計(jì)單位賣方發(fā)票、驗(yàn)貨單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，課測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。（2.00 分）錯誤 正確4.將提貨單與相關(guān)的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對，能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。（2.00 分）錯誤 正確5.銷售發(fā)票是向顧客收取貨款

2、、登記有關(guān)銷售賬戶和應(yīng)收款總賬和明細(xì)賬的依據(jù)。（2.00 分）錯誤 正確 6.對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，一般采用否定式，并具體說明應(yīng)付金額。（2.00 分）錯誤正確7.一般而言，按照常規(guī)審計(jì)程序，每一個項(xiàng)目的審計(jì)都包括符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試兩個方面。（2.00 分）錯誤 正確8.一般來說，觀察固定資產(chǎn)的實(shí)際存在主要是指實(shí)地檢視審計(jì)年度內(nèi)增加的主要固定資產(chǎn)項(xiàng)目，并不一定是指全面觀察所有的固定資產(chǎn)。（2.00 分）錯誤 正確9.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效方法。（2.00 分）錯誤 正確10.如果注冊會計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，不能表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。（

3、2.00 分）錯誤 正確11.會計(jì)師事務(wù)所在確定總體審計(jì)策略的過程中，需要運(yùn)用分析程序。（2.00分）錯誤 正確12.如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì)審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。（2.00 分） 錯誤 正確13.對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。（2.00 分）錯誤 正確 14.對良好的內(nèi)部控制來說，采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)請購。（2.00 分）錯誤 正確15.注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性程序，目的是幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計(jì)更具效率和效果。（

4、2.00分）錯誤 正確 16.注冊會計(jì)師應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)。（2.00 分）錯誤 正確 17.被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人可以經(jīng)辦有關(guān)會計(jì)分錄。（2.00 分）錯誤 正確 18.營業(yè)費(fèi)用屬于銷售與收款循環(huán)中發(fā)生的費(fèi)用。（2.00 分）錯誤正確19.注冊會計(jì)師簽發(fā)的否定式詢證函，如果客戶未予答復(fù)，表明被審計(jì)單位的記錄是正確可靠的。（2.00 分）錯誤 正確20.在簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評價。評價的內(nèi)容應(yīng)包括除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的全部事項(xiàng)。（2.00 分）錯誤 正確21.對應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序的目的是發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款是否高估和營業(yè)收入是否虛記。（2.0

5、0 分）錯誤 正確22.如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。（2.00 分）錯誤 正確23.應(yīng)收賬款詢證函可以由注冊會計(jì)師親自簽發(fā)，也可以由被審計(jì)單位寄發(fā)。（2.00 分）錯誤 正確24.固定資產(chǎn)的保險和維修保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。（2.00分） 錯誤 正確25.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。（2.00 分）錯誤 正確26.注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失。（2.00 分）錯誤 正確27.計(jì)劃審計(jì)工作包括針對審計(jì)業(yè)務(wù)確定總體審計(jì)策略和制定具體審計(jì)計(jì)劃，以將審計(jì)風(fēng)

6、險降至可接受的低水平。（2.00 分）錯誤 正確28.財(cái)務(wù)報表審計(jì)可分為 4 個階段，即接受審計(jì)委托階段、計(jì)劃審計(jì)工作階段、執(zhí)行審計(jì)工作階段和報告審計(jì)階段。（2.00 分）錯誤 正確29.為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是審查銷售日記賬。（2.00 分）錯誤 正確 30.驗(yàn)貨單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)負(fù)債的存在或發(fā)生認(rèn)定的重要憑證。（2.00 分）錯誤 正確 31.審計(jì)人員審計(jì)應(yīng)付賬款時不需要函證。（2.00 分）錯誤 正確32.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計(jì)報表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。（2.00 分）錯誤 正確3

7、3.如果被審計(jì)單位年報審計(jì)可接受的審計(jì)風(fēng)險風(fēng)險水平確定為 5%，重大錯報風(fēng)險確定為 42%，那么可接受的檢查風(fēng)險為 11.9%。（2.00 分）錯誤 正確34.審計(jì)人員應(yīng)對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止性測試，避免企業(yè)將不同會計(jì)期間的收入混同或調(diào)整。（2.00 分）錯誤 正確 35.被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計(jì)分錄。（2.00 分）錯誤 正確36.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效辦法。（2.00 分） 錯誤 正確37.在函證應(yīng)付賬款時，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)重要性原則，對年度內(nèi)有大額購貨交易的應(yīng)付賬款，不論其在報表日有無余額，均進(jìn)行函證。（2.00 分）錯誤

8、 正確38.對于被審計(jì)單位確定無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷后，已沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)置的備查簿中登記，注冊會計(jì)師應(yīng)核實(shí)。（2.00 分）錯誤 正確39.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但注冊會計(jì)師也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（2.00 分）錯誤 正確40.在通常情況下，注冊會計(jì)師應(yīng)在核實(shí)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表實(shí)有數(shù)與總賬余額相符的基礎(chǔ)上，函證應(yīng)收賬款的余額，以避免不必要的重復(fù)審計(jì)。（2.00 分）錯誤 正確41.審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價準(zhǔn)確性時，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。（2.00 分）錯誤 正確 42.在審計(jì)報告階

9、段，注冊會計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)核審計(jì)程序。（2.00 分）錯誤 正確43.一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其原因是：注冊會計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（2.00 分）錯誤 正確44.在被審計(jì)單位因重復(fù)付款，付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書中說明。（2.00 分）錯誤 正確 45.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會計(jì)事務(wù)所。（2.00 分）錯誤 正確46.會計(jì)事務(wù)所對任何一個審計(jì)委托事項(xiàng)，不論其業(yè)務(wù)繁簡和規(guī)模大小都應(yīng)該

10、制定審計(jì)計(jì)劃。（2.00 分）錯誤 正確47.應(yīng)收款項(xiàng)的函證程序是必須執(zhí)行的審計(jì)程序，否則審計(jì)人員不能簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報告。（2.00 分）錯誤正確48.在具體項(xiàng)目的審計(jì)中，一般合伙人或主任會計(jì)師不會具體開展審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)業(yè)務(wù)，所以不用承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。（2.00 分）錯誤 正確49.對各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照常規(guī)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)首先進(jìn)行內(nèi)部控制的符合性測試。（2.00 分）錯誤 正確50.在編制審計(jì)計(jì)劃時，注冊會計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評價審計(jì)結(jié)果的重要性水平。（2.00 分）錯誤 正確4-6 1.注冊會計(jì)師林琳在對 A 公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行研究評價后，發(fā)現(xiàn)

11、該公司將明光公司存放在倉庫中的乙材料計(jì)入該公司存貨項(xiàng)目中。針對這種情況，注冊會計(jì)師林琳應(yīng)采取詢問管理當(dāng)局、函證、進(jìn)行截止測試等程序。（3.00 分） 2.審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時應(yīng)考慮監(jiān)盤時間、監(jiān)盤點(diǎn)的事前規(guī)劃，或向委托人索取盤點(diǎn)計(jì)劃。一般來講，監(jiān)盤時間應(yīng)以會計(jì)期末以前為優(yōu).（3.00 分）錯誤 正確 錯誤 正確3.為了確認(rèn)銀行存款的存在性，除了編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表外，審計(jì)人員還應(yīng)向銀行發(fā)詢證函，發(fā)函對象是部分開戶行。（3.00 分）錯誤 正確4.甲注冊會計(jì)師審計(jì) B 公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定長期借款賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是 B 公司的主要股東。（3.00 分）錯誤

12、 正確 5.對于企業(yè)所擁有的長期投資由內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)。（3.00 分）錯誤 正確6.審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時，應(yīng)注意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。（3.00分）錯誤 正確7.一般來說，加工產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品僅與生產(chǎn)循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無關(guān)。（3.00 分）錯誤 正確8.被審計(jì)單位購貨交易正確截止的關(guān)鍵是交易記錄的借貸雙方必須在同一會計(jì)期間入賬。（3.00 分） 錯誤 正確 9.對于年末存款余額為零的賬戶，審計(jì)人員可以不進(jìn)行函證。（3.00 分）錯誤 正確10.在籌資與投資循環(huán)中，注冊會計(jì)師一般都要索取合同、協(xié)議，這是為了證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)的存在或發(fā)生認(rèn)定。（3.00 分）錯誤 正

13、確11.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，必須有被審計(jì)單位會計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)。（3.00 分）錯誤 正確12.籌資與投資循環(huán)的總目標(biāo)是測試該循環(huán)各項(xiàng)余額是否公允表達(dá)。（3.00分）錯誤 正確13.審計(jì)人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告上為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。（3.00 分）錯誤 正確 14.被審計(jì)單位永續(xù)盤存記錄應(yīng)由儲存部門負(fù)責(zé)。（3.00 分） 錯誤 正確15.在審查企業(yè)出售可供出售的金融資產(chǎn)時，應(yīng)特別注意審查企業(yè)是否同時將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。（3.00 分）錯誤 正確16.在應(yīng)付賬款會計(jì)處理中，會計(jì)舞弊與錯誤是否

14、對凈利潤造成影響，是審計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的首要原則。如凈利潤不會發(fā)生變動，僅影響流動比率及營運(yùn)資本，那么審計(jì)人員可以根據(jù)其重要水平?jīng)Q定是否調(diào)整。（3.00 分）錯誤 正確17.在審計(jì)長期投資項(xiàng)目時，注冊會計(jì)師應(yīng)查實(shí)企業(yè)各項(xiàng)投資的應(yīng)計(jì)利息并及時計(jì)入當(dāng)期損益。（3.00 分）錯誤 正確18.如果被審計(jì)采用永續(xù)盤存制，注冊會計(jì)師可不必對存貨的計(jì)價進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（3.00 分）錯誤 正確19.當(dāng)發(fā)現(xiàn)記錄的債券利息費(fèi)用大大超過相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶余額與票面利率乘積時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑應(yīng)付債券被低估。（3.00 分）錯誤 正確 20.注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)兩部分

15、。（3.00 分）錯誤 正確21.被審計(jì)單位對存貨實(shí)地盤點(diǎn)時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。（3.00 分）錯誤 正確22.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員僅僅是根據(jù)被審單位提供的相關(guān)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，出具相應(yīng)的報告，被審單位應(yīng)對提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員無需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（3.00 分）錯誤 正確23.對利息支出，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測試以減少實(shí)質(zhì)性測試的工作量。（3.00 分）錯誤 正確24.注冊會計(jì)師分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告是為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。（3.00 分）錯誤 正確25.被審計(jì)單位當(dāng)年12月31日收

16、到一張購貨發(fā)票，并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而存貨實(shí)物卻在次年的 1 月 2 日才收到，未包括在年底的盤點(diǎn)范圍內(nèi)，這樣有可能虛減本年的利潤。（3.00 分）錯誤正確26.存放商品的倉儲應(yīng)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近，這項(xiàng)控制與商品的完整性認(rèn)定有關(guān)。（3.00 分）錯誤 正確27.注冊會計(jì)師在審查托管證券是否真實(shí)存在，首先應(yīng)采取檢查公司股票債券存根簿。（3.00 分）錯誤 正確28.注冊會計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否將一年內(nèi)到期的借款列入流動負(fù)債，這與被審計(jì)單位會計(jì)報表的完整性認(rèn)定有關(guān)。（3.00 分）錯誤 正確29.若被審計(jì)單位長期投資超過其凈資產(chǎn)的 50%，注冊會計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位采用權(quán)益法核算長期

17、投資。（3.00 分）錯誤 正確30.將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤虛增。（3.00 分）錯誤 正確31.對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。（3.00 分） 錯誤 正確32.對公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行定期的核對是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的其中內(nèi)容之一。（3.00 分）錯誤 正確33.在對于長期應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時，注冊會計(jì)師應(yīng)審查應(yīng)付債券原始憑證保管認(rèn)同會計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離。（3.00 分）錯誤 正確34.如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，該審計(jì)人員就勿需再向

18、銀行進(jìn)行函證。（3.00 分）錯誤 正確35.被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)觀察的情況，在盤點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前，進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)，抽點(diǎn)的樣本一般不得低于存貨總量的 50%。（3.00 分）錯誤 正確36.對于利息支出，審計(jì)人員主要采用實(shí)質(zhì)性測試，檢查利息支出，以確認(rèn)其真實(shí)性及正確性。（3.00 分）錯誤 正確 37.利潤分配審計(jì)的目標(biāo)是通過對利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。（3.00 分）錯誤 正確38.將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤虛增。（3.00 分）錯誤 正確39.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計(jì)人員也應(yīng)

19、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（3.00 分）錯誤 正確40.為確定應(yīng)付債券賬戶期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進(jìn)行函證。（3.00 分）錯誤 正確7-101.若委托人對注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制，應(yīng)簽發(fā)拒絕表示意見審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確2.注冊會計(jì)師應(yīng)對驗(yàn)資報告的使用后果負(fù)責(zé)。（3.00 分）錯誤 正確 3.驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊會計(jì)師。（3.00 分）錯誤 正確 4.對投資凈收益的實(shí)質(zhì)性測試，主要采用觀察法和計(jì)算法。（3.00 分）錯誤 正確5.審計(jì)人員在審查利潤總額時，還要注意被審計(jì)單位是否存在混淆資本性支出與收益性支出界限的

20、情況。（3.00 分）錯誤 正確6.若被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注冊會計(jì)師建議將其作賬務(wù)處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，被審單位拒絕采納。注冊會計(jì)師應(yīng)出具保留意見審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確7.注冊會計(jì)師對期后事項(xiàng)審計(jì)時，其應(yīng)負(fù)責(zé)的日期應(yīng)以外勤工作日為限。（3.00 分）錯誤 正確 8.會計(jì)報表公布日后獲知審計(jì)報告已經(jīng)存在但尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項(xiàng)，如果被審計(jì)單位拒絕采取適當(dāng)措施，注冊會計(jì)師應(yīng)修改審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確9.注冊會計(jì)師對直接和嚴(yán)重影響會計(jì)報表的違反法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時予以充分關(guān)注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（3.00分）錯誤

21、正確10.如期初余額對會計(jì)報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對本期會計(jì)報表發(fā)表保留意見類型的審計(jì)報告。（3.00分）錯誤 正確 11.注明雙重日期的做法，全面擴(kuò)大了注冊會計(jì)師的責(zé)任范圍。（3.00 分）錯誤 正確 12.驗(yàn)資從性質(zhì)上來看，是注冊會計(jì)師的一項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)。（3.00 分）錯誤 正確13.審計(jì)人員對期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時進(jìn)行的。（3.00分）錯誤 正確 14.在審計(jì)過程中，某單位存在以下情況：根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財(cái)政部發(fā)布的關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計(jì)處理問題暫行規(guī)定，該等或有負(fù)債可能

22、影響發(fā)生期的損益。被審單位已在會計(jì)報表中進(jìn)行了披露。注冊會計(jì)師應(yīng)出具無保留意見加解釋說明段的審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確15.如果注冊會計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。（3.00 分）錯誤 正確 16.驗(yàn)資報告不應(yīng)直接送給委托人，還要經(jīng)過有關(guān)部門的審定。（3.00 分）錯誤 正確17.審計(jì)人員在出具審計(jì)報告時，應(yīng)將已審計(jì)的會計(jì)報表作為附件贈送報表使用人。（3.00 分）錯誤 正確18.審計(jì)人員通過詢問、觀察、檢查等方法，可以測試營業(yè)外收支內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與遵守情況。（3.00 分）錯誤 正確19.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯誤

23、或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。（3.00 分）錯誤正確20.委托人將會計(jì)報表與審計(jì)報告一同提交給使用人可以減少編制單位對會計(jì)報表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（3.00 分）錯誤 正確21.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時與被審計(jì)單位管理當(dāng)局溝通僅僅是向管理當(dāng)局告知和解釋審計(jì)意見的類型幾審計(jì)報告措辭，并非商討。（3.00 分）錯誤 正確22.盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)報表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會計(jì)報表中的重大錯誤、舞弊和對會計(jì)報表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。（3.00 分）錯誤 正確23.注冊會計(jì)師只需對本期期末數(shù)負(fù)責(zé)，一般

24、無需專門對期初余額發(fā)表審計(jì)意見，但應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如前期會計(jì)報表未經(jīng)審計(jì)，注冊會計(jì)師可通過對本期會計(jì)報表實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行證實(shí)，但無須補(bǔ)充實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序。（3.00 分）錯誤 正確24.審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后 7 天左右的對賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無期后事項(xiàng)的發(fā)生。（3.00 分）錯誤 正確 25.對新客戶或首次接受審計(jì)的客戶，審計(jì)人員在審計(jì)時要對期初余額予以充分關(guān)注。（3.00 分）錯誤 正確26.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告，是注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的重要內(nèi)容。（3.00分）錯誤 正確27.審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后 7 天左右的對賬單，其目的是為了檢查調(diào)節(jié)表中

25、未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，了解資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止期。（3.00 分）錯誤 正確28.如果上期會計(jì)報表是由其他會計(jì)事務(wù)所審計(jì)的，注冊會計(jì)師在審計(jì)本期會計(jì)報表時對期初余額不負(fù)任何責(zé)任，也無須考慮其對審計(jì)意見類型的影響。（3.00 分）錯誤 正確29.驗(yàn)資是注冊會計(jì)師依法接受委托，對被審驗(yàn)單位的實(shí)收資本及相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審驗(yàn)。（3.00 分）錯誤 正確 30.在驗(yàn)資實(shí)施階段，必須對與驗(yàn)資有關(guān)的會計(jì)賬目進(jìn)行審計(jì)。（3.00 分）錯誤 正確 31.出于某種不正常的目的和動機(jī)，被審計(jì)單位或職員有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、挪用、甚至貪污投資收益及營業(yè)外收入。（3.00 分）錯誤

26、正確32.注冊會計(jì)師如對資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報告日獲知的期后事項(xiàng)實(shí)施了額外審計(jì)程序，可以簽署雙重日期的審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確33.審計(jì)報告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位與會計(jì)報表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。（3.00 分）錯誤 正確34.根據(jù)期后事項(xiàng)發(fā)生的時間及對被審計(jì)單位會計(jì)報表公允性的影響程度，審計(jì)人員可以將期后事項(xiàng)劃分為對會計(jì)報表有直接影響并需要調(diào)整的事項(xiàng)，以及對會計(jì)報表沒有直接影響但予以反映的事項(xiàng)。（3.00 分）錯誤 正確35.對利潤分配的實(shí)質(zhì)性測試，應(yīng)依據(jù)盈余公積、應(yīng)付股利等賬戶記錄，結(jié)合有關(guān)資料進(jìn)行。（3.00 分）錯誤 正確36.注冊會計(jì)師對直接和嚴(yán)重影響會計(jì)報表的違反法規(guī)行為

27、，應(yīng)當(dāng)在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時予以充分關(guān)注，以合理確信能發(fā)現(xiàn)此類違反法規(guī)行為。（3.00分） 錯誤 正確37.被審計(jì)單位如果將稅收滯納金、違法經(jīng)營罰款等支出列作違約金，就有可能偷漏所得稅。（3.00 分）錯誤 正確38.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時與被審計(jì)單位管理當(dāng)局要溝通商討審計(jì)報告的措辭。（3.00 分）錯誤 正確39.注冊會計(jì)師未曾觀察客戶的存貨盤點(diǎn)，又無其他程序可供替代，注冊會計(jì)師應(yīng)出具保留意見或拒絕表示意見的審計(jì)報告。（3.00 分）錯誤 正確40.當(dāng)投資者交足認(rèn)交的投資款后，企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)大于注冊資本。（3.00分）錯誤 正確國家開放大學(xué)學(xué)_網(wǎng)學(xué)生使用 指南一、 、 學(xué)生空間登陸1、打

28、開 國家開放大學(xué)學(xué)_網(wǎng) 2、鼠標(biāo)懸在瀏覽器右上角登陸上時，出現(xiàn)學(xué)生、教師、管理員、三個入口點(diǎn)擊學(xué)生進(jìn)入登錄界面 3、登陸界面中依次輸入 用戶名（學(xué)號，如：1451001411888）、密碼（身份證上的 8 位生日數(shù)字，如：19921018）、驗(yàn)證碼點(diǎn)擊登陸按鈕，進(jìn)入學(xué)生空間 二、課程學(xué)_在學(xué)生空間的 中列出了教學(xué)計(jì)劃中本學(xué)期需要學(xué)_的所有課程，學(xué)生可以自主對課程相關(guān)學(xué)_資源進(jìn)行瀏覽，學(xué)_過程的記錄對該課程最終成績沒有影響。在相應(yīng)課程下，點(diǎn)擊 進(jìn)入課程學(xué)_界面，瀏覽相關(guān)的教學(xué)資源。三 、完成 形考作業(yè)形考作業(yè)是學(xué)生的平時作業(yè)，部分課程形考成績和期末考試一起決定該課程最終成績。注意：不要求所有課程

29、的形考作業(yè)都完成，要求（或必須）通過形考平臺完成的形考作業(yè)，聽從所在班級老師的具體安排。點(diǎn)擊相應(yīng)課程的 進(jìn)入形考平臺 在形考平臺中，點(diǎn)擊開始作業(yè)完成該形考下所有任務(wù)四 、 注意事項(xiàng)1、其中國家開放大學(xué)學(xué)_指南課程的形考作業(yè)需要在課程學(xué)_界面中進(jìn)入，在該學(xué)_界面中，找到區(qū)域，依次完成 5 個形考任務(wù)，每個形考任務(wù) 20 分，每次形考可以測驗(yàn) 3 次，取最高分。5 次綜合成績作為該課程最終成績（滿 60分為及格），期末不再紙質(zhì)考試。2、如點(diǎn)擊相應(yīng)課程后，并未出現(xiàn)課程學(xué)_界面，而是出現(xiàn) 現(xiàn)有課程界面， 或者出現(xiàn)無法顯示此頁時，說明該課程的相關(guān)學(xué)_資源還未建立，學(xué)生可以關(guān)閉當(dāng)前頁面，繼續(xù)學(xué)_其它課程。