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1、農(nóng)商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)控制分析一、緒論 （一）研究背景和意義。在2004年6月，巴塞爾委員會(huì)頒布了巴塞爾新資本協(xié)議，協(xié)議中對(duì)現(xiàn)代全球商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的劃分和理論界定。一共分為三塊，信用風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。首當(dāng)其沖，在有限銀行監(jiān)管的核心原則中明確提出信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類別。以后很長(zhǎng)時(shí)間里，巴塞爾新資本協(xié)議被作為商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的基本準(zhǔn)則在全球廣為流行。在08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷好轉(zhuǎn)，通過(guò)政府在區(qū)間和定向調(diào)控并向?qū)嵤┑恼吆暧^調(diào)控的引導(dǎo)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)勇攀高峰，實(shí)現(xiàn)快速增長(zhǎng)。但近年來(lái)由于互聯(lián)網(wǎng)的崛起，造成的直接影響就是實(shí)體經(jīng)濟(jì)不景氣，而且銀行信貸的下

2、滑和實(shí)際利率的上升又進(jìn)一步?jīng)_擊了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，很多中小企業(yè)已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)甚至已經(jīng)倒閉。在如此境況下，國(guó)內(nèi)企業(yè)的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商業(yè)銀行多是以對(duì)企業(yè)放貸為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，信用的降低勢(shì)必導(dǎo)致銀行貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)增加。目前商業(yè)銀行對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估多數(shù)是依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行的，財(cái)務(wù)指標(biāo)只能從靜態(tài)和定量的角度分析風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的信用還貸能力，局限性很大。平衡計(jì)分卡可以用作績(jī)效管理評(píng)價(jià)，因?yàn)槠渫ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)，客戶，業(yè)務(wù)流程，學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面選取的評(píng)價(jià)指標(biāo)可以動(dòng)態(tài)、定性的反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，正好補(bǔ)充了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析的不足。把平衡計(jì)分卡和傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析相結(jié)合，是一個(gè)突破性的創(chuàng)新，可以幫

3、助銀行信貸人員更好的把握企業(yè)真實(shí)的還貸水平。（二）文獻(xiàn)綜述。世界最早使用平衡計(jì)分卡的企業(yè)是AnalogDevice（1987），其后卡普蘭發(fā)現(xiàn)這個(gè)工具對(duì)進(jìn)行了相關(guān)的理論研究。他在哈佛商業(yè)評(píng)論上發(fā)表了平衡計(jì)分卡：推進(jìn)業(yè)績(jī)提升的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，首次公開把平衡計(jì)分卡認(rèn)定為一種新型的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。沈漣波（2008）對(duì)平衡計(jì)分卡的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了升級(jí)改造，使得其可以節(jié)約成本的同時(shí)內(nèi)部控制的效果也明顯提升。遲駿（2011）在研究過(guò)大量文獻(xiàn)后找到了平衡積分卡在國(guó)內(nèi)無(wú)法有限實(shí)施的原因，并且總結(jié)出相關(guān)的解決方案。李宋嵐、劉嫦娥（2014）完成了平衡計(jì)分卡和商業(yè)銀行績(jī)效管理相結(jié)合的構(gòu)建，對(duì)相關(guān)指標(biāo)和權(quán)重的選擇有了

4、初步的探索。隨著社會(huì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的企業(yè)采取平衡計(jì)分卡作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的手段，商業(yè)銀行也更加注重非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制手段未能將平衡計(jì)分卡納入其中，所以探索商業(yè)銀行如何將平衡計(jì)分卡納入風(fēng)險(xiǎn)控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要將銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和平衡計(jì)分卡相結(jié)合，首先需要確定的是兩者的結(jié)合具有可行性。東京三菱銀行美國(guó)總部就曾利用平衡計(jì)分卡進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這證明了把銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和平衡計(jì)分卡相結(jié)合不僅是有理論基礎(chǔ)而且是有實(shí)踐操作的。平衡計(jì)分卡和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)有很多共同點(diǎn)：通觀全局、全面展開、實(shí)時(shí)考核、終極目標(biāo)一致、全員參與、戰(zhàn)略層面實(shí)施等。這些共同點(diǎn)決定了兩者的結(jié)合不僅是可行的也是相互

5、補(bǔ)充促進(jìn)的。結(jié)合后不僅可以加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)而且可以提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和自身形象。（四）創(chuàng)新點(diǎn)。本文通過(guò)將平衡計(jì)分卡融入商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)中，極具創(chuàng)新性的提出了新的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有利于增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改變商業(yè)銀行現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)狀況不善業(yè)績(jī)下滑的困境。 二、基于平衡計(jì)分卡的商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的設(shè)計(jì) （一）理論基礎(chǔ)。針對(duì)平衡計(jì)分卡的構(gòu)建方法有很多種可以選擇：杜邦分析法、沃爾評(píng)級(jí)法、駱駝評(píng)級(jí)法、層次分析法等。下面簡(jiǎn)單介紹下這幾種方法。杜邦分析法是通過(guò)將凈資產(chǎn)收益率分解為幾種財(cái)務(wù)比率的乘積，由這幾種財(cái)務(wù)比率再往下垂直細(xì)分，從而可以直觀的得到各種財(cái)務(wù)指標(biāo)在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中的重要

6、程度。駱駝評(píng)級(jí)法是商業(yè)銀行的一種等級(jí)評(píng)價(jià)制度，以評(píng)價(jià)風(fēng)控能力為主，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括資本充足性、管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、流動(dòng)性等，兼顧銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等多個(gè)方面，將單項(xiàng)評(píng)分和整體評(píng)分相結(jié)合，定性和定量相結(jié)合。沃爾評(píng)級(jí)法是將選定的相關(guān)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行線性組合后賦予特定權(quán)重，通過(guò)對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)比率，計(jì)算各指標(biāo)得分和指標(biāo)的總體分?jǐn)?shù)，來(lái)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)判。層次分析法是將與決策相關(guān)的因素分解為多種財(cái)務(wù)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定性和定量分析的方法。（二）評(píng)估系統(tǒng)指標(biāo)設(shè)置。1.指標(biāo)選取。任何財(cái)務(wù)工具都不能進(jìn)行照搬照抄，不然只能夠?qū)е聦?shí)施失敗或者效果甚微。對(duì)于不同的企業(yè)，平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)指標(biāo)選取的側(cè)重點(diǎn)都是不同的

7、，在此不對(duì)各行各業(yè)選擇什么樣的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)致說(shuō)明，因?yàn)槟呐率峭恍袠I(yè)，企業(yè)的基本狀況都各不相同，經(jīng)營(yíng)狀況也千差萬(wàn)別，無(wú)法制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。但是我們?cè)趯?duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取時(shí)可以有共同的指導(dǎo)方針，下面是我總結(jié)的財(cái)務(wù)指標(biāo)選取的幾個(gè)基本原則。（1）目標(biāo)清晰明確。我們?cè)谶x取指標(biāo)時(shí)，全程都要考慮為什么要選取某個(gè)指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有什么影響。我們的目的是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，所選的指標(biāo)必須能夠以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向。（2）指標(biāo)動(dòng)靜結(jié)合。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析只選擇企業(yè)的靜態(tài)指標(biāo)，無(wú)法反應(yīng)企業(yè)在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況，這種弊端會(huì)嚴(yán)重影響商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。所以我們不僅要有能反映當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)

8、，即靜態(tài)的指標(biāo)，也要能夠選取反映未來(lái)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的指標(biāo)，即動(dòng)態(tài)指標(biāo)。2018年第01期下旬刊（總第685期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）（3）定性定量相結(jié)合。銀行在選擇財(cái)務(wù)分析時(shí)，不僅要考慮那些可以計(jì)算出來(lái)可以明確用數(shù)字表示出來(lái)的指標(biāo)，即定量分析，還要能夠?qū)W會(huì)做定性分析，因?yàn)閱渭兊臄?shù)字可能會(huì)誤導(dǎo)判斷。而且有些指標(biāo)確實(shí)難以獲取具體的數(shù)據(jù)，這時(shí)我們就可以通過(guò)定性分析來(lái)進(jìn)行宏觀的把握。（4）財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合。銀行在選擇指標(biāo)時(shí)，已經(jīng)不僅僅只考慮財(cái)務(wù)層面的指標(biāo)，必須還要考慮非財(cái)務(wù)層面的指標(biāo)。就像對(duì)一個(gè)人的判斷不能僅僅通過(guò)收入下結(jié)論，還

9、要考慮如何做事的，周邊人如何評(píng)價(jià)的。只有這樣，銀行才能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個(gè)更加立體的了解，不至于一葉障目。2.確定各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重。在對(duì)財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面的財(cái)務(wù)指標(biāo)選取后，下面我們要對(duì)各個(gè)具體指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重分配。目前國(guó)內(nèi)對(duì)平衡計(jì)分卡指標(biāo)權(quán)重分配研究和應(yīng)用最成熟的當(dāng)屬層次分析法，所以我們可以直接使用層次分析法去進(jìn)行權(quán)重分配。 三、新信用評(píng)估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的案例研究 （一）安徽蚌埠農(nóng)商銀行基本情況。安徽蚌埠農(nóng)商行的前身是農(nóng)村信用貸款合作社，早前貸款發(fā)放采用五戶聯(lián)保的辦法。于2006年4月30日取得蚌埠市工商行政管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，正式更名為安徽蚌埠農(nóng)商銀行。經(jīng)營(yíng)范圍包括：

10、辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)；個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)；代理收付款項(xiàng)及受托代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；買賣政府債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；辦理資金融通調(diào)劑業(yè)務(wù)等。截止目前，共有在職員工417人，其中具有專業(yè)技術(shù)職稱的有112人?？偛?jī)?nèi)設(shè)公司銀行部、零售銀行部、科技部、授信評(píng)審部、運(yùn)營(yíng)管理部、不良資產(chǎn)資產(chǎn)管理中心、同業(yè)票據(jù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、人力資源部、監(jiān)察保衛(wèi)部、合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)部、后勤管理部15個(gè)職能部門。全市共有1家營(yíng)業(yè)部、11家支行、37家分理處（不包括市以下級(jí)）。2015年末公司存款總額突破100億元大關(guān)。信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析：在對(duì)安徽蚌埠農(nóng)商銀行2013到2015年的年度報(bào)告分析

11、后，我摘錄了相關(guān)的數(shù)據(jù)，下面的表格是我歸納的安徽蚌埠農(nóng)商銀行的貸款回收情況。從表格可以看出，2013年到2015年安徽蚌埠農(nóng)商行的不良貸款率節(jié)節(jié)攀升，特別是2015年，是2014年不良貸款率的2.5倍左右。由此我們可以推斷安徽蚌埠農(nóng)商行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在當(dāng)前形勢(shì)下已經(jīng)不再適用，需要對(duì)其加以改進(jìn)。從表格中還可以看出安徽蚌埠農(nóng)商銀行的單一貸款集中度和單一集團(tuán)客戶授信度很高，這種惡性捆綁急需得到改善，不然很容易被客戶倒逼放貸，還有必須對(duì)集團(tuán)客戶進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免成為隱形憂患。本文中只研究如何降低不良貸款率，對(duì)其它內(nèi)容暫不做研究。 四、新信用評(píng)估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的應(yīng)用 （一）新平衡計(jì)分卡框架。（

12、二）安徽蚌埠農(nóng)商銀行指標(biāo)的選取。首先需要進(jìn)行指標(biāo)的選擇，根據(jù)上文中的原則我們就以下四個(gè)維度選取相關(guān)二級(jí)指標(biāo)。財(cái)務(wù)層面：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報(bào)酬率等。這類指標(biāo)不僅可以精確客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)情況，還能夠督促改善銀行當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，一舉兩得?？蛻魧用妫盒袠I(yè)風(fēng)險(xiǎn)、品牌知名度、市場(chǎng)占有率、供需情況、行業(yè)影響力、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售完成度等。這類指標(biāo)不僅有動(dòng)態(tài)指標(biāo)也有靜態(tài)指標(biāo)，不僅需要定量分析還需要定性分析，可以很全面的了解企業(yè)實(shí)際情況。內(nèi)部流程層面：內(nèi)控能力、產(chǎn)品質(zhì)量把控、管理費(fèi)用率、核心員工能力、存貨周轉(zhuǎn)率、制度效力等。這類指標(biāo)可以讓銀行充分了解企業(yè)內(nèi)部真實(shí)管理水平

13、，而不僅僅只是外在的數(shù)據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部控制流程可以給銀行提供預(yù)警信號(hào)，因?yàn)槠髽I(yè)無(wú)法償還債務(wù)除了銷售不抵成本，第二大原因就是內(nèi)部流程的紊亂。僅僅靠企業(yè)經(jīng)過(guò)粉飾的財(cái)務(wù)報(bào)表是看不出什么確定的結(jié)論的。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面：政府支持力度、銷售增長(zhǎng)率、員工滿意度、日常培訓(xùn)周期、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等。這類指標(biāo)可以反應(yīng)出企業(yè)和員工對(duì)未來(lái)的信心，間接可以看出企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際狀況。（三）安徽蚌埠農(nóng)商銀行各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。上文中已經(jīng)說(shuō)過(guò)，目前對(duì)平衡計(jì)分卡四個(gè)維度的指標(biāo)權(quán)重分配使用最成熟的方法是層次分析法，為了能夠更準(zhǔn)確的反應(yīng)結(jié)果，我決定借用前輩們的經(jīng)驗(yàn)利用層次分析法來(lái)進(jìn)行權(quán)重分配。1.層次分析法應(yīng)用步驟。（1）構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型（上文

14、中已經(jīng)寫明各層面用到的二級(jí)指標(biāo)）。（2）構(gòu)建判斷矩陣。這里可以采用調(diào)查問(wèn)卷的方法對(duì)每個(gè)指標(biāo)的重要程度進(jìn)行評(píng)分（具體的調(diào)查問(wèn)卷如何實(shí)施這里不再贅述），將結(jié)果進(jìn)行指標(biāo)間的對(duì)比分析其間的關(guān)系然后建立矩陣。（3）相對(duì)權(quán)重。通過(guò)上面的矩陣計(jì)算每行所有指標(biāo)的幾何平均值。（4）一致性檢驗(yàn)。如果CR 五、結(jié)論和展望 通過(guò)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行銀行的客戶信用風(fēng)控，我們可以很全面的反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，有效降低不良貸款率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。平衡計(jì)分卡融入商業(yè)銀行信用風(fēng)控僅僅是一個(gè)試點(diǎn)，相信在未來(lái)會(huì)有更多的人才投入此領(lǐng)域的研究，開拓更多有效的風(fēng)控手段，成果也將更加廣泛，讓我們拭目以待! 參考文獻(xiàn) 1章彰，于雅寧.論商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理J.新金融，2002，07:20-22. 2龍威.我國(guó)商業(yè)銀行企業(yè)集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究D.復(fù)旦大學(xué)，2009. 3黃中全.平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用D.重慶大學(xué)，2005. 4李勤.平衡計(jì)分卡實(shí)施與應(yīng)用的難點(diǎn)分析J.財(cái)會(huì)通訊，2006(06):112-117. 5苗愛紅.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的思考J.會(huì)計(jì)之友，2011(23):85-87. 6鞠占玲.平衡計(jì)分卡的應(yīng)用及其改進(jìn)J.企業(yè)管理，2014(12). 5