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1、 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 P2 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計概述n 會計要素n 會計核算方法n 會計報表 P3 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計概述n 會計要素n 會計核算方法n 會計報表 P4 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專門的技術方法，對一定主體的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，并向有關方面提供會計信息的一

2、種經(jīng)濟管理活動n 按其報告的對象不同，分財務會計和管理會計n 財務會計：側重對外、側重以前n 管理會計：側重對內(nèi)、側重未來 P5 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 凡是特定對象能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動都是會計所核算和監(jiān)督的內(nèi)容。而以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動，通常稱為資金運動。n 資金運動分為三個階段1. 資金投入：所有者投入資金和債權人投入資金2. 資金循環(huán)和周轉：供應、生產(chǎn)、銷售3. 資金退出：償還債務、上交稅金、分配利潤。 P6 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計主體n 持續(xù)經(jīng)營n 會計分期n

3、 貨幣計量 P7 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計概述n 會計要素n 會計核算方法n 會計報表 P8 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 會計要素是對會計對象進行的基本分類，是會計核算對象的具體化，是會計科目體系的基本分類，是會計報表內(nèi)容的基本框架。它包括以下六大要素： P9 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 是指企業(yè)過去的交易或事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。具有以下特征： n預期會給企業(yè)帶

4、來經(jīng)濟利益。n 應為企業(yè)擁有或者控制的資源 。n由企業(yè)過去的交易或者事項形成 。 P10 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 資產(chǎn)分類 流動資產(chǎn) 貨幣資金短期投資應收及預付帳款存貨非流動資產(chǎn) 長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn) P11 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 是指企業(yè)過去的交易或事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出的現(xiàn)時義務，包括流動負債和非流動負債。具有以下特征：n負債的清償預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) ；n由企業(yè)過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務 。 P12 版 權 所 有 1993-2009 金

5、蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 負債分類 流動負債 短期借款應付票據(jù)應付及預收帳款應付工資應交稅金其他應付款預提費用長期負債 長期借款應付債券長期應付款 P13 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 亦稱產(chǎn)權，是指企業(yè)的投資者（或稱股東）對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權n 從數(shù)量上看，所有者權益是資產(chǎn)總額減去負債總額后的凈額n 所有者權益產(chǎn)生于權益性投資，內(nèi)容上包括創(chuàng)建時的初始投資和經(jīng)營后的利潤積累。正因為這樣一來，所有者權益與企業(yè)的原始投資額不完全相等 n 在法律順序上，所有者權益置后于債權人權益。 n 所有者對企業(yè)的投資額沒有固定的償還期。除依法轉

6、讓出資額外，一般不得抽回，只有在企業(yè)清算時才予以償還。 P14 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 所有者權益 實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 P15 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 資產(chǎn)=負債+所有者權益 P16 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。n 分為主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入n 區(qū)別以營業(yè)執(zhí)照上注明的主營業(yè)務或兼營業(yè)務 P17 版 權

7、所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 是企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。費用分類 生產(chǎn)成本 直接費用 直接材料直接人工其他直接費用間接費用（即制造費用）期間費用 管理費用營業(yè)費用財務費用 P18 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)收入減去有關成本與費用后的差額n 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額n 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-期間費用n 主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附

8、加n 營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出n 凈利潤=利潤總額-所得稅 n 所得稅=應納稅所得額*稅率n 應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整額 P19 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n利 潤 =收 入 -費 用 P20 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計概述n 會計要素n 會計核算方法n 會計報表 P21 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 P22 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 會計科目定義: 簡稱

9、“科目”，按經(jīng)濟內(nèi)容對資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤會計要素作進一步分類的類別名稱。每一個會計科目都應當明確反映一定的經(jīng)濟內(nèi)容，科目和科目之間在內(nèi)容上不能相互交叉。是分類記載會計事項的工具，也是設置賬戶和確定報表項目的基礎。設置的原則：n 合法性原則；n 相關性原則。 n 實用性原則。會計科目的分類：按經(jīng)濟內(nèi)容分：資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類；按提供指標的詳細程度分：總分類科目和明細分類科目。 P23 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計賬戶是根據(jù)會計科目在賬簿中開設的，具有一定的結構，用于分類反映會計要素增

10、減變動情況及其結果的載體。n 由名稱和結構組成，是會計核算的具體形式。其簡略的結構一般由借方和貸方組成，形成一個“T”字型 。 P24 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 借貸記賬法是以“借”、“貸”作為記賬符號，以相等的金額、相反的方向同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中記錄經(jīng)濟業(yè)務的方法。n 借貸記賬法的記賬規(guī)則 “有借必有貸，借貸必相等”n 記賬符號 賬戶左方用“借”，賬戶右方用“貸”表示。 借方登記：資產(chǎn)、費用的增加，負債、權益和收入的減少。貸方登記：資產(chǎn)、費用的減少，負債、權益和收入的增加。 P25 版 權 所 有 1993-2009

11、金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計憑證，簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任并且做為登記賬簿的書面證明，是記賬的依據(jù)。n 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。n 原始憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生、執(zhí)行或完成，用以明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領料的領料單等；n 記賬憑證，是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務應借、應貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的會計憑證。n 記賬憑證，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。專用記賬憑證包括：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；通用記賬憑證則以一種格式

12、記錄全部經(jīng)濟業(yè)務。 P26 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 憑 證 的 名 稱 及 編 號 ；n 填 制 憑 證 的 日 期 ；n 經(jīng) 濟 業(yè) 務 的 內(nèi) 容 摘 要 ；n 科 目 名 稱 、 記 賬 方 向 和 金 額 ；n 所 附 原 始 憑 證 張 數(shù) ；n 有 關 人 員 的 簽 章 。 P27 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 P28 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計賬簿是由一定格式的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記

13、錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍 。n 會計賬簿的最常用分類：序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿三種，另外還分為數(shù)量金額賬、多欄賬等。n 會計賬簿的設置。手工記賬方式下，所有賬簿都必須包括：封面、扉頁和賬頁；任何會計主體都必須設置總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。n 記賬規(guī)則：順序連續(xù)登記、會計憑證必須審核無誤、記錄清晰、摘要簡明清楚、定期結賬。 P29 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 賬 戶 的 名 稱 ： 即 會 計 科 目 。n 日 期 ： 即 記 錄 經(jīng) 濟 業(yè) 務 的 日 期 。n 憑 證 字 號 ： 即 登 記 賬 戶 依 據(jù) 的 記

14、賬 憑 證 的 種 類 和 順序 號 。n 摘 要 ： 即 經(jīng) 濟 業(yè) 務 的 簡 要 內(nèi) 容 。n 金 額 :即 本 期 發(fā) 生 的 增 加 金 額 、 減 少 金 額 和 余 額 。 P30 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 賬 戶 名 稱年 憑 證 字 號 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額月 日 P31 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 發(fā) 生 額 試 算 平 衡 全 部 賬 戶 本 期 借 方 發(fā) 生 額 合 計 =全 部 賬 戶 本 期 貸 方 發(fā) 生 額 合 計n 余 額 試 算

15、平 衡 全 部 賬 戶 期 初 借 方 余 額 合 計 =全 部 賬 戶 期 初 貸 方 余 額 合 計 全 部 賬 戶 期 末 借 方 余 額 合 計 =全 部 賬 戶 期 末 貸 方 余 額 合 計 P32 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 在一定時期終了時，即在月末、季末或年末時，為了編制會計報表，需要進行結賬n 結賬內(nèi)容包括n 結算各種收入、費用帳戶，并據(jù)以計算確定本期利潤n 結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益帳戶，分別結出本期發(fā)生額 合計和余額n 結賬的程序 n 將本期發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性n 根據(jù)權債發(fā)生制的要求，調(diào)

16、整有關帳項，合理確定本期應計的收入和應計的費用n 將有關收入（收益）、費用（損失）轉入“本年利潤”帳戶，結平所有損益類帳戶n 結算出資產(chǎn)、負債和所有者權益帳戶的本期發(fā)生額和余額并結轉下期 P33 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 定期對賬的內(nèi)容n 內(nèi)部對賬與外部對賬n 賬證核對、賬賬核對、賬實核對n 錯賬更正n 劃線更正法n 紅字更正法n 補充更正法 P34 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 會計概述n 會計要素n 會計核算方法n 會計報表 P35 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟

17、 件 (中 國 )有 限 公 司 n 財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結構性表述。包括主表和附注。n 會計報表的分類n 會計報表主表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表。n 會計報表按編制時間分為年報、季報和月報。n 管理報告n 主要由價值管理報告、經(jīng)營決策報告和業(yè)績評價報告構成。不存在統(tǒng)一的模式，但它形成的信息基礎來自于戰(zhàn)略導向與管理控制行為。n 不同風格的管理者會要求不同的報告內(nèi)容。 P36 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 資產(chǎn)負債表示是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末）財務狀況的會計報表。它是根據(jù)

18、“資產(chǎn)=負債+所有者權益”這 一會計等式。n 通過編制資產(chǎn)負債表，可以反映企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟資源及其分布情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的構成及其狀況；可以反映企業(yè)某一日期的負債總額及其結構，分析企業(yè)目前與未來的需要支付的債務數(shù)額；可以反映企業(yè)所有者權益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。 P37 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的會計報表。通過利潤表可以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費用及凈利潤（或虧損）的實現(xiàn)及構成情況；同時，通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計數(shù)、上年數(shù)），可以分析企

19、業(yè)的獲利能力及利潤的未來發(fā)展趨勢，了解投資者投入資本的保值增值情況。由于利潤既是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的綜合體現(xiàn)，又是企業(yè)進行利潤分配的主要依據(jù)，因此，利潤表是會計表報表中的一張主要報表。 P38 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 n 為了給報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息， 以便于報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（如無特別指明，以下統(tǒng)稱現(xiàn)金）的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。n 現(xiàn)金流量表從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，反映企業(yè)在一定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間

20、內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響。 P39 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 通過基礎知識的學習，需重點掌握以下知識點：n 會計六要素n 會計兩個等式n 借貸記賬法記賬規(guī)則n 主要會計報表 P41 版 權 所 有 1993-2009 金 蝶 軟 件 (中 國 )有 限 公 司 沒 有 金 蝶 軟 件 （ 中 國 ） 有 限 公 司 的 特 別 許 可 ， 任 何 人 不 能 以 任 何 形 式 或 為 任 何 目 的 復 制 或 傳 播 本 文 檔 的

21、 任 何 部分 。 本 文 檔 中 包 含 的 信 息 如 有 更 改 ， 恕 不 另 行 通 知 。 由 金 蝶 軟 件 （ 中 國 ） 有 限 公 司 和 其 分 銷 商 所 銷 售 的 某 些 軟 件 產(chǎn) 品 包 含 有 其 它 軟 件 供 應 商 版 權 所 有 的 軟 件 組 件 。Microsoft、 WINDOWS、 NT、 EXCEL、 Word、 PowerPoint 和 SQL Server 是 微 軟 公 司 的 注 冊 商 標 。IBM、 DB2、 DB2 通 用 數(shù) 據(jù) 庫 、 OS/2、 Parallel Sysplex、 MVS/ESA、 AIX、 S/390、

22、AS/400、OS/390、OS/400、 iSeries、 pSeries、 xSeries、 zSeries、 z/OS、 AFP、 Intelligent Miner、 WebSphere、 Netfinity、Tivoli、 Informix 和 Informix 動 態(tài) ServerTM 是 IBM 公 司 在 美 國 或 其 他 公 司 的 商 標 。ORACLE 是 ORACLE 公 司 的 注 冊 商 標 。UNIX、 X/Open、 OSF/1 和 Motif 是 Open Group 的 注 冊 商 標 。Citrix、 Citrix 徽 標 、 ICA、 Program

23、Neighborhood 、 MetaFrame 、 WinFrame 、 VideoFrame 、MultiWin以 及 此 處 引 用 的 Citrix 產(chǎn) 品 名 是 Citrix Systems 公 司 的 商 標 或 注 冊 商 標 。HTML、 DHTML、 XML 和 XHTML 是 W3C、 World Wide Web 協(xié) 會 、 計 算 機 科 學 實 驗 室 的 商 標 或 注 冊 商 標 。 JAVA 是 Sun Microsystems 公 司 的 注 冊 商 標 。JAVASCRIPT Sun Microsystems 公 司 的 注 冊 商 標 ， 由 其 技 術 開 發(fā) 和 實 施 商 Netscape 許 可 使 用 。本 文 檔 提 到 的 金 蝶 、 金 蝶 KIS 、 金 蝶 K/3 、 金 蝶 EAS 、 Apusic 、 金 蝶 iFly 和 其 它 金 蝶 產(chǎn) 品 和 服 務以 及 它 們 各 自 的 徽 標 是 金 蝶 軟 件 （ 中 國 ） 有 限 公 司 在 中 國 和 世 界 其 它 一 些 國 家 的 商 標 或 注 冊 商 標 。 本 文 檔 提 到的 所 有 其 它 產(chǎn) 品 和 服 務 名 稱 是 它 們 各 自 公 司 的 商 標 。