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1、第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的概念 （1）按存款人分為：分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶種類 重點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶（2）按用途分為： 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（包括零余額賬戶）、臨時(shí)存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立1.央行核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶4個(gè)：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資

2、者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶）。核準(zhǔn)制 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立2.央行備案開(kāi)立的賬戶3個(gè)：（1）一般存款賬戶；（2）其他專用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。備案制 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立（多選題）下列銀行賬戶中，需要報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的是（）。A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外） BD 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)：（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片：3.如何開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶：存款人為單位的存款人為個(gè)人的 預(yù)留簽章為2個(gè)章預(yù)留簽章為該個(gè)

3、人的簽名或者蓋章。 一是該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，二是法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章； 存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，名稱一致。特殊三項(xiàng)例外因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶 注意 開(kāi)戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立4.開(kāi)戶

4、許可證： 判斷題 銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更適用于存款人的下列賬戶信息資料發(fā)生變化或改變：1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。3.地址等其他開(kāi)戶資料。 適用范圍： 銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷（適用范圍） 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 銀行結(jié)算賬戶的撤銷 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及其結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)

5、 存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。注意 銀行結(jié)算賬戶管理開(kāi)立，變更與撤銷的幾個(gè)時(shí)間開(kāi)立時(shí)：中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。開(kāi)立后：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù) 【注意】對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為銀行為存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期。銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶撤銷時(shí)銀行結(jié)算賬戶管理對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷；存款人撤銷基本存款賬戶后，

6、需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本賬戶。對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 銀行結(jié)算賬戶管理（2008年單選）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后 C 銀行結(jié)算賬戶管理賬戶的基本種類 開(kāi)戶審批方式 適用范圍 特別注意基本存款賬戶 核準(zhǔn)制

7、 資金收付；存款人的工資、獎(jiǎng)金支取；現(xiàn)金的支取 一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶一般存款賬戶 備案制 存款人借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他結(jié)算的資金收付；現(xiàn)金繳存 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 銀行結(jié)算賬戶管理（三）專用存款賬戶 （存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶）共15項(xiàng)：基本建設(shè)資金；住房基金、社會(huì)保障基金；財(cái)政預(yù)算外資金；單位銀行卡備用金；證券交易結(jié)算資金；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等 （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。（可以存現(xiàn)）銀行結(jié)算賬戶管理預(yù)算單位專

8、用存款賬戶、QFII賬戶，開(kāi)戶核準(zhǔn)制； 其他開(kāi)戶備案制 銀行結(jié)算賬戶管理（四）預(yù)算單位零余額賬戶屬于專用存款帳戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的u共用于財(cái)政授權(quán)支付和清算?？赊k理轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。不得繳存現(xiàn)金。u預(yù)算單位零余額賬戶在行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。u可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng) 銀行結(jié)算賬戶管理（五）臨時(shí)存款賬戶 （除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資臨時(shí)賬戶外，其他核準(zhǔn)制開(kāi)戶）1.用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。2.適用范圍：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；

9、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施工及安裝活動(dòng)）；注冊(cè)驗(yàn)資、增資。 備案制 （1）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年；（2）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。（3）除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。銀行結(jié)算賬戶管理特別注意： 銀行結(jié)算賬戶管理（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。【注意】區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 銀行結(jié)算賬戶管理（七）異地銀行結(jié)算賬戶（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)

10、地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的； 了解 銀行結(jié)算賬戶管理（2010年單選）甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶 A 銀行結(jié)算賬戶管理（2005年多選）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。A.辦理借款轉(zhuǎn)存B.辦理借款歸還C.辦理現(xiàn)金支取D.辦理現(xiàn)金繳存 ABD 銀行結(jié)算賬戶管理（2007年判斷）一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（） 錯(cuò) 銀

11、行結(jié)算賬戶管理（多選題）下列各項(xiàng)中，屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.零余額賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶 ACD零余額賬戶是一個(gè)統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和財(cái)政匯繳零余額賬戶。 銀行結(jié)算賬戶管理實(shí)名制管理賬戶變更事項(xiàng)管理存款人預(yù)留銀行簽章的管理對(duì)賬管理銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶管理實(shí)名制管理存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。 銀行結(jié)算賬戶管理賬戶變更事項(xiàng)的管理 存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位

12、銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。 銀行結(jié)算賬戶管理u存款人預(yù)留銀行簽章的管理（1）單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章：應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。（2）個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人：應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。 銀行結(jié)算賬戶管理u銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。 銀行結(jié)算賬戶管理（2007年單選）關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的

13、下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用 C 銀行結(jié)算賬戶管理某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在x開(kāi)戶銀行開(kāi)立有基本存款賬戶。2008年3月2目，該公司因貸款需要又在Y銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶（賬號(hào)：998123668989）。3月2日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票（支票上的出票人賬號(hào)為998123668989），并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬(wàn)元。Y銀行工作人員對(duì)支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款。分析Y銀行工作人員的做法是否正確? 銀行結(jié)算賬戶管理 一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。本例中，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在Y銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶。按照我國(guó)現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取的做法是正確的。 ENDThanks!