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1、房地房地產(chǎn)估價估價規(guī)范估價程序與估價范估價程序與估價報告告09060906一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n房地產(chǎn)估價規(guī)范50291-2015n已經(jīng)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2015年4月8日以第797號公告批準(zhǔn)、發(fā)布，自2015年12月1日起實施。n制定本規(guī)范的目的主要有三個：n一是規(guī)范房地產(chǎn)估價活動；n二是統(tǒng)一房地產(chǎn)估價程序和方法；n三是保證房地產(chǎn)估價質(zhì)量。2一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.1按照科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、完整的估價程序按部就班地開展估價工作，n可以使估價工作具有計劃性并規(guī)范化、精細(xì)化，n避免顧此失彼、疏忽遺漏或重復(fù)浪費(fèi)，n從而可以保證估價工作質(zhì)量，n提高估價工作效率。3一、房地

2、產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n履行必要的估價程序是完成任何估價項目的基本要求，n也是房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師防范估價風(fēng)險、n有效保護(hù)自己的重要手段。n完成任何估價項目，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師都不得隨意簡化或省略本規(guī)范規(guī)定的估價程序。4一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n對因評估價值異議引起的估價鑒定，n其中一項重要的鑒定內(nèi)容是檢查房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師是否履行了必要的估價程序（包括必要的估價工作步驟和估價工作內(nèi)容）來開展估價工作，n即檢查在履行估價程序方面是否存在簡化、省略等問題或疏漏。5一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n例如，n是否盡職搜集了估價所需資料，包

3、括是否要求了估價委托人如實提供其知悉的估價所需資料，自己是否努力搜集了其他估價所需的資料，并對估價所依據(jù)的資料進(jìn)行了審慎檢查；n是否對估價對象進(jìn)行了認(rèn)真的實地查勘；n是否采用了適用的估價方法對估價對象價值或價格進(jìn)行了正確、仔細(xì)的測算。n除非是有意高估或低估，一般情況下只要估價程序做到位了，評估價值不會出現(xiàn)太大的偏差。n因此，房地產(chǎn)估份機(jī)構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師開展任何估價項目，都必須在估價程序上經(jīng)得起嚴(yán)格檢查。6一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n中華人民共和國資產(chǎn)評估法主席令第四十六號，于2016年7月2日通過，自2016年12月1日起施行。n第十三條第二款規(guī)定：“評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)

4、：遵守評估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)，獨(dú)立分析估算，勤勉謹(jǐn)慎從事業(yè)務(wù)”；n第四款規(guī)定：“對評估活動中使用的有關(guān)文件、證明和資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗證”。7一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n國有土地上房屋征收評估辦法（建房201177號）n第二十五條評估專家委員會應(yīng)當(dāng)自收到鑒定申請之日起10日內(nèi)，對申請鑒定評估報告的評估程序、評估依據(jù)、評估假設(shè)、評估技術(shù)路線、評估方法選用、參數(shù)選取、評估結(jié)果確定方式等評估技術(shù)問題進(jìn)行審核，出具書面鑒定意見。8一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n房地產(chǎn)估價的專業(yè)性很強(qiáng)，需要專門知識和經(jīng)驗，評估價值的高低直接關(guān)系到有關(guān)單位和個人的切身利益，甚至關(guān)系到公

5、共利益和人民財產(chǎn)安全。n中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法規(guī)定國家實行房地產(chǎn)估價評估制度，并規(guī)定房地產(chǎn)價格評估應(yīng)按照國家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和評估程序進(jìn)行評估。n本規(guī)范即是國家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和評估程序。9一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.1房地產(chǎn)估價工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：10一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n估價程序的精細(xì)化不僅體現(xiàn)在新增受理估價委托、審核估價報告、交付估價報告三個步驟，n同時將內(nèi)部審核流程正式納入房地產(chǎn)估價規(guī)范中，估價對象來源和溝通情況記錄、估價中的不同意見記錄并納入存檔材料。n估價程序的規(guī)范化是為估價工作科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼归_提供指導(dǎo)性方針，保證估價資料是合法、真實、準(zhǔn)確和

6、完整的。n確保估價工作能夠保質(zhì)、按時完成，避免估價工作疏漏或重復(fù)浪費(fèi)。n提高估價難度與成本，規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避估價風(fēng)險，從此估價根本上讓業(yè)務(wù)員消失，進(jìn)入只地不認(rèn)人的階段。11一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.2估價委托應(yīng)由房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，并應(yīng)符合下列規(guī)定：n1在接受估價委托時，應(yīng)要求估價委托人出具估價委托書；n2決定受理估價委托后，應(yīng)與估價委托人訂立書面估價委托合同；n3受理估價委托后，應(yīng)根據(jù)估價項目的規(guī)模、難度和完成時間確定參加估價的注冊房地產(chǎn)估價師數(shù)量，并至少選派兩名能勝任該估價工作的注冊房地產(chǎn)估價師共同進(jìn)行估價，且應(yīng)明確其中一人為項目負(fù)責(zé)人。n4除應(yīng)采用批量估價的項目

7、外，每個估價項目應(yīng)至少有一名注冊房地產(chǎn)估價師全程參與受理估價委托、實地查勘估價對象、撰寫估價報告等估價工作。12一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.2估價委托應(yīng)由房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，注冊房地產(chǎn)估價師不得以個人名義承攬估價業(yè)務(wù)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)以設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的名義承攬估價業(yè)務(wù)。n房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)在接受估價委托時，應(yīng)要求估價委托人向其出具估價委托書，可采取填寫估價委托書的方式。n估價委托書一般應(yīng)載明估價委托人的名稱或姓名、委托的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的名稱、估價目的、估價對象、估價要求、委托日期等內(nèi)容。估價委托書將作為估價依據(jù)放入估價報告的附件。13一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價

8、程序n估價工作應(yīng)由注冊房地產(chǎn)估價師完成，其他人員只能協(xié)助或幫助注冊房地產(chǎn)估價師開展有關(guān)工作。n為了保證估價質(zhì)量，每個估價項目應(yīng)明確一名能夠勝任其估價工作的注冊房地產(chǎn)估價師擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人，n并應(yīng)有與其估價工作量和難度相適應(yīng)的兩名或兩名以上足夠數(shù)量并能夠勝任其估價工作的注冊房地產(chǎn)估價師進(jìn)行估價。14一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.3估價基本事項包括估價目的、價值時點(diǎn)、估價對象和價值類型,應(yīng)與估價委托人進(jìn)行溝通及調(diào)查有關(guān)情況和規(guī)定的基礎(chǔ)上確定，并應(yīng)符合下列規(guī)定：n1估價目的應(yīng)根據(jù)委托人真實、具體的估價需要以及估價報告的預(yù)期用途或預(yù)期使用者確定，對其表述應(yīng)具體、準(zhǔn)確、簡潔。n2價值時點(diǎn)應(yīng)

9、根據(jù)估價目的確定，采用公歷表示，宜具體到日?；仡櫺怨纼r和預(yù)測性估價的價值時點(diǎn)在難以具體到日且能滿足估價目的需要的情況下，可到周或旬、月、季、半年、年等。15一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3估價對象應(yīng)在估價委托人指定及提供有關(guān)情況和資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)估價目的依法確定，并應(yīng)明確界定其財產(chǎn)范圍和空間范圍，不得遺漏或虛構(gòu)。n法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣、租賃、抵押、作為出資或進(jìn)行其他活動的房地產(chǎn)，或征收不予補(bǔ)償?shù)姆康禺a(chǎn)，不應(yīng)作為相應(yīng)估價目的的估價對象。對作為估價對象的，應(yīng)在估價報告中根據(jù)估價目的分析、說明其進(jìn)行相應(yīng)買賣或租賃、抵押、作為出資等活動的合法性。n4價值類型應(yīng)根據(jù)估價目的確定，并應(yīng)包括

10、價值或價格的名稱、定義或內(nèi)涵。16一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.3房地產(chǎn)估價的核心內(nèi)容是為了特定目的，對特定房地產(chǎn)在特定時間的特定價值進(jìn)行分析、測算和判斷。因此，在分析、測算和判斷特定價值之前，必須弄清特定目的、特定房地產(chǎn)、特定時間和特定價值，即要弄清估價目的、估價對象、價值時點(diǎn)和價值類型。弄清這四者稱為確定估價基本事項。n在一個估價項目中，估價目的、估價對象、價值時點(diǎn)和價值類型之間有著內(nèi)在聯(lián)系，其中估價目的是龍頭。因為只有確定了估價目的，才能確定估價對象、價值時點(diǎn)和價值類型。n例如，從確定估價對象來看，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣、租賃、抵押、作為出資或進(jìn)行其他活動的房地產(chǎn)，或

11、征收不予補(bǔ)償?shù)姆康禺a(chǎn)，就不應(yīng)作為相應(yīng)估價目的的估價對象。n估價對象、價值時點(diǎn)和價值類型三者之間，估價對象有時與價值時點(diǎn)有關(guān)，其余一般是相互獨(dú)立的。確定價值時點(diǎn)一般應(yīng)在確定估價對象之前，因為一些估價目的要求估價對象狀況應(yīng)是在價值時點(diǎn)的狀況，價值時點(diǎn)不同，估價對象狀況可能不同。17一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.4估價作業(yè)方案應(yīng)在對估價項目進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上編制，并應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1估價工作的主要內(nèi)容及質(zhì)量要求，應(yīng)包括擬采用的估價方法和估價技術(shù)路線，擬搜集的估價所需資料及其來源渠道等；n2估價工作的具體步驟及時間進(jìn)度；n3估價工作的人員安排等。n編制估價作業(yè)方案的目的是為了保質(zhì)、按時

12、完成估價項目。估價作業(yè)方案的核心是解決將要做什么、什么時候做以及由誰來做，是關(guān)于保質(zhì)、按時完成一個估價項目的未來一系列行動的計劃18一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.5估價所需資料應(yīng)針對估價項目進(jìn)行搜集，并應(yīng)包括下列資料：n1反映估價對象區(qū)位、實物和權(quán)益狀況的資料n2估價對象及其同類房地產(chǎn)的交易、收益、成本等資料；n3對估價對象所在地區(qū)的房地產(chǎn)價值和價格有影響的資料；n4對房地產(chǎn)價值和價格有普遍影響的資料。n而且在前面受理估價委托時就可要求委托人盡量提供，在后面實地查勘估價對象時還可進(jìn)一步補(bǔ)充搜集。19n（1）房地產(chǎn)評估資料：n委托方營業(yè)執(zhí)照或身份證明，國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)

13、證（或不動產(chǎn)登記證）、房屋租賃合同、周邊房地產(chǎn)市場調(diào)查案例等。n（2）在建工程評估資料：n委托方營業(yè)執(zhí)照，在建工程項目概況，國有土地使用權(quán)證、土地使用權(quán)出讓合同，建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、預(yù)售許可證、房屋面積測繪成果表、在建工程抵押范圍明細(xì)表、施工總平面圖、施工進(jìn)度表、有無拖欠工程款和施工材料款證明、樓盤銷售價格表、土地出讓金交付憑證及契稅繳納發(fā)票等。20一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.6對搜集的估價所需資料應(yīng)進(jìn)行檢查。當(dāng)估價委托人是估價對象權(quán)利人時，應(yīng)查看估價對象的權(quán)屬證明原件，并應(yīng)將復(fù)印與原件核對，不得僅憑復(fù)印件判斷或假定估價對象的權(quán)屬狀況。n雖然估

14、價委托人應(yīng)當(dāng)如實提供其掌握的估價所需資料，并對其提供的資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，但也要對估價委托人提供的賢料進(jìn)行審慎檢查。n對于估價對象的權(quán)屬狀況，當(dāng)估價委托人是估價對象權(quán)利人的，不能僅憑權(quán)屬證明復(fù)印件作出判斷，應(yīng)與原件核對。21一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.7估價對象的實地查勘應(yīng)符合下列規(guī)定：n1應(yīng)觀察、詢問、檢查、核對估價對象的區(qū)位狀況、實物狀況和權(quán)益狀況；n2應(yīng)拍攝反映估價對象內(nèi)部狀況、外部狀況和周圍環(huán)境狀況的照片等影像資料，并應(yīng)補(bǔ)充搜集估價所需的關(guān)于估價對象的其他資料；n3應(yīng)制作實地查勘記錄，并應(yīng)記載實地查勘的對象、內(nèi)容、結(jié)果、時間和人員及其簽名，記載的

15、內(nèi)容應(yīng)真實、客觀、準(zhǔn)確、完整、清晰。22一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.7房地產(chǎn)具有獨(dú)一無二特性，且其價值、價格與區(qū)位密切相關(guān)，只有身臨其境才能真正了解和認(rèn)識它，因此實地查勘估價對象是做好房地產(chǎn)估價不可省略的工作步驟。任何房地產(chǎn)估價項目，應(yīng)至少有一名參加該項目的注冊房地產(chǎn)估價師負(fù)責(zé)實施估價對象實地查勘工作。n在實地查勘時，一般需要估價委托人或其代表以及被查勘房地產(chǎn)的房屋所有權(quán)人、土地使用權(quán)人等房地產(chǎn)權(quán)利人到場，實地查勘人員應(yīng)向他們以及房地產(chǎn)使用人、鄰居等知情人員詳細(xì)詢問估價需要弄清的問題，認(rèn)真聽取他們關(guān)于估價對象狀況的介紹，并采取筆記、拍照、錄音、錄像等方式將實地查勘情況記錄下來

16、，形成實地查勘記錄。實地查勘時，特別要注意核對估價對象的坐落和空間范圍，防止搞錯估價對象。23一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n負(fù)責(zé)實施實地查勘的注冊房地產(chǎn)估價師應(yīng)當(dāng)在實地查勘記錄上簽名，陪同實地查勘的估價委托人或者其代表和被查勘房地產(chǎn)的權(quán)利人宜在實地查勘記錄上簽名或者蓋章。n對被征收房屋價值評估的，房屋征收部門、被征收人和注冊房地產(chǎn)估價師應(yīng)當(dāng)在被征收房屋實地查勘記錄上簽名或者蓋章。n被征收人拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)由房屋征收部門、注冊房地產(chǎn)估價師和無利害關(guān)系的第三人見證，并應(yīng)當(dāng)在被征收房屋實地查勘記錄上簽名或者蓋章，有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)在估價報告中說明。24一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n

17、3.0.8當(dāng)無法進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘時，應(yīng)對估價對象的外部狀況和區(qū)位狀況進(jìn)行實地查勘，并應(yīng)在估價報告中說明未進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘及其具體原因。對未進(jìn)行實地查勘的估價對象內(nèi)部狀況，應(yīng)作為估價假設(shè)中的依據(jù)不足假設(shè)在估價報告中說明。n無法進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘的情形，是指因征收、司法拍賣等強(qiáng)制取得或者強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，房地產(chǎn)占有人拒絕注冊房地產(chǎn)估價師進(jìn)人估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘；或者因估價對象涉及國家秘密，注冊房地產(chǎn)估價師不得進(jìn)入其內(nèi)部進(jìn)行實地查勘。n如果有上述無法進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘情形的，注冊房地產(chǎn)估價師可以不進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘，但應(yīng)當(dāng)對估價對象的外部狀況和

18、區(qū)位狀況進(jìn)符實地查勘。25一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.9在估價中遇有難以解決的復(fù)雜、疑難、特殊的估價技術(shù)問題時，應(yīng)尋求相關(guān)估價專家或單位提供專業(yè)幫助，并應(yīng)在估價報告中說明。n3.0.10對估價對象的房屋安全、質(zhì)量缺陷、環(huán)境污染、建筑面積、財務(wù)狀況等估價專業(yè)以外的專業(yè)問題，經(jīng)實地查勘、查閱現(xiàn)有資料或向相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的專家咨詢后，仍難以作出常規(guī)判斷及相應(yīng)假設(shè)的，應(yīng)建議估價委托人聘請具有相應(yīng)資質(zhì)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜蚁刃需b定或檢測、測量、審計等，再以專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜页鼍叩膶I(yè)意見為依據(jù)進(jìn)行估價，并應(yīng)在估價報告中說明。26一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n房地產(chǎn)估價中遇到的專業(yè)問題可分

19、為兩類：n一是房地產(chǎn)估價專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的；n二是房地產(chǎn)估價專業(yè)領(lǐng)域外的。n對于房地產(chǎn)估價專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的，首先是房地產(chǎn)估價師和房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)不得承接超出自己專業(yè)勝任能力的估價業(yè)務(wù)；n其次是對于承接的估價業(yè)務(wù)中有部分超出自己專業(yè)勝任能力的，應(yīng)聘請具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的專家或單位提供專業(yè)幫助。27一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.11估價報告在交付估價委托人前，應(yīng)對其內(nèi)容和形式等進(jìn)行審查核定，并應(yīng)形成審核記錄，記載審核的意見、結(jié)論、日期和人員及其簽名。n對撰寫完成而尚未向估價委托人出具的估價報告進(jìn)行審核，類似于對生產(chǎn)出的產(chǎn)品在出廠之前進(jìn)行質(zhì)量檢驗，是房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)防范估價風(fēng)險的最后一道防線。n

20、為了保證出具的每份估價報告都是合格的，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全估價報告內(nèi)部審核等估價報告質(zhì)量管理制度，選派本機(jī)構(gòu)的房地產(chǎn)估價師或外聘房地產(chǎn)估價專家擔(dān)任審核人員，按房地產(chǎn)估價相關(guān)要求，對估價報告的內(nèi)容和形式等進(jìn)行審核，保證估價報告真實、客觀、準(zhǔn)確、完整、清晰、規(guī)范。28一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.12每份房地產(chǎn)估價報告應(yīng)右不少于兩名注冊房地產(chǎn)估價師簽名，并有房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)蓋公章。n注冊房地產(chǎn)估價師不得以蓋執(zhí)業(yè)專用章等個人印章代替簽名；可以只簽名不蓋個人印章，也可以既簽名又蓋個人印章。n房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)不得以蓋估價報告專用章等其他印章代替蓋公章。n分支機(jī)構(gòu)應(yīng)以設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的房地產(chǎn)

21、估價機(jī)構(gòu)的名義出具估價報告，并加蓋該房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)公章。n估價報告應(yīng)是在其上簽名的注冊房地產(chǎn)估價師和蓋章的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)親自完成的。n在估價報告上簽名的注冊房地產(chǎn)估價師和蓋章的房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)，對估價報告的內(nèi)容和結(jié)論負(fù)責(zé)并依法承擔(dān)責(zé)任。29一、房地產(chǎn)評估程序一、房地產(chǎn)評估程序n3.0.13估價報告交付估價委托人后，不得擅自改動、更換、刪除或銷毀下列估價資料：n1估價報告；n2估價委托書和估價委托合同;n3估價所依據(jù)的估價委托人提供的資料；n4估價項目來源和溝通情況記錄；n5估價對象實地查勘記錄；n6估價報告內(nèi)部審核記錄；n7估價中的不同意見記錄；n8外部專業(yè)幫助的專業(yè)意見。n評估委托書、現(xiàn)場照片

22、，位置圖，評估人員現(xiàn)場查勘照片、查勘記錄表，評估交易案例、工作流程表等。30一、房地產(chǎn)估價程序一、房地產(chǎn)估價程序n3.0.14房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)及時整理和保存估價資料，并應(yīng)保存到估價服務(wù)的行為結(jié)束且不得少于10年。保存期限應(yīng)自估價報告出具之日起計算。n保存估價資料的目的是建立估價檔案和估價資料庫，n為今后的相關(guān)估價及管理工作奠定基礎(chǔ)，n同時有助于解決日后可能發(fā)生的估價爭議，n有助于房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)估價師展現(xiàn)估價業(yè)績，n有助于房地產(chǎn)估價行業(yè)主管部門和房地產(chǎn)估價行業(yè)組織對房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)估價師開展有關(guān)檢查和考核等。31二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告7.0.1估價報告應(yīng)采取書面形式，

23、并應(yīng)真實、客觀、準(zhǔn)確、完整、清晰、規(guī)范。7.0.2敘述式估價報告應(yīng)包括下列部分：32二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.3房地產(chǎn)抵押貸款前估價報告，應(yīng)包括估價對象變現(xiàn)能力分析與風(fēng)險提示。n7.0.4根據(jù)估價委托人的需要或有關(guān)要求，可在完整的估價報告的基礎(chǔ)上形成估價報告摘要。33二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.5估價報告可分為估價結(jié)果報告和估價技術(shù)報告。估價結(jié)果報告應(yīng)向估價委托人提供，但估價技術(shù)報告是否向估價委托人提供，應(yīng)在房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)與估價委托人訂立的書面估價委托合同中約定，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)不能單方面決定不向估價委托人提供。估價委托合同中對是否向估價委托人提供估價技術(shù)報

24、告未作約定或約定不明確的，如果估價委托人要求提供估價技術(shù)報告，則房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)應(yīng)向其提供估價技術(shù)報告。34二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.6封面應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1結(jié)合估價對象和估價目的給估價報告命名，如:n房地產(chǎn)抵押估價報告、n房地產(chǎn)司法拍賣估價報告、n被征收房屋價值評估報告、n被征收房屋室內(nèi)裝飾裝修價值評估報告、n用于產(chǎn)權(quán)調(diào)換房屋價值評估報告、n因征收房屋造成的停產(chǎn)停業(yè)損失評估報告、n房地產(chǎn)價值減損評估報告等。35二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n2估價報告編號，應(yīng)反映估價機(jī)構(gòu)簡稱、估價報告出具年份，并應(yīng)按順序編號數(shù)，不得重復(fù)、遺漏、跳號；n3估價項目名稱，應(yīng)根據(jù)估價對象

25、的名稱或位置和估價目的，提煉出簡潔的名稱；n4估價委托人，當(dāng)為單位時，應(yīng)寫明其名稱；當(dāng)為個人時，應(yīng)寫明其姓名；n5房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)，應(yīng)寫明其名稱；n6注冊房地產(chǎn)估價師，應(yīng)寫明所有參加估價的注冊房地產(chǎn)估價師的姓名和注冊號；n7估價報告出具日期，應(yīng)與致估價委托人函中的致函日期一致。36二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.7致估價委托人函應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1致函對象，應(yīng)寫明估價委托人的名稱或姓名；n2估價目的，應(yīng)寫明估價委托人對估價報告的預(yù)期用途，或估價是為了滿足估價委托人的何種需要；n3估價對象，應(yīng)寫明估價對象的財產(chǎn)范圍及名稱、坐落、規(guī)模、用途、權(quán)屬等基本狀況；n4價值時點(diǎn)，應(yīng)寫明所評估的

26、估價對象價值或價格對應(yīng)的時間；n5價值類型，應(yīng)寫明所評估的估價對象價值或價格的名稱；n當(dāng)所評估的估價對象價值或價格無規(guī)范的名稱時，應(yīng)寫明其定義或內(nèi)涵；37二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n6估價方法，應(yīng)寫明所采用的估價方法的名稱；n7估價結(jié)果，應(yīng)寫明最終評估價值的總價，并應(yīng)注明其大寫金額；除估價對象無法用單價表示外，還應(yīng)寫明最終評估價值的單價；n8特別提示，應(yīng)寫明與評估價值和使用估價報告、估價結(jié)果有關(guān)的引起估價委托人和估價報告使用者注意的事項；n9致函日期，應(yīng)注明致函的年、月、日。38二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.8致估價委托人函應(yīng)加蓋房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)公章，不得以其他印章代替

27、；法定代表人或執(zhí)行事務(wù)合伙人宜在其上簽名或蓋章。n7.0.9目錄應(yīng)按前后次序列出下列估價報告各個組成部分的名稱及對應(yīng)的頁碼：n1估價師聲明；n2估價假設(shè)和限制條件；n3估價結(jié)果報告；n4估價技術(shù)報告；n5附件。39二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.10估價結(jié)果報告、估價技術(shù)報告和附件的各個組成部分，應(yīng)在估價報告的目錄中按前后次序列出其名稱及對應(yīng)的頁碼。n7.0.11當(dāng)按估價委托合同約定不向估價委托人提供估價技術(shù)報告時，估價報告的目錄中可不列出估價技術(shù)報告及其各個組成部分，但在估價技術(shù)報告中應(yīng)有單獨(dú)的目錄，且該目錄中應(yīng)按前后次序列出估價技術(shù)報告各個組成部分的名稱及對應(yīng)的頁碼。40二、

28、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.12估價師聲明應(yīng)寫明所有參加估價的注冊房地產(chǎn)估價師對其估價職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)估價的承諾和保證。n不得將估價師聲明的內(nèi)容與估價假設(shè)和限制條件的內(nèi)容相混淆，或把估價師聲明變成注冊房地產(chǎn)估價師和房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的免責(zé)聲明。41二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.13鑒證性估價報告的估價師聲明應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1注冊房地產(chǎn)估價師在估價報告中對事實的說明是真實和準(zhǔn)確的，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏；n2估價報告中的分析、意見和結(jié)論是注冊房地產(chǎn)估價師獨(dú)立、客觀、公正的專業(yè)分析、意見和結(jié)論，但受到估價報告中已說明的估價假設(shè)和限制條件的限制

29、；n3注冊房地產(chǎn)估價師與估價報告中的估價對象沒有現(xiàn)實或潛在的利益，與估價委托人及估份利害關(guān)系人沒有利害關(guān)系，也對估價對象、估價委托人及估價利害關(guān)系人沒有偏見；n4注冊房地產(chǎn)估價師是按照有關(guān)房地產(chǎn)估價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行估價工作，撰寫估價報告。42二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.14非鑒證性估價報告的估價師聲明的內(nèi)容，可根據(jù)實際情況對鑒證性估價報告的估價師聲明的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)增減。n7.0.15估價假設(shè)應(yīng)針對估價對象狀況等估價前提，作出必要、合理且有依據(jù)的假定，不得為了規(guī)避應(yīng)盡的檢查資料、調(diào)查情況等勤勉盡責(zé)估價義務(wù)或為了高估、低估估價對象的價值或價格而濫用估價假設(shè)。43二、房地產(chǎn)估價報告二

30、、房地產(chǎn)估價報告n7.0.16估價假設(shè)和限制條件應(yīng)說明下列內(nèi)容：n1一般假設(shè)，應(yīng)說明對估價所依據(jù)的估價對象的權(quán)屬、面積、用途等資料進(jìn)行了檢查，在無理由懷疑其合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性且未予以核實的情況下，對其合法、真實、準(zhǔn)確和完整的合理假定；對房屋安全、環(huán)境污染等影響估價對象價值或價格的重大因素給予了關(guān)注，在無理由懷疑估價對象存在安全隱患且無相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定、檢測的情況下，對其安全的合理假定等。n2未定事項假設(shè)，應(yīng)說明對估價所必需的尚未明確或不夠明確的土地用途、容積率等事項所做的合理的、最可能的假定。當(dāng)估價對象無未定事項時，應(yīng)無未定事項假設(shè)。n3背離事實假設(shè)，應(yīng)說明因估價目的的特殊需

31、要、交易條件設(shè)定或約定，對估價對象狀況所做的與估價對象的實際狀況不一致的合理假定。當(dāng)估價設(shè)定的估價對象狀況與估價對象的實際狀況無不一致時，應(yīng)無背離事實假設(shè)。44二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n4不相一致假設(shè)，應(yīng)說明在估價對象的實際用途、登記用途、規(guī)劃用途等用途之間不一致，或不同權(quán)屬證明上的權(quán)利人之間不一致，估價對象的名稱或地址不一敢等情況下，對估價所依據(jù)的用途或權(quán)利人、名稱、地址等的合理假定。當(dāng)估價對象狀況之間無不一致時，應(yīng)無不相一致假設(shè)。n5依據(jù)不足假設(shè)，應(yīng)說明在估價委托人無法提供估價所必需的反映估價對象狀況的資料及注冊房地產(chǎn)估價師進(jìn)行了盡職調(diào)查仍然難以取得該資料的情況下，缺少該資料及

32、對相應(yīng)的估價對象狀況的合理假定。當(dāng)無依據(jù)不足時，應(yīng)無依據(jù)不足假設(shè)。n6估價報告使用限制，應(yīng)說明估價報告和估價結(jié)果的用途、使用者、使用期限等使用范圍及在使用估價報告和估價結(jié)果時需要注意的其他事項。其中的估價報告使用期限應(yīng)自估價報告出具之日起計算，根據(jù)估價目的和預(yù)計估價對象的市場價格變化程度確定，不宜超過一年。45二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.17估價結(jié)果報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1估價委托人，當(dāng)為單位時，應(yīng)寫明其名稱、住所和法定代表人姓名；當(dāng)為個人時，應(yīng)寫明其姓名和住址。n2房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)，應(yīng)寫明房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)的名稱、住所、法定代表人或執(zhí)行事務(wù)合伙人姓名、資質(zhì)等級和資質(zhì)證書編號。n3

33、估價目的，應(yīng)說明估價委托人對估價報告的預(yù)期用途，或估價是為了滿足估價委托人的何種需要。n4估價對象，應(yīng)概要說明估價對象的財產(chǎn)范圍及名稱、坐落、規(guī)模、用途、權(quán)屬等基本狀況；對土地基本狀況的說明，還應(yīng)包括四至、形狀、開發(fā)程度、土地使用期限；對建筑物基本狀況的說明，還應(yīng)包括建筑結(jié)構(gòu)、設(shè)施設(shè)備、裝飾裝修、新舊程度。46二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n5價值時點(diǎn)，應(yīng)說明所評估的估價對象價值或價格對應(yīng)的時間及其確定的簡要理由。n6價值類型，應(yīng)說明所評估的估價對象價值或價格的名稱、定義或內(nèi)涵。n7估價原則，應(yīng)說明所遵循的估價原則的名稱、定義或內(nèi)涵。n8估價依據(jù)，應(yīng)說明估價所依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)和政策，

34、有關(guān)估價標(biāo)準(zhǔn)，估價委托書、估價委托合同、估價委托人提供的估價所需資料，房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)、注冊房地產(chǎn)估價師掌握和搜集的估價所需資科。n9估價方法，應(yīng)說明所采用的估價方法的名稱和定義。當(dāng)按估價委托合同約定不向估價委托人提供估價技術(shù)報告時，還應(yīng)說明估價測算的簡要內(nèi)容。47二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n10估價結(jié)果，應(yīng)符合下列要求：n1)除房地產(chǎn)抵押估價外，當(dāng)估價對象為單宗房地產(chǎn)時，可按表7.0.17-1說明不同估價方法的測算結(jié)果和最終評估價值；48二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n2)除房地產(chǎn)抵押估價外，當(dāng)估價對象為多宗房地產(chǎn)時，可按表7.0.17-2說明不同估價方法的測算結(jié)果和最終評估價

35、值；49二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n4)房地產(chǎn)抵押評估結(jié)果，可按表7.0.17-3說明最終評估價值；50二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n5)當(dāng)估價對象無法用單價表示時，最終評估價值可不注明單價，除此之外的最終評估價值均應(yīng)注明單價和總價，且總價應(yīng)注明大寫金額；n6)當(dāng)最終評估價值的幣種為外幣時，應(yīng)說明國務(wù)院金融主管部門公布的價值時點(diǎn)的人民幣市場匯率中間價，并應(yīng)注明最終評估價值的單價和總價所折合的人民幣價值。51二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n11注冊房地產(chǎn)估價師，應(yīng)按表7.0.17-4寫明所有參加估價的注冊房地產(chǎn)估價師的姓名和注冊號；并應(yīng)由本人簽名及注明簽名日期，不得以個人

36、印章代替簽名。52二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n12實地查勘期，應(yīng)說明實地查勘估價對象的起止日期，具體為自進(jìn)入估價對象現(xiàn)場之日起至完成實地查勘之日止。n13估價作業(yè)期，應(yīng)說明估價工作的起止日期，具體為自受理估價委托之日起至估價報告出具之日止。53二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.17本規(guī)范將原規(guī)范中的“估價人員”明確為注冊房地產(chǎn)估價師或房地產(chǎn)估價師。n非注冊房地產(chǎn)估價師只能作為“參與估價人員”協(xié)助或幫助注冊房地產(chǎn)估價師開展有關(guān)工作，并且其工作的質(zhì)量和后果均由注冊房地產(chǎn)估價師承擔(dān)。54二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n這樣規(guī)定，n一是為了避免現(xiàn)實中以為參與估價工作的人員都

37、是估價人員的誤解，用一般人員代替注冊房地產(chǎn)估價師；n二是杜絕注冊房地產(chǎn)估價師不親自估價的現(xiàn)象；n三是加大注冊房地產(chǎn)估價師的責(zé)任，同時提高其地位。55二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.18不論估價委托合同中約定是否向估價委托人提供估價技術(shù)報告，n注冊房地產(chǎn)估價師和房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)都應(yīng)嚴(yán)格按照本條的規(guī)定完成估價技術(shù)報告，并將其存檔，n以便于解決日后可能出現(xiàn)的估價糾紛，n以及供房地產(chǎn)估價行業(yè)主管部門和房地產(chǎn)估價行業(yè)組織檢查等。56二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.18估價技術(shù)報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1估價對象描述與分析，應(yīng)有針對性地較詳細(xì)說明、分析估價對象的區(qū)位、實物和權(quán)益狀況。

38、n區(qū)位狀況應(yīng)包括位置、交通、外部配套設(shè)施、周圍環(huán)境等狀況，n單套住宅的區(qū)位狀況還應(yīng)包括所處樓幢、樓層和朝向。n土地實物狀況應(yīng)包括土地的面積、形狀、地形、地勢、地質(zhì)、土壤、開發(fā)程度等；n建筑物實物狀況應(yīng)包括建筑規(guī)模、建筑結(jié)構(gòu)、設(shè)施設(shè)備、裝飾裝修、空間布局、建筑功能、外觀、新舊程度等。n權(quán)益狀況應(yīng)包括用途、規(guī)劃條件、所有權(quán)、土地使用權(quán)、共有情況、用益物權(quán)設(shè)立情況、擔(dān)保物權(quán)設(shè)立情況、租賃或占用情況、拖欠稅費(fèi)情況、查封等形式限制權(quán)利情況、權(quán)屬清晰情況等。57二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n2市場背景描述與分析，應(yīng)簡要說明估價對象所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r和房地產(chǎn)市場總體狀況，并應(yīng)有針對性地較詳細(xì)

39、說明、分析過去、現(xiàn)在和可預(yù)見的未來同類房地產(chǎn)的市場狀況。58二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n3估價對象最高最佳利用分析，應(yīng)說明以估價對象的最高最佳利用狀況為估價前提，并應(yīng)有針對性地較詳細(xì)分析、說明估價對象的最高最佳利用狀況。n當(dāng)估價對象已為某種利用時，應(yīng)從維持現(xiàn)狀、更新改造、改變用途、改變規(guī)模、重新開發(fā)及它們的某種組合或其他特殊利用中分析、判斷何種利用為最高最佳利用。n當(dāng)根據(jù)估價目的不以最高最佳利用狀況為估價前提時，可不進(jìn)行估價對象最高最佳利用分析。59二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n4估價方法適用性分析，應(yīng)逐一分析比較法、收益法、成本法、假設(shè)開發(fā)法等估價方法對估價對象的適用性。對

40、理論上不適用而不選用的，應(yīng)簡述不選用的理由；對理論上適用但客觀條件不具備而不選用的，應(yīng)充分陳述不選用的理由；對選用的估價方法，應(yīng)簡述選用的理由并說明其估價技術(shù)路線。n5估價測算過程，應(yīng)詳細(xì)說明所選用的估價方法的測算步驟、計算公式和計算過程及其中的估價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和估價參數(shù)的來源或確定依據(jù)等。n6估價結(jié)果確定，應(yīng)說明不同估價方法的測算結(jié)果和最終評估價值，并應(yīng)詳細(xì)說明最終評估價值確定的方法和理由。60二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.19附件是估價報告的重要組成部分，不是可有可無，其中一些還是重要的估價依據(jù)，如:n估價委托書、n估價對象實地查勘情況、n估價對象權(quán)屬證明、n估價對象法定優(yōu)先受

41、償款調(diào)查情況、n專業(yè)幫助情況n和相關(guān)專業(yè)意見等。n因此，估價報告中附件的內(nèi)容應(yīng)符合本條的規(guī)定，應(yīng)齊全、完整、真實。61二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7.0.19附件應(yīng)包括下列內(nèi)容：n1估價委托書復(fù)印件。n2估價對象位置圖。n3估價對象實地查勘情況和相關(guān)照片，應(yīng)說明對估價對象進(jìn)行了實地查勘及進(jìn)行實地查勘的注冊房地產(chǎn)估價師。因本規(guī)范第3.0.8條規(guī)定的情形未能進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘的，應(yīng)說明未進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘及其具體原因。相關(guān)照片應(yīng)包括估價對象的內(nèi)部狀況、外部狀況和周圍環(huán)境狀況的照片。因本規(guī)范第3.0.8條艦定的情形未能進(jìn)入估價對象內(nèi)部進(jìn)行實地查勘的，可不包括估價對象的內(nèi)

42、部狀況照片。62二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n4估價對象權(quán)屬證明復(fù)印件。當(dāng)估價委托人不是估價對象權(quán)利人且估價報告為非鑒證性估價報告時，可不包括估價對象權(quán)屬證明復(fù)印件，但應(yīng)說明無估價對象權(quán)屬證明復(fù)印件的具體原因，并將估價對象權(quán)屬狀況作為估價假設(shè)中的依據(jù)不足假設(shè)在估價報告中說明。n5估價對象法定優(yōu)先受償款調(diào)查情況，應(yīng)說明對估價對象法定優(yōu)先受償權(quán)設(shè)立情況及相應(yīng)的法定優(yōu)先受償款進(jìn)行了調(diào)查，并應(yīng)提供反映估價對象法定優(yōu)先受償款的資料。當(dāng)不是房地產(chǎn)抵押估價報告時，可不包括該情況。n6可比實例位置圖和外觀照片。當(dāng)未采用比較法進(jìn)行估價時，可不包括該圖和照片。63二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n7專

43、業(yè)幫助情況和相關(guān)專業(yè)意見，應(yīng)符合下列規(guī)定：n1)當(dāng)有本規(guī)范第3.0.9條規(guī)定的情形時，應(yīng)說明有專業(yè)幫助，并應(yīng)說明專業(yè)幫助的內(nèi)容及提供專業(yè)幫助的專家或單位的姓名或名稱，相關(guān)資格、職稱或資質(zhì)；n2)當(dāng)有本規(guī)范第3.0.10條規(guī)定的情形時，應(yīng)提供相關(guān)專業(yè)意見復(fù)印件，并應(yīng)說明出具相關(guān)專業(yè)意見的專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业拿Q或姓名，相關(guān)資質(zhì)或資格、職稱；n3)當(dāng)沒有專業(yè)幫助或未依據(jù)相關(guān)專業(yè)意見時，應(yīng)說明沒有專業(yè)幫助或未依據(jù)相關(guān)專業(yè)意見。64二、房地產(chǎn)估價報告二、房地產(chǎn)估價報告n8估價所依據(jù)的其他文件資料。n9房地產(chǎn)估價機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照和估價資質(zhì)證書復(fù)印件。n10注冊房地產(chǎn)估價師估價資格證書復(fù)印件。65二、房地產(chǎn)評估報

44、告二、房地產(chǎn)評估報告n7.0.20估價對象變現(xiàn)能力分析與風(fēng)險提示，應(yīng)較詳細(xì)分析、說明估價對象的通用性、獨(dú)立使用性、可分割轉(zhuǎn)讓性、區(qū)位、開發(fā)程度、價值大小及房地產(chǎn)市場狀況等影響估價對象變現(xiàn)能力的因素及其對變現(xiàn)能力的影響，假定估價對象在價值時點(diǎn)拍賣或變賣時最可能實現(xiàn)的價格與其市場價值或市場價格的差異程度，變現(xiàn)的時間長短及費(fèi)用、稅金昀種類和清償順序；預(yù)期可能導(dǎo)致估價對象抵押價值或抵押凈值下跌的因素及其對估價對象抵押價值或抵押凈值的影響，未來可能產(chǎn)生的房地產(chǎn)信貸風(fēng)險關(guān)注點(diǎn)等。當(dāng)不是房地產(chǎn)抵押估價報告時，可不包括估價對象變現(xiàn)能力分析與風(fēng)險提示。n7.0.21當(dāng)為成套住宅抵押估價或基于同一估價目的的大量相似的房地產(chǎn)批量估價時，估價報告可采取表格形式。66二、房地產(chǎn)評估報告二、房地產(chǎn)評估報告n7.0.22估價報告應(yīng)做到：n圖文并茂。n紙質(zhì)估價報告應(yīng)裝訂成冊，n紙張大小宜采用尺寸為210mm297mm的A4紙規(guī)格。67Thank You世界觸手可及世界觸手可及攜手共攜手共進(jìn)，齊創(chuàng)精品工程精品工程