《國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局千人幫千企百日大行動政策服務(wù)清單》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局千人幫千企百日大行動政策服務(wù)清單（36頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局 千人幫千企百日大行動政策服務(wù)清單序號政策名稱出臺部門申報條件（ 1 ）納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于 25（含 25），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于 10人（含 10人）；盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職 工 人 數(shù) 的 比 例 不 低 于 25 （ 含25），并且安置的殘疾人人數(shù)不少促 進 殘疾 人于 5人（含 5人）。就 業(yè) 增值 稅財政部 國（ 2 ）依法與安置的每位殘疾人簽訂1優(yōu)惠政策家稅務(wù)總了一年以上（含一年）的勞動合同或財稅【 2016 】局服務(wù)協(xié)議。52 號（ 3 ）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、 基本

2、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。（ 4 ）通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。申報時間及流程納稅人首次申請享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下備案資料：（一）稅務(wù)資格備案表。（二）安置的殘疾人的中華人民共和國殘疾人證或者中華人民共和國殘疾軍人證（1至 8 級）復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。（三）安置的殘疾人的身份證明復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。納稅

3、人申請退還增值稅時，需報送如下資料：（一）退（抵）稅申請審批表。（二）安置殘疾人納稅人申請增值稅退稅聲明（見附件）。（三）當期為殘疾人繳納社會保險費憑證的復(fù)印件及由納稅人加蓋公章確認的注明繳納人員、繳納金額、繳納期間的明細表。（四）當期由銀行等金融機構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，申請退還增值稅時，不提供資料（三）和資料（四）。支持內(nèi)容對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的

4、經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的 4倍確定。責(zé)任處室及聯(lián)系人貨物和勞務(wù)稅處馮偉182731803881 / 2323軟 件 產(chǎn)品 增值 稅 政策 優(yōu)財政部 國惠政策財家稅務(wù)總稅【 2011】100局號資 源 綜合 利用 產(chǎn) 品和 勞務(wù) 增 值稅 優(yōu)財政部 國惠 政策家稅務(wù)總財稅【 2015 】局78 號1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料；2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的計算機軟件著作權(quán)登記證書。1.屬于增值稅一般納稅人。2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目

5、錄 中的禁止類、 限制類項目。3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護部 環(huán)境保護綜合名錄中的 “高污染、高環(huán)境風(fēng)險 ”產(chǎn)品或者重污染工藝。4.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部國家危險廢物名錄列明的危險廢物的，應(yīng)當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的危險廢物經(jīng)營許可證，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。5.納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的 C 級或 D 級。（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后， 對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（自2018 年 5月 1 日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料行為或者進口貨物， 原適用1

6、7%稅率的，稅率調(diào)整為 16%。）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。 財稅201578 號文所附 資納稅人在辦理退稅事宜時，應(yīng)源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目向主管稅務(wù)機關(guān)提供其符合本錄（簡稱目錄）中將資源綜合利條規(guī)定的上述條件以及目錄用類別分為 “共、伴生礦產(chǎn)資源”、“廢渣、規(guī)定的技術(shù)標準和相關(guān)條件的廢水（

7、液）、廢氣”、“再生資源 ”、“農(nóng)林書面聲明材料，未提供書面聲剩余物及其他”、 “資源綜合利用勞務(wù)”五明材料或者出具虛假材料的，大類。每一類別下列舉了具體的綜合利稅務(wù)機關(guān)不得給予退稅。用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標準和相關(guān)條件、退稅比例。退稅比例有30、 50、 70和 100四個檔次。貨物和勞務(wù)稅處馮偉18273180388貨物和勞務(wù)稅處馮偉182731803882 / 2345新 型 墻體 材料 增 值稅 優(yōu)惠政策 財稅【2015】73號合 同 能源 管理 項 目優(yōu) 惠政策財稅【 2016 】36 號1.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國家發(fā)展和改革委員會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄中

8、的禁止類、限制財政部 國類項目。2.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不家稅務(wù)總屬于環(huán)境保護部 環(huán)境保護綜合名錄局中的 “高污染、高環(huán)境風(fēng)險 ”產(chǎn)品或者重污染工藝。3.納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的 C 級或 D 級。1.節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的合同能源管理技術(shù)通財政部 國則（ GB/T24915-2010 ）規(guī)定的技術(shù)家稅務(wù)總要求。局2.節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和內(nèi)容，符合中華人民共和國合同法和 合 同 能 源 管 理 技 術(shù) 通 則 （ GB/T24915-2010 ）等規(guī)定。納 稅 人在

9、 辦 理 退 稅 事 宜時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機關(guān)不得給予退稅。符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)對 納 稅 人 銷 售 自 產(chǎn) 的 列 入 財 稅 2015 73號文所附享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄（以下簡稱目錄）的新型墻體材料，實行增值稅即征即退 50%的政策。（一）節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。（二）符合條件的合同能源管理服務(wù)免征增值稅。貨物和勞務(wù)稅處馮偉18273180388貨物和勞務(wù)稅處馮偉18273180388

10、6促 進 小微 企業(yè) 發(fā) 展的 優(yōu)惠政策財財政部國稅【2017】76家稅務(wù)總增值稅小規(guī)模納稅人號國家稅局務(wù)總局2017年第 52 號公告申報自動享受增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3 萬元（按季納稅 9 萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3 萬元（按季納稅9 萬元）的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12月 31 日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。貨物和勞務(wù)稅處馮偉182731803883 / 23關(guān) 于 全面 推開 營 業(yè)稅 改財

11、政部 國征 增 值稅 試7家稅務(wù)總點 的 通 知財稅【 2016 】局36 號節(jié) 能 環(huán)保 電池免稅（財政部 國家稅務(wù) 總 局關(guān) 于財政部 國8對 電 池涂 料家稅務(wù)總征 收 消費 稅局的通知財稅【 2015 】 16號）節(jié) 能 環(huán)保 涂料免稅（財技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 中 “轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”、“研發(fā)服務(wù) ”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技納稅人申請免征增值稅時，須術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、 開發(fā)的書面合同，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技到納稅人所在地省級科技主管術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或部門進行認

12、定，并持有關(guān)的書者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合面合同和科技主管部門審核意同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的查。技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當在同一張發(fā)票上開具。納稅人生產(chǎn)、委托加工符合有生產(chǎn)的電池為無汞原電池、金屬關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的應(yīng)稅消氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子費品，應(yīng)當持有省級以上質(zhì)量蓄電池、太陽能電池、燃料電池或全技術(shù)監(jiān)督部門認定的檢測機構(gòu)釩液流電池，免征消費稅出具的產(chǎn)品檢測報告，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)

13、咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。生產(chǎn)的電池為無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、 燃料電池或全釩液流電池。貨物和勞務(wù)稅處馮偉18273180388貨物和勞務(wù)稅處李麗13574168528政部 國家稅務(wù) 總 局關(guān) 于財政部 國9對 電 池涂 料家稅務(wù)總征 收 消費 稅局的通知財稅【 2015 】 16號）納稅人生產(chǎn)、委托加工符合有關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的應(yīng)稅消生產(chǎn)的涂料在施工狀態(tài)時VOC排費品，應(yīng)當持有省級以上質(zhì)量放量低于 420g/L ，免征消費稅技術(shù)監(jiān)督部門認定的檢測機構(gòu)出具的產(chǎn)品檢測報告，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。貨物和勞務(wù)稅處生產(chǎn)的涂料在施工狀態(tài)時VOC排放量低李

14、麗于420g/L 。13574168528利 用 廢棄 的動 物 油和 植物 油 為原 料財政部 國10生 產(chǎn) 的純 生家稅務(wù)總物 柴 油免 征局消費稅（財政部 國家稅對同時符合以下條件的純生物柴油免征消費稅：（ 1）生產(chǎn)原料中廢棄的動物油符合條件的企業(yè)需持相關(guān)材料和植物油用量所占比例不低于70%；向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)（ 2）生產(chǎn)的純生物柴油符合國家 柴 油 機 燃 料 調(diào) 和 生 物 柴 油（ BD100）標準。4 / 23生產(chǎn)的純生物柴油符合以下條件：（ 1）生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比例不低于 70%；（ 2）生產(chǎn)的純生物柴油符合國家柴油機燃料調(diào)和生物柴油（ BD100

15、）標準。貨物和勞務(wù)稅處李麗13574168528務(wù) 總 局關(guān) 于對 利 用廢 棄的 動 物油 和植 物 油生 產(chǎn)的 純 生物 柴油 免 征消 費稅的通知財稅【 2010】118號）用 廢 礦物 油生 產(chǎn) 的工 業(yè)油 料 免 稅（ 財政 部國 家 稅務(wù) 總財政部 國11局 關(guān) 于對 廢家稅務(wù)總礦 物 油再 生局油 品 免征 消費稅的通知財稅【 2013 】105 號） 中 華人 民12共 和 國車 輛 國務(wù)院購 置 稅暫 行對納稅人生產(chǎn)的同時符合下列條件利用廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅： （一）納稅人必須取得省級以上（含省級）環(huán)境保護部門頒發(fā)的危險廢物（綜合）經(jīng)營許

16、可證，且該證件上核準生產(chǎn)經(jīng)營范圍應(yīng)包括“利用 ”或 “綜合經(jīng)營 ”字樣。生產(chǎn)經(jīng)營范圍為 “綜合經(jīng)營 ”的納稅人，還應(yīng)同時提供頒發(fā)危險廢物（綜合）經(jīng)營許可證的環(huán)境保護部門出具的能證明其生產(chǎn)經(jīng)營范圍包括 “利用 ”的材料。納稅人在申請辦理免征消費稅備案時，應(yīng)同時提交污染物排放地環(huán)境保護部門確定的該納稅人應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前 6個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料。納稅人回收的廢礦物油應(yīng)具備能顯示其名稱、特性、數(shù)量、接受日期等項目的危險廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。（二）生產(chǎn)原料中廢礦物油重量必須占到 90%以上。產(chǎn)成品中必須包括潤滑油基礎(chǔ)油，且每噸廢礦物

17、油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油應(yīng)不少于0.65噸。（三）利用廢礦物油生產(chǎn)的產(chǎn)品與利用其他原料生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)分別核算。1、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車；2、長期來華定居專家進口1輛自納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交省級以上（含省級）環(huán)境保護部門頒發(fā)的 危險廢物 （綜合）經(jīng)營許可證和污染物排放地環(huán)境保護部門確定的該納稅人應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標準，以及污染物排放地環(huán)境保護部門在此前 6 個月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標準的證明材料向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)，同時銷售免稅油品時，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品名稱，并在產(chǎn)品名稱后加注 “（廢礦物油） ”符合條件的個人和單位自購買或取得車輛之日起 6

18、0 日內(nèi)向車輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)5 / 23利用廢礦物油生產(chǎn)的符合相關(guān)條件的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料。該優(yōu)惠政策有效期到 2018.10.31 止1、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車 ,免征車輛購置稅；2、長期來華定居專家進口1輛自用小汽貨物和勞務(wù)稅處李麗13574168528貨物和勞務(wù)稅處周清芝條例（ 中 華人 民共 和 國國 務(wù)院令2000294號）用小汽車；辦理免稅申報。車免征車輛購置稅；1357411463、購買設(shè)有固定裝置的非運輸3、設(shè)有固定裝置的非運輸車輛,免征車輛68車輛。設(shè)有固定裝置的非運輸車輛是購置稅。指列入國家稅務(wù)總局下發(fā)的設(shè)有固定裝置非運輸車輛免稅圖

19、冊的車輛。 中 華人 民共 和 國財 政部 國家稅務(wù)總局中華人民 共 和國 工業(yè) 和 信息 化部 關(guān) 于免 征新 能 源汽 車車 輛 購置 稅的 公 告 （2014 年第1353 號）財政部稅務(wù)總局工業(yè)和 信 息化 部科 技 部關(guān) 于免 征 新能 源汽 車 車輛 購置稅的公告（ 財 政部 公告 2017 年第172 號）財政部國家 稅 務(wù)總 局關(guān) 于 城市 公交 企 業(yè)購 置公 共 汽電 車14 輛 免 征車 輛購 置 稅的 通知 【財 稅（ 2016 ） 84號】自 2014 年 9 月 1 日至 2020 年 12月31日 ,購置的新能源汽車。 新能源汽車屬于工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局通

20、過發(fā)布免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄的。自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12月 31 日止 ,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛。上述城市公交企業(yè)是指 ,由縣級以上 (含縣級 )人民政府交通運輸主管部門認定的 , 依法取得城市公交經(jīng)營資格 ,為公眾提供公交出行服務(wù)的企業(yè)。上述公共汽電車輛是指 ,由縣級以上 (含縣級 )人民政府交通運輸主管部門按照車輛實際經(jīng)營范圍和用途等界定的 ,在城市中按規(guī)定的線路、站點、票價和時刻表營運 ,供公眾乘坐的經(jīng)營性客運汽車和無軌電車。符合條件的個人和單位自購買或取得車輛之日起 60 日內(nèi)向車輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報。符合條件的城市公

21、交企業(yè)自購買車輛之日起 60 日內(nèi)向車輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報。城市公交企業(yè)辦理免稅手續(xù)的截止日期為2021年 3 月 31 日 ,逾期不辦理的 ,不予免稅。6 / 23自 2014 年 9月 1日至 2020 年 12月 31日,購置的新能源汽車免征車輛購置稅。自 2016 年 1月 1日起至 2020 年 12月31日止 ,對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。貨物和勞務(wù)稅處周清芝13574114668貨物和勞務(wù)稅處周清芝13574114668財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和 信 息化 部財政部 稅符合條件的個人和單位自購買15關(guān) 于 對掛 車務(wù)總局 工自 2018年 7月

22、1日至 2021年 6月 30或取得車輛之日起60 日內(nèi)向減 征 車輛 購業(yè)和信息日，購置掛車。車輛登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)置稅的公告化部辦理免稅申報。（ 2018 第69 號）自2018 年 7月 1日至 2021 年 6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31貨物和勞務(wù)稅處周清芝13574114668小 型 微利 企財政部、國16業(yè) 減 免企 業(yè)家稅務(wù)總所得稅局創(chuàng) 業(yè) 就業(yè) 平財政部、國17家稅務(wù)總臺稅收優(yōu)惠局投 資 未上 市的 中 小高 新財政部、國18技 術(shù) 企業(yè) 按家稅務(wù)總比 例 抵扣 應(yīng)局納稅所得額投 資 初創(chuàng) 科財政部

23、、國技 型 企業(yè) 按19家稅務(wù)總比 例 抵扣 應(yīng)局納稅所得額預(yù)繳享受、自行判別，申報享小型微利企業(yè)受，資料留存?zhèn)洳榉戏菭I利組織條件的科技企業(yè)孵化預(yù)繳享受、自行判別，申報享器（含眾創(chuàng)空間）、大學(xué)科技園受，資料留存?zhèn)洳閯?chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資匯繳享受、自行判別，申報享企業(yè)受，資料留存?zhèn)洳楣局苿?chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)匯繳享受、自行判別，申報享業(yè)投資企業(yè)受，資料留存?zhèn)洳槿?，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限提高至100 萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于 100萬元（含100 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額， 按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵

24、化器（含眾創(chuàng)空間）、大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅 .采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年（ 24 個月）以上的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%，在股權(quán)持有滿 2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2 年（ 24 個月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2 年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，所得稅處周朝

25、暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303研 發(fā) 費用 加財政部、國匯繳享受、自行判別，申報享20家稅務(wù)總實際發(fā)生了研發(fā)費用的企業(yè)計扣除政策受，資料留存?zhèn)洳榫? / 23在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間，再按照實際發(fā)生額的 75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。所得稅處周朝暉18873120303固 定 資產(chǎn) 加財政部、國21速 折 舊或 一家稅務(wù)總次性扣除局技 術(shù) 轉(zhuǎn)讓 所財政部、國22

26、得 減 免企 業(yè)家稅務(wù)總所得稅局企 業(yè) 以及 個人 以 技術(shù) 成財政部、國23果 投 資入 股家稅務(wù)總遞 延 繳納 所局得稅高 新 技術(shù) 企財政部、國業(yè)減按 1524家稅務(wù)總的 稅 率征 收局企業(yè)所得稅技 術(shù) 先進 型服 務(wù) 企業(yè) 享財政部、國25受 低 稅率 企家稅務(wù)總業(yè) 所 得稅 優(yōu)局惠提 高 企業(yè) 職財政部、國26工 教 育經(jīng) 費家稅務(wù)總扣除比例局對軟件企業(yè)、財政部、國集 成 電路 設(shè)27家稅務(wù)總計 企 業(yè)實 行局定期減免稅對 重 點軟 件企 業(yè) 和集 成財政部、國28電 路 設(shè)計 企家稅務(wù)總業(yè) 實 行優(yōu) 惠局稅率有新購進的設(shè)備、器具企業(yè)居民企業(yè)一般企業(yè)及個人高新技術(shù)企業(yè)認定的技術(shù)先進型

27、服務(wù)企業(yè)一般企業(yè)我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，集成電路設(shè)計企業(yè)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月預(yù)繳享受、自行判別，申報享31 日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入受，資料留存?zhèn)洳楫斊诔杀举M用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度折舊一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所預(yù)繳享受、自行判別，申報享得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所受，資料留存?zhèn)洳榈枚?;超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至預(yù)繳享受、自行判別，申報享轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收

28、入減去技術(shù)受，資料留存?zhèn)洳槌晒岛秃侠矶愘M后的差額計算繳納所得稅。預(yù)繳享受、自行判別，申報享國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%受，資料留存?zhèn)洳榈亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅預(yù)繳享受、自行判別，申報享認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%受，資料留存?zhèn)洳榈亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過預(yù)繳享受、自行判別，申報享工資薪金總額 8%的部分， 準予在計算應(yīng)受，資料留存?zhèn)洳榧{稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017 年 12 月 31預(yù)繳享受、自行判別，申報享日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年受，資料留存?zhèn)洳橹恋?/p>

29、二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。預(yù)繳享受、自行判別，申報享國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠受，資料留存?zhèn)洳榈?，可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。8 / 23所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303軟 件 企業(yè) 取財政部、國得 即 征即 退29家稅務(wù)總

30、符合條件的軟件企業(yè)增 值 稅款 不局征稅對 集 成電 路生 產(chǎn) 企業(yè) 實財政部、國集成電路封裝、測試企業(yè)，集成電路30行優(yōu)惠稅率、家稅務(wù)總關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專定 期 減免 稅局用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)和加速折舊動 漫 企業(yè) 定財政部、國對經(jīng)文化部等部門組織認定的動漫企31家稅務(wù)總期減免稅業(yè)局企 業(yè) 外購 軟財政部、國32件 縮 短折 舊家稅務(wù)總一般企業(yè)或攤銷年限局延 長 企業(yè) 虧財政部、國具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)33家稅務(wù)總損結(jié)轉(zhuǎn)年限資格的企業(yè)局以 非 貨幣 性資 產(chǎn) 對外 投財政部、國34資 確 認的 非家稅務(wù)總納稅人一次性繳稅有困難的貨 幣 性資 產(chǎn)局轉(zhuǎn) 讓 所得 分符合條件的軟

31、件企業(yè)按照 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通預(yù)繳享受、自行判別，申報享知（財稅 2011100 號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟受，資料留存?zhèn)洳榧a(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。對集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，經(jīng)營期15年以上的， 在 2017 年 12 月 31 日前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起享受 “五免五減半 ”征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。集成電路線寬小預(yù)繳享受、自行判別，申報享于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，受，資料留存?zhèn)?/p>

32、查集成電路封裝、測試企業(yè)，集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)，集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)， 在 2017 年 12月 31日前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起享受“兩免三減半”征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為 3 年（含）。對經(jīng)文化部等部門組織認定的動漫企預(yù)繳享受、自行判別，申報享業(yè)，自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可享受受，資料留存?zhèn)洳閲椰F(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無預(yù)繳享受、自行判別，申報享形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)受，資料留存?zhèn)洳榛驘o形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2 年（含）。自 2018

33、 年 1 月 1 日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，預(yù)繳享受其具備資格年度之前5 個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5 年延長至 10年。納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資需要分期繳納個人所得稅的，應(yīng)于對非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得被投資企業(yè)股權(quán)之日的次所得 ”繳納個人所得稅，可在不超過5 年月 15 日內(nèi)，自行制定繳稅計劃期限內(nèi)繳納。并向主管稅務(wù)機關(guān)報送非貨9 / 23所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉1887312030

34、3所得稅處周朝暉18873120303期 繳 納個 人所得稅科研機構(gòu)、高等 學(xué) 校股 權(quán)財政部、國35獎 勵 延期 繳家稅務(wù)總納 個 人所 得局稅高 新 技術(shù) 企業(yè) 技 術(shù)人 員財政部、國36股 權(quán) 獎勵 分家稅務(wù)總期 繳 納個 人局所得稅中 小 高新 技術(shù) 企 業(yè)個 人財政部、國37股 東 分期 繳家稅務(wù)總納 個 人所 得局稅轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，而不是現(xiàn)金等實物1.實施股權(quán)激勵的企業(yè)是查賬征收和經(jīng)省級高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)認定的高新技術(shù)企業(yè)； 2.必須是轉(zhuǎn)化科技成果實施的股權(quán)獎勵； 3.激勵對象是相關(guān)技術(shù)人員； 4. 一次繳納個人所得稅確有困難。1.中小

35、高新技術(shù)企業(yè)是在中國境內(nèi)注冊的實行查賬征收的、經(jīng)認定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過 2 億元、從業(yè)人數(shù)不超過 500 人的企業(yè)； 2.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本； 3.一次繳納個人所得稅確有困難。幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表、納稅人身份證明、投資協(xié)議、非貨幣性資產(chǎn)評估價格證明材料、能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費的相關(guān)資料。15 日內(nèi)向自 1999 年 7 月 1 日起，科研機構(gòu)、高等在授（獲）獎的次月主管稅務(wù)機關(guān)備案，報送科學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在稅備案

36、表。技術(shù)成果價值評取得股份、出資比例時，暫不繳納個人估報告、股權(quán)獎勵文件及其他所得稅；取得按股份、出資比例分紅或證明材料由獎勵單位留存?zhèn)滢D(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，應(yīng)依法繳查。納個人所得稅。技術(shù)人員應(yīng)自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生股權(quán)獎勵、轉(zhuǎn)增股本的次月 15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理分期繳稅備案手續(xù)，報送高新技術(shù)企業(yè)認定高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企證書、股東大會或董事會決議、業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次個人所得稅分期繳納備案表繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自（股權(quán)獎勵）、相關(guān)技術(shù)人行制定分期繳稅計劃，在不超過5 個公員參與技術(shù)活動的說明材料、歷年度內(nèi)（含）分期繳納。企業(yè)股權(quán)獎

37、勵計劃、能夠證明股權(quán)或股票價格的有關(guān)材料、企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明、最近一期企業(yè)財務(wù)報表等。企業(yè)轉(zhuǎn)增股本涉及的股東需要分期繳納個人所得稅的，應(yīng)自行制定分期繳稅計劃，由企業(yè)于發(fā)生轉(zhuǎn)增股本的次月15 日中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理分期公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，繳稅備案手續(xù)。企業(yè)應(yīng)向主管個人股東一次繳納個人所得稅確有困難稅務(wù)機關(guān)報送高新技術(shù)企業(yè)認的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅定證書、股東大會或董事會決計劃，在不超過 5 個公歷年度內(nèi)（含）議、個人所得稅分期繳納備分期繳納。案表（轉(zhuǎn)增股本）、上年度及轉(zhuǎn)增股本當月企業(yè)財務(wù)報表、轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說明等。所得稅處周朝暉

38、18873120303所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉1887312030310 / 231.屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵計劃； 2.股權(quán)激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東（大）會審議通過。 未設(shè)股東（大）會的國有單位，經(jīng)上級主管部門審核批準。股權(quán)激勵計劃應(yīng)列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權(quán)益的條件、程序等； 3.激勵標的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎勵的標的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵標的股票（權(quán)）包括通過增發(fā)、大股東直接讓獲 得 非上 市渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式公 司 股票 期授予激勵對象的股票（權(quán)）；4

39、.激勵權(quán) 、 股權(quán) 期財政部、國對象應(yīng)為公司董事會或股東（大）會38權(quán)、限制性股家稅務(wù)總決定的技術(shù)骨干和高級管理人員，激票 和 股權(quán) 獎局勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近勵 遞 延繳 納6 個月在職職工平均人數(shù)的30%；5.個人所得稅股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3 年，且自行權(quán)日起持有滿1 年；限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3 年，且解禁后持有滿 1 年；股權(quán)獎勵自獲得獎勵之日起應(yīng)持有滿3 年。上述時間條件須在股權(quán)激勵計劃中列明；6.股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時間不得超過10 年；7.實施股權(quán)獎勵的公司及其獎勵股權(quán)標的公司所屬行業(yè)均不屬于股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄范圍（見附件）

40、。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。非上市公司實施符合條件的股權(quán)激勵，個人選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月 15 日內(nèi)，向?qū)嵭羞f延納稅政策，即員工在取得股權(quán)主管稅務(wù)機關(guān)報送非上市公激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)所得稅處司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收周朝暉稅備案表、股權(quán)激勵計劃、入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的188731203董事會或股東大會決議、激勵差額，適用 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”項目，按照03對象任職或從事技術(shù)工作情況20%的稅率計算繳納個人所得稅。說明等。實施股權(quán)獎勵的企業(yè)同

41、時報送本企業(yè)及其獎勵股權(quán)標的企業(yè)上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明。11 / 23獲 得 上市 公司股票期權(quán)、財政部、國限 制 性股 票39家稅務(wù)總和 股 權(quán)獎 勵局適 當 延長 納稅期限企 業(yè) 以及 個人 以 技術(shù) 成財政部、國40果 投 資入 股家稅務(wù)總遞 延 繳納 個局人所得稅由國家級、省部 級 以及 國上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇在不超過 12 個月期限內(nèi)繳稅的，上市公司應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股獲得上市公司授予股票期權(quán)、限制性權(quán)獎勵獲得之次月 15 日內(nèi)，向可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或主管稅務(wù)機關(guān)報送上市公司取得股權(quán)獎勵之日起， 在不超過 12 個月股票和股權(quán)獎勵

42、。股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅的期限內(nèi)繳納個人所得稅。備案表。上市公司初次辦理股權(quán)激勵備案時，還應(yīng)一并向主管稅務(wù)機關(guān)報送股權(quán)激勵計劃、董事會或股東大會決議。個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，被投技術(shù)成果是指專利技術(shù)（含國防專資公司應(yīng)于取得技術(shù)成果并支投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路付股權(quán)之次月 15 日內(nèi)，向主管轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生稅務(wù)機關(guān)報送技術(shù)成果投資成果原值和合理稅費后的差額計算繳納物醫(yī)藥新品種， 以及科技部、 財政部、入股個人所得稅遞延納稅備案所得稅。國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。表、技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料、技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評估報告等資料。所得稅處周朝暉18873120303所得稅處周朝暉18873120303際 組 織對 科41技 人 員頒 發(fā)全國人大的 科 獎金 免征 個 人所 得稅科技獎金由國家級、省部級、解放軍15 日內(nèi)辦理所得稅處獲得獎勵的次月周朝暉軍以上單位以及外國組織、國際組織免征個人所得稅免稅申報188731203頒發(fā)。03合 伙 創(chuàng)投 企業(yè) 采 取股 權(quán)投 資 方式 直接 投 資于 初財政部、國42創(chuàng) 科 技型 企家稅務(wù)總業(yè)滿 2 年的，局其 個 人合 伙人 個 人所 得稅政策