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1、第八課財政與稅收 第1課時國家財政 學習目標 1 .知道財政包括財政收入和財政支出 ；了解財政收入的形式和我國財政支出的具體用途 懂得如何確定財政收支的合理關系 ； 2 .識記預算、決算、財政收支平衡和財政赤字的含義 ； 3 .理解影響財政收入的主要因素 ； 4 .理解財政的巨大作用。 知識導學 1 .什么是財政、國家預算、國家決算 ？ 2 .國家財政在社會經濟中發(fā)揮了什么作用 ？ 3 .應該怎樣運用財政政策促進國民經濟平穩(wěn)運行 ？ 4 .財政收入的含義及途徑。 5 .影響財政收入的因素。 6 .財政盈余是理想的狀況，財政赤字是不理想的，這種說法對嗎？為什么？ 三"

2、點“探究 一、讀下圖，想一想：在我國，取得財政收入的渠道有哪些 ？ 、填一填：請將下列選項填入相應表格位置。 ①經濟過冷 ②經濟過熱③增加④減少 經濟形 勢 財政收 入 財政支 出 財政赤字 “極的財政 政策 “緊的財政  政策 知識運用 1 .我國工商企業(yè)登記費、商標注冊費、公證費用 ，屬于財政收入的（ ）。 A.利潤收入 B.稅收收入 C.債務收入 D.其他收入 經濟增長是財政收入的基礎，財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的。土財” 之道，生財是根本，聚財時要有度，用財時講效益。

3、回答 2~3題。 2 .生財”之道根本在于（ ）。 A.調整分配政策，提高財政收入在 GDP中的比重 B.強化稅收管理，堵塞稅收漏洞 C.減少財政支出，增發(fā)國債 D.發(fā)展生產，促進經濟增長 3.聚財”之度在于（ ）。 A.財政收入的增幅與國民收入同步 B.財政收入的增幅應高于國民收入的增幅 C.財政收入的增長應與企業(yè)生產的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應 D.避免財政赤字的出現(xiàn) 4.2013年中央公共財政劃撥基建投資 4376億元。其中，蘭農”和重大水利設施建設資金 1409 億元，占比最大。這表明（ ）。 ①國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 ②國家財政具有促進資

4、源合理配置的作用 ③社會主義市場經濟能夠實行強有力的宏觀調控 ④我國的一切經濟建設都需要國家財政 的支持 A.①② B.②③ C.①②③ D.②③④ 5.2013年12月26日,在全國財政工作會議上，財政部部長樓繼偉表示,2014年中央將繼續(xù)實施 積極的財政政策。下列舉措中屬于積極財政政策的是 （ ）。 ①央行下調存貸款基準利率 ②政府運用財政補貼支持 家電下鄉(xiāng)”③國家提高勞動密集 型產品出口退稅率 ④鐵道部門決定2014年春運票價不上浮 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 6.影響國家財政收入的基礎性因素是 （ ）。 A.稅、禾h債、費的總和 B.經濟發(fā)展

5、水平 C.國家的宏觀調控政策 D.國家的分配政策 7.在國家預算中，如果國家財政收入大于支出，節(jié)余過多，意味著（ ）。 A.經濟發(fā)展具有充足的后勁 B.資金儲備充足，能更好地保證重點支出 C.有利于經濟發(fā)展和社會進步 D.財政資金沒有得到有效的運用 【答案】 1.D 2.D 3.C 4.B 5.B 6.B 7.D 思維課堂 一、2014年中央經濟工作會議于 12月9?11日在北京召開，會議提出了 2015年經濟工作 的主要任務。會議指出，努力保持經濟穩(wěn)定增長。關鍵是保持穩(wěn)增長和調結構之間平衡 ，堅持 宏觀政策要穩(wěn)、微觀政策要活、社會政策要托底的總體思路 ，保持宏觀政策連續(xù)

6、性和穩(wěn)定性 繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。積極的財政政策要有力度 ，貨幣政策要更加注 重松緊適度。 聯(lián)系實際，談談我國積極的財政政策在哪些方面發(fā)揮著重要作用。 （列舉三個方面即可） 【答案】 （1）支持擴大國內需求特別是消費需求 ，增強企業(yè)投資和居民消費能力。 （2）促進農村改革與發(fā)展，完善補貼政策，增加農民收入。 （3）加大對社會保障、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、保障性住房等的支持力度。 （4）推進結構調整，推動科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，促進經濟結構調整和產業(yè)結構升級。 二、全國財政工作會議指出，要把改善民生擺在財政工作更加突出的位置 ，確保在改善民 生上取得新成效，著力優(yōu)化

7、投資結構，保持合理的中央基建投資規(guī)模，主要用于支持保障性安 居工程、以水利為重點的農業(yè)農村基礎設施、 教育文化衛(wèi)生基礎設施建設、 節(jié)能減排和生態(tài) 建設、自主創(chuàng)新能力建設和戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展等方面。增加財政補助規(guī)模 ，提高城鄉(xiāng)居民 特別是中低收入者的收入，切實減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負擔。 上述材料體現(xiàn)了財政的什么作用 ？ 【答案】 （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。中央財政資金增 加用于加快保障性住房建設、減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負擔 ，是這一作用 的體現(xiàn)。 （2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央政府公共投資在重大基礎設施建

8、設、 節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境建設、自主創(chuàng)新和戰(zhàn)略性新興產業(yè)等方面支出增加 ，體現(xiàn)財政具有促進 資源合理配置的作用。 拓展提升 一、選擇題 1.2014年上半年我國政府對一些需要扶持的高新技術行業(yè)以及符合經濟結構轉型方向的產 業(yè)發(fā)放補助共322億元。2235家上市公司收到補助。對此理解正確的是 （ ）。 ①體現(xiàn)了財政促進社會公平、 改善人民生活的作用 ②體現(xiàn)了財政優(yōu)化資源配置的作用 ③ 體現(xiàn)了財政促進經濟發(fā)展的作用 ④國家將成為收到補助的企業(yè)的股東并取得分紅 A.①② B.③④ C.①④ D.②③ 2 .據(jù)中國政府網消息，國務院日前發(fā)布關于落實《政府工作報告》重點工作部門分工的意

9、見。 意見指出，今年中央財政用于 三農”的投入安排12287億元。材料中的財政支出（ ）。 ①是社會總供給的一部分 ②是社會總需求的一部分 ③代表著國家可以支配的商品 ④會形成貨幣購買力 A.①③ B.①④ C.②④ D.②③ 3 .在財政收入的幾種形式中，國家憑借所有權而獲得的是 （ ）。 A.企業(yè)向國家繳納的各種稅收 B.國家通過借貸獲取的債務收入 C.國有企業(yè)向國家上繳的利潤 D.國家收取的各種罰款沒收收入 4 .各級政府的財政收入和支出正在逐漸向社會公開 ，讓群眾看明白、能監(jiān)督。下列款項屬于財 政收入的有（ ）。 ①個人所得稅稅款 ②民營企業(yè)的利潤 ③教育經費

10、 ④違反交通規(guī)則的罰款 ⑤發(fā)行國債的收入 A.①③④ B.②③④ C.①④⑤ D.②③⑤ 5 .我國為了擴大內需，執(zhí)行了積極白^財政政策，財政支出逐年增加，財政赤字也有所上升。但是 伴隨著2010年物價的持續(xù)上漲，我國相對減少了財政赤字。下面對財政赤字的正確認識是 ( )。 A. 財政赤字會引起通貨膨脹 B. 結余和赤字 ,都不是很正常的財政現(xiàn)象 C.發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法 D.必須向中央銀行透支來彌補赤字 C. 近年來 ,中央完善了財政一般性轉移支付增長機制 ,重點加大了對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊 疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財政支持力度。這樣做旨在 ( ) 。 ①增加財政

11、收入 ②改善人民生活 ③平衡財政收支 ④促進社會公平 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 7.2014 年 12 月 11 日閉幕的中央經濟工作會議明確提出 ,2014 年我國繼續(xù)實施積極的財政政 策和穩(wěn)健的貨幣政策 ,由此可以推斷 ( ) 。 ①失業(yè)率降低 ,人民生活改善 ②銀行利率下行 ,企業(yè)投資增加 ③減少財政支出 ,物價水平 穩(wěn)定 ④貨幣供應穩(wěn)定 ,產業(yè)結構優(yōu)化 A.①③ B.②④ C.②③ D.①④ 8.在《廣東省 2013 年預算執(zhí)行情況和 2014 年預算草案的報告》中 , “實施環(huán)境空氣質量新標 準監(jiān)測能力建設省級配套資金 ”省級公共財政投入為 1000

12、萬元 , “污染減排專項資金 ”投入為 58830 萬元 , “重金屬污染防治專項資金 ” 5000萬元等。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總 投入是 ( ) 。 A. 全部來源于廣東省的稅收收入 B. 財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用 C.財政發(fā)揮改善人民生活的作用 D. 財政發(fā)揮促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 9.2014 年我國繼續(xù)實施積極的財政政策 ,適當擴大財政赤字和國債規(guī)模 ,在風險可控的前提下 適當擴大財政赤字可以 ( ) 。 A. 擴大社會總需求 ,促進經濟增長 B. 減輕企業(yè)的稅負 ,改善經濟結構 C.優(yōu)化預算的結構，完善社會保障 D. 增加社會總供給 ,擴大

13、居民消費 10.2013 年 6 月 11 日 , “神舟十號 ”航天飛船在酒泉衛(wèi)星發(fā)射中心成功發(fā)射。 20 日上午 , “神舟十 號 ”航天員在 “天宮一號 ”成功舉行了別開生面的太空授課活動 ,為全國青少年演示講解失重 環(huán)境下的基礎物理實驗。 這次太空授課教學 ,帶上 “天宮一號 ”的 “教具 ”總重量是 2.9 公斤 ,飛天 成本約 35萬元人民幣。 從 “神一 ”到 “神十 ”, 中央財政約投入 390億元人民幣。 由此可知 ( )。 ②國家財政具有促進資源合理配置 ④載人航天工程的發(fā)展離不開國家 ①國家財政是促進社會公平、 改善人民生活的物質保障 的作用 ③國家財政

14、有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 的宏觀調控 A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 11.在后金融危機時期 ,經濟不景氣的形勢下 ,鄭州市稅收 2013 年財政預算收入安排 178.99 億 元,支出 222.14 億元。對該市財政安排認識正確的是 ( )。 ①出現(xiàn)財政赤字 ,不利于經濟發(fā)展 ②該市的財政安排適合經濟過熱的形勢 ③該市采用擴 張性財政政策拉動經濟增長 ④說明財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 12.2014 年記賬式國債凈發(fā)行規(guī)模約為 7300 億元。 發(fā)行的國債分為電子式和憑證式兩種。 發(fā) 行時間是 3 月到 11 月的

15、每月 10 日起始發(fā)行。這一財政舉措發(fā)揮作用的路徑是 ( )。 ①擴大政府投資 ②增加財政收入 ③刺激經濟發(fā)展 ④增加國內需求 A.①一②一③一④ B.②一①一③一④ C.②一①一④一③ D.①一③一②一④ 【答案】 1.D 2.C 3.C 4.C 5.C 6.D 7.D 8.B 9.A 10.B 11.D 12.C 二、非選擇題 13.閱讀下列材料 ,結合所學知識回答問題。 為了保障社會主義文化建設活動順利開展 ,文化部、教育部等部門出臺了一系列政策 ,如 實施文化消費補貼制度 ,培育文化消費需求 ,擴大文化消費規(guī)模 ;繼續(xù)擴大各類文化產品和服 務的政府采購 ,加大對文

16、化人才培養(yǎng)的投入力度。 結合材料 ,分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。 【答案】 國家財政通過實施文化消費補貼等 ,為促進社會公平、改善人民文化生活提 供了物質保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產品和服務的政府采購 ,加大對文化人才培 , 擴大文化消費規(guī) 養(yǎng)的投入力度等 ,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求 模等 ,促進了國民經濟平穩(wěn)運行 ,推動了社會主義文化建設。 總結反思 機收的金晝 稅收及其樸類 泉被附卻怔 i 晚國稅收的鐘案 怔稅與納稅 依法熱就的西是感 q 一 \|依法融稅是公民的減本其務造反林油酶日科友現(xiàn) 增嶷“地稅人*意鍬

17、 基本要求訓練 一、選擇題 1 .關于財政預算，下列說法正確的是（ ）。 ①它是國家的收入和支出 ②它是國家的基本財政計劃 ③它是國家財政的主要環(huán)節(jié) ④ 預算經過財政部門批準才能生效 A.①② B.③④ C.②④ D.②③ 【解析】 本題考查學生對財政預算的理解。國家的收入和支出是財政 ，故①錯誤；國家 預算由政府提出，要經過人大批準才生效，故④錯誤。 【答案】 D 2014年，中央財政安排教育支出 4133.55億元，比上年增長9.1%,并適當提高農村義務教 育學校生均公用經費補助標準逐步提高特殊教育學校生均公用經費補助標準。 回答2~3題。 2 .國家財政用于義

18、務教育的支出 ，屬于（ ）。 A.科教文衛(wèi)支出 B.債務支出 C.行政支出 D.國防支出 【解析】 用于義務教育的支出顯然屬于科教文衛(wèi)支出 ，故選A；B、C、D與題意無關。 【答案】 A 3 .中央財政撥款對義務教育的支持 ，表明（ ）。 A.財政是鞏固國家政權的物質保證 B.國家通過財政可以促進經濟的發(fā)展 C.財政可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展 D.財政可以建立完善的社會公共服務體系 【解析】 支持義務教育可以更好地促進我國教育事業(yè)的發(fā)展 ，故選C,A、B、D不是材 料表明的。 【答案】 C 4 .在財政收入中占主導地位，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式是 （ ）

19、。 A.稅收收入 B.利潤收入 C.債務收入 D.罰沒收入 【解析】 本題為基礎性試題，稅收在國家財政收入中占主導地位，是征收面最廣、最穩(wěn) 定可靠的財政收入形式。 【答案】 A 5 .下列措施中，有助于解決上圖漫畫中問題的財政政策是 （ ）。 A.實行差別化房貸政策一增加購房支出一減少投機性購房一抑制房價過快增長 B.實施積極的財政政策 一擴大財政支出一增加保障性住房 一抑制房價過快增長 C.調整收入分配政策 一提高居民收入一居民購買力增強 一抑制房價過快增長 D.查處囤地炒地一增加住房用地供給 一擴大住房供應量 一抑制房價過快增長 【解析】 A說的是貨幣政策

20、；居民購買力增強會增加住房需求，刺激房價過快增長，應排 除C；D的說法是國家調控土地市場的體現(xiàn) ，不屬于財政政策。選擇 Bo 【答案】 B 二、非選擇題 6 .面對當前嚴峻的經濟形勢，結構性減稅成為積極財政政策的重心之一。 國家結構性減稅政策 切實減輕小型微型企業(yè)稅費負擔。全國 924萬余戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅 ，占 全部個體工商戶的比例達 63%以上。同時，將小型微型企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長執(zhí) 行期限并擴大范圍。政策還明確從 2012年1月1日起至2014年12月31日,實施物流企業(yè) ，對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅 大宗商品倉儲設施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免

21、政策。同時減輕物流企業(yè)和農產品生產流通環(huán)節(jié)的稅收負擔。 ,分析結構性減稅對我國經濟發(fā) 結合材料，運用財政作用和我國基本經濟制度的有關知識 展的積極意義。 【解析】 此題是一道意義類試題，回答時注意答題的知識范圍，從財政作用和我國基本 經濟制度的角度回答。稅制改革屬于國家的宏觀調控 ，對于促進經濟發(fā)展、完善基本經濟制 度具有重要的作用。 【答案】 （1）國家財政具有促進資源合理配置的作用。通過結構性減稅政策 ，特別對物 流和農產品生產流通環(huán)節(jié)的減稅 ，有利于降低流通成本，促進資源的合理配置，有利于經濟的 發(fā)展。 （2）國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。面對當前嚴峻的經濟形

22、勢 ，結構性減稅 切實降低企業(yè)負擔，有利于提高企業(yè)的市場競爭力 ，穩(wěn)定物價和擴大內需，從而拉動經濟增長。 （3）結構性減稅減輕了小微企業(yè)的稅費負擔 ，貫徹了我國公有制為主體、多種所有制經濟 共同發(fā)展的基本經濟制度，有利于鼓勵、支持和引導非公有制經濟發(fā)展。 發(fā)展要求訓練 、選擇題 1.我國十年來連續(xù)經歷了三輪通貨膨脹。根據(jù)中國近十年的 CPI（居民消費價格指數(shù)）走勢圖， 卜列說法正確的是（ ）。 A.a點適宜增加財政支出，提高銀行利率 B.b點適宜提高稅率，降低銀行利率 C.c點適宜減少財政支出，提高稅率 D.d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率 【解析】 a點CPI為

23、負值，屬于通貨緊縮，應降低銀行利率，刺激經濟發(fā)展 力點CPI約為 1%,經濟略有回升，不宜提高稅率；c點經濟處于下降趨勢，應增加財政支出，降低稅率。d點物 價偏高，應治理通貨膨脹，措施得當。 2.2015 年我國繼續(xù)實施積極的財政政策 ,加快經濟結構調整。以下措施中既有利于加快經濟 結構轉變又屬于積極財政政策的是 ( ) 。 ①適當降低部分能源資源和關鍵零部件、原材料產品的進口關稅 ②2014年中央財政預算 用于節(jié)能環(huán)保支出合計 290.67 億元 ,增長 22.2% ③我國將進一步提高第二套住房貸款的首 付比例和利率 ④ 2014 年我國加大房地產市場調控力度 A.①② B.①③

24、 C.②③ D.②④ 【解析】 ③屬于貨幣政策，④與要求不符，①②符合題意，選Ao 【答案】 A 3. 中央經濟工作會議要求把控制和化解地方政府性債務風險作為經濟工作的重要任務 ,把短 期應對措施和長期制度建設結合起來 ,做好化解地方政府性債務風險各項工作。政府舉債搞 建設 ,意味著財政赤字。在風險可控的前提下 ,適度的政府性債務可以 ( )。 A. 增加社會總供給 ,擴大居民消費 B. 減輕企業(yè)的稅負 ,改善經濟結構 C.擴大社會總需求，促進經濟增長 D. 優(yōu)化預算的結構 ,完善社會保障 【解析】適度的政府性債務，將增加社會總需求，拉動內需，刺激經濟發(fā)展，C符合題意；A

25、 觀點錯誤 ,B、 D 不符合題意。 【答案】 C 二、非選擇題 4.近年來 ,隨著我國經濟實力的增強和國家財政狀況的好轉 ,越來越多的大型、特大型基礎工 業(yè)和基礎設施建設項目上馬或建成 ,為實現(xiàn)我國經濟的再次騰飛奠定了堅實的基礎 ,同時也為 企業(yè)、個人創(chuàng)造了良好的生產和生活條件 ,而這一切都依賴于國家龐大的財政支持。據(jù)此 ,有 人認為 ,國家財政收入越多 ,企業(yè)和個人的收益也越多。 請運用影響財政收入的因素知識 ,談談你對此觀點的認識。 【解析】 本題屬于辨析類型的簡答題 ,在回答過程中應該按照辨析題的思路走 ,要對題 目觀點作出全面的評價和分析。此觀點看到了國家財政實力增

26、強的積極作用 ,但是沒有看到 財政收入的增加對企業(yè)和個人收入的影響。因此 ,總體看此觀點具有片面性。 【答案】 (1) 國家取得的財政收入越多 ,則國家財政的經濟建設支出就越多 ,同時也有利 于增強國家的宏觀調控能力 ,使國民經濟能夠快速發(fā)展。從長遠來看 ,企業(yè)和個人也會受益。 (2)但是 , 國家財政投入過多 ,會直接減少企業(yè)和個人的投入 ,對企業(yè)生產的擴大和個人購 買力的增加產生不利影響 ,最終也將阻礙經濟發(fā)展和財政收入的增加。 (3)所以 ,必須從經濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮 ,在保證國家財政收入穩(wěn)定增長的基礎 上,實現(xiàn)企業(yè)生產的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 (4)題目觀點沒有對國家財政收入和企業(yè)、個人收益之間的關系作具體分析就得出結論 是不準確的。