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1、,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,審計監(jiān)察中心溝通技巧培訓,焦保金,2010-02-05,1,內(nèi)容,一、內(nèi)部審計溝通的目標和內(nèi)容,二、內(nèi)部審計溝通的特殊性,三、審計不同階段溝通的要點,四、實現(xiàn)有效溝通必備的條件,五、溝通技巧描述,六、審計中心員工交流心得體會,2,一、內(nèi)部審計溝通的目標和內(nèi)容,審計溝通的目標：,既可得到所需信息，又能獲得審計對象的尊重，使審計調(diào)查得比較圓滿。既能發(fā)現(xiàn)問題，還能借助于被審計對象的力量，解決這些問題。,這樣的目標決定了審計人

2、員既要堅持原則，發(fā)現(xiàn)問題一審到底，又要提高判斷能力，學會舍得。如果能夠在審計崗位上和人溝通取得好的效果，那么可以適應很多管理崗位的工作，有很大的發(fā)展前途。,審計溝通的內(nèi)容,包括：審計部門內(nèi)部上下級之間、審計項目組成員之間、審計人員與被審計單位管理層及經(jīng)辦人員之間的溝通等三個層面。其中審計與被審計者的溝通是在審計活動中雙方互動的必要過程和手段。,審計環(huán)境的優(yōu)劣，會嚴重影響審計溝通的效果和效率。我們不能幻想每個審計環(huán)境都是強勢審計的?，F(xiàn)有的審計環(huán)境決定了，強化審計溝通培訓的重要性。,3,二、內(nèi)部審計溝通的特殊性,相對于企業(yè)內(nèi)部其他崗位的溝通而言，內(nèi)部審計的特殊環(huán)境使得其與企業(yè)內(nèi)部各層面人員的溝通面

3、臨著更為突出的潛在沖突，使得內(nèi)部審計溝通的難度也更大，特殊性主要表現(xiàn)在：,1,、內(nèi)部審計的特殊地位。,與大多數(shù)部門之間分工協(xié)作的關(guān)系不同，內(nèi)部審計獨立于企業(yè)內(nèi)部其他各職能管理部門，不直接參與企業(yè)經(jīng)營管理的具體活動，主要職能是監(jiān)督和服務。內(nèi)部審計對被審計對象經(jīng)營管理的意見和建議往往就是其工作中的錯誤、失誤或不足，而審計報告直接面向企業(yè)高管、董事會等。因此被審計對象往往口頭上說歡迎指導，實際是希望盡可能地少暴露問題，希望通過內(nèi)部審計促進企業(yè)經(jīng)營管理的意識并不強。,4,二、內(nèi)部審計溝通的特殊性,2,、內(nèi)部審計工作的規(guī)范化有待加強。近年來我國內(nèi)部審計呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭，其重要作用日益顯現(xiàn)。但相對于西

4、方發(fā)達國家，我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的起步較晚，法規(guī)制度建設(shè)有待完善，工作的系統(tǒng)性、規(guī)范性有待加強。,3,、內(nèi)部審計的相對獨立性。相對于國家審計和社會審計而言，內(nèi)部審計只具有相對獨立性，加之一些單位對內(nèi)部審計重視程度不夠，內(nèi)審權(quán)威缺失，使被審計部門對內(nèi)審工作認識不足，給雙方的溝通帶來一些不良影響。,4,、內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)的限制。部分審計人員的專業(yè)知識及綜合業(yè)務能力欠佳，對所在企業(yè)運營環(huán)境不熟悉，知識面狹窄，不能及時掌握新制度，工作作風不嚴謹，無法圍繞企業(yè)的熱點、難點問題為企業(yè)排憂解難，制約了內(nèi)部審計監(jiān)督服務職能的發(fā)揮，自然也就無法得到被審計對象的支持和理解。,5,三、審計不同階段溝通的要點,1,、

5、準備階段。,充分的審前調(diào)查和良好的審前溝通能夠起到事半功倍的效果，也易于拉近審計人員與被審計對象的關(guān)系。,（,1,）審計人員在準備階段應了解被審計對象經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、經(jīng)營管理方式、基本財務狀況、內(nèi)部控制制度情況、以往年度審計情況、企業(yè)的歷史沿革、存在的主要風險等。,（,2,）召集被審計單位主要負責人及審計涉及部門的負責人出席審前會。不應將審前會僅看作是實施審計前走走形式，通過審前會可以使被審計對象詳細了解本次審計的目的、性質(zhì)和具體安排，同時因為有被審計單位高管及下屬有關(guān)部門管理層參加，重視程度會更高，有管理層的推動會更利于審計實施階段的溝通。,6,三、審計不同階段溝通的要點,2,、實施階段

6、。,審計實施階段的溝通環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在審計訪談上，即審計人員就具體審計事項與相關(guān)人員進行交流、查詢。,（,1,）做好充分的訪談準備是實現(xiàn)良好的溝通的關(guān)鍵。,（,2,）充分聽取意見。在保持訪談主動和控制地位的同時，給予被訪者表達的空間，在訪談結(jié)束前給被訪者時間進行補充。,（,3,）根據(jù)訪談的具體事項控制好談話節(jié)奏。,在審計實施階段，審計人員除在審計監(jiān)督方面與被審計對象進行溝通外，可以努力與被審計對象就降低組織風險、提高組織價值的制約點和空白點進行溝通，借鑒其他企業(yè)的良好經(jīng)驗，為企業(yè)做好咨詢服務。在被審計單位發(fā)現(xiàn)的好的管理方法也應在審計結(jié)果中予以體現(xiàn)，并向其他企業(yè)推薦?，F(xiàn)場審計結(jié)束前，應就審計中發(fā)現(xiàn)

7、的主要問題與被審計對象進行充分交流。,7,三、審計不同階段溝通的要點,3,、報告階段。為了保證審計結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計單位、組織適當管理層的理解，內(nèi)部審計人員應在審計報告正式提交之前就報告中的審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定等與被審計單位進行認真充分的溝通。應要求被審計單位對審計結(jié)果提出書面意見，并將該材料作為審計工作底稿歸檔保存，避免今后出現(xiàn)異議。,4,、后續(xù)審計階段。就審計意見、建議的整改情況、存在的困難與被審計單位進行溝通，同時征求其對審計的反饋意見。,8,四、實現(xiàn)有效溝通必備的條件,（一）明確內(nèi)部審計定位，與被審計對象建立平等的工作關(guān)系,內(nèi)部審計應樹立服務意識，避免單純

8、的,“,吹毛求疵,”,，在監(jiān)督的同時努力幫助被審計對象解決問題。,例如，在對中杰公司財務控制審計時，發(fā)現(xiàn)其各月毛利水平基本均衡，而不是呈現(xiàn)小幅波動的態(tài)勢。審計過程中不是單純指出了問題所在，而是與其溝通，查找具體原因。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出庫計入成本的原料實際并未投用、會計處理方法不當導致的。查找到原因后，再進一步就如何正確核算成本與其探討。取得了財務人員和被審計單位負責人的認可，解決了困擾管理者的問題，是一種雙贏結(jié)果。,9,四、實現(xiàn)有效溝通必備的條件,（二）加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提高審計人員業(yè)務素質(zhì)和人格魅力。,溝通的前提是尊重、信任和理解。而要建立尊重、信任和理解，審計人員必須具備良好的業(yè)務素質(zhì)和人格魅

9、力。有的審計人員業(yè)務不通，漏洞百出，或者高高在上，指手畫腳；有的乘機報復或無中生有；有的夸大事實，造成被審計對象的反感；甚至借審計之機吃拿卡要，自然無法取得被審計對象的尊重和理解，審計溝通更無從談起。,10,五、溝通技巧描述,1,、明確目的。,明確目的性是做好審計溝通的基本前提。溝通需要進行的準備工作不僅包括了解被審計單位業(yè)務環(huán)境，營運狀況，還包括了解溝通對象的人格特征和行為模式等方面。對此，審計人員首先需要明確溝通目的，在審計計劃和現(xiàn)場工作階段，收集證據(jù)是主要的，建立關(guān)系應作為收集證據(jù)的一個輔助性子目標。審計人員不可能事無巨細都要溝通詢問，溝通時要有針對性，注意快捷準確，以點帶面，縮短溝通時

10、間，以便及時投入正常工作。,2,、選擇環(huán)境。,選擇合適的溝通場所，創(chuàng)造良好的溝通環(huán)境，使受訪者樂意合作是應考慮的重要因素。對于典型的收集事實的溝通，將溝通安排在一個使受訪者感覺舒適的環(huán)境中是有益的。如選擇在受訪者的工作場所進行溝通，將有助于現(xiàn)場了解業(yè)務過程；在溝通涉嫌舞弊者時，選擇降低受訪者心理緊張情緒的環(huán)境將有利于溝通。,11,五、溝通技巧描述,3,、巧妙提問。,審計溝通除了要圍繞審計目標，精列要點，做到深淺適度外，還要講究提問的巧妙。仔細考慮提問措辭很重要，審計人員要首先認識此次審計的特點，明確審計的重點。同一問題，提問方法不同，其效果亦不一樣，要避免指責性或領(lǐng)導性口吻；采用開放性的問題，

11、引出受訪者的談話；探詢性的問題使受訪者明白我們做了準備工作，并且樂于傾聽；在對舞弊問題的調(diào)查中，使用某些令對方惱火的問題，有益于得出真相；同時需要注意，只有充分了解被審計單位業(yè)務的細節(jié)，才能有效提問。審計人員可準備一個提綱腹稿對提高溝通效能大有裨益。,12,五、溝通技巧描述,4,、考慮人數(shù)。,根據(jù)溝通的目的不同，選擇進行一對一的討論或是召開座談會等形式的多人互動。溝通時，通常過多的溝通者會給受訪者造成心理上的壓力會阻礙溝通；當然，溝通時萬一其內(nèi)容出現(xiàn)問題，有一個相對中立的第三者在現(xiàn)場是有益的。如果主要進行沒有威脅性的溝通來了解商業(yè)運作的過程，此時多人互動更有利于全面獲取信息。,5,、控制時間。

12、,尊重受訪者的時間，對一項審計中的某次溝通是非常重要的。請記住，每次溝通很可能已經(jīng)干擾了受訪者的正常工作。因此，對于審計人員需要預先設(shè)定一個時間限制，盡量不超過一小時；如果預估溝通會超過一小時，最好分步進行。不糾纏于枝節(jié)和細節(jié)，不出現(xiàn)評價差錯和失誤，避免被審對象的誤會和反感。,13,五、溝通技巧描述,6,、適當閑聊。,閑聊適當不適當，取決于溝通的目的和受訪者的性格。溝通開始時最好是非攻擊性的問題，或者是采用尊重的態(tài)度，進行非正式的談話，比如昨晚的球賽或者是天氣。另外，盡量避免與受訪者進行私人話題的討論，特別是第一次進行溝通時，應緊扣即將涉及的業(yè)務事項，必須避免與受訪者建立某種個人關(guān)系，以免影響

13、獨立性。審計中涉及到被審計單位的商業(yè)秘密時，對審計無用的，則不宜談及，不能打破砂鍋問到底。,7,、耐心傾聽。,盡管審計人員不能做純粹的傾聽者，但傾聽也很重要，應該少,“,說,”,多,“,聽,”,，理想的溝通應該有,80%,的時間是受訪者在談。突出傾聽，創(chuàng)造信任氣氛，取得對方信任，使之愿意提供信息，如果缺乏信任，溝通就會像擠牙膏，雙方都會很痛苦。另外，如果缺乏耐心，急于得出結(jié)果，可能就會讓受訪者感到不舒適，反而影響溝通的效果。要抓住被調(diào)查對象所提供的資料、證言、證據(jù)之間的相互矛盾之處，在耐心傾聽中出其不意地用其矛攻其盾，在對方難以自圓其說的情況下，很可能會道出真情原委。,14,五、溝通技巧描述,

14、8,、注意語言。,成功的溝通，語言行為傳遞的信息要占,50%,，不僅要注意說話的內(nèi)容，還要注意語速、語調(diào)和身體語言。作為審計人員，要盡量避免表現(xiàn)驚奇或疑問。要通過身體語言表明真誠，表現(xiàn)出是提供幫助而不是進行責備，將會容易得到溝通合作。溝通語言要有啟發(fā)性，這不僅可以影響被審計者的思維，也可以使審計工作收到意想不到的效果。,避免使用,“,這個難道你還不知道嗎？,”“,你們怎么可以這樣做呢？,”“,你不要跟我說了，你還是去給我找出來，拿過來。,”“,我已經(jīng)說過了，你怎么還是那樣？,”,等等這樣的語言和語氣，避免人際關(guān)系發(fā)生沖突。,15,五、溝通技巧描述,9,、暢通渠道。,受訪者常常在溝通后的,1,2

15、,天會想起一些重要的信息，所以，審計人員需要敞開大門，歡迎隨時聯(lián)系打電話，提問題，或者討論沒有談過的但是應該討論的問題，讓受訪者知道與審計部門溝通的渠道是暢通的。但有時溝通也會陷入僵局，或者對方只顧言他地提出一些新情況新線索時，審計人員可將計就計提出采取或突擊查賬或盤點現(xiàn)金或清點測算實物等方法，進行現(xiàn)場核實，攻其不備，現(xiàn)場核實判斷被調(diào)查人員是否講真話。,總結(jié)起來，審計溝通不僅要有扎實的業(yè)務水平，還要有善于表達善于傾聽的能力。良好的溝通質(zhì)量可以使審計工作事半功倍，而不好的溝通結(jié)果會導致兩敗俱傷，上下均不能滿愿意，而審計的價值也得不到體現(xiàn)。,16,六、審計中心員工交流心得體會,希望我們每一位審計人員都能成為一個談判溝通的高手。,溝通效果好的同事，可以帶不熟練的同事實戰(zhàn)幾次，可以在溝通前先擬定一個方案，溝通后再總結(jié)得失。這樣才能不斷提高。,各位員工自由發(fā)言和交流。,17,謝謝各位,18,