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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,本作品采用,知識共享署名,-,非商業(yè)性使用,2.5,中國大陸許可協(xié)議,進行許可。,專業(yè)交流,模板超市,設(shè)計服務(wù),NordriDesign,中國專業(yè),PowerPoint,媒體設(shè)計與開發(fā),本作品的提供是以適用知識共享組織的公共許可（ 簡稱“,CCPL”,或 “許可”） 條款為前提的。本作品受著作權(quán)法以及其他相關(guān)法律的保護。對本作品的使用不得超越本許可授權(quán)的范圍。,如您行使本許可授予的使用本作品的權(quán)利，就表明您接受并同意遵守本許可的條款。在您接受這些條款和規(guī)定的前提下，許可人授予您本許可所包括的權(quán)利。,查看全部,山

2、財培訓(xùn)網(wǎng),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,主講人：孟憲勝,企業(yè)內(nèi)部審計,第7講,內(nèi)部審計督導(dǎo)與審計結(jié)果溝通,一、什么是內(nèi)部審計督導(dǎo),內(nèi)部審計督導(dǎo)，是指內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和審計項目負責(zé)人對實施審計工作的審計人員所進

3、行的,監(jiān)督與指導(dǎo),。,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計工作的具體情況，建立內(nèi)部審計督導(dǎo)制度，明確督導(dǎo)的目的、范圍及各級督導(dǎo)人員的責(zé)任。,內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對督導(dǎo)工作,負主要責(zé)任,。審計項目負責(zé)人,負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作,。,一、什么是內(nèi)部審計督導(dǎo),對于,重大或敏感,的審計問題，,審計機構(gòu)負責(zé)人,應(yīng)直接進行督導(dǎo)。審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。,督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項目的全過程，包括,審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié),三個階段。,一、什么是內(nèi)部審計督導(dǎo),在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。,1.督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點

4、地進行督導(dǎo)工作；,2.實施督導(dǎo)時應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險；,3.實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。,二、審計督導(dǎo)的內(nèi)容與方法,督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標(biāo)和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。,督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。,督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員按批準(zhǔn)后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。,二、審計督導(dǎo)的內(nèi)容與方法,督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編工作底稿的質(zhì)量。,督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。,督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計報告的可靠性，

5、審計建議的可行性。,二、審計督導(dǎo)的內(nèi)容與方法,對被審計單位提出的,異議,，督導(dǎo)人員應(yīng)進行核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。,督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計目標(biāo)實現(xiàn)的情況，確定是否存在,尚未解決的重要問題,。,督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則的情況。,三、什么是審計,結(jié)果溝通,審計,結(jié)果溝通，是指內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位、組織適當(dāng)管理層就審計概況、依據(jù)、結(jié)論、決定或建議進行討論和交流的過程。,結(jié)果溝通的,目的,是為了保證審計結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計單位、組織適當(dāng)管理層的理解。,三、什么是審計,結(jié)果溝通,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立結(jié)果溝通制度，明確各級責(zé)任，積極有效的進行溝通。,被審計單位應(yīng)與內(nèi)部審計機構(gòu)進行認

6、真充分的溝通，并及時反饋意見。,三、什么是審計,結(jié)果溝通,結(jié)果溝通一般采取,書面或口頭方式,，也可采用其他適當(dāng)方式。,內(nèi)部審計機構(gòu)與人員應(yīng)在,審計報告正式提交之前,進行結(jié)果溝通工作。,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)把結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計工作底稿歸檔保存。,四、,結(jié)果溝通的內(nèi)容及方法,結(jié)果溝通的主要內(nèi)容包括：,1.,審計概況；,2.,審計依據(jù)；,3.,審計結(jié)論；,4.,審計決定;,5.,審計建議。,四、,結(jié)果溝通的內(nèi)容及方法,內(nèi),部審計,機構(gòu)應(yīng),當(dāng),與被審計單位進行審計結(jié)果溝通。,如果,被審計單位對審計結(jié)果持有異議，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實。,四、,結(jié)果溝通的內(nèi)容及方法,內(nèi)部審計,機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)與組織適當(dāng)管理層就審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時進行溝通。,內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位進行結(jié)果溝通時，應(yīng)注意溝通技巧，進行,平等、誠懇、恰當(dāng)、充分,的交流。,謝謝！,QQ:1486478571,Thank You !,