《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與國有資產(chǎn)管理課件》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與國有資產(chǎn)管理課件（85頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,1,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)與國有資產(chǎn)管理,一個(gè)值得思考的案例 國有資產(chǎn) 賤賣,受理法院：北京一中院,法院一審認(rèn)定萬馨公司土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓無效,在建之中的凱迪,尚府住宅項(xiàng)目均價(jià)為,41000,元,/,平方米,而,2008,年底該項(xiàng)目的土地使用權(quán)以不到,4000,元,/,平方米的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。,此事被冠以“國有資產(chǎn)賤賣”之名對簿公堂。,新興公司（國有,100%,股權(quán)）,萬發(fā)公司（國有,40%,） 環(huán)球公司,萬馨公司,土地：北人,-,萬發(fā),-,萬馨,-,萬禾世家,2001,年，萬馨公司、萬發(fā)公司、北人集團(tuán)公司簽署協(xié)議，約定北人

2、集團(tuán)將土地轉(zhuǎn)讓給萬馨公司,2008,年法院判北人集團(tuán)官司勝訴，處境艱難的萬馨公司在法院主持下，將這塊土地轉(zhuǎn)讓給萬禾世家，償還北人集團(tuán)債款，并承擔(dān)項(xiàng)目開發(fā)。,2008,年,12,月,24,日，北人集團(tuán)、萬馨公司、萬發(fā)公司及萬禾世家四家公司簽署,執(zhí)行和解協(xié)議,，萬禾世家以,1.2,億元的價(jià)格受讓二期工程土地的使用權(quán)。,而萬禾世家卻是在,2008,年,12,月,2,日才建立的一家項(xiàng)目公司，公司股東為楊要文、伊士哲、孫建林等四人。,2009,年,12,月,4,日，萬禾世家原四名股東將公司,100%,股權(quán)以,3.65,億元賣予北京凱迪，而萬禾世家擁有的唯一資產(chǎn)則為萬和世家二期工程土地使用權(quán)。,新興公司為

3、原告，萬禾世家、萬馨公司為被告，華夏銀行、萬禾世家原四股東為第三人的訴訟由此產(chǎn)生。,法院認(rèn)為：萬馨公司對于前述地塊土地使用權(quán)這一重大財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，未履行相關(guān)審批手續(xù)，以協(xié)議的方式確定受讓方，未按照國有資產(chǎn)評估的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，轉(zhuǎn)讓價(jià)格屬于明顯不合理的低價(jià)，損害了國家利益，違反了法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無效。,另外，凱迪公司受讓涉案萬和世家項(xiàng)目土地使用權(quán)后，已經(jīng)進(jìn)行了項(xiàng)目開發(fā)，客觀上無法將涉案土地使用權(quán)返還。但是，合同無效后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。,思考：,1,、涉案土地使用權(quán)是否屬于國有資產(chǎn)或國有產(chǎn)權(quán) ？,萬馨公司轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是萬馨公司的法人財(cái)產(chǎn)

4、，并非轉(zhuǎn)讓,40%,的國有股權(quán)，因此不需要履行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定程序，轉(zhuǎn)讓事宜經(jīng)股東大會決議即可。而當(dāng)時(shí)國資股東即萬發(fā)公司同意以,1.2,億元轉(zhuǎn)讓該地塊使用權(quán)，萬馨公司和萬禾世家已向市國資委咨詢并確認(rèn)該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓無需國資委審批，國資委管理的是國有獨(dú)資和國有控股的審批,2,、是否涉嫌土地賤賣 ？,新興公司認(rèn)為，該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格畸低，且萬禾世家受讓該土地使用權(quán)后，在未進(jìn)行任何實(shí)際開發(fā)的情況下，即另行轉(zhuǎn)讓給北京凱迪，現(xiàn)已經(jīng)收取轉(zhuǎn)讓價(jià)款,3,億余元（其中,1,億多元是承債），造成萬馨公司的嚴(yán)重?fù)p失。,萬禾世家方面則表示，涉案土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的談判和簽約時(shí)間正處于金融海嘯最為嚴(yán)重的時(shí)期,當(dāng)時(shí)萬馨公

5、司委托北京誠達(dá)信房地產(chǎn)評估有限公司及北京為天成房地產(chǎn)估價(jià)有限公司對該地塊分別進(jìn)行了評估，評估結(jié)果分別為,11994.222,萬元及,11836.17,萬元。,培訓(xùn)內(nèi)容,第一部分 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn),要點(diǎn),1,：企業(yè)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)： 市場變化、技術(shù)變化、政策變化等,防范方法：,作好可行性分析與承受能力把握,案例思考：,一筆錢 五個(gè)官司 十年歷程,-,商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)的 轉(zhuǎn)化與影響,要點(diǎn),2,：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn),一、經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)控制, 項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)：,企業(yè)并購（受讓股權(quán)、收購資產(chǎn)）風(fēng)險(xiǎn),合資合作新設(shè)項(xiàng)目公司風(fēng)險(xiǎn),資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)：,企業(yè)財(cái)產(chǎn)（固定資產(chǎn)、土地房產(chǎn)、股權(quán)、,商標(biāo)專利、專有技術(shù)

6、等）轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn),核銷風(fēng)險(xiǎn),問題與思考,1,、某國有集團(tuán)（法人）下屬,7,個(gè)獨(dú)立核算非法人項(xiàng)目部，各自對外的業(yè)務(wù)合同均由分支機(jī)構(gòu)自行蓋章確認(rèn)并履行，這一作法是否妥當(dāng)？有無法律風(fēng)險(xiǎn)？,2,、某民營企業(yè)幾位高管對外以企業(yè)名義簽訂合同，經(jīng)常不加蓋企業(yè)公章，直接認(rèn)高管簽字即予履行，這一作法是否妥當(dāng)？有無法律風(fēng)險(xiǎn)？,二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制,一套完備并有效實(shí)施的合同管理制度，無疑是現(xiàn)代企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系中最基礎(chǔ)與核心的管理制度。,一是合理劃分與明確不同,/,額度的合同管理權(quán)限與審批流程；,二是合同履行過程中對關(guān)鍵點(diǎn)的主動控制，對異動的即時(shí)反饋與反應(yīng)機(jī)制,合同簽訂管理要點(diǎn)：文本準(zhǔn)備、審查與簽署,1,、業(yè)務(wù)部門：

7、把握合同的商務(wù)與技術(shù)可行性；,2,、財(cái)務(wù)部門：把握合同的經(jīng)濟(jì)與收支可行性,；,3,、法律部門：把握合同的合法有效性與完備性。,財(cái)務(wù)部門,法律部門,業(yè)務(wù)部,門,第二部分企業(yè)國有資產(chǎn)法,要點(diǎn),1,企業(yè)國有資產(chǎn)管理法簡介,2008,年,10,月,28,日四屆人大常委會議審議通過；,2009,年,5,月,1,日起正式實(shí)施 。,共九章,77,條,（總則、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核、關(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)、國有資本經(jīng)營預(yù)算、國有資產(chǎn)監(jiān)督、法律責(zé)任、附則）,國家出資企業(yè),界定：,國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司,國家出資企業(yè)的出

8、資人,出資人：國務(wù)院、地方人民政府,履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)：,所授權(quán)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門或機(jī)構(gòu),要點(diǎn),2,：國家出資企業(yè)決策中需要特別注意的事項(xiàng),一、國家出資企業(yè)重大事項(xiàng)管理,重大事項(xiàng)的界定：,合并、分立，增加,/,減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，解散、申請破產(chǎn)；,改制、上市，重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，大額捐贈等。,出資人機(jī)構(gòu)決定事項(xiàng)？,企業(yè)負(fù)責(zé)人集體,/,董事會決定事項(xiàng)？,國家出資企業(yè)重大事項(xiàng)管理,國有資本控股,/,參股公司：,由股東會、董事會依法決定,國家出資企業(yè)改制,企業(yè)改制：,國有獨(dú)資企業(yè)改國有獨(dú)資公司；國有獨(dú)資企業(yè),/,公司改國有,/,

9、非國有控股公司；國有控股公司改非國有控股公司。,二、國家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易,關(guān)聯(lián)方：,董事、監(jiān)事、高管人員及其近親屬，以及其所有或控制的企業(yè),國有獨(dú)資公司,/,企業(yè)，須經(jīng)出資人機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易：,與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款協(xié)議；為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向關(guān)聯(lián)企業(yè)投資,三、國家出資企業(yè)資產(chǎn)評估,國有獨(dú)資企業(yè),/,公司、國有控股公司必須進(jìn)行資產(chǎn)評估的交易：,合并,/,分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、以非貨幣財(cái)產(chǎn)投資、清算以及行政法規(guī)、企業(yè)章程規(guī)定的交易（,企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法,）,四、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,定義：指依法將國家對企業(yè)的出資形成的權(quán)益對外轉(zhuǎn)移（依規(guī)無償劃轉(zhuǎn)除外）,決定

10、權(quán)：出資人機(jī)構(gòu)；全部轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓后不再控股的，報(bào)本級政府,轉(zhuǎn)讓方式：產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行為主，特定情況可直接交易,國有資產(chǎn)交易有效性,企業(yè)國有資產(chǎn)法第,72,條：,在涉及關(guān)聯(lián)方交易、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，當(dāng)事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無效。,要點(diǎn)三 董事、監(jiān)事、高管義務(wù)與法律責(zé)任,一、關(guān)于任職問題,國家出資企業(yè)治理結(jié)構(gòu),出資人機(jī)構(gòu)的權(quán)限：,獨(dú)資企業(yè)，任免企業(yè)高層管理人員；,獨(dú)資公司，任免董事（董事長）、監(jiān)事（監(jiān)事會主席）；,國有控股或參股公司，提名董事、監(jiān)事人選。,國家出資企業(yè)任職條件,企業(yè)國有資產(chǎn)法第,23,條,公司法第,147,條，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高管情形：,1,、無

11、,/,限制民事行為能力；,2,、因貪污賄賂侵占財(cái)產(chǎn)挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序被判刑,/,因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；,3,、擔(dān)任破產(chǎn)清算公司,/,企業(yè)董事或廠長,/,經(jīng)理，對破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自破產(chǎn)清算完結(jié)日起未逾三年；,4,、擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司,/,企業(yè)法定代表人并負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；,5,、個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。,國家出資企業(yè)兼職限制,企業(yè)國有資產(chǎn)法第,25,條：,未經(jīng)出資人機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股,/,參股公司的董事、高級管

12、理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。,未經(jīng)履行出資人機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事長不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。,董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事,問題與思考,甲公司（股東均為國有法人股東，該公司新收購了乙公司（有限責(zé)任公司）,50%,股權(quán)，甲公司擬委派總經(jīng)理兼任乙公司總經(jīng)理。,甲、乙公司均為當(dāng)?shù)赜芯€電視網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商。,上述委派存在法律障礙嗎？,國家出資企業(yè)考核獎(jiǎng)懲,企業(yè)國有資產(chǎn)法第,27,條：,考核獎(jiǎng)懲與薪酬確定：,國有獨(dú)資公司,/,企業(yè)，出資人機(jī)構(gòu)可直接；,國有控股,/,參股公司，股東會,/,董事會確定。,二、責(zé)任類型：,民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)

13、任,民事責(zé)任：董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任（公司法第,150,條）,第一百五十條,【,高級職員對公司的賠償責(zé)任,】,董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。,行政責(zé)任：虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、違規(guī)清算、清算謀私情況下行政罰款（公司法第,203,條、,205,條、,207,條），違規(guī),/,欺騙發(fā)行證券、違反信息披露義務(wù)、違規(guī)買賣股票等（證券法第,188,條、,189,條、,193,219,條）,刑事責(zé)任：,公司設(shè)立（虛報(bào)注冊資本罪、虛假出資,/,抽逃出資

14、罪）；生產(chǎn)運(yùn)行（生產(chǎn),/,銷售偽劣產(chǎn)品罪、生產(chǎn),/,銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn),/,有毒有害食品罪等）；侵犯知識產(chǎn)權(quán)（假冒注冊商標(biāo),/,專利罪、侵犯商業(yè)秘密罪、銷售侵權(quán)品罪等）；證券融資（擅自發(fā)行股票或債券罪、內(nèi)幕交易罪、操縱證券市場罪等）與貸款融資（貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪等）；,稅收管理（偷稅罪、騙取出品退稅罪、虛開增值稅發(fā)票罪等）；財(cái)務(wù)管理（隱匿,/,銷毀會計(jì)財(cái)務(wù)帳簿罪、洗錢罪、逃匯罪等）、職務(wù)行為（職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、非國家工作人員受賄罪等）；清算破產(chǎn)（妨害清算罪、虛假破產(chǎn)罪）,特別需要注意的罪名,-,私分國有資產(chǎn),私分國有資產(chǎn)罪是指國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國家規(guī)定

15、，以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。 （,（一）客體要件 本罪所侵犯的直接客體是國有資產(chǎn)的管理制度及其所有權(quán)。,（二）客觀要件 在客觀方面，本罪行為法人實(shí)施了違反國家規(guī)定，以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為。應(yīng)當(dāng)注意的是，對這里所謂數(shù)額較大。原則上應(yīng)理解為集體私分國有資產(chǎn)的總額較大，而非指每一個(gè)人所分?jǐn)?shù)額 較大。,（三）主體要件 本罪主體是國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體。本罪是單位犯罪，但根據(jù)法律規(guī)定只處罰私分國有資產(chǎn)的直接 負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。,（四）主觀要件 本罪在主觀方面是直接故意犯罪。行為須有明知是國有資產(chǎn)而故意違反國家規(guī)定

16、，將其集體私分給個(gè)人的確定故意。如疏忽大意 地誤將國有資產(chǎn)當(dāng)作企業(yè)資金加以集體私分者，不能成立本罪，情節(jié)嚴(yán)重者，可按有關(guān)瀆職犯罪處理。,量刑：數(shù)額較大的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大的， 處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 數(shù)額較大：涉嫌私分國有資產(chǎn)，累計(jì)數(shù)額在,10,萬元以上的，應(yīng)予立案。 這里所謂數(shù)額，原則上應(yīng)理解為集體私分國有資產(chǎn)的總額，而非指每一個(gè)人所分?jǐn)?shù)額。換言之，由于單位職工眾多 ，因而按人頭私分的結(jié)果，每一個(gè)人所分?jǐn)?shù)額即便并不大，但私分總額大者，仍應(yīng)成立這里的數(shù)額較大?！皵?shù)額巨大”，是指私分國有資產(chǎn)累計(jì)數(shù)額在

17、,50,萬元以上的。,三、公司法關(guān)于董事、監(jiān)事、高管義務(wù)與責(zé)任的規(guī)定,第一百四十八條,【,高級職員的一般義務(wù),】,董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)。,第一百四十九條,【,高級職員的禁止行為,】,董事、高級管理人員不得有下列行為：,（一）挪用公司資金；（二）將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開立賬戶存儲；（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；,（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、

18、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；,（五）未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；,（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；,（七）擅自披露公司秘密；,（八）違反對公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。,董事、高級管理人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。,備注：高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。,成都市市屬國有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法,關(guān)于損失認(rèn)定,損失種類劃分：,資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失；間

19、接損失是指由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失。,損失認(rèn)定依據(jù)：,資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計(jì)賬簿記錄，按照會計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。,未在會計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。,損失等級劃分：,資產(chǎn)損失金額根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：,（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；,（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；,（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額

20、巨大或者在企業(yè)及社會造成嚴(yán)重不良影響的；,責(zé)任范圍：,采購責(zé)任：,在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）未按照規(guī)定訂立合同的；,（二）未按照規(guī)定的公開競爭性方式進(jìn)行的；,（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；,（四）采購標(biāo)的物與市場同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；,（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；,（六）虛報(bào)、瞞報(bào)物資（勞務(wù)）采購價(jià)格的；,（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購的；,（八）未按照規(guī)定采購產(chǎn)品、服務(wù)造成資產(chǎn)損失的其他情形。,銷售責(zé)任：,在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形

21、之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）未按照規(guī)定訂立合同的；,（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；,（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；,（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；,（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；,（六）未按照規(guī)定銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)造成資產(chǎn)損失的其他情形。,資金責(zé)任：,在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；,（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；,（三）違規(guī)拆借資金的；,（四

22、）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；,（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；,（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；,（七）未及時(shí)核對銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；,（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；,（九）未按照規(guī)定管理和使用資金造成資產(chǎn)損失的其他情形。,投資責(zé)任：,在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）對投資項(xiàng)目未進(jìn)行必要、充分可行性研究論證的；,（二）未履行規(guī)定的投資決策程序和審批程序的；,（三）越權(quán)審批或者擅自擴(kuò)大投資規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的；,（四）未履行規(guī)定程

23、序超概算投資的；,（五）對投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；,（六）未按照規(guī)定進(jìn)行非主業(yè)投資的；,（七）未按照規(guī)定進(jìn)行投資決策和投資管理造成資產(chǎn)損失的其他情形。,金融投資責(zé)任：,按照相關(guān)規(guī)定，在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；,（二）風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷的；,（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；,（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；,（五）違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；,（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；,（七）未按照規(guī)定從事金融投資

24、業(yè)務(wù)造成資產(chǎn)損失的其他情形。,擔(dān)保責(zé)任：,在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)?；顒又?，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）違規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保行為的；,（二）對擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；,（三）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔(dān)保的；,（四）未按照規(guī)定從事?lián)；顒釉斐少Y產(chǎn)損失的其他情形。,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制的責(zé)任：,在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：,（一）企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)，

25、確定轉(zhuǎn)讓、收購價(jià)格的；,（二）未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估的；,（三）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；,（四）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評估結(jié)果不實(shí)的；,（五）將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無償分給其他單位、個(gè)人的；,（六）未按照規(guī)定進(jìn)場交易（國家另有規(guī)定的除外）或者超越規(guī)定權(quán)限，擅自轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；,（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；,（八）以不合理低價(jià)或者無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；,（九）未按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制造成資產(chǎn)損失的其他情形。,保管責(zé)任：,對房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、

26、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。,會計(jì)責(zé)任：,未按照會計(jì)制度及會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。,其他責(zé)任：,除第十四條至第二十二條以外，因企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力，以及其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。,責(zé)任劃分,企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。,（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承

27、擔(dān)的責(zé)任；,（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；,（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；,（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。,內(nèi)控制度缺失責(zé)任劃分：,企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人

28、進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。,子企業(yè)責(zé)任劃分：,子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。,決策責(zé)任劃分：,企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。,有證據(jù)證明參與決策的人員在決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。,責(zé)任追究方式：,對資產(chǎn)損失責(zé)任人責(zé)任追究方式主要包括：經(jīng)濟(jì)處罰、行政處理、禁入限制、依法移交司法機(jī)關(guān)。,（一）經(jīng)濟(jì)處罰：包括扣發(fā)績效薪金，追回獎(jiǎng)勵(lì)（包括股權(quán)、現(xiàn)金、實(shí)物等）等；,（二）行政處理：警告、記過、降級（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開除等；,（三）禁入限制：在,5,年內(nèi)或終身不得被國有企業(yè)聘用或擔(dān)任國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員；,（四）相關(guān)責(zé)任人涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。,以上責(zé)任追究方式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。,要點(diǎn),4,：如何正確理解內(nèi)部決策與報(bào)批報(bào)備,（略）,