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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Unit of measure,*,資料來源:,機密,附錄五：改

2、善資金管理的舉措建議,上海廣電股份有限公司,最終項目匯報會,二00一年六月二十一日,此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),廣電股份資金管理現(xiàn)狀,管理力度不足,監(jiān)控審計欠缺,流動資金分散,總部缺乏對下屬公司具體成文的財務(wù)管理制度,缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性,下屬公司財務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時有發(fā)生,下屬公司對總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬,財務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性,對下屬公司的財務(wù)狀況缺乏適時信息、分析及監(jiān)控,銷售中心賬貨嚴(yán)

3、重不一致,審計人力薄弱,缺乏對下屬公司的流程審計,總部對下屬公司流動資金無管控,下屬公司對現(xiàn)金的管理運作各自為營，獎金運作效率低,資料來源:小組訪談,規(guī)章制度不完善,2,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),加強廣電股份資金管理可實施四方面舉措,等級財務(wù)管理制度,財務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整,加強監(jiān)控審計,資金的集中管理,3,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度,等級財務(wù)管理制度,A,B,C,所有下屬公司一開始定為,B,級,一般半年一次的重新評定,特殊情況下財務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整,下屬公司,A,B,C,下屬公司

4、,等級財務(wù)管理制度,4,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),等級財務(wù)管理制度評定的考慮因素,評定權(quán)重,評定等級的因素,有利因素,不利因素,審計結(jié)果,無審計問題,少數(shù)輕微審計問題,有嚴(yán)重審計問題,有很多的審計問題,公司財務(wù)操作的規(guī)范性,財務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守,出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一,報表內(nèi)容制作規(guī)范,財務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力,出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一,報表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問,對總部管理制度的配合,充分配合，尤其在資金與信貸的管理上,不配合或勉強配合,公司的財務(wù)狀況,主營業(yè)務(wù)收入增長,盈利,正的現(xiàn)金流,主營業(yè)務(wù)收入增長停滯或降低,虧損,負(fù)的現(xiàn)金流,財務(wù)上報的完整

5、性,報表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性,各報表相關(guān)數(shù)據(jù)一致,現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié),各報表數(shù)據(jù)對不上,財務(wù)上報的準(zhǔn)時性,準(zhǔn)時上報，不拖欠,遲報，拖欠,IT,財務(wù)系統(tǒng),IT,系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容,IT,系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可,IT,系統(tǒng)功能強，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作,有經(jīng)驗的系統(tǒng)使用者,無,IT,系統(tǒng),IT,系統(tǒng)功能原始，漏洞多,財務(wù)人員無,IT,使用經(jīng)驗,財務(wù)歷史,公司無財務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)）,大,小,5,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*,7.,現(xiàn)金支取 限額,8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款 要求,會簽的數(shù)額,（,i）,生

6、產(chǎn)性采購,（,ii）,費用支出,9.,流動資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付,10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨,11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批,12. 對外付款的手續(xù),16. 存貨與價值核對、上報頻率*,A,2000,元,100萬元,10萬元,100萬元,100萬元,100萬元,審批權(quán)限內(nèi) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人,否則總部指定人員; 簽發(fā)/支取限額內(nèi) 業(yè)務(wù)單位財務(wù)主管,否則總部財務(wù)指定人員,每月,B,2000,元,100萬元,10萬元,50萬元,50萬元,50萬元,(與,A,同),(與,A,同),每兩周,C,2000,元,100萬元,10萬元,10萬元,10萬元,10萬元,總部指定人員,總部財務(wù)指定人員

7、,每周,模板供討論用,*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng),*,針對銷售中心,6,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財務(wù)管理制度補充*（續(xù)）,30. 銀行貸款,(i)1,0,萬元,(ii)(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng),7,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司總部對下屬公司財務(wù)人員的控制是非常有效的資金管理舉措,總部派駐財務(wù)人員,定期輪換財務(wù)人員,兩者一起實施，更為有效,作用,公司總部對下屬公司現(xiàn)金狀況有清晰了解,易于發(fā)現(xiàn)下屬公司現(xiàn)金上的不規(guī)范操作,票據(jù)及文件的規(guī)范化,下屬公司對現(xiàn)金使用申請操作的簡化,不易培養(yǎng)財務(wù)人員

8、與經(jīng)營負(fù)責(zé)人之間的不良關(guān)聯(lián)性,財務(wù)人員之間的互相核對監(jiān)督,擴展財務(wù)人員的業(yè)務(wù)范疇,范例,GE,金陵公司,實施要點,工資及人事關(guān)系屬總部,獎金小部分與業(yè)務(wù)單位業(yè)績掛鉤,協(xié)助經(jīng)營及對業(yè)務(wù)的了解為重要考核內(nèi)容,制度化,特別針對新招年輕財務(wù)人員,統(tǒng)一加強培訓(xùn),財務(wù)運作標(biāo)準(zhǔn)化,財務(wù)系統(tǒng)兼容性,8,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司總部應(yīng)加強對下屬公司的財務(wù)監(jiān)控與審計,描述,對上報財務(wù)情況進(jìn)行適時的分析，跟蹤及監(jiān)控,加強庫存貨物核對監(jiān)察工作；要求財務(wù)賬與貨物賬達(dá)到平衡,不定期的客戶、供應(yīng)商查詢核對（可利用部分審計工作）,建立違規(guī)操作舉報機制,自動貨款互查,自動報告大差異數(shù)據(jù),拒絕非

9、規(guī)范操作,銀行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對賬單抄送給公司總部,銀行自動向公司總部報告金額超過一定限度的交易,所有新業(yè)務(wù)均使用總部財務(wù)中心指定銀行,建議增加股份公司審計力量（至少四人）進(jìn)行,常規(guī)審計,隨機審計,專題審計,流程審計,財務(wù)分析、,監(jiān)控,內(nèi)外部審計,利用銀行,服務(wù),先進(jìn)可靠的,IT,財務(wù)系統(tǒng),9,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),公司總部應(yīng)對下屬公司的資金進(jìn)行集中管理,建議資金集中管理的三個步驟,有選擇地集中,主體資金集中,全部資金集中,2001.7,2002.7,2003.7,主要手段,加強資金預(yù)算、預(yù)測及管控,利用集團結(jié)算中心調(diào)配閑置資金,主要企業(yè)統(tǒng)一使用集團財務(wù)公

10、司,對主要資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配,要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配,統(tǒng)一信貸,對現(xiàn)金活動進(jìn)行日常的監(jiān)控,面臨主要問題,下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系,大多數(shù)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流不好,股份公司資金管理能力還有待建立,某些銀行信貸關(guān)系仍需保留,業(yè)務(wù)上的方便程度,財務(wù)信息系統(tǒng),目標(biāo),新業(yè)務(wù)集中在指定銀行,(結(jié)算中心）,選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理,一般企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系,主要資金和信貸的集中,對資金管控有一定的作用，但還不完全,少數(shù)企業(yè)可不包括在集中管理的范圍,所有企業(yè)的資金集中管理,能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動進(jìn)行監(jiān)控,10,SVA/010604/SH-DISC(20

11、00GB),建立資金集中管理步驟一：有選擇地集中,股份公司總部,下屬公司在結(jié)算中心的帳戶信息（股份公司有監(jiān)察權(quán)，無使用權(quán)）,集團結(jié)算中心,結(jié)算中心專用銀行,下屬公司,閑置現(xiàn)金存入結(jié)算中心的帳戶,與下屬公司有信貸關(guān)系的,銀行,超出一定量的提取，信息立即由結(jié)算中心上報股份公司,所有新業(yè)務(wù),部分現(xiàn)有業(yè)務(wù)（有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關(guān)系）,11,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立資金集中管理步驟二：主體資金集中,股份公司總部,下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息,集團財務(wù)公司,財務(wù)公司,專用銀行,下屬公司,閑置資金儲蓄,與部分下屬公司保持信貸關(guān)系的銀行,超出一定量的提取由股份公司批準(zhǔn),信

12、貸活動審批,所有新業(yè)務(wù),大多數(shù)現(xiàn)有業(yè)務(wù),給下屬公司提現(xiàn)的批準(zhǔn)及信貸的支持,12,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),建立資金集中管理步驟三：全部資金集中,股份公司總部,下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息,集團財務(wù)公司,財務(wù)公司,專用銀行,所有下屬公司,閑置資金儲蓄,超出一定量的提取由股份公司批準(zhǔn),信貸活動審批,給下屬公司提現(xiàn)的批準(zhǔn)及信貸的支持,13,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),演講完畢，謝謝觀看！,內(nèi)容總結(jié),機密。SVA/010604/SH-DISC(2000GB)。缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過松與過緊中搖擺，也缺乏針對性。下屬公司對現(xiàn)金的管理運作各自為營，獎金運作效率低。出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一。不配合或勉強配合。IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容。IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可。7. 現(xiàn)金支取 限額。8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款 要求。16. 存貨與價值核對、上報頻率*。簽發(fā)/支取限額內(nèi) 業(yè)務(wù)單位財務(wù)主管,否則總部財務(wù)指定人員。*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng)。*針對銷售中心。*條款編號與(2001年6月修訂稿)條款對應(yīng)。公司總部對下屬公司財務(wù)人員的控制是非常有效的資金管理舉措。銀行直接把下屬業(yè)務(wù)單位銀行對賬單抄送給公司總部。下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息。下屬公司在財務(wù)公司的帳戶信息。演講完畢，謝謝觀看,