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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level, 2002 BearingPoint, Inc.,高科技行業(yè),20,目錄,管理流,程,程,財務管,理,理, 2002BearingPoint,Inc.,結束,流程終點,-,(來自客戶的付款單據(jù)),開始,流程開端,-,(一個客戶致電客戶服務中心),決策點,決策點 -,(客戶是否滿足獲得30%扣率的要求),流程步驟,流程步驟 -,(會計部門檢查客戶相應狀況),信息文檔,信息文檔 -,(企業(yè)年度經(jīng)營目標),A,流程遷移

2、-,(轉向流程的另一個部分),業(yè)務流,程,程是按,先,先后排,列,列或并,行,行的一,整,整套活,動,動或任,務,務，它,們,們基于,指,指令完,成,成特定,的,的工作,。,。這些,工,工作將,輸,輸入的,指,指令轉,變,變?yōu)橐?個,個或多,個,個輸出,的,的結果,，,，從而,達,達到共,同,同的目,的,的。,業(yè)務流,程,程圖例,流程說,明,明, 2002BearingPoint,Inc.,流程系,列,列財,務,務管理,流,流程(2.2),流程輸,出,出,流程設,計,計出發(fā),點,點,流程負,責,責人,流程輸,入,入,預算規(guī),劃,劃,歷史數(shù),據(jù),據(jù),各部門,預,預算執(zhí),行,行情況,各部門,年,年

3、度預,算,算,滾動預,算,算調(diào)整,財務部,預算規(guī),劃,劃應按,歷,歷史數(shù),據(jù),據(jù)計算,的,的,預算是,可,可以根,據(jù),據(jù)實際,情,情況進,行,行調(diào)整,的,的,財務分,析,析,業(yè)務績,效,效目標,會計數(shù),據(jù),據(jù),成本分,析,析,財務分,析,析報告,財務部,提供決,策,策支持,信,信息,成本管,理,理,生產(chǎn)成,本,本實際,銷售/,管,管理成,本,本實際,對資金,計,計劃的,調(diào),調(diào)整,財務部,資金使,用,用與實,際,際成本,的,的一致,資金計,劃,劃管理,各部門,用,用款申,請,請,資金管,理,理,調(diào),度,度,財務部,資金使,用,用與預,算,算的一,致,致,資信管,理,理,客戶信,用,用等級,評,評

4、定標,準,準,客戶信,用,用等級,評,評定,財務部,使用資,信,信體系,對,對客戶,進,進行管,理,理, 2002BearingPoint,Inc.,流程系,列,列預,算,算管理,流,流程(2.2.1),流程輸,出,出,流程設,計,計出發(fā),點,點,流程負,責,責人,流程輸,入,入,預算啟,動,動,歷史數(shù),據(jù),據(jù),各部門,年,年度工,作,作計劃,財務部,制定年,度,度工作,計,計劃,預算編,制,制和審,批,批,財務部,編制預,算,算和企,業(yè),業(yè)績效,目,目標進,行,行比較,預算執(zhí),行,行和調(diào),整,整,預算執(zhí),行,行情況,分,分析,滾動調(diào),整,整的總,預,預算,財務部,使對未,來,來的預,算,算更

5、符,合,合實際,部門年,度,度工作,計,計劃,總預算,初,初稿,各部門,預,預算,資產(chǎn)負,債,債表預,算,算,損益表,預,預算,現(xiàn)金流,量,量表預,算,算, 2002BearingPoint,Inc.,流程名,稱,稱：預,算,算啟動,流,流程,流,流程編,號,號：(2.2.1.1),流,流程,擁,擁有者,：,：財務,部,部,時間,各部,門,門,根據(jù),公,公司,年,年度,經(jīng),經(jīng)營,計,計劃,制,定,定/,修,修改,預,預算,指,指導,原,原則,根據(jù),預,預算,制,制定,指,指導,原,原則,和,和經(jīng),營,營目,標,標,制,制定,本,本部,門,門財,務,務預,算,算,財務,部,部,公司,決,決策,層

6、,層,開始,年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定,年度,銷,銷售,目,目標,銷,售,售計,劃,劃,審批,匯總,本,本年,度,度到,目,目前,為,為止,各,各部,門,門預,算,算執(zhí),行,行情,況,況,各部,門,門預,算,算執(zhí),行,行情,況,況,通過,不通,過,過,1,2,3,4,5,結束,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：預,算,算啟,動,動流,程,程說,明,明,流,流程,編,編號,：,：(2.2.1.1),流,流,程,程擁,有,有者,：,：財,務,務部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,財務部匯總本年度到目前為止各部門預算執(zhí)行情

7、況,各部門預算執(zhí)行情況,2.,在11月中旬制定年度銷售目標,銷售計劃,年度銷售目標,銷售計劃,3.,財務部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃,制定/修改預算指導原則,預算指導原則,4.,由公司決策層審批,預算指導原則,審批結果,5.,各部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算,預算制定指導原則,經(jīng)營目標,部門財務預算,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：預,算,算編,制,制和,審,審批,流,流程,流,流,程,程編,號,號：(2.2.1.2),流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務,部,部,時間,每年11,月,月中,旬,旬,各部,門,門,召開,各,各部,門,門預,算

8、,算規(guī),劃,劃會,議,議,討,討論/平,衡,衡預,算,算,審批,通,通過,？,？,否,根據(jù),指,指導,原,原則,和,和公,司,司經(jīng),營,營目,標,標，,平,平衡,各,各部,門,門財,務,務預,算,算，,制,制定,公,公司,預,預算,草,草案,根據(jù),預,預算,制,制定,指,指導,原,原則,和,和經(jīng),營,營目,標,標,制,制定,本,本部,門,門財,務,務預,算,算,匯總,調(diào),調(diào)整,后,后的,各,各部,門,門預,算,算匯,總,總,結合,目,目標,和,和平,衡,衡結,果,果，,調(diào),調(diào)整/修,改,改本,部,部門,財,財務,預,預算,財務,部,部,公司,決,決策,層,層,是,1,2,3,4,5,6,最終,

9、確,確定,各,各部,門,門年,度,度預,算,算,并,并通,知,知各,部,部門,7,結束,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：預,算,算編,制,制和,審,審批,流,流程,說,說明,流,流,程,程編,號,號：(2.2.1.2),流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務,部,部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,各部門根據(jù)預算制定指導原則和經(jīng)營目標,制定本部門財務預算,預算制定指導原則,經(jīng)營目標,部門財務預算,2.,財務部根據(jù)指導原則和公司經(jīng)營目標，平衡各部門財務預算，制定公司預算草案,預算制定指導原則,經(jīng)營目標,部門財務預算,公司預算草案

10、,3.,財務部,召開各部門預算規(guī)劃會議,討論/平衡預算,公司預算草案,平衡后的公司預算草案,4.,各部門結合目標和平衡結果，調(diào)整/修改本部門財務預算,5.,匯總調(diào)整后的各部門預算匯總,各部門預算匯總,6.,公司決策層審批各部門預算,審批后的各部門預算,10.,7.,財務部將最終的確定各部門年度預算通知各部門,確定各部門年度預算,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：預,算,算執(zhí),行,行和,調(diào),調(diào)整,流,流程,流,流,程,程編,號,號：(2.2.1.3),流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務,部,部,時間,審核,、,、平,衡,衡、,批,批準/駁,回,回每,月,月預,

11、算,算計,劃,劃更,新,新,根據(jù),需,需要,提,提出,預,預算,計,計劃,更,更改,需,需求,批準,？,？,是,結束,否,每月,實,實際,執(zhí),執(zhí)行,與,與預,算,算對,比,比,各部,門,門,財務,部,部,公司,決,決策,層,層,預算,執(zhí),執(zhí)行,預算,更,更改,并,通,通知,相,相關,部,部門,執(zhí),執(zhí)行,更,更改,后,后的,預,預算,通知,相,相關,部,部門,執(zhí),執(zhí)行,原,原預,算,算,1,2,3,4,5,6,7,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：預,算,算執(zhí),行,行和,調(diào),調(diào)整,流,流程,說,說明,流,流,程,程編,號,號：(2.2.1.3),流,流程,擁,擁有

12、,者,者：,財,財務,部,部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,各部門,預算執(zhí)行,2.,財務部將,每月實際執(zhí)行與預算對比,對比報告,3.,各部門根據(jù)需要提出預算計劃更改需求,更改需求,4.,財務部,審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新,更改需求,5.,更改需求由最高決策層審批,經(jīng)審批的預算更改,6.,財務部預算更改,并通知相關部門執(zhí)行更改后的預算,7.,對于不獲審批的預算更改通知相關部門執(zhí)行原預算,2002BearingPoint,Inc.,流程,系,系列,成,本,本管,理,理(2.2.2),流程,輸,輸出,流程,設,設計,出,出發(fā),點,點,流程,負,負責,人

13、,人,流程,輸,輸入,成本,管,管理,生產(chǎn),成,成本,實,實際,銷售/管,理,理成,本,本實,際,際,對資,金,金計,劃,劃的,調(diào),調(diào)整,財務,部,部,資金,使,使用,與,與實,際,際成,本,本的,一,一致,2002BearingPoint,Inc.,流程,名,名稱,：,：成,本,本管,理,理流,程,程,流,流程,編,編號,：,：2.2.2,流,流程,擁,擁有,者,者：,財,財務,部,部,時間,每月,末,末,財務,部,部,開始,制造,成,成本,分,分析,表,表,按原,材,材料,采,采購,成,成,本,本入,帳,帳,定期,編,編制,制,制造,成本,分,分析,表,表,資金,成,成本,分,分析,表,表

14、,管理,費,費用/資,金,金成,本,本實,際,際與,計,計劃,差,差異,分,分析,報,報告,收集,數(shù),數(shù)據(jù),，,，定,期,期編,制,制,管理費用,分,分析表、,資金成本,分,分析表,編制管理,費,費用/資,金,金,成本實際,與,與計劃,差異分析,報,報告,管理費用,分,分析表,銷售費用,分,分析表,銷售費用,實,實際,與計劃差,異,異分析報,告,告,收集數(shù)據(jù),，,，定期編,制,制,銷售費用,分,分析表,編制銷售,費,費用實際,與計劃差,異,異分析報,告,告,年度/季/月/周,資,資金計劃,預算編制流程,年度銷售目標，銷售計劃和預算編制的制定,上報給財,務,務副總與,公,公司決策,層,層,對季.

15、月.周資金,計,計劃提,出,出修改意,見,見,公司決策,層,層,結束,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本,實,實際與,計,計劃差異,分,分析報告,定期編制,制,制造,成本實際,與,與計劃,差,差異分析,報,報告,3, 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱,：,：成本管,理,理流程說,明,明流程,編,編號：2.2.2流程,擁,擁有者：,財,財務部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,財務部,按采購成本入帳,財務帳,2.,財務部定期編制制造成本分析表,財務帳,制造成本分析表,制造成本分析表,3.,財務部編制制造成本實際與計劃差異分析報告,

16、財務帳,制造成本分析表,制造成本實際與計劃差異分析報告,4.,財務部制定年度/季/月/周資金計劃,年度/季/月/周資金計劃,5.,財務部收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費用分析表、資金成本分析表,財務帳,管理費用分析表、資金成本分析表,管理費用分析表、資金成本分析表,6.,財務部編制管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,財務帳,管理費用分析表、資金成本分析表,管理費用/資金成本實際與計劃差異分析報告,7.,收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費用分析表,財務帳,銷售費用分析表,銷售費用分析表,8.,編制銷售費用實際與計劃差異分析報告,銷售費用分析表,銷售費用實際與計劃差異分析報告,9.,上報給財務副總與公司決策層

17、,10.,決策層對季.月.周資金計劃提出修改意見, 2002 BearingPoint,Inc.,流程系列,資金計,劃,劃管理(2.2.3),流程輸出,流程設計,出,出發(fā)點,流程負責,人,人,流程輸入,資金計劃,管,管理,各部門用,款,款申請,資金管理,調(diào)度,財務部,資金使用,與,與預算的,一,一致, 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱,：,：資金計,劃,劃管理流,程,程流程,編,編號：2.2.3,流,流程,擁,擁有者：,財,財務部,部門,根據(jù)需要,各部門,部門經(jīng)理,審,審核實際,的,的,資金使用,需,需求,是否在預,算,算計劃內(nèi),？,？,是,各部門按,實,實際需求,編制的

18、用,款,款申請,財務部,決策層,開始,否,預算規(guī)劃流程,年度/季度/月,資金預算規(guī)劃,部門經(jīng)理,對,對需,求進行審,核,核,通過,不通過,部門總監(jiān),根據(jù)權限,的,的要求,進行審批,根據(jù)權限,的,的要求,進行審批,通過,不通過,通過,不通過,申請對超,計,計劃,的特批或,修,修改預算,審核批準,手,手續(xù),票,據(jù),據(jù)是,否齊全,審,審核預算,資金劃撥,管理銀行,與,與公司間,帳,帳戶關系,根據(jù)公司,資,資金狀況,，,，分析籌,資,資、投資,機,機會,對某些籌,資,資、投資,機,機會進行,可,可行性分,析,析,接受資金/管理資,金,金,并平衡/,調(diào),調(diào)撥資金,制作資金,管,管理報表,報公司,決,決策

19、層,結束,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14, 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱,：,：資金計,劃,劃管理流,程,程說明,流,流程編號,：,：2.2.3流,程,程擁有者,：,：財務部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,各部門按實際需求編制用款申請,用款申請,2.,部門經(jīng)理對需求進行審核,3.,財務部制定年度/季度/月資金預算規(guī)劃,年度/季度/月資金預算規(guī)劃,4.,部門經(jīng)理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內(nèi)？,審核結果,5.,申請對超計劃的特批或修改預算,計劃特批或預算,6.,部門總監(jiān)根據(jù)權限的要求進行審批,

20、資金使用申請,審批結果,7.,決策層根據(jù)權限的要求進行審批,資金使用申請,審批結果,8.,財務部審核批準手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預算,批準手續(xù),票據(jù),9.,財務部資金劃撥,10.,財務部接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金, 2002 BearingPoint,Inc.,流程名稱,：,：資金計,劃,劃管理流,程,程說明(,續(xù),續(xù)上頁),流,流程編,號,號：2.2.3,流,流程擁,有,有者：財,務,務部,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,11.,財務部每天管理銀行與公司間帳戶關系,12.,財務部根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會,資金狀況,籌資、投資機會,籌資、投資機會

21、分析,13.,財務部對某些籌資、投資機會進行可行性分析,籌資、投資機會,籌資、投資可行性分析,14.,財務部制作資金管理報表,報公司決策層,資金管理報表, 2002BearingPoint,Inc.,流程系,列,列財,務,務分析(2.2.4),流程輸,出,出,流程設,計,計出發(fā),點,點,流程負,責,責人,流程輸,入,入,財務分,析,析,業(yè)務績,效,效目標,會計數(shù),據(jù),據(jù),成本分,析,析,財務分,析,析報告,財務部,提供決,策,策支持,信,信息, 2002BearingPoint,Inc.,流程名,稱,稱：財,務,務分析,流,流程,流,流程編,號,號：2.2.4,流,流程擁,有,有者：,財,財務

22、部,開始,業(yè)務績效目標,是否能,夠,夠獲得,所,所需信,息,息,會計關帳,成本分析,研究和,評,評估分,析,析所需,的,的信息,確定所,需,需信息,的,的存貯,方,方式,確定分,析,析所用,的,的工具,和,和方法,確定定,期,期分析,報,報告的,格,格式,制定臨,時,時分析,報,報告的,申,申請程,序,序,編制報,告,告,分析結,果,果,向各部,門,門通報,分,分析結,果,果,財務部,是,否,1,2,3,4,5,6,7,8, 2002BearingPoint,Inc.,流程名,稱,稱：財,務,務分析,流,流程說,明,明流,程,程編號,：,： 2.2.4流,程,程擁有,者,者：財,務,務部,流程

23、步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關表單,1.,根據(jù)業(yè)務績效目標,會計關帳,成本分析等流程內(nèi)容及其結果研究和評估進行企業(yè)財務分析所需的信息和資料。,業(yè)務績效目標,會計關帳,成本分析,2.,因為信息是由各個部門提供并且會被各個不同的部門和目的使用,因此分析所用的信息需要確定合理的存貯方式,比如使用數(shù)據(jù)倉庫和在線聯(lián)機分析,以充分滿足不同的分析需求。,3.,進行財務分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的財務比率和多因素分析法。需要根據(jù)企業(yè)具體情況確定并獲取所需的分析工具和方法。,4.,財務部需要定期發(fā)布財務分析報告，因此需要確定一個固定的定期財務分析報告格式。,5.,除去定期財務分析報告，各個部門會提出特定的或者臨時的財務分析要求，因此需要制定臨時分析報告的申請程序,6.,定期編制報告,7.,對報告的結果進行分析，并提出合理的解釋和建議,8.,向各部門通報分析結果, 2002BearingPoint,Inc.,