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1、,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,*,第,6,章,聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,課堂討論,框架結(jié)構(gòu),思考練習(xí),知識傳授,學(xué)習(xí)目標(biāo),第,6,章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,學(xué)習(xí)目標(biāo),通過本章學(xué)習(xí)，讀者將了解聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的概念、組織體系及業(yè)務(wù)流程，掌握聯(lián)行往來基本業(yè)務(wù)的處理要求及核算方法。,6.1,聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述,6.2,全國聯(lián)行往來,6.3,系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),6.4,電子聯(lián)行往來,框架結(jié)構(gòu),第一節(jié),聯(lián)行往來及資金匯劃清算,概述,一、聯(lián)行往來的基本概念,1.,聯(lián)行往來：,聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。它是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃撥的重要

2、工具。,同一銀行系統(tǒng)內(nèi)不同的分支機構(gòu)之間互稱,聯(lián)行,其之間的資金往來即為聯(lián)行往來。與此相對比，不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè)。即國內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機構(gòu)稱為同業(yè),2.,聯(lián)行往來的發(fā)展,聯(lián)行往來,-,資金匯劃清算系統(tǒng),二、聯(lián)行往來的組織體系,在總行之下，可在本地或外地設(shè)立若干分支機構(gòu)的銀行制度。,“,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，集中監(jiān)督，分別核算,”,1.,全國聯(lián)行往來?？傂胸?fù)責(zé)管理。適用于全國不同省、自治區(qū)和直轄市各行、處之間的資金賬務(wù)往來。,2.,轄內(nèi)聯(lián)行往來,。同一管轄行范圍內(nèi)行處之間的資金賬務(wù)往來,分行轄內(nèi)往來,：適用同一省、自治區(qū)和直轄市范圍內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。,一級分行負(fù)責(zé)管理

3、。,支行轄內(nèi)往來,：適用同一縣（區(qū)）范圍內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來。,縣支行負(fù)責(zé)管理,三、資金匯劃清算的管理體制,資金匯劃清算中聯(lián)行業(yè)務(wù)均以,“,統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé),”,為原則，一般都由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行，清算行，省區(qū)分行和總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成。,四、聯(lián)行往來的基本要素,聯(lián)行行號,:,辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的行處處使用的行名代 號,聯(lián)行專用章,:,證明聯(lián)行資金劃撥憑證真實性的圖章,聯(lián)行密押,:,辨別匯劃款項真?zhèn)蔚囊唤M密碼,發(fā)報行,:,聯(lián)行業(yè)務(wù)往來的發(fā)生行，負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理,收報行：匯劃業(yè)務(wù)的接收行,五,、,手工聯(lián)行與資金匯劃清算體制的比較,1,、資金清算管理的比較，資金存欠的軋差稱聯(lián)行匯差。,（

4、,1,）手工聯(lián)行體制下，“先匯劃、后清算、動賬不動錢”每旬計算聯(lián)行匯差，并清算。,缺點：資金清算的安全隱患,（,2,）資金匯劃清算體制：“實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”,2,、資金匯劃清算體制資金使用效率提高,五、聯(lián)行往來的基本要求,1.樹立全局觀念。,2.認(rèn)真執(zhí)行聯(lián)行有關(guān)制度規(guī)定。,3.科學(xué)組織憑證傳遞。,4.加強聯(lián)行隊伍建設(shè)。,六、聯(lián)行往來的特點：,1.樹立全局觀念。既要執(zhí)行會計基本制度，又 要執(zhí)行聯(lián)行往來制度,2.與國內(nèi)、國際支付結(jié)算及內(nèi)部資金調(diào)撥結(jié)合進行,3.有一套完美的控制措施和工具,第三節(jié),資金匯劃清算體制,資金匯劃清算系統(tǒng)是集匯劃、清算、結(jié)算業(yè)務(wù)于一體的綜合應(yīng)用系統(tǒng),一

5、、,資金匯劃清算系統(tǒng)的組織體系,該系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、?。ㄗ灾螀^(qū)）分行和總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行，清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算，總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算等賬務(wù)的核算和管理的部門。,P145,總行清算中心,直轄市、直屬分行,（清算行）,經(jīng)辦行,經(jīng)辦行,經(jīng)辦行,省區(qū)一級分行,二級分行,（清算行）,經(jīng)辦行,經(jīng)辦行,經(jīng)辦行,二、,資金匯劃清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理范圍,匯劃業(yè)務(wù)：,結(jié)算業(yè)務(wù),清算資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)、,三、,資金匯劃清算系統(tǒng)的基本管理原則和基

6、本做法、,1,、實存資金,以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶。,2,、同步清算,-,發(fā)報經(jīng)辦行,-,發(fā)報清算行,-,總行清算中心,-,收報清算行,-,收報經(jīng)辦行。,3,、頭寸控制。,4,、集中監(jiān)督。,匯劃數(shù)據(jù)實時發(fā)送：,各清算行控制進出：控制轄屬經(jīng)辦行的資金清 算,總行中心即時處理：總行清算機構(gòu)當(dāng)日更新各 清算備付金存款,匯劃資金按時到達：,第三節(jié),系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)核算,一、資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍和基本做法（一）資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍,資金匯劃清算系統(tǒng)承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票、國內(nèi)信用證、儲蓄委托收款等）、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、

7、其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的款項匯劃及其資金清算，對公、儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。,（二）資金匯劃清算的基本做法,1,、實存資金,以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶。,2,、同步清算,-,發(fā)報經(jīng)辦行,-,發(fā)報清算行,-,總行清算中心,-,收報清算行,-,收報經(jīng)辦行。,3,、頭寸控制。,4,、集中監(jiān)督。,資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會計科目和憑證,（一）資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會計科目設(shè)置,1、存放中央銀行款項：資產(chǎn)類，,2、上存系統(tǒng)內(nèi)款項；資產(chǎn)類，一、二級分行存放在上級行的備付金、調(diào)撥資金的情況。,清算行和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶,二級分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥

8、資金戶,3,、上存轄內(nèi)款項,-,資產(chǎn)類，,轄內(nèi)各機構(gòu)上存在上一級行的備付金,2、3,合并,“,存放聯(lián)行款項,”,4,、“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”：負(fù)債類,5,、“轄內(nèi)款項存放”：負(fù)債類,4、5,合并,“,聯(lián)行存放款項,”,6,、待清算轄內(nèi)往來：資產(chǎn)負(fù)債共同類科目用于核算同一清算行內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的待清算往來款項的情況,（二）資金匯劃清算業(yè)務(wù)的憑證,資金匯劃補充憑證：收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印的憑證，是分別作為賬務(wù)記載依據(jù)和款項入賬的通知，包括借方補充憑證和貸方補充憑證,（三）聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)及其資金清算業(yè)務(wù)的日常核算，,包括,上存聯(lián)行備付金、,匯劃款項處理,日終匯差資金清算,二、資金匯劃清算業(yè)務(wù)的核

9、算,（一）、發(fā)報經(jīng)辦行,匯劃業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)的種類分：匯兌、托收承付、委托收款、信用卡業(yè)務(wù)、銀行匯票、資金劃撥,1,、貸報：將款項劃至收報行的業(yè)務(wù),發(fā)報經(jīng)辦行為了核算與發(fā)報清算行之間的往來，設(shè)置,“,XX,轄內(nèi)往來,”,科目進行核算，當(dāng)發(fā)報經(jīng)辦行辦理,匯兌,等貸報業(yè)務(wù)時，其發(fā)出的是劃收信息,借：,活期存款或相關(guān)賬戶,貸：待清算轄內(nèi)往來,借：待清算轄內(nèi)往來,貸：存放聯(lián)行款項,2,、借報：向收報行劃收資金的業(yè)務(wù),借報業(yè)務(wù)，則會計分錄方向相反。,（二）發(fā)報清算行的處理,當(dāng)收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)信息后，系統(tǒng)自動加編密押，同時逐筆進行備付金控制數(shù)的更新，如匯兌等劃收信息等，則會計分錄為,對總行,借：待

10、清算轄內(nèi)往來,貸：存放聯(lián)行款項,-,上存總行備付金存款戶,對經(jīng)辦行：,借：聯(lián)行存放款項,-,發(fā)報經(jīng)辦行賬戶,貸：待清算轄內(nèi)往來,第三節(jié),系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),（,三）總行清算中心的處理,當(dāng)收到發(fā)報清算行傳輸來的跨清算行貸方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃收信息），會計分錄為：,借：聯(lián)行存放款項,發(fā)報清算行備付金存款戶,貸：聯(lián)行存放款項,收報清算行備付金存款戶,當(dāng)收到發(fā)報清算行傳輸來的跨清算行借方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃付信息），會計分錄方向相反。,第三節(jié),系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),（,四）,.,收報清算行的處理,收報清算行設(shè)置的會計科目與發(fā)報清算行相同，當(dāng)收到總行清算中心傳輸來的貸方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃收信息），會計分錄為：,借：存放聯(lián)行款項,上存總行備付金存款戶,貸：待清算轄內(nèi)往來,借：待清算轄內(nèi)往來,貸：聯(lián)行存放款項,收報經(jīng)辦行賬戶,當(dāng)收到總行清算中心傳輸來的借方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃付信息），則會計分錄方向相反。,第三節(jié),系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),（,五）,.,收報經(jīng)辦行的處理,收報經(jīng)辦行設(shè)置的會計科目與發(fā)報經(jīng)辦行相同，當(dāng)收到收報清算行傳輸來的貸方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃收信息），會計分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來,貸：活期存款等,XX,科目,借：存放聯(lián)行款項,貸：待清算轄內(nèi)往來,當(dāng)收到收報清算行傳輸來的借方匯劃業(yè)務(wù)信息時（或劃付信息），則會計分錄方向相反。,