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1、,年度,經,經營,預,預算,管,管理,流,流程（目,標,標）,財務,管,管理,總,總部,事業(yè),部,部/,控,控股,公,公司/,子公,司,司/,進,進出,口,口公,司,司,董事,會,會,XX,事,事業(yè),部,部,計劃,計劃,部署下年度財務預算編制工作,1,上報銷售數(shù)量及品種結構計劃,2,上報銷售數(shù)量及品種結構計劃,A類物資采購價格預算,3,會同營銷總部平衡產銷,4,分管,財,財務,副,副總,裁,裁,預算,管,管理,委,委員,會,會,各職,能,能部,門,門,編制年度財務預算,5,審核、溝通平衡形成預算草案,6,審閱,7,審批,8,批準財務預算,10,財務,預,預算,財務,預,預算,草,草案,XX,事

2、,事業(yè),部,部,年度,預,預算,制,制定,流,流程,是否,需要調整,9,職能部門預算,5,財務,預,預算,戰(zhàn)略,發(fā),發(fā)展,部,部,戰(zhàn)略,規(guī),規(guī)劃,制,制定,流,流程,計劃,與,與預,算,算,否,是,九月,份,份開,始,始,九月,底,底前,九月,底,底前,10,月,月15日,前,前,12,月,月10日,前,前,10,月,月底,前,前,10,月,月底,前,前,11,月,月20日,前,前,11,月,月底,前,前,年度,經,經營,預,預算,管,管理,流,流程,（目,標,標）,續(xù),續(xù),財務,管,管理,總,總部,各事,業(yè),業(yè)部/控,股,股公,司,司/,子公,司,司,董事,會,會,XX,事,事業(yè),部,部,公

3、司,目,目標,責,責任,考,考核,小,小組,預算,管,管理,委,委員,會,會,各職,能,能部,門,門,綜合平衡形成下月預算草案,13,月份預算草案,12,預算,草,草案,銷量,和,和損,益,益表,12,月,月31日,前,前,月份預算草案,12,預算,草,草案,每月27,日,日前,月度、季度、年度預算執(zhí)行分析,15,分析,報,報告,月度,預,預算,草,草案,考核預算執(zhí)行情況,17,執(zhí)行預算,14,預算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報,報告,執(zhí)行預算,14,預算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報,報告,執(zhí)行預算,14,預算,執(zhí),執(zhí)行,情,情況,報,報告,預算目標分解,11,分解,草,草案,預算目標分解,11,銷量,

4、和,和損,益,益表,預算目標分解,11,月份預算草案,12,預算,草,草案,采取相關措施,16,流程說明,一、流程名稱：,年度預算管理流程,二、流程編號：,三、流程目的：,規(guī)范年度預算管理編制與執(zhí)行過程,四：適用范圍：,適用于公司及所屬各單位,的預算制定、分解、執(zhí)行、控制,五、流程負責部門：,財務管理總部,六、流程描述,序號,執(zhí)行人,操作內容,重要輸入,重要輸出,相關表單,1,財務管理總部,部署下年度預算編制工作,1.企業(yè)所面臨的未來市場發(fā)展、消費與價格走勢、自身營銷、生產擴,張及獲利能力等方面的預測,甚至還應包括宏觀經濟形勢、發(fā)展速度、,行業(yè)動態(tài)等方面的預測。正確把握這些信息,有助于形成較為

5、客觀的目,標框架。另外,對于上級可能下達的預期目標也應有所洞察和預測。,2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長期規(guī)劃)。,3.排查前期遺留未決經濟事項及其滯后影響因素。,4.搜集整理有關數(shù)據(jù),包括各類產品明細價格、生產物料價格、消耗、,成本、費用等經濟運行歷史參數(shù)資料。,公司戰(zhàn)略規(guī),劃、營銷規(guī),劃及各事業(yè),部子公司信,息,形成基礎,資料庫,2,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進,出口公司,品種與銷售預算,圍繞總體目標,在分析以往年度實際銷售趨勢狀態(tài)的前提下,通過,充分的市場調查與預測,結合銷售合同等需求信息,考慮預算期生產能,力等情況來確定。,新產品開發(fā)銷售預算,如有新產品開發(fā)計劃,則由銷售

6、部門會同技術、生產等部門制定,銷售價格預算,基于市場預測和價格策略兩個方面來確定。應按具體品種,逐一測算。,如預測有產品折讓的情況,應予列示。,銷售收入預算,依據(jù)品種、銷量、價格計算得出,并由產品明細直接匯總。,結合淡旺季節(jié)奏預測,編制分月銷售預算。,有出口業(yè)務的單位,應單獨編制出口產品銷售預算。,對銷售收現(xiàn)率進行預測,為現(xiàn)金預算做準備。,銷量及品,種結構計,劃,銷量及品,種結構計,劃表,3,XX事業(yè)部,上報銷售數(shù)量及品種結構計劃,A類物資采購價格預算,銷量及品種結構計劃表、A類物資采購價格表及預測,4,財務管理總部,會同營銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術部平衡銷量、品牌品種結構、生產規(guī)模及品牌生產安

7、排；并下發(fā)各,事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司,事業(yè)部/控股,公司/子公司/,進出口公司,產銷量及品,牌品種計劃,產銷量及品牌,品種結構計劃,表,5,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進,出口公司,編制年度財務預算,1、收入預算,2、資本性支出預算,3、采購及材料采購預算,4、職工工資及福利預算,5、制造費用預算,6、生產成本預算,7、期間費用預算,8、投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入預算,9、稅金預算,最終形成,事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司 資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單,事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司,財務預算,XX事業(yè)部,XX事業(yè)部預算編制流程,形成XX,

8、事業(yè)部及其所屬生產廠、子公司資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單,XX事業(yè)部財務預算,公司職能部門,職能部門費用預算及其他主要大項目預算,工資及福利,人,力資源總部,廣告費支出,營,銷總部,購并技改擴建等資本性支出,戰(zhàn),略發(fā)展部,科研經費預算,科,研中心,稅金、籌資、財務費用、利潤分配,財,務總部,公積金、物業(yè)管理費、公車燃料修理費用物業(yè)公司,職能部門費用預算,6,財務管理總部,審核匯總溝通平衡各相關資料：形成財務預算草案,各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司年度預算資料,財務預算草案,形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關明細表,7,分管財務副總裁,審閱財務預算草案,各事業(yè)

9、部/子公司/進出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關明細表,8,預算管理委員會,審批財務預算,各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關明細表,9,預算管理委員會,如果財務預算需要調整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/公司總部需要調整項目：產銷量、品牌品種結構、單價、營銷、廣告費用、財務費用、管理費用、其他等。,10,董事會,如果財務預算不需要調整，提請董事會批準財務預算,公司財務預算,11,事業(yè)部/控股公,司/子公司/進,出口公司/,各職,能部門,預算目標分解：將已批復的年度目標分解至12個月,12,事業(yè)部/控股公司/,子公司/進出口公司,/,各職能部門,月度滾動預算：并于每月23日前將下

10、月預算編報完成并報公司財務管理總部,月度財務預算,13,財務管理總部,匯總形成下月預算草案,月度預算草案,14,事業(yè)部/控股公司/,子公司/進出口公司,/,各職能部門,執(zhí)行月度預算，并將預算執(zhí)行情況報告上報財務管理總部,預算完成情況分析,15,財務管理總部,進行月度、季度、年度預算執(zhí)行情況分析，上報總裁辦公會，并采取相應措施,分析報告,16,相關職能部門,對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取對策，分析原因，協(xié)助有關事業(yè)部、子公司制定應對措施,17,公司目標責任小組,按照公司績效考核規(guī)定考核預算執(zhí)行情況,年度清算,七、信息集成職責規(guī)定：,財務管理總部負責整個流程的信息收集和歸檔,八、相關制度文件,全面預算管理實施細則、全面預算管理辦法,九、流程控制點,控制點一,預算編制,控制目的：規(guī)范、完善預算編制,控制手段：按照預算編制程序、方法,控制依據(jù)：全面預算管理辦法、全面預算管理實施細則,控制點二,預算實施和控制,控制目的：嚴格預算管理、完成預算目標,控制手段：預算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問題采取措施,控制依據(jù)：全面預算管理辦法、全面預算管理實施細則,