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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),基建審計(jì)案例,上一部分,樟樹(shù)糧油公司基建審計(jì)案例,一、案例介紹：,1997年8月，樟樹(shù)糧油公司監(jiān)審部在開(kāi)展基建工程決算審計(jì)中，為公司避免了一筆4.7萬(wàn)元工程款的流失，保護(hù)了公司的財(cái)產(chǎn)安全,。,二、案例調(diào)查：,1、1997年8月13日，某裝潢公司將一飼料廠辦公裝修工程決算書送到公司監(jiān)審部辦公室。1994年工程結(jié)束，1996年12月決算報(bào)告作出，1997年8月送出審計(jì)，為什么這么長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)帳？,2、決算報(bào)告上雖然有飼料廠辦公室主任的簽名，但沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字和單位公章。,3、為什么無(wú)基建合同，無(wú)附加說(shuō)明？,4、為什么

2、預(yù)付工程款以購(gòu)石棉瓦、電纜線和車間維修,費(fèi)三張發(fā)票來(lái)沖減往來(lái)帳，決算書所列價(jià)款是否包括4.7萬(wàn)預(yù)付款？,三、案例結(jié)果：,審計(jì)人員經(jīng)過(guò)對(duì)飼料廠和裝潢公司相關(guān)人員進(jìn)行詢證發(fā)現(xiàn)，三張發(fā)票是飼料廠以應(yīng)付檢查為由，向裝潢公司索要的，實(shí)際上是虛假發(fā)票，而財(cái)務(wù)上卻據(jù)此入賬，造成預(yù)付款已抵賬，工程款另行結(jié)算的假象。工程決算報(bào)告上沒(méi)注明扣除預(yù)付款，如果審計(jì)不嚴(yán)格把關(guān)，則有可能出現(xiàn)兩種結(jié)果：一是裝潢公司又以全部工程金額開(kāi)出發(fā)票來(lái)結(jié)賬，飼料廠要多付4.7萬(wàn)元工程款；二是如果財(cái)務(wù)清楚假發(fā)票的事,雖然不會(huì)多付款，但有可能據(jù)此多列4.7萬(wàn)元的工程費(fèi)用。,四、案例評(píng)析：,到與被審計(jì)有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位欺詐、舞弊的一個(gè)有效的辦法。上述,下一部分,案例中，從財(cái)務(wù)處理的形式要件來(lái)看，被審計(jì)單位4.7萬(wàn)元的會(huì)計(jì)處理似乎并不存在問(wèn)題，審計(jì)人員如果不到被審計(jì)單位對(duì)方詢證，是很難發(fā)現(xiàn)4.7萬(wàn)元的工程費(fèi)虛假問(wèn)題的。,