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審計(jì)學(xué)-11 貨幣資金審計(jì)

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,中央財(cái)經(jīng)大學(xué),第十一章 貨幣資金審計(jì),熊康昊,中央財(cái)經(jīng)大學(xué),北京理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院,手機(jī):,13401138783,E-mail:,學(xué)習(xí)目的和要求,了解貨幣資金與各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系,了解貨幣資金審計(jì)的范圍,掌握貨幣資金的審計(jì)目標(biāo),了解貨幣資金的內(nèi)部控制及控制測試,掌握庫存現(xiàn)金和銀行存款實(shí)質(zhì)性程序的具體運(yùn)用,第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述,第二節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制測試,第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,目錄,貨幣資金審計(jì),是指注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)的收付和結(jié)存情況所進(jìn)行的審計(jì)。,一、貨幣資金與各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系,二、貨幣資金的審計(jì)范圍,(,1,)企業(yè)有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制

2、制度的健全性及有效性,(,2,)證實(shí)貨幣資金收入與支出活動(dòng)的合規(guī)性、合法性及其余額的真實(shí)性、正確性的憑證、賬簿和報(bào)表資料,第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述,一、貨幣資金的內(nèi)部控制,(一)職責(zé)分工,(二)授權(quán)批準(zhǔn),(三)憑證和記錄,(四)定期盤點(diǎn)與核對,第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測試,二,、貨幣資金的內(nèi)部控制測試,(一)了解貨幣資金內(nèi)部控制,(二)對貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià),(三)抽取并檢查收款憑證,檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,(四)抽取并審查付款憑證,檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,(五)抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對,(六)抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核,第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部

3、控制測試,(六)抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核,(七)檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定,是否與上年度一致,(八)評價(jià)貨幣資金的內(nèi)部控制,第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測試,第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,一、庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序,(一)庫存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo),(二)庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序,核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額,監(jiān),盤庫存現(xiàn)金,抽查大額現(xiàn)金收支事項(xiàng),檢查現(xiàn)金收支的正確截止,檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確,確定庫存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表上 的披露是否恰當(dāng),二,、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序,(一)銀行存款的審計(jì)目標(biāo),(二)銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序,核對銀行存款日記賬與總賬的余額,實(shí)施分析性程序,取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表,函證銀行存款余額,第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,抽查大額銀行存款收支的原始憑證,檢查銀行存款收支的正確截止,檢查外幣銀行存款的折算是否正確,確定銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng),三、其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,(一)其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo),(二)其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序,

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