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1、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施摘要：我國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過近幾年的高速發(fā)展后，目前已經(jīng)進(jìn)入到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多。如何在這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下保持較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是每個(gè)港口企業(yè)所需要解決的重點(diǎn)問題。本文主要通過分析當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)類型，以及企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并給出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以期能有效地提高企業(yè)資金管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健發(fā)展。關(guān)鍵詞：新常態(tài)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)類型；優(yōu)化措施一、企業(yè)面臨的主要資金風(fēng)險(xiǎn)類型(一)資金使用過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)投資規(guī)模大，企業(yè)所占用的資金量多，存在的使用風(fēng)險(xiǎn)較大。首先，資金使用規(guī)劃不合理，庫存占比大，造成大

2、量的庫存閑置與資金浪費(fèi)；其次，資金使用審批不規(guī)范，內(nèi)部資金管理不到位，造成資金被個(gè)別人員挪用、侵占的風(fēng)險(xiǎn)；最后，資金流轉(zhuǎn)速度慢，使得資金使用效率低下，未經(jīng)充分利用實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(二)缺乏預(yù)算或預(yù)算不合理造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于部分企業(yè)預(yù)算管理體系未設(shè)置或設(shè)置不健全，企業(yè)很難合理的將資金預(yù)算與資金實(shí)際的使用情況進(jìn)行對(duì)比分析，更無從得知其中的問題所在，進(jìn)而所制定的調(diào)整與完善措施無法針對(duì)性的開展。而在企業(yè)現(xiàn)金流狀況決定企業(yè)生存發(fā)展的當(dāng)今，部分港口企業(yè)在投資個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)的過程中過度地占用資金，造成其他投資項(xiàng)目資金鏈斷裂，甚至直接影響到整個(gè)企業(yè)的資金流，嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。如果企業(yè)能對(duì)資金使用制定完善合理的

3、預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格參照?qǐng)?zhí)行，就能在最大程度上降低資金占用情況，切實(shí)提高資金使用效率與效益。(三)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)。企業(yè)資金下的負(fù)債性資金與權(quán)益性資金，這兩者之間的比例關(guān)系將對(duì)企業(yè)資金管理產(chǎn)生重大的影響。若企業(yè)負(fù)債率較高，而現(xiàn)有的資金對(duì)銀行借貸、投資回報(bào)周期過長或短期內(nèi)籌集的資金還款能力不足，都將造成企業(yè)內(nèi)重大的資金風(fēng)險(xiǎn)，危及到企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)。我國當(dāng)前港口企業(yè)大部分資金來自于銀行等金融機(jī)構(gòu)，屬于債務(wù)類型資金，而當(dāng)企業(yè)的負(fù)債超出正常界限，就必然導(dǎo)致不合理的資本結(jié)構(gòu)，較大程度上增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。(四)企業(yè)投資失敗造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。我國港口企業(yè)主要以投資碼頭建設(shè)為主，其他輔業(yè)相結(jié)合的資本運(yùn)作模式，

4、是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的核心對(duì)象之一。投資結(jié)果的成功與否，直接影響著企業(yè)的運(yùn)營，尤其是資金占用較多的大型投資項(xiàng)目。若企業(yè)投資取得成功，則將為企業(yè)贏得更豐富的資金與資源，促使企業(yè)更加有力的發(fā)展，帶來生存活力與動(dòng)力。反之，失敗的投資也將使企業(yè)受到重創(chuàng)，資金被占用且得不到合理的利用，甚至威脅到企業(yè)的安危。盲目的投資往往會(huì)使企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期之間存在巨大的差異，給企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境造成動(dòng)蕩，最終致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益蒙受較大損失。(五)融資活動(dòng)中造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。資金的融資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在資金籌集過程中，不顧及企業(yè)自身的發(fā)展與預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，而隨意更改決策，盲目的吸收資金將造成債務(wù)過高、難以償還的風(fēng)險(xiǎn)；另外，

5、在融資過程中，由于項(xiàng)目評(píng)估、規(guī)劃以及決策中出現(xiàn)失誤，形成反向作用，可能造成直接或間接的資金損失。(六)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失真造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。精準(zhǔn)、完整有效的財(cái)務(wù)信息能夠準(zhǔn)確地反映出企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營狀況以及資金運(yùn)作信息，并為企業(yè)管理者制定決策與經(jīng)營計(jì)劃提供可靠依據(jù)。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可避免的會(huì)出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、不完整以及不及時(shí)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的決策失效，也使企業(yè)資金失去適時(shí)的決策時(shí)機(jī)。二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)導(dǎo)致體系建設(shè)不完善。部分港口企業(yè)內(nèi)還存在著較為嚴(yán)重的重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)狀，使企業(yè)內(nèi)部較為缺乏對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的構(gòu)建，相關(guān)理念意識(shí)也較為淡薄。企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)

6、沒有清晰的認(rèn)識(shí)，重視程度也不夠，使資金的整體運(yùn)作脫離了科學(xué)性、合理性與有效性。當(dāng)企業(yè)脫離了必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與可行性評(píng)估時(shí)，盲目對(duì)外進(jìn)行投資，或追逐短期內(nèi)的產(chǎn)值，而缺失對(duì)資金使用的合理規(guī)劃與常規(guī)管控，就會(huì)給資金的風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。(二)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建未成形。在處于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的當(dāng)今，由于企業(yè)尚未建立適宜自身發(fā)展的資金管理體系與風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，同時(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還停留在初級(jí)的現(xiàn)金監(jiān)督管控上，并未形成一套科學(xué)的、全面的管理體系。對(duì)于疏于動(dòng)態(tài)監(jiān)管的資金周轉(zhuǎn)，當(dāng)企業(yè)面對(duì)突發(fā)的緊急事件時(shí)，應(yīng)對(duì)能力就會(huì)呈現(xiàn)出明顯不足。而當(dāng)企業(yè)資金使用成本高、處于分散狀態(tài)且使用效率低下時(shí)，將造成大量的資金沉淀。在一些大型港口

7、企業(yè)集團(tuán)中甚至還未設(shè)置獨(dú)立的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)管控部門，使存貸資金雙高，出現(xiàn)管理真空的不良狀態(tài)。三、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制措施分析(一)規(guī)范資金使用管理。為規(guī)范資金使用管理，提高資金使用效率和效益。首先，與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用支出，都要按照規(guī)范計(jì)入資產(chǎn)或費(fèi)用中，針對(duì)企業(yè)自身的營運(yùn)狀況，強(qiáng)制執(zhí)行剛性資金消耗定額，嚴(yán)禁控制不合理的開支，最大程度的降低企業(yè)資金的浪費(fèi)；其次，要做好資金使用的過程管控，嚴(yán)格按照資金管理制度審批使用。注重資金支付流程，特別對(duì)于大額資金支付，要實(shí)行網(wǎng)銀支付多級(jí)審核、柜臺(tái)支付電話核實(shí)的控制措施，做到資金支付層層把關(guān)，道道核實(shí)，防止資金被個(gè)別人員挪用、擠占、貪污的風(fēng)險(xiǎn)；最后，還

8、要做好經(jīng)營預(yù)測(cè)，把控資金使用額度，提高資金流通環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)速率，減少企業(yè)資金的閑置與沉淀，充分發(fā)揮資金價(jià)值最大化。(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理。應(yīng)用以全面預(yù)算為典型代表的現(xiàn)代化管理措施，可以使企業(yè)能夠清晰的掌控一定時(shí)間、區(qū)間內(nèi)的資金流向狀況，為資金的安全提供有力保障。全面預(yù)算管理還應(yīng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的資金以及融資資金與投資資金進(jìn)行全面的預(yù)算，并落實(shí)執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)的資金使用能夠按照計(jì)劃執(zhí)行，并接受全方位的監(jiān)管。(三)優(yōu)化企業(yè)可用資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)用以投資、經(jīng)營、儲(chǔ)備以及結(jié)算目的的資金成為可利用資金，可用在多種資金結(jié)構(gòu)與比例之間進(jìn)行選擇，通過運(yùn)用利潤無差別點(diǎn)法、價(jià)值分析法以及成本比價(jià)法等，從中尋找到適合

9、企業(yè)的最優(yōu)平衡點(diǎn)，能夠最大程度的減少企業(yè)資金流轉(zhuǎn)過程中的損耗與浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值最大化。(四)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效避免投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)率、企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素出發(fā)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對(duì)投資對(duì)象及所處行業(yè)、前景與市場(chǎng)供給需求等方向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高投資的成功率以及收益率。同時(shí)，還要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)事件與資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之間的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的保障作用，滿足不同類型的企業(yè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制需求。(五)規(guī)范企業(yè)資金籌集。企業(yè)應(yīng)該樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)成本理念，通過不同的資金籌集方式之間的對(duì)比、分析，以成本低、風(fēng)險(xiǎn)小為宗旨，選擇合理的融資渠道與融資

10、方式，并做好相關(guān)的經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)分析與定性預(yù)測(cè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散管理與規(guī)避，實(shí)現(xiàn)管理控制節(jié)點(diǎn)的前移。(六)構(gòu)建信息化平臺(tái)提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)該通過歷年來的資金風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估的數(shù)據(jù)，分析得出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)完善的信息化平臺(tái)。同時(shí)該系統(tǒng)平臺(tái)還能通過資產(chǎn)負(fù)債、利潤以及現(xiàn)金流量等信息數(shù)據(jù)的錄入，形成準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并通過信息化的數(shù)據(jù)處理手段來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，切實(shí)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。四、結(jié)語企業(yè)資金是保障企業(yè)正常有序的開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本保障，而資金管理的工作貫穿于企業(yè)管理的完整環(huán)節(jié)中，做好以資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控為核心的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)來說是非常有意義也是必要的措施。要從企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善出發(fā)，制定一套完整的、行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以最大限度地降低企業(yè)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)高速度、高質(zhì)量的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1江永養(yǎng).試析基于全面預(yù)算管理的企業(yè)資金內(nèi)部控制J.中國總會(huì)計(jì)師，2021(11)：76-77.2文學(xué)忠.商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施J.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021(20)：246-247.3吳志龍.淺談企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的方法J.中國集體經(jīng)濟(jì)，2021(32)：92-93.作者:魏言村 單位:福建省港航建設(shè)發(fā)展有限公司第 7 頁 共 7 頁