《對開展內部審計工作的認識 - 中國保監(jiān)會》由會員分享,可在線閱讀,更多相關《對開展內部審計工作的認識 - 中國保監(jiān)會(21頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,對 開 展 內 部 審 計工 作 的 認 識,在保險系統(tǒng),2011,年內部審計,工作會議上的交流發(fā)言,一、對內部審計工作內涵的認識,二、對內部審計工作開展的認識,1,、圍繞中心,服務大局,審計工作二十多年來基本經(jīng)驗,:,依法審計,圍繞中心,服務大局,突出重點,求真務實。,圍繞中心,服務大局是內部審計生存發(fā)展的關鍵。,中心,:,單位的工作中心,管理層特別是主要領導的工作思路,大局:單位、部門的大局,是由內部審計的特點(外部審計的職業(yè)化與內部審計的非職業(yè)化)決定的。,如 何 圍 繞 中 心,一是審計計劃
2、安排要圍繞中心;,二是審計方式方法要圍繞中心;,(有針對性地開展專項審計調查?;驅嵤┈F(xiàn)場審計),三是審計意見建議及處理要服務大局(,由于費用或其他方面的考慮,高級管理層可能決定不采取糾正行動并承擔由此產生的風險)。,2,、適應形勢,轉型發(fā)展,社會經(jīng)濟發(fā)展的新形勢:“十二五”我國科學發(fā)展的主線就是加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式,提高發(fā)展的全面性、協(xié)調性、可持續(xù)性。,對審計工作提出了新的要求:加快構建以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的審計模式。,如何適應形勢發(fā)展完成以 上 工 作 目 標,一是在形式上多開展事前事中審計;,二是在內容上多開展績效審計、管理審計、內部控制審計、風險導向審計
3、等。,三是加強宣傳內部審計工作,增加審計工作的透明度,加強與其他部門的協(xié)作與溝通,以取得理解與支持。,3,、提出建議,當好參謀,根據(jù)內部審計熟悉了解本行業(yè)、本單位的優(yōu)勢,提出預見性的建議,。,三、對內部審計工作原則的認識,1,、依 法 審 計 原 則,法定職責范圍:,安徽省內部審計條例,第三章第,11,條共計,8,款;,審計署關于內部審計工作的規(guī)定,第九條共計,7,款。,法定權限:,安徽省內部審計條例,第三章第,12,條共計,8,款;,審計署關于內部審計工作的規(guī)定,第十一條共計,10,款。,法定程序:,安徽省內部審計條例,第四章第,15,至第,22,條。內部審計基本準則、內部審計具體準則。,法
4、律責任:,安徽省內部審計條例,第六章第,28,至第,31,條。,審計署關于內部審計工作的規(guī)定,第十八條、第十九條。,2,、獨立審計原則:,不一定強調,組織上獨立:,沒有組織上的隸屬關系;,人員上獨立:,沒有經(jīng)濟上利害關系,不參與經(jīng)營管理活動;,工作上獨立:,不受干涉,經(jīng)費上獨立:,應有經(jīng)費上的保證,3,、,客觀公正原則:,是社會信任的基礎,審計取證的客觀,不主觀臆斷;,對審計資料、數(shù)據(jù)的保密,不隨意在不合適的時間、不當?shù)膱龊险務搶徲嫻ぷ鳎?與被審計單位沒有人和事的關聯(lián),不帶任何感情色彩。,4,、,審慎性原則:,包含了審計的職業(yè)風險,必須有結果、有意見、有建議;,應盡可能降低審計風險,5,、,廉
5、潔奉公原則:,是對公職人員的基本要求,(,1,)行為方面:,不謀私利、不參與與審計,工作無關的活動;,(,2,)程序方面:,公正執(zhí)法,四、對 內 部 審 計 工 作 人 員素 質 的 認 識,1,、道 德 規(guī) 范 要 求,國際內部審計協(xié)會規(guī)定道德規(guī)范:,正直、客觀、保密、勝任,中國內部審計協(xié)會規(guī)定道德規(guī)范:,獨立、客觀、正直、勤勉,安徽省內部審計條例,規(guī)定:,依法、獨立、客觀、公正,2,、專 業(yè) 能 力 要 求,熟練運用法律法規(guī)、審計標準、程序和技術的能力;,具有審閱財務報告的專業(yè)能力;,對具體事項的確認和評價的理解能力;,必須的會計學、經(jīng)濟學、商法、稅務、金融、統(tǒng)計學、工程造價等領域基本內容
6、的了解,以及計算機技術的熟練運用。,3,、交 往 溝 通 能 力 的 要 求,良 好 的 管 理 協(xié) 調 能 力;,較 好 的 口 頭 表 達 能 力;,一 定 的 書 面 文 字 能 力。,4,、職 業(yè) 審 慎 性 能 力 的 要 求,在合理程度上開展檢查和核證工作,不要求對所有交易進行詳細檢查。不能保證是否存在重大違法亂紀現(xiàn)象或不遵守有關規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。,5,、繼 續(xù) 學 習 能 力 的 要 求,應不斷了解審計標準、程序和技術的方面的改善和發(fā)展,了解國家有關新的法律法規(guī)。通過參加會議、研討會、大學課程、單位內部培訓項目以及參加研究項目等途徑獲得繼續(xù)教育。,6,、取 得,CIA,資 格 的 要 求,