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1、低值易耗品管理辦法 ?? 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。 ?? 低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。 ?? 本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。 條四條 低值易耗品的核算辦法： （一） 科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。 （二

2、） 賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數量和金額的明細核算。 （三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。 （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2 年 陶瓷類 1.5 年 鐵制、鋁制品 1 年 維修工具 1.5 年 毛毯 2 年 口布、毛巾類 1.5 年 玻璃制品 0.5 年

3、 其他均為 1 年 低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。 ?? 低值易耗品的購置與入庫： ?? 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。 ?? 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。 ?? 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據以報銷。 ?? 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺

4、放，禁止亂堆亂放。 第六條 低值易耗品的領用： （一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。 （二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。 第一聯(lián)：存根 第二聯(lián)：實體財務記帳憑單 第三聯(lián)：公司財務記帳憑單 第四聯(lián)：使用部門 （三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。 第七條 低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更 （ 一 ）各班組、部門間的低值易耗

5、品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)： 填制“資產調撥單”一式三聯(lián)，轉出部門、轉入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調撥填制四聯(lián)，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。 （ 二 ）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。 （ 三 ）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。 第七條 低值易耗品的報廢 低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)： （ 一 ）使用部門填制“低值易耗

6、品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。 （ 二 ）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰 款 。 （ 三 ）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部 門 填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。 （ 四 ）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。 第八條 低值易耗品的盤點制度 （ 一 ）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。 （ 二 ）各實體資產會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。