出納崗位實務
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1、,,,Click to edit Master text styles,,Second level,,Third level,,Fourth level,,Fifth level,,出納崗位實務,武漢市財政學校,*,Click to edit Master title style,,LOGO,,,,,,,,Click to edit Master title style,,出納崗位實務,,徐俊 主編,第,1,章 出納崗位描述,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學習目標,】,,熟悉出納崗位主要工作責職,,理解出納工作內(nèi)部控制要求,,掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定,
2、,掌握出納日記賬主要內(nèi)容,,1.1,出納崗位設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.1,出納機構,,1.1.2,出納人員,,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.1,出納崗位設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.3,出納崗位職責,,,(1),按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。,,(2),辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時,要嚴格審核有關原始憑證,根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,,(3),按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件,辦理外匯出納業(yè)務。,,(4),掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不得出租、出借銀行賬
3、戶為其他單位辦理結算。,,(5),保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。,,(6),保管有關印章、空白收據(jù)(發(fā)票)和空白支票。,,有些企業(yè)出納人員還承擔辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務,協(xié)助相關人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責。,出納崗位實務,徐俊 主編,1.1,出納崗位設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.4,出納人員素質要求,,,(1),要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng),,(2),要有較高的法紀水平和守法意識,,(3),要有較強的安全意識,,(4),具有扎實的財會基本知識與技能,,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.1,出納崗位設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.
4、1.5,出納人員日常工作事項,,出納人員日常工作事項主要包括在以下,4,個方面:,,(1),現(xiàn)金收支業(yè)務,,(2),銀行轉賬業(yè)務,,(3),日記賬登記與對賬,,(4),銀行賬戶的開立、變更和撤銷,,現(xiàn)實工作中,,,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負責。,出納崗位實務,徐俊 主編,1.1,出納崗位設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.6,出納工作內(nèi)部控制要求,,(,1,)貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專設出納人員負責,其他人員不得接觸。會計部門內(nèi)部,總賬會計、明細賬會計不得兼管出納工作。,,(,2,)出納人員不能同時負責總賬的登
5、記和保管。,,(,3,)出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。,,(,4,)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。,,(,5,)貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務專用章。,,(,6,)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。,,(,7,)出納人員應與負責現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。,,(,8,)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。,出納崗位實務,徐俊 主編,1
6、.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.1,現(xiàn)金、有價證券的保管,,1.2.1.1,現(xiàn)金的保管。,,1.2.1.2,有價證券的保管。,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.2,空白支票及空白收據(jù)的保管,,1.2.2.1,空白支票的保管,。,,,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2007,年,6,月,10,日,北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運飛申請,20000,元轉賬支票一張,用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機購貨款。支票號碼
7、,XII415140,,財務部長徐文龍核準簽發(fā),請你填寫“支票領用登記簿”。,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.2.2,空白收據(jù)的保管,,,【,做中學,】,,2007,年,10,月,8,日,北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部,開票員李芬工牌號,XY021,,申請領用空白收據(jù)一本,超始號,NO.00426001-NO.00426100,。財務部負責人孫立核準。請嘗試將,“,空白收據(jù)登記簿,”,,填寫完整。,出納崗位實務,徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.3,印章的保管,,,出納崗位實務,
8、徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.1,賬簿的啟用,,1.3.1.1,填寫賬簿封面,,(,1,)單位名稱:如“武漢市鑫源打印設備銷售服務公司”。,,(,2,)賬簿名稱:如“現(xiàn)金日記賬”,,如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成,可不用再行填寫。,,出納崗位實務,徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.1.2,填寫扉頁“賬簿啟用表”。,出納崗位實務,徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,出納崗位實務,徐俊 主編,【,上崗一試,】,,2007,年,1,月,1,日,北京市中環(huán)電器公司出納員
9、劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號,07-01,,第,1,冊,共,200,頁。公司財務主管為孫立。請教師預先備好相關公司財務章和印花稅票樣件。請學生填寫賬簿啟用表。,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.2,現(xiàn)金日記賬的設置與登記,出納崗位實務,徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.3,銀行存款日記賬的設置與登記,出納崗位實務,徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.4,日記賬對賬與結賬,出納崗位實務,徐俊 主編,1.3,日記賬的設置,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,北京市
10、中環(huán)電器公司,2008,年,6,月份銀行存款日記賬登記如下,請代為結賬。,出納崗位實務,徐俊 主編,第,2,章 出納員基本技能,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學習目標,】,,熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法,,掌握點鈔基本方法與要領,,了解破損人民幣處理方法,,了解保險柜管理要求,,,2.1,驗鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.1.1,人民幣防偽特征,2.1,驗鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,請老師準備若干,100,元面值人民幣,真幣與假幣混在一起,組織學生分組鑒別
11、。,,【,做中學,】,,教師準備若干臺驗鈔機和真假人民幣,組織學生嘗試機器驗鈔操作。,,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.1,人工點鈔法,,2.2.1.1,人工點鈔的基本步驟,,(,1,)拆把:把待點鈔票按照不同點鈔方法的要求拿在手中,然后脫去扎鈔紙帶,為點數(shù)做好準備。,,(,2,)點數(shù):做手持鈔,右手點鈔,眼睛緊盯過數(shù)的鈔票,同時記數(shù)。,,(,3,)扎把:把整點準確的百張鈔票碼放整齊,用扎把紙帶捆扎牢固。,,(,4,)蓋章:在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點鈔人員的名章,以明確責任。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,
12、,,,,,,2.2.1.2,人工點鈔基本方法,【,做中學,】,,(,1,)手持式單指單張點鈔法。,,①拆把。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,②持鈔。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,③清點。,,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,④記數(shù)。,,⑤挑殘破票。,,⑥,扎把。,,,,,,,,,,,⑦,蓋章。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,2,)多指多張點鈔法。,,①,持票。,,②,清點。,,③,記數(shù)。,,,(,3,)
13、,硬幣清點方法,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.2,點鈔機的使用,,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,點鈔機基本功能鍵包括:,,(1),啟動鍵,,(2),清零鍵,,(3),光檢鍵,(,或光檢指示燈,),,(4),磁檢鍵,(,或磁檢指示燈,),,(5),數(shù)碼鍵,(,或數(shù)碼指示燈,),,(6),累加鍵,,(7),預置鍵,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.3,破損人民幣的處理,,2.2.3.1,挑剔破損人民幣,,破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損,
14、保管不善或其他原因引起的,損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應挑剔如下破損人民幣:,,(,1,)行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的;,,(,2,)票面裂口超過,1/3,或損及花邊、圖案的;,,(,3,)票面紙質較舊,四周或中間有裂縫,或斷開而粘補的;,,(,4,)票面臟污面積較大或涂寫痕跡過多,妨礙票面整潔的;,,(,5,)票面變色嚴重影響圖案清晰的;,,(,6,)硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。,,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.3,破損人民幣的處理,,2.2.3.2,處理破損、殘缺人民幣,,(,1,)凡殘缺人
15、民幣屬于下列情形之一者,出納人員可向中國人民銀行全全額兌換:,,①票面殘缺不超過五分之一,剩余部分的圖案、文字完好的;,,②票面污損、熏焦、水浸、變色,但能識別真假,票面完整或殘缺不超過五分之一,票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。,,(,2,)票面殘缺五分之一以上到二分之一,其余部分的圖案文字能照原樣連接的,可向中國人民銀行按原面額半額兌換,但不得流通使用。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,3,)凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者,銀行不預兌換,因此,出納人員在工作中應重點注意以下情況:,,①票面殘缺二分之一以上的;,,②票面污損、熏焦、水浸
16、、油浸、變色,不能辨別真假的;,,③故意挖補、涂改、剪貼、拼湊,揭去一面的。,2.2,點鈔技能,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,4,),對于不預兌換的人民幣,一般作如下處理:,,①,不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢,不得流通使用;,,②,不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢,不得流通使用;,,③,出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。,2.3,保險柜的使用,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.3.1,保險柜管理,,2.3.2,配備保險柜鑰匙,,2.3.3,開啟保險柜,,,2.3.4,保管保險柜
17、財物,,,2.3.5,使用保險柜密碼,,2.3.6,維護保險柜,,,2.3.7,處理保險柜被盜,第,3,章 現(xiàn)金業(yè)務,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學習目標,】,,掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定,,掌握現(xiàn)金支票等有關收付憑證填制方法,,理解出納員現(xiàn)金業(yè)務辦理程序,,掌握現(xiàn)金基本業(yè)務核算方法,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.1,現(xiàn)金使用范圍,,3.1.1.1,現(xiàn)金支出范圍,,3.1.1.2,現(xiàn)金收入范圍,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.2,現(xiàn)金庫存
18、限額管理,,,,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學中做,】,,北京市中環(huán)電器公司(開戶行工行北京長安里支行,賬號:,81451058675081002,)預計每年現(xiàn)金支付職工薪酬,36000,元,零星采購支出,9000,元,其他現(xiàn)金支出,18000,元,庫存限額保證天數(shù),4,天,企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。,,(,1,)請分別計算各項目限額,,①零星職工薪酬需用現(xiàn)金;,,②零星材料采購需用現(xiàn)金;,,③其他支出需用現(xiàn)金。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,
19、,,,,,,,(,2,),填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”,請完成下表(注:中環(huán)公司無上級主管部門)。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,3,),銀行審批,,劉浩將申請書送交銀行審查,開戶行經(jīng)過審查、核定和綜合評定后,在申請書上填寫批準數(shù)。(假定申請額全額審批)。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.3,現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.1,提現(xiàn)業(yè)務,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,2,日,北京市中
20、環(huán)電器公司財務部門開出現(xiàn)金支票,1,張,提取現(xiàn)金,5800,元作為備用金(開戶銀行:工行北京長安里支行,賬號:,81451058675081002,,現(xiàn)金支票號,XII3573256,)。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,相關崗位,】,,出納、總賬報表會計、財務負責人,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)出納填寫支票,“,領用登記簿,”,交財務部長審核簽字。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,2,)出納,填寫“現(xiàn)金支票及存根”,財務負責人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務專用章及法人印章,在支
21、票正聯(lián)背面加蓋公司財務專用章。,現(xiàn)金支票存根,現(xiàn)金支票存根,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,現(xiàn)金支票正聯(lián)背面,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下,送交開戶銀行,辦理提現(xiàn)手續(xù)。,,(,4,),出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊
22、主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)現(xiàn)金支票知識要點。,,(,2,)現(xiàn)金支票填制要求。,,(,3,)支票登記簿。,,(,4,)提現(xiàn)業(yè)務流程圖。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,,2008,年,7,月,10,日,北京天浩科技有限公司需提現(xiàn),3000,元作零星備用,請你作為該公司出納員,填寫,1,張現(xiàn)金支票,支票號,XII34782354,。公司財務章、法人周利民印章請設計替代品,開戶行為工行北京五里支行,賬號為
23、,420143980456,。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.2,現(xiàn)金送存業(yè)務,,【,業(yè)務資料,】,,,2008,年,6,月,5,日,北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金,3500,元(,100,元,30,張,,50,元,4,張,,10,元,30,張的紙幣)存入銀行,開戶行為工行北京長安里支行,賬號為,81451058675081002,。,,,【,相關崗位,】,,出納、總賬報表會計、財務負責人,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,),出納員清點票幣,不足一
24、卷的一般不送存銀行,留作找零。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,2,)出納員,填寫“現(xiàn)金進賬單”,將現(xiàn)金與進賬單一并交銀行收款,銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,3,),將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進賬單第一聯(lián)取回,經(jīng)財務部長審核后,總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,(,4,),出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理
25、,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學中做,】,,請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,)現(xiàn)金解款(進賬)單。,,(,2,)現(xiàn)金送存銀行業(yè)務流程圖。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.3,收取現(xiàn)金業(yè)務,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,12,日,,,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款,100,元,,,出納員收訖現(xiàn)金。,,【,相關崗位,】,,,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,
26、,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)員工劉俊清交來現(xiàn)金,出納員當面清點無誤,開據(jù)收據(jù),并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,現(xiàn)金,100,元,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,2008,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,
27、,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,)收據(jù)。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)現(xiàn)金收款業(yè)務處理流程。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,14,日,北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來,報銷差旅費,1695,元,退回財務部門剩余現(xiàn)金,305,元。,,【,相關崗位,】,,業(yè)務人員、往來核算會計、收入費用利潤核算會計、出納員、財務負責人,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)采購員周文虎
28、出差回來,持有關發(fā)票填寫,“,差旅費報銷單,”,,經(jīng)批準后交出納員劉浩辦理退(補)款手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)出納員復核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金,并開具收據(jù),加蓋,“,現(xiàn)金收訖,”,章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員將,“,差旅費報銷單,”,傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證,登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐
29、俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.4,支付現(xiàn)金業(yè)務,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,15,日,,,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金,5.69,元。,,【,相關崗位,】,,,出納、涉稅會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)涉稅會計韓江到國稅局窗口領取滯納金,“,繳款書,”,。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)涉稅會計根據(jù)繳款金額填寫,“,支出證明單,”,,經(jīng)領導審批后,交由出納復核,出納將現(xiàn)
30、金清點后交給涉稅會計,并在,“,支出證明單,”,上蓋,“,現(xiàn)金付訖,”,印章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員將,“,支出證明單,”,及,“,繳款書,”,傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,18
31、,日,北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會,借支差旅費,3000,元。,,【,相關崗位,】,,業(yè)務人員、出納、往來核算會計、財務負責人,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,),業(yè)務人員填寫“借支單”,經(jīng)批準后出納員復核,支付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),出納員將“借支單”送財務負責人審核后,交往來核算會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納員根據(jù)財務負責人
32、審核無誤的記賬憑證,登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,)借支單。,,(,2,)借款業(yè)務流程圖。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,20,日,北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店,用現(xiàn)金購買辦公用品,596,元,交付相關部門使用。,,【,相關崗位,】,,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,),業(yè)務員
33、持購貨發(fā)票填寫“支出證明單”,辦理報銷審批手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票,清點現(xiàn)金當面交付報銷人,并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,),出納員根據(jù)財務負責人審
34、核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,25,日,北京市中環(huán)電器公司銷售部經(jīng)理周星報銷業(yè)務招待費,689,元。,,【,相關崗位,】,,業(yè)務人員、出納、成本會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,),業(yè)務員持業(yè)務招待費購貨發(fā)票填寫“支出證明單”,辦理報銷審批手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊
35、 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),出納員復核“支出證明單”及所附購物發(fā)票,清點現(xiàn)金當面交付報銷人,并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,),出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,28,日,北京市中環(huán)電
36、器公司領導經(jīng)討論,同意發(fā)放困難職工補助,2680,元。,,【,相關崗位,】,,出納、職工薪酬會計、收入費用利潤核算會計、財務負責人,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)職工薪酬會計編制,“,困難補助發(fā)放表,”,經(jīng)審批后交出納員。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),出納員復核無誤后,發(fā)放現(xiàn)金到個人并由簽收人簽字,發(fā)放完畢,在“困難補助發(fā)放表”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納員將“困難
37、補助發(fā)放表”及傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,),出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,)支出證明單。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)現(xiàn)金支出業(yè)務流程圖。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.5,現(xiàn)金清查業(yè)務,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,30,日
38、,,,北京市中環(huán)電器公司,清查小組對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)短款,120,元,作報銷處理,。,,【,相關崗位,】,,清查小組、,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)出納員將未入賬的收付票據(jù)及時登賬,結出當日現(xiàn)金日記賬余額。,,(,2,)清查小組當面清點庫存現(xiàn)金。,現(xiàn)金,2214.31,元,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),將清點的庫存現(xiàn)金與當日現(xiàn)金日記賬余額核對,發(fā)現(xiàn)長款,900,元,編制“現(xiàn)金盤點報告表”。,3.2,典型業(yè)務處理
39、,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,),將“現(xiàn)金盤點表”轉給總賬報表會計填制記賬憑證,。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,5,)出納員根據(jù)審核無誤的,“,記賬憑證,”,登記現(xiàn)金日記賬,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,)現(xiàn)金清查。,,(,2,)現(xiàn)金清查業(yè)務流程圖。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,主要賬戶設置,】,,“,庫存現(xiàn)金,”,賬戶:,,庫存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支結存情況。該
40、賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入金額,貸方登記庫存現(xiàn)金的支出金額,月末借方余額表示現(xiàn)金的庫存結余額。,,庫存現(xiàn)金一般不設明細賬。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,崗位體驗,】,,背景材料:北京市中環(huán)電器公司位于北京市長安里,888,號,該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風兩種產(chǎn)品,公司員工共,120,人。公司開戶行為工行北京長安里支行,賬號為,81451058675081002,。公司法人為萬平,財務負責人為孫立,總賬報表會計是趙莉(負責制證),出納員是劉浩(負責日?,F(xiàn)金的收取與支付以及銀行存款業(yè)務)。,,資源準備:崗位環(huán)境創(chuàng)設;公司
41、及相關經(jīng)辦人員印章;證賬準備。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,2008,年,7,月,1,日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務如下:,,(,1,),,2008,年,7,月,1,日提現(xiàn)備用,開出現(xiàn)金支票一張,票號,XII3576804,,金額,3400,元。請先填寫“支票領用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,XII3576804,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,收款人簽章,,年 月 日,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊
42、主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),2008,年,7,月,5,日銷售部職員雷平經(jīng)批準到上海聯(lián)系客戶,借支,3000,元,銷售部負責人丁瓊。請先填寫借支單。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),2008,年,7,月,8,日,從北京天源文化用品商店,用現(xiàn)金購買辦公用品,907,元。請根據(jù)購物發(fā)票填寫“支出證明單”。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,),2008,年,7,月,12,日,雷平出差回來報銷差旅費,
43、2357,元,退回余款,643,元。請根據(jù)“差旅費報銷單”填寫“收款收據(jù)”。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,5,),2008,年,7,月,22,日,出納員劉浩將現(xiàn)金,4000,元存入銀行其中,100,元,33,張,,50,元,8,張,,10,元,12,張,,5,元,36,張。請?zhí)顚懍F(xiàn)金進賬單。,3.2,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,6,),2008,年,7,月,30,日,該公司清查小組對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)實存金額為,2
44、364.52,元,賬存金額為,2387.52,元。請?zhí)顚憽艾F(xiàn)金盤點報告表”。,第,4,章 銀行存款業(yè)務,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,學習目標,】,,了解銀行結算紀律與結算原則,,掌握常見銀行結算方式和知識要點,,會辦理支票、銀行匯票等常見結算方式,,能正確處理銀行結算業(yè)務出納賬務,4.1,銀行結算原則與結算紀律,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.1.1,銀行結算原則,,4.1.1.1,恪守信用,履約付款。,,4.1.1.2,誰的錢進誰的賬,由誰支配。,,4.1.1.3,銀行不得墊款,4.1,銀行結算原則與結算紀律,出納崗位實務,徐俊 主
45、編,,,,,,,,,,,,,,4.1.2,銀行結算紀律,,4.1.2.1,單位和個人應遵守的結算紀律。,,4.1.2.2,銀行應該遵守的結算紀律。,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1,支票,,4.1.2.1,票據(jù)樣式。,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1.2,知識要點。,,(,1,)支票的種類,,(,2,)支票的適用范圍,,(,3,)支票的出票人和付款人,,(,4,)支票的提示付款期限,,4.2,銀行結算方式,出納崗
46、位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1.3,轉賬支票的填寫,,(,1,)正聯(lián)的填寫方法,,(,2,)存根的填寫方法,,(,3,)支票背面的填寫方法,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2008,年,6,月,23,日,,北京,市,中環(huán)電器,公司(開戶行:工行,北京長,安里支行,賬號:,81451058675081002,)向北京市第三運輸公司開出轉賬支票,1,張,金額為,3,,,000,元,用于支付商品運費。請比照現(xiàn)金支票填寫方法,填寫,1,張轉賬支票。,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,
47、,,,,,,,4.2.2,銀行匯票,,4.2.2.1,票據(jù)樣式,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.2.2,知識要點,,1,、銀行匯票的使用人和付款人,,2,、銀行匯票的特點,,3,、銀行匯票的適用范圍。,,4,、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項,,5,、銀行匯票的提示付款期限,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.2.3,銀行匯票的辦理,,(,1,)填寫“銀行匯票申請書”,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2008,年,6,月,24,北京市中
48、環(huán)電器公司(開戶行:工行北京長安里支行,賬號:,81451058675081002,)向北京市華大科技公司(開戶行:工商朝陽支行,賬號:,81420452763411443,)外購電熱元件一批,貨款,5000,元。請?zhí)顚憽般y行匯票申請書”。,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,)銀行出票,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.3,商業(yè)匯票,,4.2.3.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主
49、編,,,,,,,,,,,,,,4.2.3.2,知識要點,,1,、商業(yè)匯票的種類,,2,、商業(yè)匯票的適用范圍。,,3,、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人,,4,、商業(yè)匯票的期限和提示付款期,,5,、 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.4,銀行本票,,4.2.4.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.4.2,知識要點,,1,、銀行本票的使用人和出票人,,2,、銀行本票的特點,,3,、銀行本票的適用范圍,,4,、銀行本票的種類,,5,、簽發(fā)銀行本票必須記
50、載下列事項,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.5,匯兌,,4.2.5.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.5.2,知識要點,,1,、匯兌的種類,,2,、匯兌的適用范圍,,3,、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項,,4,、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱,其在銀行開立存款賬戶的,必須記載其賬號。,,5,、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應及時向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。,,6,、匯入銀行對開立存款賬戶的收款人,應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶,并向
51、其發(fā)出收賬通知。,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.6,委托收款,,4.2.6.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.6.2,知識要點,,1,、委托收款的種類,,2,、匯兌的適用范圍,,3,、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項,,4,、委托收款的程序,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.7,信用卡,,4.2.7.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.7.2,知識要點,,
52、1,、信用卡的種類,,2,、信用卡的適用范圍,,3,、信用卡的透支,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.8,異地托收承付,,4.2.8.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結算方式,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.8.2,知識要點,,使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結算。,,4.3,典型業(yè)務處理,出納崗
53、位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.1,轉賬支票業(yè)務,,4.3.1.1,收款,,業(yè)務一:,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,1,日,,,北京市中環(huán)電器公司(開戶行:工行北京長安里支行;賬號:,81451058675081002,)收到北京華大科技公司(開戶銀行:工商銀行海淀支行,賬號:,81420452763411443,)轉賬支票一張(票號:,NI58964,),50000,元,償付之前所欠貨款,當日存入公司銀行賬戶。,,【,相關崗位,】,,出納、往來核算會計、財務負責人,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦
54、理,】,,(,1,)出納員填寫進賬單,將轉賬支票送交本公司開戶銀行進賬,銀行蓋“轉訖”章。將進賬單回單聯(lián)帶回,做收款憑據(jù)。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),回單聯(lián)經(jīng)財務負責人審核后傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,轉賬支票進賬分為正送與倒送(即“倒進賬”)兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人
55、,由收款人交到收款人自己的開戶銀行,并填寫進賬單。其缺點是入賬時間較長。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行,并填寫進賬單,具有入賬時間短的優(yōu)勢。本業(yè)務流程采用的是正送式。,4.3,典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務二:,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,2,日,,,向,北京鴻發(fā)有限責任公司(開戶行:建行北京東城支行;賬號:,81453205623712301,,納稅人識別號:,320105783624167,,地址:北京市安靜路,302,號)銷售潔靜牌吸塵器一批,貨款共計,5000000,元增值稅,850000,元,收到,1,張對方
56、開具的轉賬支票,已送存銀行?!颁N售明細表”如下:,,,,,【,相關崗位,】,,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)出納員填寫進賬單,將轉賬支票送交本公司開戶銀行進賬,銀行蓋“轉訖”章。將進賬單回單聯(lián)帶回,做收款憑據(jù)。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,2,),回單聯(lián)經(jīng)財務負責人審核后,和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處
57、理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,),出納根據(jù)經(jīng)審核無誤的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.1.2,付款,,業(yè)務一:支付材料款,,【,業(yè)務資料,】,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,相關崗位,】,,出納、總賬報表會計、財產(chǎn)物資會計、財務負責人,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)出納員復核業(yè)務憑證,開具轉賬支票。,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗
58、位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,業(yè)務二:支付職工工資,,【,業(yè)務資料,】,,,【,相關崗位,】,,出納、職工薪酬會計、往來核算會計、財務負責人,,【,業(yè)務辦理,】,,(,1,)出納員根據(jù)審核后的“職工工資結算
59、表”,開具轉賬支票。,4.3,典型業(yè)務處理,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務三:外購不需要安裝的固定資產(chǎn),,【,業(yè)務資料,】,,6,月,12,日,從天津永安機電公司(開戶銀行:建行中山支行,賬號:,42045276341,)購入不需要安裝的空調(diào)一臺,增值稅專用發(fā)票
60、價格為,5000,元,增值稅,850,元,開出工行轉賬支票一張,票號,XII415139,,支付購貨款,由管理部門使用。,,【,相關崗位,】,,出納、財產(chǎn)物資會計、財務負責人,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)
61、務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,4,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務四:支付費用,,【,業(yè)務資料,】,,2008,年,6,月,13,日,北京市,中環(huán)電器公司向北京光明有限責任公司(開戶行:建行北京東關支行;賬號:,81420157856151009,)開出工行轉賬支票,1,張,用于支付修理費用,1600,元,票號,XII415140,,【,相關崗位,】,,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,
62、,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,,(,1,),轉賬支票收款業(yè)務流程圖,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,(,2,)轉賬支票付款業(yè)務流程圖,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位
63、實務,徐俊 主編,(,3,)主要賬戶及應用,—,“銀行存款”,,,為了核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,應設置“銀行存款科目”。其借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算,不在“銀行存款”科目核算。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,2008,年,6,月,9,日,北京市中環(huán)電器公司從北京華誼家具有限公司(開戶銀行:建行北京徐東分行;賬號:,26458436423,)購入辦公用家具一套,價值,20000,元,開出工行轉帳支票,1,張,票號:,XII415141,,支付
64、購貨款。相關業(yè)務憑證如下:,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,要求:,,(,1,)請根據(jù)上述業(yè)務說明出納員業(yè)務辦理內(nèi)容。,,(,2,)開具,1,張轉賬支票。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)根據(jù)所給資料填制記賬憑證,并登記銀行存款日記賬。,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,4.3.2,銀行匯票業(yè)務,,4.3.2.1,收款,,業(yè)務一:,,【,業(yè)務資料,】,【,相關崗位,】,,出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人,4.3,典型
65、業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,
66、,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務資料,】,,【,相關崗位,】,,出納、資金核算會計、財務負責人,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務辦理,】,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,(,3,)出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證,登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務指導,】,收到銀行匯票業(yè)務處理流程。,,4.3,典型業(yè)務處理,,出納崗位實務,徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.2.2,付款,,【,業(yè)務資料,】,,,2008,年,6,月,18,日,江蘇泰和有限公司(開戶銀行:工行青年路支行,賬號:,3205
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