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1、多模式利潤中心,用友軟件股份,NC產(chǎn)品事業(yè)本部,2023年2月,客戶需求分析,產(chǎn)品總體架構(gòu),產(chǎn)品詳細解決方案,產(chǎn)品應用價值,客戶案例,業(yè)務(wù)場景之一：精細化管理,企業(yè)各責任中心的費用發(fā)生多少？預算的進度執(zhí)行情況？,集團業(yè)務(wù)線,/,產(chǎn)品線的成本、收入多少？能否將相關(guān)成本都核算到業(yè)務(wù)線,/,產(chǎn)品線，來判斷產(chǎn)品線,/,業(yè)務(wù)線是否盈利？,各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？,有關(guān)利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？,集團下跨公司的事業(yè)部的經(jīng)營狀況、盈利狀況,?,法人架構(gòu),業(yè)務(wù)組織可以按照部門的矩陣式的管理關(guān)系，也可以是按照所從事的業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)線來歸口管理,集團總部,公司,公司,公司,公司,公司,矩陣

2、組織構(gòu)架,業(yè)務(wù)線,業(yè)務(wù)線,業(yè)務(wù)線,業(yè)務(wù)線,業(yè)務(wù)基于業(yè)務(wù)組織展開，如事業(yè)部,企業(yè)集團的組織,法人組織架構(gòu),管理組織構(gòu)架,集團公司,公司,公司,公司,公司,公司,集團公司,事業(yè),部,事業(yè),部,事業(yè),部,事業(yè),部,加工基地、物流中心、營銷中心、共享服務(wù)中心,按法人組織架構(gòu)獨立核算，遵循會計準則規(guī)定編制財務(wù)報表，出具集團合并報表,法人組織,法人架構(gòu),核算對象：責任中心,核算原則：績效考核制度，例如：收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)的內(nèi)部利潤考核,體現(xiàn)各個利潤中心的內(nèi)部利潤,按出貨確認收入,含稅價考核業(yè)績,核算內(nèi)容：利潤、應收款、資產(chǎn)全方位考核,業(yè)績考核,事業(yè)部、利潤中心,分子公司,各個事業(yè)部,/,利潤中心,下屬,分子公

3、司,下屬,加工基地,業(yè)務(wù)場景之二：內(nèi)部考核,集團企業(yè)不同的組織管控模式，使得按照法人組織進行的財務(wù)核算，不能滿足跨法人組織進行管理和考核的要求,內(nèi)部核算和外部核算采用不同的核算口徑，如存貨的計價方式不同，成本域不同,傳統(tǒng)財務(wù)核算無法完全滿足上述需要,建立一套內(nèi)部核算體系是必然選擇,法人組織,財務(wù)會計賬簿,管理會計賬簿,公司,A,公司,B,公司,C,公司,D,責任中心,事業(yè)部,S,事業(yè)部,T,事業(yè)部,U,事業(yè)部,V,外部核算特征：,按照外部組織和國家財務(wù)會計的準則要求，進行會計核算，對外提供報告,外部核算可以部分支持內(nèi)部組織的核算要求,外部核算完全不能支持內(nèi)部組織的核算要求,內(nèi)部核算特征：,按照

4、內(nèi)部組織以及企業(yè)管理的要求，進行會計核算，為管理者提供管理報告,企業(yè)集團不同的組織運營模式，對于內(nèi)部核算有很大的差別,企業(yè)集團需要基于業(yè)務(wù)組織的一整套的完整業(yè)務(wù)處理與會計核算的完整的解決方案,企業(yè)集團需要按照業(yè)務(wù)組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象,內(nèi)部核算需要針對責任中心建立一套核算的體系來支持責任中心的核算，以滿足未來對責任中心考核評價的需要,外部核算與內(nèi)部核算的區(qū)別：,核算范圍不一定相同。內(nèi)部核算的內(nèi)部組織的核算可能跨公司,核算目的不同，核算的要求也不相同,由于企業(yè)集團組織管理模式的不同，以及財務(wù)制度對于會計相關(guān)性核算的要求，對于企業(yè)的外部核算會與內(nèi)部核算從組織的角度有所不

5、同,內(nèi)部核算需要全方位的系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持,內(nèi)部核算體系,財務(wù)核算數(shù)據(jù),業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù),手工錄入,利潤中心會計破解內(nèi)部核算的難題,方面,5,成本費用的分攤,支持企業(yè)按照內(nèi)部管理要求將輔助服務(wù)組織的費用分攤到業(yè)務(wù)組織，以及將總部或者上級,的管理費分攤到下級業(yè)務(wù)組織,方面,4,企業(yè)內(nèi)部利潤中心間的內(nèi)部結(jié)算,在企業(yè)內(nèi)部利潤中心之間由于采取了內(nèi)部市場機制，各利潤中心之間的內(nèi)部產(chǎn)品,/,服務(wù)的,提供，需要進行內(nèi)部結(jié)算而不用進行外部結(jié)算，利潤中心會計提供了內(nèi)部結(jié)算的處理,方面,2,事業(yè)部運營模式的企業(yè)集團的事業(yè)部的內(nèi)部核算,按照事業(yè)部方式運營而不是按照公司運營的企業(yè)集團，通過傳統(tǒng)的以公司為主體進行會計,核算來反映

6、事業(yè)部的經(jīng)營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案,方面,3,企業(yè)集團下的跨公司的產(chǎn)品線,/,業(yè)務(wù)線的獨立核算,對于矩陣式管理的企業(yè)集團，按照產(chǎn)品線,/,業(yè)務(wù)線和公司組織的方式來分別的核算，了解,集團的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線的盈利情況。需要跨公司反映產(chǎn)品線,/,業(yè)務(wù)線的經(jīng)營業(yè)績,方面,1,企業(yè)和企業(yè)集團內(nèi)部的利潤中心獨立核算,支持企業(yè)管理者可以對于內(nèi)部利潤中心的運營成果（包括內(nèi)外部收入、成本費用、利潤,的情況）進行及時準確的了解，為管理控制與考核評價提供依據(jù),方面,6,精細化的利潤中心核算,核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據(jù)需要設(shè)置到產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等維度。支持,多幣種、數(shù)量的核算。提供對于非

7、貨幣核算類的業(yè)務(wù)量指標數(shù)據(jù)的維護,客戶需求分析,產(chǎn)品總體架構(gòu),產(chǎn)品詳細解決方案,產(chǎn)品應用價值,客戶案例,利潤中心管理體系,責任預算,執(zhí)行控制,考核評價,/,獲利分析,預算指標,核算要素,業(yè)務(wù)處理,報銷,應收,/,應付,利潤中心會計,利潤中心賬,利潤中心賬,責任中心考核評價,預算執(zhí)行情況分析,產(chǎn)品獲利分析,客戶獲利分析,區(qū)域獲利分析,責任中心收入預算,責任中心費用預算,存貨,薪資,固定資產(chǎn),現(xiàn)金管理,責任中心利潤預算,責任中心成本預算,利潤中心管理的產(chǎn)品應用,全面,預算、利潤中心會計,、總賬的聯(lián)合應用來解決責任中心考核管理的應用,主體：財務(wù)組織,主體：預算主體,主體：利潤中心,科目,指標,核算要

8、素,總賬,預算,利潤中心會計,管理報告,管理報告,財務(wù)組,織部門,利潤中心,成本中心,基于組織,基于組織,利潤中心會計的一體化應用,業(yè)務(wù),管理組織,(,業(yè)務(wù)組織,),采購,庫存,內(nèi)部交易,資產(chǎn),HR,銷售,總賬,公司,利潤中心會計,利潤中心,會計平臺,ESB,核算,公司，管理組織,應收,存貨核算,費用報銷,固定資產(chǎn),薪資,應付,第,3,方系統(tǒng),第,3,方系統(tǒng),第,3,方系統(tǒng),利潤中心管理解決方案,管理目標：數(shù)據(jù)集中、數(shù)據(jù)規(guī)范、核算統(tǒng)一，能夠?qū)崿F(xiàn)集團財務(wù)分析,管理手段：統(tǒng)一責任會計核算政策、規(guī)范會計核算基礎(chǔ)信息，實現(xiàn)集團,責任會計,信息集中管理,責任會計制度、信息的完整統(tǒng)一,責任會計,核算系統(tǒng),

9、集團報表系統(tǒng),集團財務(wù)分析,功能模塊,責任會計,費用報銷,固定資產(chǎn),應收應付,預算,控制,企業(yè)報表,與合并,財務(wù)分析,應用特點,技術(shù)特色,責任會計核算體系,架構(gòu),財務(wù)信息大集中管理,責任科目,統(tǒng)一,核算方法統(tǒng)一,結(jié)帳方式統(tǒng)一,結(jié)帳日期統(tǒng)一,輔助核算統(tǒng)一,內(nèi)部交易統(tǒng)一,總部,建立責任報告,數(shù)據(jù)倉庫,規(guī)范責任會計管理,集中,核算,要有擴展性,模式,客戶需求分析,產(chǎn)品總體架構(gòu),產(chǎn)品詳細解決方案,產(chǎn)品應用價值,客戶案例,利潤中心會計,-,產(chǎn)品模型,利潤中心會計,責任憑證,-,直接歸集,業(yè)務(wù)模塊,數(shù)據(jù)歸集,業(yè)務(wù)量,歸集,第,3,方,數(shù)據(jù)歸集,內(nèi)部結(jié)算,成本分攤,費用計提,收入分配,成本費用統(tǒng)計表,收入統(tǒng)

10、計表,利潤表,綜合分析表,管理報告,內(nèi)部結(jié)算成本分攤,數(shù)據(jù)歸集,利潤中心會計,-,核算處理功能,對于利潤中心會計核算的各類核算數(shù)據(jù)進行歸集,核算歸集數(shù)據(jù)主要是收入和成本費用：,業(yè)務(wù)量指標采集,過會計平臺歸集,數(shù)據(jù)歸集,內(nèi)部結(jié)算,利潤中心之間內(nèi)部提供產(chǎn)品,/,服務(wù)，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的轉(zhuǎn)移價格進行結(jié)算；,可以定義內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格表；,成本分攤,總部、公司或者某些業(yè)務(wù)組織集中發(fā)生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分攤到受益組織,可以把需要重復執(zhí)行的分攤定義成分攤規(guī)則，定期執(zhí)行,費用計提,下級組織按照固定的比例和設(shè)定的基數(shù)來分攤上級管理費,可以做到承擔費用的可控,可以將需要重復執(zhí)行的計提定義成

11、計提規(guī)則，定期執(zhí)行；,核算處理,利潤中心會計,-,核算業(yè)務(wù),利潤中心,核算數(shù)據(jù)的歸集,從業(yè)務(wù)模塊按照利潤中心歸集成本、收入等核算信息。,業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)采集,系統(tǒng)外部或者內(nèi)部采集與利潤,心有關(guān)的有關(guān)業(yè)務(wù)量的數(shù)據(jù)。,利潤中心間,服務(wù)組織與,被服務(wù)組織,之間的內(nèi)部,結(jié)算,服務(wù)組織向,被服務(wù)組織,進行成本費,用的分攤,上級管理組,織向下級組,織分攤管理,費,下級組織計,提某類間接費用,利潤中心之,間代墊支出,費用的結(jié)轉(zhuǎn),利潤中心之,間收入的分,配結(jié)轉(zhuǎn),利潤中心會計,-,核心數(shù)據(jù),NC,模塊,第,3,方模塊,內(nèi)部結(jié)算,成本分攤,費用計提,責任賬簿,-,責任組織,1,責任賬簿,-,責任組織,2,責任賬簿,-,

12、責任組織,N,管理報告,管理報告,報表、合并報表,憑證維護,確認記賬,責任憑證,業(yè)務(wù)量指標管理,利潤中心會計,-,核算數(shù)據(jù)歸集（,NC,系統(tǒng)）,報銷,費用報銷單,薪資,工資計算單,工資分攤,固定資產(chǎn),月計提折舊,折舊,分攤,存貨核算,銷售,出庫單,領(lǐng)料出庫單,應收單,現(xiàn)銷收款,單,應收,應付單,現(xiàn)購付款,單,應付,財務(wù)費用單,其他收付單,現(xiàn)金管理,會計平臺,利潤中心會計,利潤中心會計,-,業(yè)務(wù)量指標管理,1.,業(yè)務(wù)量指標定義,2.,業(yè)務(wù)量指標采集,3.,業(yè)務(wù)量指標應用,人工小時,業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù),管理報表,維修次數(shù),占用面積,人工小時,-,數(shù)據(jù),部門人數(shù),運輸里程,業(yè)務(wù)量指標,維修次數(shù),-,數(shù)據(jù),占

13、用面積,-,數(shù)據(jù),部門人數(shù),-,數(shù)據(jù),運輸里程,-,數(shù)據(jù),成本動因,維修次數(shù),占用面積,人工小時,運輸里程,1,、業(yè)務(wù)量指標可以定義維度進行擴展,2,、按照指標維度進行數(shù)據(jù)的采集,3,、系統(tǒng)具有擴展性，根據(jù)需要定義指標,1,、采集：錄入,/,文件導入,/,從,NC,系統(tǒng)內(nèi)部采集,2,、查詢：查詢業(yè)務(wù)量指標的歷史數(shù)據(jù),3,、系統(tǒng)擴充了采集數(shù)據(jù)的類型和能力,1.,作為管理報表中的統(tǒng)計內(nèi)容,2,。成本動因可以指定業(yè)務(wù)量指標，從而把其數(shù)據(jù)作為成本動因數(shù)據(jù)使用,利潤中心會計,-,業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集,辦公面積,采集,數(shù)據(jù),部門人數(shù),采集,數(shù)據(jù),運輸量,數(shù)據(jù),數(shù)據(jù),檢驗量,數(shù)據(jù),機器臺班,數(shù)據(jù),人工工時,會計平

14、臺,采集,采集,采集,采集,成本分攤,管理報表,業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)歸集：,可以擴充，根據(jù)需要定義業(yè)務(wù)量指標,業(yè)務(wù)量指標類型：組織占用或消耗資源類的指標，如辦公面積、部門人數(shù)；組織為其他組織或?qū)ο筇峁┊a(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量，如運輸部門為其他部門提供的運輸量、檢測中心檢測各部門提供的樣品的數(shù)量、投到某個產(chǎn)品工序上的人工工時、提供給工程項目的機器臺班等。,利潤中心會計：內(nèi)部結(jié)算,內(nèi)部結(jié)算：,提供內(nèi)部結(jié)算單，支持企業(yè)內(nèi)部責任中心間的內(nèi)部結(jié)算應用,內(nèi)部結(jié)算單可以引用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,內(nèi)部結(jié)算不涉及財務(wù)核算,利潤中心,A,供方,定期,提交內(nèi)部結(jié)算單,利潤中心,A,責任賬,產(chǎn)品,/,服務(wù),內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格,提供產(chǎn)品,/,服務(wù),的

15、記錄,日常提供,產(chǎn)品,/,服務(wù),內(nèi)部結(jié)算單,管理會計人員,結(jié)算處理,記責任賬,利潤中心,B,需方,確認供方提交,的內(nèi)部結(jié)算單,利潤中心,B,責任賬,利潤中心會計,-,成本分攤,-,利潤中心間分攤,利潤中心間的成本分攤：,服務(wù)組織的費用向生產(chǎn),/,業(yè)務(wù)組織進行分攤,上級部門的管理費向生產(chǎn),/,業(yè)務(wù)以及服務(wù)組織進行分攤,分攤費用接收的利潤中心成本可以直接進到公共成本中心下,輔助組織的,服務(wù)成本費用,利潤中心,-,業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織,利潤中心,-,業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織,利潤中心,-,業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織,利潤中心,-,輔助服務(wù)組織,利潤中心,-,業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織,利潤中心,-,業(yè)務(wù)生產(chǎn)組織,上級組織的,管理費用,服務(wù)組織向業(yè)

16、務(wù)組織分攤,上級組織向下級業(yè)務(wù)組織分攤,利潤中心會計,-,成本分攤,-,利潤中心內(nèi)成本中心間分攤,利潤中心下的成本中心間的成本分攤：,利潤中心下的公共成本費用分攤到各成本中心,不需分攤到下級成本中心的費用則可以放在利潤中心的公共成本中心下,公共成本中心的,成本費用,成本中心,成本中心,成本中心,利潤中心會計,-,成本分攤,-,設(shè)置與執(zhí)行,成本費用數(shù)據(jù)采集,財務(wù)帳,管理帳,業(yè)務(wù)量,分攤方法設(shè)置,分攤方法,待攤成本用,分攤?cè)蝿?wù)定義,分攤?cè)蝿?wù),分攤結(jié)果查詢,成本分攤執(zhí)行,成本分攤單據(jù),成本動因量,生成憑證,分攤憑證接收方,2,分攤憑證接收方,1,分攤憑證發(fā)送方,利潤中心會計,-,費用計提,成本費用分攤的一種特殊處理方式；,當企業(yè)的某項公共成本不是按照實際發(fā)生或者計劃發(fā)生數(shù)分攤到下級單位，而是采取根據(jù)確定的承擔成本的某項下級指標相關(guān)動因的來計算下級單位要承擔的成本的時候，我們提供了獨立的費用計提的功能來處理；,費用計提,確定計提基數(shù),確定計提比例,定期計提某項承擔的費用,責任憑證,報表工具,管理報表及賬簿查詢,責任預算,利潤中心會計,責任預算,責任核算賬,明細賬,輔助明細賬,余額表,輔助余額表