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1、*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,第一章 財政概念和財政職能,Chapter 1 The concept and functions of public finance,本章主要內(nèi)容,政府與市場,財政概念,財政職能,1,一、政府與市場,一個問題：,在市場經(jīng)濟中，為什么要有政府及其財政的存在？,分析思路：,市場有效但市場失靈和缺陷政府干預財政介入,本節(jié)內(nèi)容：,市場失靈,公共產(chǎn)品和公共需要,政府的經(jīng)濟作用,2,（一）市場失靈和市場缺陷,市場有效的前提：完全競爭（現(xiàn)實中很難存在）,價格接受者、信息完全、成本與收益內(nèi)在化,市場失靈：,市場價

2、格機制,失效,壟斷,信息不充分,外部效應和公共物品,市場缺陷：即便有效運作，也無法達成,合意的結(jié)果,收入分配不公,宏觀經(jīng)濟波動,3,（二）公共物品和公共需要,公共物品私人物品,文字定義：用于滿足公共需要的商品和服務,數(shù)學定義比較：,4,公共物品的特征,非排他性,指某人在消費一種公共物品時，不能排除其他人消費這一物品（不論他們是否付費），或者排除的成本太大。,非競爭性,指某人對公共物品的消費并不會影響別人同時消費該產(chǎn)品及其從中獲得的效用；也即在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個消費者提供這一物品所帶來的邊際成本為零。,社會產(chǎn)品的類別（根據(jù)是否具有以上兩性劃分）,私人物品：面包、服裝等,純公共物品：國防,

3、混合物品(impure public goods)：只具有其中某一個特征,俱樂部物品（,club goods,）：非競爭性和排他性，如公園、橋梁等,共同資源(common resourses)或公共池塘資源物品：,非排他性和競爭性，如海洋中的魚類、野生動物、草原等,5,社會產(chǎn)品的類別,表及分析邏輯,俱樂部物品,公共資源物品,社會產(chǎn)品分類邏輯分析圖,6,公共需要私人需要,相對于私人需要，公共需要的特征有：,社會公眾的共同需要,每個社會成員可以無差別共同享用的需要,享用需要的付出與所得不對稱，即非等價交換,滿足公共需要的手段是征稅和收費,公共需要具有歷史性：隨時代變遷，內(nèi)容不斷變化經(jīng)濟發(fā)展階段：農(nóng)

4、業(yè)-工業(yè)-環(huán)保等,7,（三）政府的經(jīng)濟作用,政府介入和干預市場的手段,行政、法律手段,組織公共生產(chǎn)與提供公共品：公共生產(chǎn)公共提供,經(jīng)濟手段：如財政手段的支出和稅收,政府與家庭、企業(yè)之間的關系,8,政府干預并非總是有效：政府干預失效,政府干預失效的原因和表現(xiàn)：,決策失誤：大眾偏好難真實顯露；拍腦袋行為,尋租行為（,Rent-seeking,）：決策者的經(jīng)濟人行為。,【,憑借政府保護而進行的尋求財富轉(zhuǎn)移的活動。它的主要特征是不經(jīng)過相應的生產(chǎn)勞動而將社會公眾財富轉(zhuǎn)移到一部人手中。圖洛克,(Gordon,Tullock,，,1967),被成為尋租理論之父；克魯格（,Anne,Kreuger,，,197

5、4,）率先提出尋租概念,】,政府提供的信息不及時或失真：搜集信息動力不足；信息污染、信息滯后,政府職能的“越位”與“缺位”：經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌國家,9,二、財政概念,財政定義：,指以政府為主體，憑借政治權力，集中一部分國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國民收入來滿足社會公共需要的收支分配；或者說，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟活動，并通過其活動來調(diào)節(jié)社會總需求和社會總供給相協(xié)調(diào)，以及達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。,注意點：,財政活動的,主體,是政府（或國家）。財政表現(xiàn)為政府的集中性分配活動，是一種政府行為。,財政是,一種分配活動,，屬于分配范疇。既包括關乎社會再生產(chǎn)的資源配置即

6、生產(chǎn)要素的分配，也包括關乎人們之間利益關系的收入分配。,財政分配的,對象,是一部分國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國民收入，主要是剩余產(chǎn)品價值。,財政活動的,目的,是提供公共物品以滿足社會公共需要，以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟和促進公平。,10,財政與公共財政：概念之爭,public finance：該如何翻譯？,財政與公共財政：有什么異同？,財政與公共經(jīng)濟學（添加了公共物品理論）,我國財政概念的演變,50,年代初的財政觀,貨幣關系論。,傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟時期和改革開放初期對財政理論的探討和對財政概念的不同界說。主要有國家分配論、剩余產(chǎn)品論、價值分配論、社會再生產(chǎn)論、社會公共需要論等。,社會主義市場經(jīng)濟體制下對財政概念的重

7、新認識。,1992,年黨的十四大提出建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標后，西方國家的公共財政概念被引入我國，理論界開始循著公共財政的精神對財政概念進行重新認識，并成為我國解釋財政概念的主流意見。,11,財政的基本特征,階級性與公共性,由財政與國家或政府的關系，產(chǎn)生了財政并存的兩個鮮明特征，即階級性與公共性。,強制性與非直接償還性,財政的強制性是指財政這種經(jīng)濟行為及其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的。財政的非直接償還性說明兩個方面的問題。首先，從整個財政收支過程來看，財政是具有償還性的。因為財政從公眾手里取得收入，還用于為公眾提供公共物品。其次，這種償還不是直接的，即每一個納稅人都無

8、權要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。,收支的對稱性或平衡性,收支平衡是財政運行本身的內(nèi)在的客觀要求?！耙允斩ㄖА焙汀耙灾Фㄊ铡?。,12,三、財政職能,如何理解財政職能？,一種是把財政職能解釋為財政作為一個分配范疇所固有的功能。另一種是把財政職能理解為財政應該承擔的職責和任務。（后者是當前主流觀點）,財政是為實現(xiàn)政府職能服務的，財政職能決定于政府職能，是政府職能的經(jīng)濟體現(xiàn)。,財政三大職能：,資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能,13,資源配置職能：,資源配置的涵義：資源配置就是通過對有限的資源（包括自然資源、人力資源、經(jīng)濟資源）進行運用，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術結(jié)構(gòu)

9、等，以實現(xiàn)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標。它可以從兩個方面理解，廣義的資源配置是指社會總產(chǎn)品的配置；狹義的資源配置是指生產(chǎn)要素的配置。,財政的資源配置職能要研究的問題主要是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在配置資源中的特殊機制和手段。,14,財政配置的機制和手段：,根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟下政府職責，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收入占國民收入或,GDP,的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置的,總體效率,。,優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的,結(jié)構(gòu)效率,。支出結(jié)構(gòu)也就是財政資源內(nèi)部的配置比例，如生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例，購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。,合理

10、安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重要建設，,消除經(jīng)濟中的“瓶頸”,。,通過政府投資、稅收和補貼，,調(diào)節(jié)社會投資方向,和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟增長率。（例如，通過財政投資和補貼，興辦或大力支持有外部效益的事業(yè)，通過稅收限制有外部成本的事業(yè)等。）,提高財政配置,本身的效率,。對每項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進行成本,效益分析。消除配置中的“,X,低效率”。,15,收入分配職能,收入分配的涵義：包括兩個層次：一是對社會產(chǎn)品和國民收入初始分配；二是對社會經(jīng)濟活動中已經(jīng)進行或完成的各種財富和收入分配的結(jié)果所出現(xiàn)的偏差進行糾正、調(diào)整或再分配。在市場經(jīng)濟下，財政的收入分配職能主要是指后者。,財政收入分配職能

11、的目標，就是通過收入再分配機制，重新調(diào)整由市場決定的收入和財富的分配，達到社會認為的“公平”和“正義”的分配狀態(tài)，即實現(xiàn)公平分配。,如何衡量收入分配的“公平”？大體說來，其可包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。,經(jīng)濟公平,是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，它強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，其是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。,社會公平,是指將收入差距維持在社會各階層人們所能接受和不危及社會穩(wěn)定與秩序的范圍內(nèi)。,16,關于社會收入不平等程度的測定,洛倫茲曲線,圖中橫軸OH表示人口（按收入由低到高分組）的累積百分比，縱軸OM表示收入的累積百分比，弧線OEL為洛倫茲曲線。,為了研究國民收入在國民之間的分配問

12、題，美國統(tǒng)計學家,M.O.,洛倫茲提出的了著名的洛倫茲曲線。它先將一國人口按收入由低到高排隊，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計百分比和收入累計百分比的對應關系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。,洛倫茲曲線的彎曲程度,有重要意義。一般來講，它反映了收入分配的不平等程度。彎曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特別是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一無所獲時，收入分配達到完全不平等，洛倫茲曲線成為折線,OHL.,另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，從而人口累計百分比等于收入累計百分比，則收入分配是完全平等的，洛倫茲曲線成為通過原點的,45,

13、度線,OL,。一般來說，一個國家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于兩者之間。相應的洛倫茲曲線，既不是折線,OHL,，也不是,45,度線,OL,而是像圖中這樣向橫軸突出的弧線,OEL,，盡管突出的程度有所不同。,17,基尼系數(shù),（,Gini,Coefficient,）,是,20,世紀初意大利經(jīng)濟學家基尼創(chuàng)建的用以判斷分配平等程度的指標。,將洛倫茲曲線與,45,度線之間的部分,A,叫做“不平等面積”，當收入分配達到完全不平等時，洛倫茲曲線成為折線,OHL,，,OHL,與,45,度線之間的面積,A+B,叫做“完全不平等面積”。不平等面積與完全不平等面積之比，成為基尼系數(shù)，是衡量一

14、國貧富差距的標準。,基尼系數(shù),G=A/(A+B).,顯然，基尼系數(shù)不會大于,1,，也不會小于零。,聯(lián)合國有關組織規(guī)定：一個社會的基尼指數(shù)，若低于,0.2,表示收入絕對平均；,0.2,0.3,表示比較平均；,0.3,0.4,表示相對合理；,0.4,0.5,表示收入差距較大；,0.6,以上表示收入差距懸殊。我國的基尼系數(shù)接近,0.5.,有學者建議把“慈善事業(yè)機制”稱為“三次分配”機制。初次分配一定要講效率，就是要讓那些有知識、善于創(chuàng)新并努力工作的人得到更多的勞務報酬，首先富裕起來；二次分配要講公平，政府應當利用稅收等手段來幫助弱勢群體，建立全面、系統(tǒng)、適度、公平和有效的社會保障體系；三次分配要講社

15、會責任，富人們應當在自愿的基礎上拿出自己的部分財富，幫助窮人改善生活、教育和醫(yī)療的條件。,18,實現(xiàn)收入分配職能的機制與手段：,劃清市場分配與財政分配的,界限和范圍,，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。財政的職能是通過再分配進行調(diào)節(jié)，由財政集中分配，實行社會化。,規(guī)范工資制度,。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度，實現(xiàn)個人消費品的商品化，取消變相的實物工資；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。,加強稅收調(diào)節(jié),。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)利潤；通過個人所得稅調(diào)節(jié)

16、個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)，通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入，通過遺產(chǎn)稅、贈予稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。,通過,轉(zhuǎn)移性支出,，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。,19,經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能,經(jīng)濟穩(wěn)定的內(nèi)容：,充分就業(yè)。充分就業(yè)的基本要求是有工作能力且愿意工作的勞動者都能夠找到工作。,物價穩(wěn)定。只要物價上漲的幅度是在社會可以忍受的范圍內(nèi)，通常物價總水平年率在,3%,5%,或以下的幅度內(nèi)便可視為物價水平穩(wěn)定。,國際收支平衡。一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常性項目大體保持平衡。,經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)容（量變,+,質(zhì)變）：,增長,：指一國產(chǎn)品和勞務的數(shù)量增加，通常以,GDP,及其人均水平來衡量。,發(fā)展,：含義較增長為廣，指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要。不僅意味著產(chǎn)出的增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟條件、政治條件和文化條件的變化。,對發(fā)展中國家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公等現(xiàn)象。,20,實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段,經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集