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1、【絕密】73 / 742014年中級經(jīng)濟(jì)師考試 財政稅收 預(yù)測試題及答案解析一、單項選擇題1.在計劃經(jīng)濟(jì)條件下，居于國家社會產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的是（ ）。A.財政B.信貸C.企業(yè)財務(wù)D.價格2.財政資源配置方式實際上是一種（ ）。A.政治程序B.市場過程C.政府和市場共同參與的過程D.以上都不對3.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.33%B.25%C.20%D.15%4.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅義務(wù)人是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙

2、公司D.甲公司和丙公司5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到全部貨款的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天6.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅的有（ ）。A.飯店附設(shè)門市部對外銷售貨物B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元D.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元7.一般納稅人銷售自己使用過的小汽車，此汽車在2007年購入，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。A.視同銷售貨物，按

3、17%征收增值稅B.屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅C.按4%的征收率減半征收增值稅D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅8.某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營業(yè)稅額是（ ）萬元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.969.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是（ ）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B.稅負(fù)歸宿C.稅收負(fù)擔(dān)D.稅源10.衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)有（ ）。A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率C.直接稅負(fù)擔(dān)率D.間接稅負(fù)擔(dān)率11.我國現(xiàn)行失業(yè)保險條例對于城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人個人繳費規(guī)

4、定是（ ）。A.不用繳費B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險費D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險費12.征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式是（ ）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率13.提出著名的稅收四原則的英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）。A.威廉?配第B.攸士第C.亞當(dāng)?斯密D.瓦格納14.對于義務(wù)教育支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應(yīng)采取的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.產(chǎn)出最大評價法C.最低費用選擇法D.公共勞務(wù)收費法15.最早建立社會保障制度的年代及國家是（ ）。A.19世紀(jì)80年代的德國B.1908年的

5、英國C.1910年的法國D.1935年的美國16.根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例是（ ）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的8B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的10C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的10D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的2017.我國財政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（ ）。A.支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升B.支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDP的比重上升C.支出額上升，占財政支出比重上升，但占GDP的比重下降D.支出額平穩(wěn)，占財政支出比重下降，但占GDP的比重下降18.下面各項結(jié)論中，不正確的是（ ）。A.購買性支出對國民收入分配產(chǎn)生直接影響B(tài)

6、.購買性支出對政府的效益約束是較強(qiáng)的C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的D.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能19.對于道路建設(shè)與維護(hù)等投資支出，我們通常采用（ ）分析方法。A.成本效益B.公共勞務(wù)收費法C.最低費用D.效用最大化20.把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（ ）。A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位B.財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C.財政支出的目的性D.財政支出的收益范圍21.當(dāng)政府的購買性支出增加時，其影響是（ ）。A.直接減少社會總需求B.間接減少社會總需求C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮22.預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的基本原理是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)高漲時采取推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的

7、政策B.經(jīng)濟(jì)滑坡時采取抑制政策C.經(jīng)濟(jì)衰退時采取刺激政策D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行23.短期國債的償還期限一般是（ ）。A.1年以內(nèi)B.12年C.23年D.35年24.企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）。A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅300元B.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅500元C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元D.應(yīng)計算繳納增值稅600元25.某食品廠（增值稅）一般納稅人直接從甲農(nóng)場購入小麥一批，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗收入庫，正確的會計處理為（ ）。A.借：物資采購 20000貸：應(yīng)付賬款 20000B

8、.借：原材料 17400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2600貸：應(yīng)付賬款 20000C.借：物資采購 20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2600貸：應(yīng)付賬款 22600D.借：原材料 17699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2300.88貸：應(yīng)付賬款 2000026.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內(nèi)，最長不得超過（ ）。A.3個月B.9個月C.12個月D.1年半27.某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費為450萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為（ ）萬元。A.4

9、50B.200C.300D.22028.企業(yè)職工的工資支付范圍包括（ ）。A.應(yīng)從提取的職工福利費中列支的職工浴室、托兒所等人員B.已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗職工C.已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工D.銷售人員的工資29.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。A.貨物發(fā)出時間B.最后一次收到貨款時間C.合同規(guī)定的收款日期D.購銷雙方協(xié)商的時間30.一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析是（ ）。A.推理分析B.控制分析C.比較分析D.盤存分析31.對于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（ ）內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60

10、日32.根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）。A.以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒C.以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車D.以外國的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品33.在營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，以全部收費減去相關(guān)費用后的余額為營業(yè)額的是（ ）。A.房地產(chǎn)公司售樓收入B.咨詢服務(wù)收入C.旅游業(yè)務(wù)收入D.娛樂業(yè)收入34.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是（ ）。A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、

11、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%35.個人進(jìn)行公益捐助時，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（ ）。A.30%B.50%C.80%D.100%36.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.3年B.7年C.8年D.10年37.為了促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅。A.10萬元B.30萬元C.50萬元D.500萬元38.某企業(yè)2010年通過民政部門向希望小學(xué)捐贈貨物價款50萬元，已知該企業(yè)當(dāng)年的利潤

12、總額為100萬元，那么，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的捐贈是（ ）萬元。A.15B.30C.12D.6039.村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（ ）。A.就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅B.不繳納房產(chǎn)稅C.暫免房產(chǎn)稅D.減半繳納房產(chǎn)稅40.某企業(yè)2010年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為60萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（ ）。A.18萬元B.24萬元C.25萬元D.30萬元41.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。A.8B.10C.12D.1542.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居

13、民企業(yè)取得的投資收益（ ）。A.退還所得稅B.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C.屬于免稅收入，免予納稅D.屬于不征稅收入，免予納稅43.（ ）是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。A.分割稅額B.分割稅制C.分割稅種D.分割稅率44.事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，是指（ ）。A.財政撥款收入B.事業(yè)收入C.事業(yè)單位經(jīng)營收入D.附屬單位上繳收入45.（ ）是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。A.財政政策體系B.財政政策手段C.財政政策工具D.財政政策目標(biāo)46.無條件轉(zhuǎn)移支付重點是（ ）。A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖B.解決財政收入與責(zé)任不對稱問題C.引導(dǎo)地

14、方的投資方向D.資金?？顚Ｓ?7.將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是（ ）。A.法國B.中國C.美國D.新加坡48.關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的是（ ）。A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B.進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府C.自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府D.與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府49.財政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定B.收入分配C.資源配置D.公共服務(wù)50.在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持（ ）。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有結(jié)余C.財政收

15、入大量結(jié)余D.財政支出大量赤字51.C公司拖欠2009年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2010年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制征收措施D.稅務(wù)行政協(xié)助52.下列項目中屬于期間費用的是（ ）。A.制造費用B.營業(yè)費用C.待攤費用D.預(yù)提費用53.預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式是（ ）。A.選擇性招標(biāo)采購B.單一來源采購C.限制性招標(biāo)采購D.競爭性談判采購54.一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)的是一般預(yù)算原則中的（ ）。A.真實性B.完整性C.公

16、開性D.統(tǒng)一性55.（ ）是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。A.單式預(yù)算B.公共預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保障預(yù)算56.績效預(yù)算最早產(chǎn)生于（ ）。A.美國B.瑞典C.英國D.荷蘭57.財政收支不平衡的最主要原因是（ ）。A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響D.某些意外事故58.中期國債的期限一般為（ ）。A.1年左右B.1年3年C.1年10年D.1年15年59.按照赤字的起因不同，可

17、將赤字分為（ ）。A.主動赤字和被動赤字B.硬赤字和軟赤字C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字D.預(yù)算赤字和決算赤字60.當(dāng)社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)當(dāng)采取的政策組合是（ ）。A.松的財政政策與緊的貨幣政策B.松的財政政策與松的貨幣政策C.緊的財政政策與緊的貨幣政策D.緊的財政政策與松的貨幣政策二、多項選擇題1.關(guān)于財政支出“成本效益”的效益分析方法，表述正確的是（ ）。A.選擇使用最少的費用就可以達(dá)到財政支出目的的方案B.根據(jù)國家所確定建設(shè)目標(biāo)，提出實現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案C.計算出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益D.通過計算成本效益的比率比較不同項目或方案的

18、效益E.通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)對公共勞務(wù)有效節(jié)約使用2.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為（ ）。A.購買性支出B.補(bǔ)償性支出C.消費性支出D.積累性支出E.轉(zhuǎn)移性支出3.行政管理費中的人員經(jīng)費包括（ ）。A.工資B.業(yè)務(wù)費C.福利費D.工作人員差旅費E.離退休人員費用4.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有（ ）。A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)B.調(diào)整價格體系C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向E.調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)5.市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的項目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的（ ）。A.餐飲服務(wù)產(chǎn)業(yè)B.公共設(shè)施C.基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)D.盈利能力強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)E.新興的高科

19、技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)6.我國政府采購法確立的政府采購的基本原則包括（ ）。A.公開透明原則B.公平競爭原則C.保密原則D.公正原則E.誠實信用原則7.企業(yè)的存貨項目包括（ ）。A.原材料B.產(chǎn)成品C.發(fā)出商品D.無形資產(chǎn)E.在建工程8.企業(yè)制造費用的分配方法包括（ ）。A.生產(chǎn)工時比例分配法B.生產(chǎn)工人工資比例分配法C.機(jī)器工時比例分配法D.產(chǎn)品比例分配法E.材料比例分配法9.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在（ ）。A.通過預(yù)算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡B.通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系C.公平社會分配D.控制市場主體的具體經(jīng)營行為E.籌集財政收入10.下

20、列車船中應(yīng)征收車船稅的有（ ）。A.國有企業(yè)擁有的乘人車B.軍隊專用的車船C.警用車船D.商店擁有的載貨車E.國家機(jī)關(guān)的自用車船11.下列各項中，符合我國個人所得稅法規(guī)定的是（ ）。A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70C.活期儲蓄存款利息按照20計征D.個人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，可以全額扣除E.對工資薪金以取得的全部收入來計稅12.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。A.張某獲得的保險賠款B.王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一

21、規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資E.宮某的銀行存款利息所得14.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，下列表述中正確的有（ ）。A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額2550元B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅4500元C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費稅，不繳納增值稅D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營業(yè)稅E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費稅，繳納增值稅15.按財政補(bǔ)貼的項目和形式分類，主要有（ ）。A.價格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.財政貼息D.減免稅收E.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼16.稅收的基本職能包括（ ）。A.財政

22、職能B.補(bǔ)貼職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.監(jiān)督職能E.轉(zhuǎn)移職能17.養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有（ ）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全基金式C.部分基金式D.社會融資式E.銀行貸款式18.財政支出效益和企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點有（ ）。A.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同B.衡量成本的標(biāo)準(zhǔn)不同C.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同D.計價貨幣不同E.計算所費與所得的范圍不同19.世界各國的社會保障制度的類型有（ ）。A.社會保險型B.社會救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型E.保值儲蓄型20.稅收支出的一般形式大致有（ ）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.優(yōu)惠稅率E.支付稅額三、案例分析題1.某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不

23、入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料選擇正確答案。、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（ ）。A.太早了B.太晚了C.非常恰當(dāng)D.無所謂、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為（ ）。A.主管部門未作書面保證B.主管部門沒有擔(dān)保資格C.國稅局不信任主管部門D.主管部門無經(jīng)濟(jì)能力、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。A.進(jìn)貨不入賬B.轉(zhuǎn)移賬戶資金C.找主管

24、部門擔(dān)保D.以庫存材料作擔(dān)保、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（ ）。A.變賣公司庫存材料抵繳稅款B.采取稅收保全措施C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金D.請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（ ）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款2.甲國居民有來

25、源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權(quán)使用費所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（ ）。A.55萬B.50萬C.45萬D.0、在分項抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（ ）。A.55萬B.10萬C.5萬D.0、目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是（ ）。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法、能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是（ ）。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法、（ ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。A.稅制要素B.國際稅收C.重復(fù)征稅D.稅收饒讓3.

26、某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25，不考慮其他因素。、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（ ）元。A.100000B.150000C.180000D.300000、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有（ ）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.

27、本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為（ ）萬元。A.50B.260C.410D.450、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）元。A.852500B.860000C.872500D.8800004.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生

28、產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。請根據(jù)材料回答下列問題：、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。A.2.5355B.

29、1.8702C.2.2801D.2.4508、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（ ）萬元。A.2.8079B.3.4625C.3.9086D.3.6499、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額，說法不正確的是（ ）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣B.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為4.8萬元C.外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為5.1萬元D.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。A.27.5095B.22.7095C.22.8969D.27.6969參考答案一、單項選擇題1答案：A

30、解析：本題考查國家社會產(chǎn)品分配的主導(dǎo)地位的內(nèi)容。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，整個經(jīng)濟(jì)活動都置于國家直接管理監(jiān)督之下，國家財政分配在社會產(chǎn)品分配中居于主導(dǎo)地位。2答案：A解析：本題考查政資源配置方式。財政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，財政資源配置方式實際上是一種政治程序。3答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4答案：A解析：本題考核委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。5答案：C解析：本題考查增值稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款方式

31、銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。6答案：C解析：本題考查混合銷售的內(nèi)容。A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應(yīng)征收增值稅。B屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售行為；C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅；D屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。7答案：C解析：本題考查增值稅的內(nèi)容。銷售自己使用過的在2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。8答案：A解析：本題考查營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅額營業(yè)收入適用稅率（20+10+5）3%=1.05萬元。9答案：A解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。納稅人通過各種

32、途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。10答案：A解析：本題考查衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率。所以此題選A。11答案：A解析：本題考查失業(yè)保險條例的內(nèi)容。城鎮(zhèn)企事業(yè)單位要按照單位工資總額的2繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費，但城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。12答案：A解析：本題考查全額累進(jìn)稅率的概述。全額累進(jìn)稅率是指征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式。13答案：C解析：本題考查稅收四原則的提出者。亞當(dāng)?斯密提出了著名的稅收四原則。1

33、4答案：D解析：本題考查公共勞務(wù)收費法。義務(wù)教育用公共勞務(wù)收費法。15答案：A解析：本題考查最早建立社會保障制度的內(nèi)容。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。16答案：D解析：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。17答案：A解析：本題考查我國財政的相關(guān)內(nèi)容。我國財政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升。18答案：A解析：本題考查購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的相關(guān)內(nèi)容。購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對國民收入分配的影響是間接的。19答案：B解析：本題考查公共勞務(wù)收費法的內(nèi)容。道路建設(shè)與維護(hù)等投

34、資支出采用公共勞務(wù)收費法。20答案：B解析：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。21答案：D解析：本題考查購買性支出的影響。政府購買性支出的增加，增加國民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。22答案：C解析：本題考查預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的基本原理。預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行的基本原理是經(jīng)濟(jì)衰退時采取刺激政策。23答案：A解析：本題考查國債的償還期限。短期國債的償還期限一般是1年以內(nèi)。24答案：B解析：本題考查的是無形資產(chǎn)的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅稅率5。25答案：B解析：本題考查會計處理。首先看科目記錄格式，應(yīng)為借記原材料和應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)

35、付賬款。排除AC項。購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。所以本題中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項增值稅額為2000013%=2600元。26答案：A解析：本題考查延期申報的期限。27答案：C解析：本題考查業(yè)務(wù)宣傳費的內(nèi)容。200015%=300萬元。28答案：D解析：本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內(nèi)的。29答案：C解析：本題考查納稅義務(wù)發(fā)生時間的內(nèi)容。采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。30答案：A解析：本題考查推理分析的概述。推理分析一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。31答案：C解析：本題考

36、查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。32答案：D解析：本題考查外購已稅消費品稅額扣除的問題?？鄢秶?）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)（2）必須是同一稅目消費品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。33答案：C解析：本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。旅游業(yè)務(wù)，以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。34答案：C解析：本題考查三費的扣除。納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。35答案：A解析：本題

37、考查捐助的扣除。個人進(jìn)行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。36答案：D解析：本題考查關(guān)聯(lián)方的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。37答案：D解析：本題考查企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅的免征。在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。38答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納

38、稅所得額時扣除。39答案：B解析：本題考查的是房產(chǎn)稅的減免。此題的住房是農(nóng)村的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。40答案：C解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。發(fā)生額的60%為6060%=36（萬），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5為50000.5%=25（萬），所以計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是25萬。41答案：C解析：本題考查納稅申報的內(nèi)容。自行申報納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報（1）年所得12萬元以上的（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

39、（3）從中國境外取得所得的（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。42答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。43答案：B解析：本題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。44答案：C解析：本題考查的是中央部門預(yù)算收入。題干所述是事業(yè)單位經(jīng)營收入的概念。45答案：D解析：本題考查的是財政政策的目標(biāo)。財政政策的目標(biāo)，是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。46答案：B解析：本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付重點。無條件轉(zhuǎn)移支付重點解決下級政府的財政收入與責(zé)任不對稱問題。47答案：C解析：本題考查

40、預(yù)算的內(nèi)容。將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是美國。48答案：D解析：本題考查稅收收入的具體做法。稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府，進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央。自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央。49答案：A解析：本題考查財政的三大職能。財政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。50答案：B解析：本題考查的是財政平衡的含義。在制定和實施具體的財政政策過程中，應(yīng)堅持收支平衡，略有結(jié)余。51答案：B解析：本題考查的是稅收保全措施。52答案：B解析：本題考查的是期間費用。53答案：C解析：本題考查限制性招標(biāo)采購的內(nèi)容。限制性招標(biāo)采購是預(yù)

41、先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式。54答案：B解析：本題考查預(yù)算原則的內(nèi)容。完整性體現(xiàn)一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映。55答案：B解析：本題考查公共預(yù)算的內(nèi)容。公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。56答案：A解析：本題考查績效預(yù)算的內(nèi)容?？冃ьA(yù)算最早產(chǎn)生于美國。57答案：A解析：本題考查的是財政平衡。財政收支不平衡的最主要原因是財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾。58答案：C解析：本題考查中期國債的期限。短期國債1年以內(nèi)；中期國債1年10年；

42、長期國債10年以上。59答案：A解析：本題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動赤字和被動赤字。60答案：C解析：本題考查財政政策和貨幣政策的配合 “雙緊”政策，即緊的財政政策和緊的貨幣政策配合適用于嚴(yán)重通貨膨脹時期。二、多項選擇題1答案：BCD解析：本題考查“成本效益”的效益分析方法。選擇使用最少的費用就可以達(dá)到財政支出目的的方案是最低費用選擇法。E選項屬于“公共勞務(wù)”收費法。2答案：BCD解析：本題考查財政支出的分類。按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補(bǔ)償性支出、消費性支出、積累性支出。3答案：ACE解析：本題考查人員經(jīng)費的內(nèi)容。人員經(jīng)費包括工資、福利費、離退休人員費用及

43、其他。4答案：AD解析：本題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向。5答案：BCE解析：本題考查政府投資的項目。政府投資的項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。6答案：ABDE解析：本題考查政府采購的基本原則。政府采購的基本原則：公開透明的原則、公平競爭原則、公正原則誠實信用原則。7答案：ABC解析：本題考查企業(yè)的存貨項目。各項存貨項目的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品，所以此題選ABC。8答案：ABC解析：本題考查企業(yè)制造費用的分配

44、方法。分配制造費用的方法有：按生產(chǎn)工時比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按機(jī)器工時比例分配。9答案：ABC解析：本題考查政府預(yù)算的調(diào)控作用。ABC是政府預(yù)算的調(diào)控作用的表現(xiàn)。10答案：ADE解析：本題考查車船稅的征收范圍。軍隊專用的車船、警用車船是免征車船稅的。11答案：AD解析：本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30（3）儲蓄存款利息所得免稅。12答案：ABCD解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。13答案：ACDE解析：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。選項B屬于財產(chǎn)租賃所得。14答案：AB解

45、析：本題考查增值稅和消費稅的計算。銷售額（成本利潤）（1消費稅稅率）（10000100005%）（130%）15000（元）；增值稅銷項稅額1500017%2550（元）；應(yīng)納消費稅1500030%4500（元）。15答案：ABCD解析：本題考查財政補(bǔ)貼的分類。按財政補(bǔ)貼的項目和形式分類，主要有價格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財政貼息、減免稅收、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼等。16答案：ACD解析：本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。17答案：ABC解析：本題考查養(yǎng)老社會保險的籌資方式。養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、部分基金式。18答案：AC

46、E解析：本題考查財政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較。財政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較（1）計算所費與所得的范圍不同（2）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同（3）擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。19答案：ABCD解析：本題考查社會保障制度的類型。ABCD都屬于世界各國的社會保障制度。20答案：ABCD解析：本題考查稅收支出的形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。三、案例分析題1答案：C解析：本題考查納稅擔(dān)保的時間。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商

47、品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。答案：B解析：本題考查納稅擔(dān)保人。國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。答案：ABC解析：本題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。答案：A解析：本題考查強(qiáng)制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。答案：CE解析：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅擔(dān)

48、保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。2答案：C解析：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬。來源于乙國的總抵免額為45萬。答案：B解析：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0。總共征收10萬。答案：D解析：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法。答案：C解析：本題考查免稅法的內(nèi)容。能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是免稅法。答案：D解析：本題

49、考查稅收饒讓的內(nèi)容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的3答案：B解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。3060%=18（萬元），30005=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。答案：AB解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。答案：D解析：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。答案：A解析：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的

50、是300015%=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）。答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的計算。（300+50+15+1-5-17）25%=86（萬元）。4答案：C解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額（1+稅率）。銷項稅額=銷售額稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：12017%+7.65（1

51、+17%）17%=20.4（萬元）；20.4+1.111521.5115（萬元）。答案：AC解析：銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17.45（117）172.5355（萬元）。答案：D解析：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計稅價格。組成計稅價格=成本（1成本利潤率），自用新產(chǎn)品的銷項稅額=19（113）173.6499（萬元）。答案：D解析：本題考查進(jìn)項稅的規(guī)定。答案：C解析：本題考查增值稅的計算。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期

52、銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（萬元）。2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試 財政稅收 預(yù)測試題及答案解析一、單項選擇題1.某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場上的數(shù)量是（ ）。A.供過于求B.供不應(yīng)求C.供求平衡D.時多時少2.在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國國際收支理想的狀況是（ ）。A.收入大于支出，增加外匯儲備，體現(xiàn)綜合國力B.支出大于收入，實現(xiàn)本國物品的豐富C.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收入大于支出D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡3.公共

53、產(chǎn)品的效率由（ ）組成。A.政府決策效率和市場效率B.資源配置效率和生產(chǎn)效率C.行政效率和生產(chǎn)效率D.以上都不對4.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（ ）。A.完善民主、科學(xué)的財政決策體制B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C.完善公共部門的效率評估制度D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)5.下列關(guān)于購買性支出的選項，不正確的是（ ）。A.對國民收入分配的影響是直接的B.對政府形成較強(qiáng)的效益約束C.對企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)D.執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)6.“公共勞務(wù)”收費法和成本效益分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于（ ）。A.“公共勞務(wù)”收費法是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約地

54、使用。B.“公共勞務(wù)”收費法是對財政支出被選方案的選擇C.“公共勞務(wù)”收費法有免費、低價、評價和高價四種定價方式D.“公共勞務(wù)”收費法與成本效益分析法以及最低費用選擇法沒有區(qū)別7.在對那些只有社會效益且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項目進(jìn)行財政支出效益分析時，應(yīng)采用的方法是（ ）。A.成本效益分析法B.最低費用選擇法C.公共勞務(wù)收費法D.投入產(chǎn)出分析法8.對于財政支出增長趨勢的解釋，（ ）提出了“非均衡增長模型”。A.皮考克和魏斯曼B.馬斯格雷夫和羅斯托C.瓦格納D.鮑莫爾9.財政支出必須講求效益，根本原因是（ ）。A.具有資源配置職能B.具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.具有收入分配職能D.社會經(jīng)濟(jì)資源的有限性

55、10.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（ ）。A.積累性支出B.消費性支出C.補(bǔ)償性支出D.轉(zhuǎn)移性支出11.下列關(guān)于財政投資的表述正確的是（ ）。A.政府投資完全是無償撥款B.財政投資應(yīng)側(cè)重項目的經(jīng)濟(jì)效益C.政府可以投資大型項目D.政府投資的資金來源都是無償取得的12.社會保障的核心內(nèi)容是（ ）。A.社會保險B.社會救濟(jì)C.社會福利D.社會撫優(yōu)13.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)的做法稱為（ ）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵14.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由（ ）承擔(dān)。A.國家財政B.商業(yè)銀行C.社會力量D.農(nóng)民自身15.下列抵免方法中可使納稅人獲得最大限度抵免的是（ ）。A.分國抵免法B.分項抵免法C.分國不分項抵免法D.綜合抵免法16.稅收分配的主要目的是（ ）。A.滿足企業(yè)發(fā)展需要B.滿足社會公共需要C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.滿足人民生活需要17.社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收原則是（ ）。A.財政、中性、穩(wěn)定B.財政、公平、經(jīng)濟(jì)C.公平、效率、節(jié)約D.確實、便利、省費18.下列用于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（ ）。A.國民收入負(fù)擔(dān)率B.企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率C.企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率19.下列貨