《注冊稅務(wù)師考試 稅法二 考前預(yù)測試題及答案解析【內(nèi)部資料】》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《注冊稅務(wù)師考試 稅法二 考前預(yù)測試題及答案解析【內(nèi)部資料】（28頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、2013年注冊稅務(wù)師考試 稅法二 考前預(yù)測試題及答案解析【內(nèi)部資料】一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。 A、企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入B、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入【正確答案】 D【答案解析】 選項A， 企業(yè)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

2、，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)；選項C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)實施條例第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。【答疑編號10527592,點擊提問】 2、某境內(nèi)上市公司2012年初實行股權(quán)激勵計劃，針對服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2014年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是（ ）。 A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2014年的工資薪

3、金扣除C、上市公司等待期內(nèi)，會計上計算確認的成本費用，所得稅上是允許扣除的D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除【正確答案】 B【答案解析】 對股權(quán)激勵計劃施行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權(quán)激勵計劃行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。【答疑編號10527593,點擊提問】 3、2012年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300

4、萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，2013年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開辦費為（ ）萬元。 A、300B、250C、280D、220【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。可以扣除的開辦費300505060%280（萬元）【答疑編號10527595,點擊提問】 4、A企業(yè)持有B企業(yè)90%的股權(quán)，共計2000萬股，2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日每股資產(chǎn)的公允價值為10元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元。在收

5、購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務(wù)處理的條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、80B、120C、100D、850【正確答案】 C【答案解析】 對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額2000200082000（180002000）400（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅40025%100（萬元）【答疑編號10527599,點擊提問】 5、某

6、公司2012年實際支出的工資、薪金總額為200萬元（包括支付給季節(jié)工的工資10萬元），實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元（包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元），撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A、0B、7.75C、5D、35.50【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。福利費扣除限額為2001428（萬元），實際發(fā)生32萬元，準予扣除28萬元；工會經(jīng)費扣除限

7、額20024（萬元），實際發(fā)生5萬元，準予扣除4萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額2002.55（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（3228）（54）5（萬元）?！敬鹨删幪?0527602,點擊提問】 6、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元；處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2012年實際發(fā)生廣告費7000萬元.，則2012年該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為（ ）萬元。 A、3000B、3044.5C、7000D、6009【正確答

8、案】 D【答案解析】 對飲料制造企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在所得稅前扣除。銷售產(chǎn)品過程中收取的違約金屬于價外費用，視同含稅銷售額確認銷售收入，會計與稅法對此處理是一致的，所以違約金換算為不含稅數(shù)額后并入銷售收入，即23.4/（117%）20（萬元）。包裝物出租收入也是銷售（營業(yè)）收入的一部分。固定資產(chǎn)處置收入不屬于銷售（營業(yè)）收入。因此，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費限額（200002010）30%6009（萬元），實際支付的7000萬元大于限額，所以只能扣除6009萬元?！敬鹨删幪?0527604,點擊提問】 7、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及

9、傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。 A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額B、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用C、從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在稅前據(jù)實扣除D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除【正確答案】 C【答案解析】 保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

10、【答疑編號10527606,點擊提問】 8、某企業(yè)2012年1月1日成立，注冊資金2000萬元，合同規(guī)定注冊資金應(yīng)一次到位，但是成立當(dāng)日注冊資金一次到位1500萬元，其余投資額截至2012年底尚未到位。2012年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬，借款期限3個月，支付利息10萬。假設(shè)不存在其他的利息費用，2012年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。 A、25.5B、8.5C、33.5D、25【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息費用，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)

11、定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。2012年不得扣除利息合計=5006%1210+10-1006%123=33.5（萬元）【答疑編號10527607,點擊提問】 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是（ ）。 A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【正確答案】 A【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已

12、足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。【答疑編號10527608,點擊提問】 10、下列對采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其收入實現(xiàn)的確認表述正確的是（ ）。 A、以收到首付款之日確認全部收入的實現(xiàn)B、首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在購房人全部付清房款之日確認收入的實現(xiàn)C、在銀行全部款項辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認收入的實現(xiàn)D、首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)【正確答案】 D【答案解析】 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，

13、其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)。【答疑編號10527609,點擊提問】 11、2012年10月，某公司向一在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)支付股息紅利30萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元（該財產(chǎn)的凈值60萬元），該公司就以上業(yè)務(wù)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A、17.5B、13C、7D、26【正確答案】 C【答案解析】 該公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（30+100-60）10%=7（萬元）【答疑編號10527610,點擊提問】 12、2012年某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)取得收入2

14、20萬元；收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。 A、90B、44.4C、44.9D、45.4【正確答案】 B【答案解析】 會計利潤20002201550200100370（萬元）捐贈扣除限額37012%44.4（萬元），實際捐贈支出為90萬元，所以稅前可以扣除44.4萬元?！敬鹨删幪?0527612,點擊提問】 13、企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年按規(guī)定項稅務(wù)機關(guān)提供同期資料，因不可抗力無法按

15、期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后（ ）日內(nèi)提供同期資料。 A、15B、30C、20D、10【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料?！敬鹨删幪?0527614,點擊提問】 14、下列關(guān)于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述中正確的是（ ）。 A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機構(gòu)，需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B、由總機構(gòu)統(tǒng)一計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機構(gòu)、分支機構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳C、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40:60分成比例就地繳庫D、總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)

16、期應(yīng)納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構(gòu)所在地按60:40分享【正確答案】 B【答案解析】 上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機構(gòu)由總機構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，分支機構(gòu)不就地預(yù)繳；跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60:40分成比例就地繳庫；總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的25%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構(gòu)所在地按60:40分享。【答疑編號10527621,點擊提問】 15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（ ）。 A、對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，減按70%計入收入總額B、對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元

17、的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額C、從事農(nóng)作物新品種的選育項目所得，減半征收企業(yè)所得稅D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅【正確答案】 D【答案解析】 選項A，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入減按90%計入收入總額；選項B，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額；選項C，從事農(nóng)作物新品種的選育項目所得，免征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?0527625,點擊提問】 16、下列所得中，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（）。 A、編劇從任職單位取得的劇本使用費B、雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險C、任職、受雇于報社、

18、雜志社等單位的記者，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得所得D、非本單位任職人員為本單位提供設(shè)計勞務(wù)取得的所得【正確答案】 A【答案解析】 選項B和C按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項D，按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅?！敬鹨删幪?0527627,點擊提問】 17、張某2012年年末取得全年一次性獎金60000元，雇主為張某定率負擔(dān)60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎自己實際負擔(dān)的稅額為（ ）元。 A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.16【正確答案】 A【答案解析】 60000125000（元），對應(yīng)的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。應(yīng)納稅

19、所得額（6000055560%）（120%60%）67803.41（元）67803.41125650.28（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)555。應(yīng)納稅額67803.4120%55513005.68（元） 張某年終獎自己實際負擔(dān)稅額13005.6813005.6860%5202.27（元）【答疑編號10527630,點擊提問】 18、2011年3月1日某內(nèi)資上市公司實施員工期權(quán)計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2012年9月1日行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6.4元。10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)

20、繳納個人所得稅是（ ）元。 A、3600B、4500C、6500D、4640【正確答案】 D【答案解析】 2011年3月1日不計稅。2012年9月1日，應(yīng)納稅所得額10000（6.41）54000元，適用稅率按照54000/124500選擇，即稅率10%，速算扣除數(shù)105。應(yīng)納稅額（450010%105）124140 （元）2012年10月1日，獲得5000元股利，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額100000.550%20%500（元）2012年11月30日，轉(zhuǎn)讓國內(nèi)上市企業(yè)股票所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但暫不征稅?！敬鹨删幪?0527634,點

21、擊提問】 19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。 A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按勞務(wù)報酬所得計征個人所得稅B、個體工商戶向其業(yè)主支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除C、個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務(wù)機關(guān)核定分攤比例，據(jù)此計算扣除D、個體工商戶對外投資取得的股息所得，與其生產(chǎn)經(jīng)營所得合并，按五級超額累進稅率計算個人所得稅【正確答案】 C【答案解析】 個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計征個人所得稅。個體工商戶向其業(yè)主支付的合理工資、薪金支出，不允許在稅前據(jù)實扣除。個體工商戶對外投資取得的股息所得，

22、按利息、股息、紅利所得單獨計征個人所得稅，不與生產(chǎn)經(jīng)營所得合并征稅?！敬鹨删幪?0527636,點擊提問】 20、王某為北京某建筑公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，從2012年6月1日開始，到當(dāng)年7月31日結(jié)束，建筑公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬85000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅為（ ）元。 A、19496.26B、20294.12C、23496.26D、29705.88【正確答案】 D【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入-速算扣除數(shù)）（1-20%）1-稅率（1-20%）=（85000-7000）（1-20%）1-40%（1-20%）= 91764.71（元）建筑公司應(yīng)代

23、扣代繳稅額=91764.7140%-7000=29705.88（元）【答疑編號10527639,點擊提問】 21、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅B、受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產(chǎn)合同贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋的價值為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅【正確答案】 C【答案解析】 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹不征收個人所得稅；受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入

24、減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅；受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅法后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅?！敬鹨删幪?0527642,點擊提問】 22、2012年12月，王某當(dāng)月工資為5400元，企業(yè)年金企業(yè)繳費部分是工資的10%，于12月31日計入了王某的個人賬戶，王某12月應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 A、170B、85C、139D、101.2【正確答案】 D【答案解析】 工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅（

25、54003500）10%-10585（元）企業(yè)年金應(yīng)繳納的個人所得稅540010%3%16.2（元）合計應(yīng)繳納個人所得稅=85+16.2=101.2（元）【答疑編號10527645,點擊提問】 23、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列不適用附加減除費用的是（ ）。 A、華僑和港、澳、臺同胞B、在我國的外商投資企業(yè)取得工資、薪金的中方雇員C、應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家D、遠洋運輸船員【正確答案】 B【答案解析】 在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用為3500元，不符合享受附加減除費用的范圍。在我國外商投資企業(yè)取得工資、薪金所得外方雇員可以享

26、受附加減除費用的規(guī)定。【答疑編號10527647,點擊提問】 24、某外籍專家在境外某機構(gòu)工作，2012年2月5日來華進行工作指導(dǎo)，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位支付工資折合人民幣45000元，4月13日離開中國，則2012年4月份該外籍專家應(yīng)繳納個人所得稅額為（ ）元。 A、1439.06B、1665C、1318.05D、1513.02【正確答案】 A【答案解析】 該外籍個人境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。該外籍專家4月份合計應(yīng)納稅額（15000450004800）35%5505150006000012.5301439.06（元）【答疑編號

27、10527650,點擊提問】 25、下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是（ ） A、年所得12萬元以上的B、在兩處取得工資薪金所得的C、投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得D、從中國境外取得所得的【正確答案】 C【答案解析】 有下列情形之一的，納稅人自行申報繳納個人所得稅：（1）年所得12萬元以上的；（2）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形?！敬鹨删幪?0527653,點擊提問】 26、某高級工程師2012年11月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元

28、；同時從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元。從B國發(fā)表論文取得所得30000元，已納個人所得稅2800元。該工程師11月應(yīng)在我國補繳個人所得稅（ ）元。 A、0B、528C、560D、580【正確答案】 C【答案解析】 納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時予以抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。特許權(quán)費收入的抵免限額20000（120%）20%3200；股息收入抵免限額1400020%2800，則在A國取得的所得的抵免限額為：320028006000（元），該工程師在A國實際繳納個人所得稅300030006000，所以就A國取得的所得，不需要

29、在我國境內(nèi)補繳所得稅；稿酬所得抵免限額30000（1-20%）20%（130%）3360，33602800，需補稅。該工程師當(dāng)月在我國應(yīng)補繳個人所得稅額3360-2800=560（元）?！敬鹨删幪?0527655,點擊提問】 27、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。 A、個人取得勞動分紅B、個人將珍藏的古董拍賣所得C、個人將文字作品手稿原件拍賣所得D、個人因參加企業(yè)累計消費達到一定額度的有獎活動而取得的贈品所得【正確答案】 D【答案解析】 個人取得勞動分紅應(yīng)按“工資薪金”所得，計算繳納個人所得稅；作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”

30、所得項目計算繳納個人所得稅；個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅?！敬鹨删幪?0527658,點擊提問】 28、2012年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座辦公樓，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該辦公樓的評估價格，但能提供購買辦公樓的發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)確認。購房發(fā)票上所載日期是2009年1月1日。計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。 A、43.13B、38.63C、51.13D、60.65【正確答案】 B【答案解析】 計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止

31、，每滿12個月計一年，每年加計5計算扣除；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年。因此，2012年也算一年?？鄢椖?300（1+5%4）+（500-300）5%（1+7%+3%）+5000.05%= 371.25（萬元）增值額=500- 371.25 =128.75（萬元）增值率=128.75371.25100%=34.68%應(yīng)繳納土地增值稅=128.7530%=38.63（萬元）【答疑編號10527661,點擊提問】 29、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后（）日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的申報。 A、15B、10C、

32、7D、20【正確答案】 C【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的申報。【答疑編號10527663,點擊提問】 30、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ）。 A、對于一項信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)B、技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報酬以及研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D、對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費金額按照加工承攬合同計稅【正確答案】 A【答案解析】 技

33、術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按合同所載金額另行貼花；對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花?！敬鹨删幪?0527665,點擊提問】 31、某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂

34、借款2000萬元的借款合同。后因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。該廠共應(yīng)繳納印花稅（ ）元。 A、1500B、6500C、7000D、7500【正確答案】 D【答案解析】 該廠共應(yīng)繳納印花稅（20000.320000.0510000.05）100007500（元）?！敬鹨删幪?0527666,點擊提問】 32、某市一商貿(mào)企業(yè)2011年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除的比例為20%，計算該商貿(mào)

35、企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（ ）萬元。 A、30.72B、32.16C、42.16D、19.2【正確答案】 A【答案解析】 該地的容積率=2000045000=0.44，稅法規(guī)定，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值=2000+（200002300）10000=3200（萬元），2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3200（120%）1.2%=30.72（萬元）【答疑編號10527668,點擊提問】 33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（ ）。 A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用

36、人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅【正確答案】 B【答案解析】 選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；選項C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅；選項D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅?！敬鹨删幪?0527670,點擊提問】 34、某個體工商戶2012年4月12日購小轎車1輛并取得購置發(fā)票，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2012年應(yīng)繳納車船稅()元。 A、0B、320C、360D、480【正確答案】 C【答案解析】 納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的

37、當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅480912360(元)【答疑編號10527672,點擊提問】 35、某交通運輸企業(yè)2012年擁有整備質(zhì)量10.3噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質(zhì)量8.7噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地貨車年稅額20元/噸，客車年稅額500元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。 A、8700B、8460C、9550D、9470【正確答案】 D【答案解析】 掛車年稅額按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。應(yīng)納車船稅10.5202050010392050%9470（元）【答疑編號10527673,點擊提問】 36、某企業(yè)經(jīng)批準整體改建為股份有限公司，承受原企業(yè)價

38、值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。股份有限公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(契稅稅率3) A、0B、6C、18D、24【正確答案】 A【答案解析】 對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅?！敬鹨删幪?0527675,點擊提問】 37、下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有（ ）。 A、協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的B、國有土地使用權(quán)贈與C、以競價方

39、式出讓國有土地使用權(quán)的D、按市場價格進行房屋交換【正確答案】 B【答案解析】 契稅中，由征稅機構(gòu)核定契稅計稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項B?！敬鹨删幪?0527677,點擊提問】 38、某省為了向農(nóng)村居民提供生活用水，2011年1月投資建設(shè)一供水工程運營管理單位，2012年初正式開始運營，該單位占用土地200000平方米，房產(chǎn)原值20000萬元。2012年全年供水量為20億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為16億萬立方米，該供水運營單位所在地計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。2012年

40、該單位應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計（ ）萬元。 A、58.6B、49.6C、46.6D、106.4【正確答案】 B【答案解析】 對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅204（2016）2016（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅20000（130%）1.2%（2016）2033.6（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計1633.649.6（萬元）【答疑編號10527680,點擊提問】 39、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為（ ）。 A、

41、由納稅人向現(xiàn)居住地稅務(wù)機關(guān)納稅B、由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定C、由納稅人向任一土地所在地稅務(wù)機關(guān)納稅D、由納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機關(guān)納稅【正確答案】 B【答案解析】 納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定?！敬鹨删幪?0527683,點擊提問】 40、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。 A、1B、2C、3D、4【正確答案】 C【答案解析】 占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地?！敬鹨删幪?0527685,點擊提問

42、】 二、多項選擇題1、企業(yè)所得稅是對所得征稅，有所得者繳納，無所得者不繳納。就其計稅原理而言，所得稅的作用包括（ ）。 A、促進企業(yè)改善經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)的盈利能力B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展C、為國家建設(shè)籌集財政資金D、公平稅負、量能負擔(dān)E、增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念【正確答案】 ABCD【答案解析】 選項E，不屬于企業(yè)所得稅的作用?！敬鹨删幪?0527692,點擊提問】 2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認表述正確的有（）。 A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)C、企業(yè)受托加工制造大型機械

43、設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)【正確答案】 ACDE【答案解析】 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。【答疑編號10527695,點擊提問】 3、境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，符合相應(yīng)條件不征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)該向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料（）。 A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議B、境外投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說明C、境外投資方

44、與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關(guān)系D、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等情況E、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說明【正確答案】 ABCD【答案解析】 選項E，不屬于應(yīng)提供的資料。【答疑編號10527697,點擊提問】 4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有（）。 A、非營利組織從事營利活動取得的收入B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入C、國債利息收入D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益E、財政補貼收入【正確答案】 BCD【答案解析】 非營利組織從事營利活動取得收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；有專項用途的財政補貼收入屬于不

45、征稅收入?！敬鹨删幪?0527701,點擊提問】 5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有（）。 A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年B、企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度C、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款D、境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補【正確答案】 ABCD【答案解析】

46、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補?！敬鹨删幪?0527703,點擊提問】 6、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有（ ）。 A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)4%的D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的E、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的【正確答案】 AB【答案解析】 保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除：（1）財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的。（

47、2）人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的?！敬鹨删幪?0527709,點擊提問】 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）。 A、發(fā)生的合理的勞動保護支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C、非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用D、企業(yè)計提的未經(jīng)核準的壞賬準備E、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金【正確答案】 ABC【答案解析】 未經(jīng)核準的準備金不得在稅前扣除；企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費所得不得扣除?！敬鹨删幪?0527711,點擊提問】 8、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）。 A、經(jīng)濟適用房開發(fā)

48、項目，計稅毛利率不得低于5%B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)D、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當(dāng)期按規(guī)定扣除E、企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除【正確答案】 CDE【答案解析】 經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%；企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,

49、應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。【答疑編號10527713,點擊提問】 9、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機關(guān)正式會談通知之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出預(yù)約定價安排書面申請報告，預(yù)約定價安排書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容有（ ）。 A、安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度B、相關(guān)的集團組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況C、企業(yè)近3年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料D、安排預(yù)約期間的年

50、度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃E、是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價問題【正確答案】 ABCD【答案解析】 預(yù)約定價安排書面申請報告應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）相關(guān)的集團組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；（2）企業(yè)近三年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料； （3）安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度；（4）關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險劃分，包括劃分所依據(jù)的機構(gòu)、人員、費用、資產(chǎn)等；（5）安排適用的轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險分析、可比性分析和假設(shè)條件等；（6）市場情況的說明，包括行業(yè)發(fā)展趨勢和競爭環(huán)境；（7）安排預(yù)約期間

51、的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃等；（8）與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營安排及利潤水平等財務(wù)方面的信息；（9）是否涉及雙重征稅等問題；（10）涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問題。【答疑編號10527714,點擊提問】 10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。 A、將資產(chǎn)用于市場推廣B、將資產(chǎn)用于對外贈送C、將資產(chǎn)用于職工獎勵D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品【正確答案】 DE【答案解析】 下列情形屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；(3)改變資產(chǎn)用途(如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或

52、經(jīng)營)；(4)將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合。【答疑編號10527715,點擊提問】 11、2012年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業(yè)務(wù)處理正確的有（）。 A、陳某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅11490元B、低價購房差價應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并計算繳納個人所得稅C、低價購房差價應(yīng)按其他所得繳納個人所得稅D、低價購房差價應(yīng)按全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅E、.陳某12月份應(yīng)繳納個人所得稅12000元【正確答案】 AD【答案解析】 低于購置成本購買住房的差

53、價，應(yīng)按全年一次性獎金辦法計算個人所得稅。6000012=5000（元），使用稅率20%，速算扣除555。應(yīng)繳納個人所得稅=6000020%-555=11445（元） 工資薪金應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-3500）3%=45（元），合計應(yīng)繳納個人所得稅=11445+45=11490（元）【答疑編號10527717,點擊提問】 12、關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。 A、一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、從境外取得所得的個人，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點C、在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)發(fā)放工資、薪金的

54、外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅E、在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅【正確答案】 ADE【答案解析】 選項B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！敬鹨删幪?0527718,點擊提問】 13、下列關(guān)于限售股個稅計算陳述，正確的有（ ）。 A、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則計算繳納個人所得稅B、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，采取證券機構(gòu)預(yù)扣

55、預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收C、證券機構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)做好各項征收管理工作，并于每月20日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管稅務(wù)機關(guān)D、如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費E、個人轉(zhuǎn)讓限售股所得需由證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅款的，應(yīng)在客戶資金賬戶留足資金供證券機構(gòu)扣繳稅款，依法履行納稅義務(wù)【正確答案】 ABDE【答案解析】 證券機構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)做好各項征收管理工作，并于每月15日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管稅務(wù)機關(guān)。【答疑編號1052772

56、1,點擊提問】 14、在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有（ ）。 A、投資者領(lǐng)取的工資B、從業(yè)人員工資支出C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用D、財產(chǎn)保險支出E、計提的準備金支出【正確答案】 ACE【答案解析】 從業(yè)人員的工資支出和財產(chǎn)保險支出可在個人所得稅前扣除?！敬鹨删幪?0527722,點擊提問】 15、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得核定方法的有關(guān)規(guī)定正確的有（）。 A、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企

57、業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D、參照同一企業(yè)其他股東以往年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定轉(zhuǎn)讓收入E、參照相同或類似條件下同行業(yè)上年度平均股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入【正確答案】 ABC【答案解析】 選項D和E不符合題目的要求?！敬鹨删幪?0527723,點擊提問】 16、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。 A、將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12的部分允許稅前扣除B、每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50扣除C、每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15的部分，可據(jù)實扣

58、除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D、固定資產(chǎn)單臺價值在5萬元以下的購置費，準予一次扣除E、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除【正確答案】 CE【答案解析】 選項A，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，可以全額扣除。選項B，業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5 。選項D，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予一次扣除?！敬鹨删幪?0527725,點

59、擊提問】 17、根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括（）。 A、納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿B、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、納稅人經(jīng)營多業(yè)，沒有單獨核算收入的E、納稅人自行計算的所得出現(xiàn)虧損【正確答案】 ABC【答案解析】 選項A、B、C屬于核定征稅的范圍。【答疑編號10527727,點擊提問】 18、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可以計入加計20%扣除范圍的有（）。 A、土地征用及拆遷補償費B

60、、開發(fā)的間接費用C、轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅D、占用耕地繳納的耕地占用稅E、計入開發(fā)成本的利息費用【正確答案】 ABD【答案解析】 計入開發(fā)成本的土地及拆遷補償費、開發(fā)的間接費用、占用耕地繳納的耕地占用稅可以加計扣除?！敬鹨删幪?0527728,點擊提問】 19、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。 A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分攤，分攤是否合理、合規(guī)，具體金額的計算是否正確B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費用計入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補償費的情形C、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形D、拆遷補償費是否實際發(fā)生，尤其

61、是支付給個人拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)E、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費【正確答案】 ABD【答案解析】 選項C和E屬于審核前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容?！敬鹨删幪?0527729,點擊提問】 20、下列應(yīng)稅憑證免征印花稅的有（）。 A、國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B、公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房房源簽訂的購房合同C、無息、貼息貸款合同D、房產(chǎn)管理部門與個人訂立用于生活居住的租房合同E、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證【正確答案】 ABCD【答案解析】 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音

62、像征訂憑證按購銷合同征收印花稅?！敬鹨删幪?0527730,點擊提問】 21、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ）。 A、運輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款B、將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款C、納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款D、按期匯總繳納印花稅，超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款E、稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款【正確答案】 BCE【答案解析】 選項A正確